भारत में होम लोन पुनर्भुगतान के लिए टैक्स कटौती कैसे लीवरेज करें

• संपत्ति निर्माणाधीन या पूर्ण होना चाहिए। यदि आप पुनर्विक्रेता संपत्ति पर ऋण चुका रहे हैं, तो यह अभी भी योग्य है।
• यदि आप इस कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं तो आप वित्तीय वर्ष के अंत में पांच साल के भीतर संपत्ति बेच सकते हैं, जिसमें कब्जे को लिया गया था। यदि आप पहले बेचते हैं, तो दावा किया गया कि पहले की बिक्री के वर्ष में वापसी की जाती है।
• धारा 80C के तहत कटौती ₹1.5 लाख की कुल सीमा के भीतर है, जिसमें पीपीएफ, ईएलएसएस, लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम आदि जैसे अन्य निवेश भी शामिल हैं। इसलिए यह सुनिश्चित करें कि आपके कुल योग्यता निवेश और भुगतान इस कैप से अधिक नहीं हैं।

मूल पुनर्भुगतान कटौती का दावा करने के लिए आपको वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान करना होगा। आपका ऋण विवरण या amortization अनुसूची सबूत के रूप में कार्य करता है।

धारा 24(b) – ब्याज भुगतान पर कटौती

]Section 24(b) ]]₹2 लाख ] प्रति वर्ष आपके होम लोन पर एक ब्याज पर भुगतान करने पर स्वयं कब्जे संपत्ति. यदि संपत्ति है ]]]लेट-आउट ] (rented), पूरे ब्याज राशि किसी भी ऊपरी सीमा के बिना कटौती योग्य है, हालांकि यह "हाउस संपत्ति से नुकसान" नियमों के अधीन है जो अन्य आय को ऑफसेट कर सकते हैं।

• धारा 24(b) के तहत कटौती धारा 80C सीमा से अलग है।
• एक स्व-अंशित संपत्ति के लिए अधिकतम कटौती प्रति वित्तीय वर्ष 2 लाख रुपये है। ₹2 लाख से अधिक ब्याज आगे नहीं ले जा सकता है, इसलिए तदनुसार अपने उधार लेने की योजना बना सकता है।
• यदि ऋण एक संपत्ति के लिए है जो निर्माणाधीन है, तो पूर्व निर्माण अवधि के दौरान ब्याज को कब्जे के वर्ष से शुरू होने वाले पांच बराबर किस्तों में दावा किया जा सकता है (बाद में कवर किया गया)।

]Important: एक संपत्ति के लिए एक होम लोन पर ब्याज जो आप पर कब्जा नहीं करते हैं (उदाहरण के लिए, एक दूसरा घर जो किराए पर लिया जाता है) पूरी तरह से कटौती योग्य है, लेकिन किराये की आय भी प्रमुख के तहत कर योग्य है "हाउस संपत्ति से आय"।

धारा 80EE – फर्स्ट टाइम होम खरीदारों के लिए अतिरिक्त कटौती

उदाहरण के लिए, यदि ऋण स्वीकृति अप्रैल 2020 में है और कब्जे मार्च 2024 में लिया जाता है, तो पूर्व निर्माण अवधि (2020-2024) के दौरान भुगतान की गई कुल ब्याज की गणना की जाती है। यह राशि 5 से विभाजित है। आप प्रत्येक वर्ष FY 2024-25 से FY 2028-29 तक उस राशि का एक-पांचवाँ दावा करते हैं, इसके अलावा नियमित वार्षिक ब्याज के लिए भुगतान किया जाता है। यह आपके कब्जे के शुरुआती वर्षों में काफी कटौती कर सकता है।

Important: किसी भी वर्ष में पूर्व निर्माण ब्याज (वर्षीय ब्याज सहित) के लिए कुल कटौती एक स्वयं कब्जे वाली संपत्ति के लिए 2 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकती है।

स्वयं अधिकृत बनाम किराए पर संपत्ति - अलग नियम

कर उपचार अलग अलग अलग है कि संपत्ति स्वयं कब्जे वाली है या बाहर जाने पर निर्भर करता है।

स्व-अधिप्राप्ति संपत्ति

• कोई भी किराए पर लेने की आय नहीं मानी जाती है।
• ब्याज कटौती प्रति वर्ष ₹2 लाख (पूर्व निर्माण किस्तों के साथ संयुक्त) पर की जाती है।
• धारा 80C के तहत प्रमुख कटौती उपलब्ध है (1.5 लाख तक)।

Let-out Property

• प्राप्त वास्तविक किराया "हाउस प्रॉपर्टी से आय" के तहत कर योग्य है, जो शुद्ध वार्षिक मूल्य के 30% की मानक कटौती के बाद है।
• ऋण पर पूर्ण ब्याज कटौती योग्य है (कोई ₹2 लाख कैप नहीं)। यह घर की संपत्ति से नुकसान पैदा कर सकता है, जिसे अन्य आय (साल, व्यापार आय) के खिलाफ एक सीमा तक सेट किया जा सकता है (अर्थात कोई सीमा नहीं; अब सेट-ऑफ प्रति वर्ष ₹2 लाख तक सीमित है, लेकिन बिना अवशोषित नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है)।
• धारा 80C के तहत प्रमुख कटौती अभी भी उपलब्ध है (1.5 लाख तक)।

Deemed Let-out Property

यदि आप एक दूसरे आवासीय संपत्ति के मालिक हैं जो कब्जे में नहीं हैं या बाहर नहीं छोड़ते हैं (उदाहरण के लिए, खाली, दूसरे घर के रूप में इस्तेमाल किया जाता है), तो कर कानून इसे समझा जाता है कि Let-out]. आपको notional किराये की आय ( समान संपत्ति के अपेक्षित किराए पर आधारित) घोषित करना होगा और फिर ₹2 लाख कैप के बिना पूर्ण ब्याज कटौती का दावा करना होगा। इससे अक्सर एक नुकसान होता है जो आपकी कर देयता को कम कर सकता है।

होम लोन कटौती का दावा करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड

इन चरणों का पालन करें ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आपको त्रुटियों के बिना पूर्ण लाभ मिल सके:

1. Obtain ऋण विवरण: वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए जाने वाले प्रमुख और ब्याज दिखाने वाले अपने बैंक या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से एक बयान का अनुरोध करें।
2. Calculate पात्र मात्रा: प्रिंसिपल के लिए, सुनिश्चित करें कि आपने धारा 80C के तहत ₹1.5 लाख की सीमा से अधिक नहीं है (अन्य निवेश सहित)। ब्याज के लिए, यदि स्व-अंशित हो, तो ₹2 लाख पर कैप; अगर Let-out, कुल ब्याज भुगतान के साथ किसी भी पूर्व निर्माण किस्तों का उपयोग करें।
3. ]Prepare Form 16 या निवेश प्रमाण: यदि आप वेतनभोगी हैं, तो सटीक TDS के लिए अपने नियोक्ता को होम लोन कटौती घोषित करें। वैकल्पिक रूप से, सीधे अपने आयकर रिटर्न (ITR) में दावा करें।
4. File ITR: ITR-1 (Sahaj) का प्रयोग करें यदि आपके पास केवल वेतन/घर संपत्ति आय है और कोई विदेशी संपत्ति नहीं है। यदि आपके पास पूंजीगत लाभ या एकाधिक गुण हैं, तो ITR-2 या ITR-3 का उपयोग लागू होता है।
5. Attach सहायक दस्तावेज (यदि आवश्यक हो): ऑनलाइन दाखिल करते समय, आपको आम तौर पर दस्तावेजों को संलग्न करने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन उन्हें सत्यापन के लिए रखने की आवश्यकता होती है। जांच के मामले में, ऋण प्रमाणपत्र, बैंक विवरण और कब्जे / स्वामित्व दस्तावेजों का उत्पादन होता है।

आम गलतियाँ जो आपके कर लाभ को कम करती हैं

• ]मुख्य और ब्याज का मिश्रण: धारा 80C के तहत ब्याज का दावा गलत है; ब्याज धारा 24(b) के तहत चला जाता है।
• ]पूर्व निर्माण ब्याज की पहचान: कई करदाताओं ने निर्माण के दौरान भुगतान की ब्याज के लिए 5 साल की किश्तों का दावा करना याद किया।
• ]5 वर्षों के भीतर संपत्ति को बेचना: यदि आप 5 वर्षों के कब्जे में बेचते हैं, तो धारा 80C के तहत दावा किए गए प्रमुख कटौती को बिक्री के वर्ष में आय के रूप में वापस जोड़ा जाता है।
• संयुक्त ऋण लाभ का दावा नहीं किया: यदि आप एक सह-बोरोअर हैं लेकिन सह-स्वामी नहीं हैं, तो आप योग्य नहीं हो सकते हैं। उचित शीर्षक डीड सुनिश्चित करें।
• ]Overlooking Section 80EE/80EEA: पहली बार खरीदारों अक्सर इन अतिरिक्त कटौती के बारे में पता नहीं है।
• ]]Realable आय घोषित करने में विफल: यदि आप संपत्ति किराए पर लेते हैं, तो आपको किराये की आय दिखाना होगा; अन्यथा, आप दंड का सामना कर सकते हैं। हालांकि, ब्याज कटौती अभी भी आपके पक्ष में काम करती है।

हाल ही में विकास और बजट परिवर्तन

टैक्स कानून सालाना विकसित होते हैं। नवीनतम अपडेट (Budget 2023, 2024) के रूप में, निम्नलिखित प्रासंगिक हैं:

• नए कर व्यवस्था के तहत मूल छूट सीमा बढ़ गई है, लेकिन नया नियम धारा 80C, धारा 24(b) और धारा 80EE/80EEA सहित अधिकांश कटौती की अनुमति नहीं देता है। यदि आप नए शासन का चयन करते हैं, तो आप होम लोन कटौती का दावा नहीं कर सकते। इसलिए, यदि आपके पास होम लोन है, तो पुराने कर व्यवस्था आमतौर पर अधिक फायदेमंद होती है।
• सरकार ने 31 मार्च, 2022 तक स्वीकृत ऋणों के लिए धारा 80EEA का दावा करने की समय सीमा बढ़ा दी। भविष्य के बजट में किफायती आवास के लिए समान राहत को फिर से लागू किया जा सकता है।
• लेट आउट प्रॉपर्टी के लिए ब्याज कटौती: बजट 2017 में, अन्य आय के खिलाफ गृह संपत्ति से नुकसान की सीमा प्रति वर्ष ₹2 लाख तक की थी। अनब्सॉर्ब्ड नुकसान को 8 साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है और भविष्य के वर्षों में केवल घर संपत्ति आय के खिलाफ ही सेट किया जा सकता है। इससे पहले के वर्षों की तुलना में लेट-आउट प्रॉपर्टी पर उच्च ब्याज वाले ऋणों के लिए कम लाभकारी होता है।

सबसे मौजूदा नियमों के लिए हमेशा ] का उल्लेख करते हैं।

आगे पढ़ने के लिए, विस्तृत दिशानिर्देशों को देखें ClearTax होम लोन टैक्स लाभ और ]बैंक बाजार गाइड होम लोन टैक्स कटौती पर ]]]].