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भारत में क्रिप्टोक्यूरेंसी कराधान का अवलोकन

क्रिप्टोक्यूरेंसी भारत में एक आला डिजिटल प्रयोग से एक मुख्यधारा के परिसंपत्ति वर्ग में तेजी से बदल गई है। लाखों निवेशकों, व्यापारियों और पारिस्थितिकी तंत्र में भाग लेने वाले खनिकों के साथ, भारतीय सरकार ने कराधान के माध्यम से स्पष्टता लाने के लिए कदम रखा है। चूंकि मार्च 2020 में सर्वोच्च न्यायालय ने भारतीय रिजर्व बैंक के बैंकिंग प्रतिबंध को उलट दिया, इसके बाद वित्त अधिनियम 2022 में विशिष्ट कर प्रावधानों की शुरूआत हुई, नियामक परिदृश्य को लगभग पूरी तरह से कर कानूनों के माध्यम से परिभाषित किया गया है। इन नियमों को समझना क्रिप्टोकुरेंसी, गैर-फ़ंगिबल टोकन (एनएफटी) या अन्य आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों (वीडीए) से निपटने वाले किसी के लिए आवश्यक है।

भारतीय कर ढांचे का आकलन क्रिप्टोकरेंसियों को परिसंपत्तियों के रूप में नहीं करता है, मुद्राएं इसका मतलब लेनदेन से उत्पन्न होने वाली सभी आय - व्यापार, खनन, ठहरने, हवाई बूंदों या एनएफटी से - कराधान के अधीन है। प्राथमिक कर प्रमुखों में पूंजीगत लाभ, व्यापार आय और कुछ हस्तांतरण के लिए पेश किए गए वीडीए पर एक विशेष फ्लैट 30% कर शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) क्रिप्टो स्पेस में प्रदान की गई सेवाओं पर लागू हो सकता है। अनुपालन करने में विफलता में ब्याज और अभियोजन सहित गंभीर दंड शामिल हो सकते हैं। यह लेख भारत में क्रिप्टोकुरेंसी कराधान के हर पहलू को कवर करने वाला एक विस्तृत, आधिकारिक गाइड प्रदान करता है।

भारत में क्रिप्टो मुद्राओं की कानूनी स्थिति

कराधान में हस्तक्षेप करने से पहले, कानूनी स्थिति को समझना महत्वपूर्ण है। 2025 तक, भारत में क्रिप्टो-मुद्राओं को विनियमित करने या विनियमित करने का कोई व्यापक कानून नहीं है। सरकार ने बार-बार कहा है कि यह कानूनी निविदा के रूप में क्रिप्टो-मुद्राओं पर विचार नहीं करता है। हालांकि, व्यापार और होल्डिंग अवैध नहीं हैं। सुप्रीम कोर्ट के 2020 निर्णय में इंटरनेट और मोबाइल एसोसिएशन ऑफ इंडिया बनाम रिज़र्व बैंक ऑफ इंडिया ने आरबीआई परिपत्र को मारा है जो बैंकों को क्रिप्टो एक्सचेंजों को बचाने से रोकता है, प्रभावी ढंग से उद्योग को वैध करता है। तब से सरकार ने निषेध के बजाय कराधान पर ध्यान केंद्रित किया है।

क्रिप्टोक्यूरेंसी आय और उनकी करयोग्यता के प्रकार

सभी क्रिप्टो आय का इलाज उसी तरह नहीं किया जाता है। लेनदेन की प्रकृति लागू कर सिर, दर और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को निर्धारित करती है। नीचे सबसे आम आय प्रकार का ब्रेकडाउन है और वे भारत में कैसे कर रहे हैं।

व्यापार और निवेश: पूंजीगत लाभ या व्यापार आय

अधिकांश निवेशकों के लिए, एक निवेश के रूप में आयोजित क्रिप्टोकुरेंसी बेचने से लाभ पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। कर उपचार होल्डिंग अवधि और परिसंपत्ति की प्रकृति पर निर्भर करता है। हालांकि, वित्त अधिनियम 2022 में धारा 115BBH की शुरूआत के बाद से, एक विशेष प्रावधान कई VDA हस्तांतरण के लिए सामान्य पूंजीगत लाभ नियमों को ओवरराइड करता है। इस खंड के तहत, वर्चुअल डिजिटल परिसंपत्ति के हस्तांतरण से कोई भी आय एक फ्लैट 30% (साथ लागू अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा cess) पर कर दी जाती है, भले ही होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना। अधिग्रहण की लागत को छोड़कर कोई कटौती की अनुमति नहीं है। यह सभी VDAs पर लागू होता है, जिसमें क्रिप्टोकुरेंसी, NFT, और समान टोकन शामिल हैं।

यदि करदाता एक बार व्यापारी है या व्यावसायिक तरीके से लेनदेन करता है तो आय को पूंजीगत लाभ के बजाय व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। ऐसे मामलों में, धारा 115BBH के तहत 30% फ्लैट कर लागू नहीं होता है; इसके बजाय, शुद्ध लाभ सामान्य स्लैब दरों पर कर दिया जाता है। निवेशक और व्यापारी के बीच अंतर मात्रा, आवृत्ति, इरादे और धन का उपयोग जैसे कारकों पर आधारित है। सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) ने स्पष्ट दिशानिर्देश जारी नहीं किए हैं, इसलिए पेशेवर सलाह की सिफारिश की जाती है। कई कर विशेषज्ञों का सुझाव है कि 30% फ्लैट टैक्स अधिकांश आकस्मिक निवेशकों पर लागू होता है, जबकि पेशेवर व्यापारी व्यावसायिक आय उपचार के लिए विकल्प चुन सकते हैं, संभवतः उनके प्रभावी कर दर को कम कर सकते हैं।

खनन आय

क्रिप्टोक्यूरेंसी माइनिंग से आय को अन्य स्रोतों से व्यापार आय या आय के रूप में माना जाता है, जो पैमाने और नियमितता के आधार पर है। खनन में लेनदेन को मान्य करना और नए सिक्के बनाना शामिल है, जिसे उस समय एक कर योग्य घटना माना जाता है जब सिक्के प्राप्त होते हैं। रसीद की तारीख पर माइन सिक्के का उचित बाजार मूल्य करदाता की आय में शामिल है। यदि खनन को व्यवसाय के रूप में किया जाता है, तो बिजली, हार्डवेयर मूल्यह्रास और इंटरनेट लागत का कटौती किया जा सकता है। कभी-कभी माइनर्स के लिए, आय को सामान्य स्लैब दरों पर "अन्य स्रोतों से आय" के तहत कर दिया जाता है। महत्वपूर्ण बात यह है कि धारा 115BBH के तहत 30% फ्लैट कर केवल तभी जमा किया जाता है जब वह सामान्य कर दिया जाता है।

स्टेकिंग और ऋण आय

स्टेकिंग रिवॉर्ड्स, प्लेटफार्मों पर उधार क्रिप्टो से अर्जित ब्याज और अन्य निष्क्रिय आय अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर योग्य हैं। क्रिप्टो में प्राप्त राशि को क्रेडिट की तारीख पर अपने बाजार मूल्य पर मूल्यवान माना जाता है। इस आय को टैक्सदाता की कुल आय में जोड़ा जाता है और लागू स्लैब दरों पर कर दिया जाता है। 30% फ्लैट टैक्स ऐसी निष्क्रिय आय पर लागू नहीं होता क्योंकि यह एक वीडीए के हस्तांतरण से आय नहीं है; यह परिसंपत्ति के उपयोग से आय है। हालांकि, जब स्टेकिंग रिवॉर्ड अंततः बेचा जाता है या विनिमय किया जाता है, तो बिक्री की आय धारा 115BBH के तहत 30% कर के अधीन होगी, क्योंकि यह अधिग्रहण की लागत पहले से ही कर राशि को रखने के लिए दोगुना कर दिया जाता है।

एयरड्रॉप और फोर्क

एयरड्रॉप - वॉलेट धारकों को टोकनों का मुफ्त वितरण - अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर योग्य हैं। रसीद की तारीख पर टोकनों का उचित बाजार मूल्य आय में शामिल है। इसी तरह, एक हार्ड फोर्क से प्राप्त टोकन (जैसे बिटकॉइन से बिटकॉइन कैश स्प्लिट) रसीद पर कर योग्य होते हैं। यदि एयरड्रॉप किसी अन्य परिसंपत्ति को रखने पर लगातार असंतोषजनक होता है, तो मूल परिसंपत्ति का मूल्य निर्धारित किया जा सकता है। टोकन धारकों को रसीद के वर्ष में एयरड्रॉप आय की रिपोर्ट करनी चाहिए। अगर टोकन बाद में बेचे जाते हैं, तो पूंजीगत लाभ नियम लागू होते हैं: पहले से ही एयरड्रॉप डेटा की रिपोर्ट के साथ 30% फ्लैट टैक्स रिटर्न।

NFTs and other Virtual Digital Assets

आयकर अधिनियम की धारा 2(47A) के तहत वर्चुअल डिजिटल परिसंपत्ति की परिभाषा में गैर-फ़ंगिबल टोकन (NFT) और सरकार द्वारा निर्दिष्ट किसी अन्य डिजिटल परिसंपत्ति शामिल हैं। NFT की बिक्री से लाभ को धारा 115BBH के तहत फ्लैट 30% दर पर कर दिया जाता है, बशर्ते उन्हें VDAs के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। सीबीडीटी ने स्पष्ट किया है कि भौतिक संपत्ति के स्वामित्व का प्रतिनिधित्व करने वाले NFT को आम तौर पर डिजिटल संपत्ति के तहत भुगतान किया जाता है।

क्रिप्टोक्यूरेंसी लेनदेन पर लागू कर दरें

वित्त अधिनियम 2022 के बाद से, VDA के लिए कर व्यवस्था विशेष प्रावधानों और सामान्य आयकर नियमों का मिश्रण रही है। यह समझना कि कौन सी दर लागू होती है, वह भुगतान और दंड से बचने के लिए महत्वपूर्ण है।

VDAs (धारा 115BBH) के स्थानांतरण पर 30% फ्लैट टैक्स

1 अप्रैल 2022 से लागू, धारा 115BBH किसी भी आभासी डिजिटल परिसंपत्ति के हस्तांतरण से आय पर एक फ्लैट 30% कर की राशि का अधिदेश देता है।

  • Rate: 30% प्लस लागू अधिभार (आय के आधार पर 10% से 37% की वृद्धि) और 4% स्वास्थ्य और शिक्षा cess. प्रभावी दर उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए 42.744% तक उच्च हो सकती है।
  • कोई कटौती की अनुमति नहीं है: अधिग्रहण की लागत को छोड़कर। लेनदेन शुल्क, ब्रोकरेज या इंटरनेट लागत जैसे खर्चों को लाभ के खिलाफ नहीं काट दिया जा सकता है।
  • ]] VDA लेनदेन से नुकसान अन्य VDA से लाभ सहित किसी अन्य आय के खिलाफ बंद नहीं किया जा सकता है। प्रत्येक लेनदेन स्वतंत्र रूप से कर दिया जाता है।
  • Holding period unlevant: पारंपरिक पूंजी परिसंपत्तियों के विपरीत जहां दीर्घकालिक होल्डिंग कम दरों की उपज, 30% कर कितनी देर तक परिसंपत्ति का आयोजन किया गया था की परवाह किए बिना लागू होता है।
  • Scope: VDAs का स्थानांतरण, जिसमें बिक्री, विनिमय, या उपहार शामिल हैं (उनके लिए उपहार के लिए कुछ अपवादों के अधीन) शामिल हैं।

यह प्रावधान क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो और क्रिप्टो-टू-फ़िएट रूपांतरण के लिए पहले पूंजीगत लाभ नियमों को ओवरराइड करता है। हालांकि, अगर एक वीडीए स्टॉक-इन-ट्रेड (अर्थात, पेशेवर व्यापारी द्वारा) के रूप में आयोजित किया जाता है, तो आय को व्यापार आय के रूप में माना जा सकता है और स्लैब दरों पर कर लगाया जा सकता है, लेकिन यह एक विवादास्पद क्षेत्र है। करदाता को अपने वर्गीकरण को निर्धारित करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करना चाहिए।

धारा 194S के तहत 1% पर स्रोत (टीडीएस) पर टैक्स कटौती

क्रिप्टो लेनदेन को ट्रैक करने के लिए सरकार ने एक VDA के हस्तांतरण के लिए निवासी को देय विचार पर 1% TDS पेश किया।

  • Threshold: टीडीएस लागू होता है यदि किसी निर्दिष्ट व्यक्ति के लिए वित्तीय वर्ष में विचार 50,000 से अधिक हो (यानी, व्यक्तियों / एचयूएफएस को लेखा परीक्षा की आवश्यकता नहीं है)। दूसरों के लिए, थ्रेसहोल्ड ₹10,000 है।
  • Liability: खरीदार / हस्तांतरणी को क्रेडिट या भुगतान के समय 1% TDS काटा जाना चाहिए, जो भी पहले हो।
  • ]विक्रेता पर कोई टीडीएस नहीं: की आवश्यकता खरीदार पर है; विक्रेता को शुद्ध राशि मिलती है और लाभ पर लागू आयकर का भुगतान करना चाहिए।
  • Reporting: कटौतीकर्ता को TDS रिटर्न देना चाहिए और कटौती की गई राशि को उनके ITR में विक्रेता द्वारा क्रेडिट के रूप में दावा किया जा सकता है।
  • Exemptions: एक्सचेंजों पर लेनदेन जहां विनिमय स्वयं खरीदारों की ओर से TDS काटा जाता है। इसके अलावा, अगर विक्रेता एक प्रमाणपत्र प्रदान करता है कि कोई कर कटौती योग्य नहीं है (जैसे, कम कटौती प्रमाणपत्र), टीडीएस से बचा जा सकता है।

TDS अनुपालन अनिवार्य है; कटौती करने में विफलता के परिणामस्वरूप खरीदार के लिए खर्च की अस्वीकृति और ब्याज/penalty की लहर हो सकती है।

व्यापार आय के रूप में क्रिप्टो आय का कराधान

करदाताओं के लिए जो एक व्यापार के रूप में क्रिप्टो व्यापार या खनन में संलग्न होते हैं, आय को "व्यापार या पेशे के लाभ" के तहत व्यापार आय के रूप में कर दिया जाता है। इसका मतलब है:

  • नेट लाभ की गणना सभी वैध व्यावसायिक खर्चों (हार्डवेयर, इंटरनेट, वेतन आदि) को काटने के बाद की जाती है।
  • अन्य व्यावसायिक आय के खिलाफ हानियों को बंद कर दिया जा सकता है या आगे ले जा सकता है, शर्तों के अधीन।
  • टैक्स दरें लागू आयकर स्लैब (पुराने या नए नियम) के अनुसार लागू होती हैं।
  • धारा 115BBH के तहत 30% फ्लैट टैक्स लागू नहीं होता है अगर VDA स्टॉक-इन-ट्रेड के रूप में आयोजित किया जाता है। हालांकि, सीबीडीटी ने इसे स्पष्ट करने के लिए एक परिपत्र जारी नहीं किया है, जिससे मुकदमेबाजी जोखिम होता है। कई कर पेशेवरों ने केवल व्यापार आय के रूप में एक वापसी के इलाज क्रिप्टो को दाखिल करने की सलाह दी है, अगर लेनदेन की मात्रा पर्याप्त है और गतिविधि व्यवस्थित है।

क्रिप्टोक्यूरेंसी गतिविधियों पर गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST)

जीएसटी की संभावना अभी भी विकसित हो रही है। अब तक सरकार ने एक निश्चित अधिसूचना जारी नहीं की है, लेकिन सामान्य सिद्धांतों पर आधारित है:

  • ] खनन सेवाओं की आपूर्ति के तहत 18% पर जीएसटी को आकर्षित कर सकता है।
  • Exchange Services: क्रिप्टो एक्सचेंजों में शुल्क या फैलता है, जो सेवाओं के लिए विचार कर रहे हैं। ये शुल्क 18% पर जीएसटी के अधीन हैं।
  • NFT बिक्री: जीएसटी परिषद ने एनएफटी लेनदेन पर चर्चा की है। वर्तमान में, एनएफटी के माध्यम से डिजिटल कला की आपूर्ति को सामान की आपूर्ति (यदि कोड निर्दिष्ट किया गया है) या सेवाओं के रूप में माना जा सकता है। कई मामलों में, निर्माता बिक्री मूल्य पर जीएसटी का भुगतान करता है।
  • Peer-to-peer स्थानांतरण: व्यक्तियों के बीच क्रिप्टो के P2P हस्तांतरण की संभावना नहीं है क्योंकि सेवाओं की आपूर्ति नहीं है; यह पूंजी परिसंपत्ति का हस्तांतरण है। हालांकि, व्याख्या का निपटारा नहीं किया जाता है।

अस्पष्टता को देखते हुए, वाणिज्यिक क्रिप्टो गतिविधियों में लगे करदाताओं को जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना चाहिए और भविष्य की मांगों से बचने के लिए पेशेवर सलाह लेनी चाहिए।

रिपोर्टिंग और अनुपालन की आवश्यकता

आयकर विभाग ने एक्सचेंजों से ब्लॉकचैन एनालिटिक्स और डेटा का उपयोग करके क्रिप्टो लेनदेन की जांच की है। अनुपालन गैर-नकारात्मक है। यहां प्रत्येक क्रिप्टो भागीदार को अनुसरण करना होगा।

विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना

सटीक रिकॉर्ड रखने के लिए कर अनुपालन की नींव है। प्रत्येक लेनदेन के लिए निम्नलिखित को बनाए रखें:

  • लेनदेन की तारीख और समय (अधिमानतः यूटीसी में)।
  • लेनदेन का प्रकार (खरीदार, बेच, विनिमय, स्थानांतरण, खनन रसीद, स्टेकिंग रिवॉर्ड)।
  • काउंटरपार्टी विवरण (नाम या वॉलेट पता को एक्सचेंज करें)।
  • प्रति इकाई क्रिप्टो और मूल्य की मात्रा।
  • भारतीय रुपया में विचार (खरीदों/बिक्री के लिए)। लेनदेन के समय एक विश्वसनीय स्रोत (जैसे, सिक्कामार्कैट कैप या विनिमय दर) से रूपांतरण दर का उपयोग करें।
  • प्रत्येक परिसंपत्ति के अधिग्रहण की लागत (लाभ भुगतान शामिल है)।
  • लाभ या हानि में रुपया.

कर सॉफ्टवेयर या स्प्रेडशीट का उपयोग करके कुल डेटा में किया जाता है। क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो ट्रेड्स जैसे जटिल लेनदेन के लिए प्रत्येक ट्रेड को एक कर योग्य घटना के रूप में व्यवहार करें: किसी अन्य के लिए एक क्रिप्टो बेचना 30% कर के अधीन एक निपटान है, और नई क्रिप्टो की लागत क्रिप्टो का बाजार मूल्य है।

फाइलिंग आयकर रिटर्न (आईटीआर)

आकलन वर्ष 2023-24 (FY 2022-23) से शुरू होकर, ITR फॉर्म में आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों से आय की रिपोर्टिंग के लिए एक अलग अनुसूची (अनुसूची VDA) शामिल है। टैक्सपेअर्स को होना चाहिए:

  • उचित सिर के तहत VDA आय की रिपोर्ट करें: पूंजीगत लाभ, व्यापार आय, या अन्य स्रोतों से आय।
  • प्रत्येक परिसंपत्ति का विवरण निर्दिष्ट करें या फॉर्म के अनुसार कुल आंकड़े प्रदान करें।
  • फॉर्म 26AS से मेल खाते हुए TDS क्रेडिट (TDS) को धारा 194S के तहत काट दिया गया।
  • यदि आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो ITR फाइल करें, भले ही कोई कर देय न हो।

क्रिप्टो आय का गैर-रिपोर्टिंग कर चोरी माना जाता है। विभाग ने करदाताओं को नोटिस भेजना शुरू कर दिया है, जिनके पास एक्सचेंज डेटा या ब्लॉकचैन विश्लेषण के माध्यम से क्रिप्टो लेनदेन की उच्च मात्रा दिखाई देती है लेकिन उन्हें रिपोर्ट नहीं मिली है।

गैर अनुपालन के लिए दंड

भारत में कर चूक के लिए एक सख्त दंड व्यवस्था है। क्रिप्टो के लिए प्रासंगिक कुंजी दंड:

  • ]Failure to pay tax:] धारा 234A/B/C के तहत ब्याज देर से भुगतान के लिए 1% प्रति माह से होता है।
  • ]Failure to file return: Late filing शुल्क ₹10,000 तक धारा 234F के तहत। इसके अतिरिक्त, धारा 271F के तहत दंड ₹5,000 तक।
  • ]अंडरपोर्टिंग या गलत रिपोर्टिंग आय: धारा 270A के तहत जुर्माना: अवैध आय पर 50% कर (अनिवार्य होने के लिए 100%)।
  • ]TDS को कटौती करने में विफलता: धारा 201(1A) के तहत ब्याज प्रति माह 1%, साथ ही TDS राशि (धारा 271C) के बराबर जुर्माना।
  • Prosecution: willy evasion के लिए, धारा 276C के तहत 7 साल तक कैद।

विभाग ने उच्च मूल्य वाले डिफॉल्टर्स को आगे बढ़ाने की इच्छा दिखायी है। अद्यतन रिटर्न (धारा 139(8A)) के माध्यम से स्वैच्छिक प्रकटीकरण निर्धारित समय के भीतर दायर होने पर दंड को कम कर सकता है।

क्रिप्टो कराधान की तुलना: भारत बनाम अन्य अधिकार क्षेत्र

यह समझना कि भारत का कर व्यवस्था वैश्विक स्तर पर तुलना कैसे करता है, निवेशकों को भारतीय प्रणाली की विशिष्टता की सराहना करने में मदद करता है। जबकि कई देशों ने क्रिप्टो कर कानूनों को लागू किया है, भारत की फ्लैट 30% दर जिसमें कोई नुकसान नहीं होता है ऑफसेट सख्त है।

  • संयुक्त राज्य: क्रिप्टो को संपत्ति के रूप में माना जाता है। पूंजीगत लाभ कर दरों की सीमा 0% से 20% (लंबी अवधि) या साधारण आय दरों (कम अवधि) से होती है। हानियों को लाभ प्रदान कर सकते हैं, और $3,000 तक शुद्ध नुकसान साधारण आय को ऑफसेट कर सकते हैं। कोई अलग टीडीएस नहीं।
  • United Kingdom: क्रिप्टो परिसंपत्तियों को पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं, जिसमें वार्षिक छूट £6,000 (2024/25) है। दरें: मूल दर करदाताओं के लिए 10%, 20% उच्च दर। हानियों को आगे बढ़ाया जा सकता है। कोई टीडीएस नहीं।
  • ]Singapore: कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं। क्रिप्टोक्यूरेंसी व्यापार लाभ व्यक्तियों के लिए कर योग्य नहीं हैं (जब तक यह एक व्यवसाय नहीं है)। कारोबार कॉरपोरेट आयकर का भुगतान करते हैं। क्रिप्टो लेनदेन पर कोई वैट / जीएसटी (मुद्रा के रूप में इलाज किया)।
  • जर्मनी: क्रिप्टो एक वर्ष से अधिक के लिए आयोजित कर मुक्त लाभ के लिए अर्हता प्राप्त की है। अल्पकालिक लाभ प्रगतिशील आय कर दरों ( 45% तक) पर कर रहे हैं। एक साल के बाद बेचा अगर कोई पूंजीगत लाभ कर रहे हैं।
  • भारत:] स्थानांतरण पर 30% फ्लैट, कोई नुकसान ऑफसेट, 1% टीडीएस, कोई होल्डिंग अवधि लाभ नहीं। इस स्थान पर भारत उच्च कर, कम लचीलापन श्रेणी में है।

भारतीय निवासियों के लिए, कम टैक्स अधिकार क्षेत्र में जाने से भारतीय कर से स्वचालित रूप से उन्हें छूट नहीं मिलती; रेजीडेंसी नियम लागू होते हैं। गैर-निवासी आम तौर पर क्रिप्टो लाभ पर भारतीय कर के अधीन नहीं होते हैं जब तक कि लेनदेन भारत में स्रोत नहीं होता है (उदाहरण के लिए, भारत में एक भारतीय विनिमय या खनन का उपयोग करते हुए)।

क्रिप्टो प्रतिभागी के लिए भविष्य आउटलुक और सिफारिश

भारतीय सरकार क्रिप्टो-मुद्राओं पर अपनी रुख का मूल्यांकन जारी रखती है। डिजिटल रुपया (CBDC) की शुरूआत ने निजी क्रिप्टो पर प्रतिबंध लगाने की उर्जा को कम कर दिया है, लेकिन कर व्यवस्था को अधिक कठोर रहने या बनने की संभावना है।

  • टीडीएस दर में कटौती: उद्योग निकायों ने घर्षण को कम करने के लिए 1% से 0.1% तक टीडीएस को कम करने के लिए याचिका दायर की है। वित्त मंत्रालय ने एक समीक्षा पर संकेत दिया है।
  • ]] बाजार परिपक्व होने के नाते, सरकार VDA लाभ के खिलाफ VDA घाटे की सीमित ऑफसेट की अनुमति दे सकती है, लेकिन अन्य आय के खिलाफ नहीं।
  • ]एक व्यापक क्रिप्टो बिल का परिचय: बिल कानूनी स्थिति को परिभाषित कर सकता है, एक नियामक प्राधिकरण बना सकता है, और संभवतः विनियमित एक्सचेंजों को छोड़कर निजी क्रिप्टोकरेंसियों पर प्रतिबंध लगा सकता है।
  • GST स्पष्टता: एक स्पष्ट कर सिर के तहत क्रिप्टो से संबंधित सेवाओं को लाने के लिए जीएसटी परिषद के फैसले के माध्यम से उम्मीद की।

स्पष्टता के कारण, प्रतिभागियों को अनुपालन पर ध्यान देना चाहिए।

  1. ]Use reputable exchanges that can be used to TDS and provide the exchanges of the P2P सौदों से बचने के लिए, unverifiable स्रोतों से.
  2. ]]एक क्रिप्टो करदाता को एक स्प्रेडशीट या समर्पित सॉफ्टवेयर (जैसे, CoinTracking, Koinly) में लागत के आधार और लाभ को ट्रैक करने के लिए बनाए गए।
  3. ]File ITR on time भले ही शून्य कर देयता हो। VDA अनुसूची का सही ढंग से उपयोग करें।
  4. ]एक योग्य चार्टर्ड एकाउंटेंट का परामर्श करें, जिसमें खनन व्यवसायों, NFT निर्माण या बड़े लेनदेन जैसी जटिल स्थितियों के लिए क्रिप्टो अनुभव है।
  5. Stay updated सीबीडीटी परिपत्रों और बजट घोषणाओं के साथ। परिदृश्य तेजी से बदल सकता है।
  6. कंसाइडर उपहार देने की रणनीतियों: तत्काल रिश्तेदारों को उपहार (स्पूज, बच्चे, माता-पिता) प्राप्तकर्ता को कर योग्य नहीं हैं यदि उपहार प्रति वर्ष 50,000 से कम है, लेकिन दाता उपहार कर नियमों के अधीन हो सकता है। कर से बचने के लिए एक उपहार के रूप में क्रिप्टो स्थानांतरित करना विरोधी-दुर्गे प्रावधानों के अधीन है।

अंतिम विचार

क्रिप्टो मुद्रा का कराधान जटिल है लेकिन उचित समझ और योजना के साथ प्रबंधनीय है। फ्लैट 30% कर, कोई नुकसान ऑफसेट नहीं है, और 1% TDS एक उच्च अनुपालन वातावरण बनाता है। हालांकि, गैर-अनुपालन के लिए नियमित रूप से दंड गंभीर हो सकता है। कुंजी सक्रिय होने के लिए है: रिकॉर्ड बनाए रखने, सभी लेनदेन की रिपोर्ट, करों का भुगतान करने और पेशेवर मार्गदर्शन लेने के लिए। चूंकि भारतीय सरकार अपने दृष्टिकोण को परिष्कृत करना जारी रखती है, जो आपको विश्वसनीय रूप से करों की जानकारी प्रदान करती है।