भारत में ग्रामीण विकास परियोजनाओं के समर्थन में कराधान की भूमिका

कराधान भारत की विकास रणनीति की वित्तीय रीढ़ है, जो देश की आबादी के लगभग 65% घर के विशाल ग्रामीण इलाकों में शहरी और औद्योगिक केंद्रों से धन को चैनलिंग करती है। कर राजस्व की एक स्थिर और बढ़ती धारा के बिना, गांव की सड़कों के निर्माण के लिए कार्यक्रम, हैमलेट को विद्युतीकृत करते हैं और स्वास्थ्य क्लीनिक प्रदान करते हैं, जो कि कम से कम महत्वाकांक्षी बने रहेंगे। कराधान और ग्रामीण विकास के बीच का लिंक केवल प्रशासनिक नहीं है; यह एक जानबूझकर नीति लीवर है जो संसाधनों को पुनर्वितरण करता है, क्षेत्रीय असंतुलन को सही करता है और जमीनी स्तर पर आर्थिक विकास को ईंधन देता है। यह लेख यह जांचता है कि कैसे विभिन्न कर ग्रामीण परियोजनाओं को वित्तपोषित करता है, प्रमुख सरकारी योजनाओं को और सुधार करने के लिए अधिक कुशल बनाने की योजना।

ग्रामीण विकास के लिए कर राजस्व का महत्व

ग्रामीण विकास परियोजनाओं - प्राथमिक स्वास्थ्य केन्द्रों की स्थापना के लिए सभी मौसम सड़कों के निर्माण से - बड़े पैमाने पर अग्रिम पूंजी और परिचालन व्यय की प्राप्ति। कर राजस्व केंद्र सरकार की पूंजी व्यय के बहुमत के बहुमत का योगदान देता है। वित्त मंत्रालय के वार्षिक बजट दस्तावेजों के अनुसार, कर रसीदें ( उधार लेने के अलावा) आम तौर पर कुल केंद्रीय सरकारी राजस्व का 80% से अधिक के लिए जिम्मेदार होती हैं। इसका एक महत्वपूर्ण हिस्सा वित्त आयोग के कर-धारण सूत्र के माध्यम से राज्यों को अलग किया जाता है, जो जनसंख्या, क्षेत्र और आय दूरी जैसे भारी वजन मानदंड जैसे कि गरीब, ग्रामीण आबादी वाले राज्यों को लाभान्वित करता है।

प्रत्यक्ष हस्तांतरण से परे, कर राजस्व केंद्रीय प्रायोजित योजनाओं (CSS) को भी वित्तपोषित करता है जो ग्रामीण गरीबी, रोजगार और बुनियादी ढांचे को लक्षित करता है। वित्त आयोग स्वयं संघ कर राजस्व को साझा करने की सिफारिश करता है - कॉर्पोरेट कर, व्यक्तिगत आयकर और जीएसटी सहित - यह सुनिश्चित करने के लिए कि कमजोर आंतरिक राजस्व आधारों के साथ भी बुनियादी सेवाएं प्रदान कर सकते हैं। यह वित्तीय संघीयवाद आवश्यक है क्योंकि ग्रामीण स्थानीय निकायों (पंचायत) में सीमित स्वयं-संसाधन राजस्व है, जो मुख्य रूप से संपत्ति करों, उपयोगकर्ता शुल्क और अनुदान पर निर्भर है। मजबूत राष्ट्रीय कर संग्रह के बिना, ग्रामीण भोजन की पूरी वास्तुकला - स्कूल मध्यकालिक सिंचाई से हो सकती है।

ग्रामीण परियोजनाओं का समर्थन करने वाले करों के प्रकार

विभिन्न कर उपकरण सरकार के कई स्तरों पर ग्रामीण विकास में फ़ीड करते हैं। यह समझना कि प्रत्येक लेवी कैसे काम करता है समग्र वित्तीय पारिस्थितिकी तंत्र की सराहना करते हैं।

आयकर

व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आयकर भारत के समेकित फंड के लिए सबसे बड़ा योगदानकर्ता हैं। एक निश्चित प्रतिशत - वर्तमान में 15 वें वित्त आयोग के अनुसार 41% - टैक्स पूल के हिस्से के रूप में राज्यों को अलग किया जाता है। फिर राज्यों ने ग्रामीण बुनियादी ढांचे, कृषि विस्तार और सामाजिक कल्याण के लिए इन फंडों को लाइन विभागों को आवंटित किया। विशिष्ट आयकर अधिभार (उदाहरण के लिए, सामाजिक क्षेत्र के लिए अधिभार) कभी-कभी सरकारी कर्मचारियों (एफएलटी: 0)] जैसे योजनाओं के लिए रिंग-बाड़ है। इसके अतिरिक्त, आयकर अधिनियम, धारा 35 के तहत ग्रामीण विकास व्यय के लिए कटौती प्रदान करता है।

Goods and Services Tax (GST)

जीएसटी ने अप्रत्यक्ष करों का एक हिस्सा बदल दिया और केंद्र और राज्यों के बीच एक साझा कर रहा है। राज्य जीएसटी (SGST) घटक का एक हिस्सा सीधे राज्य के राजस्व को बढ़ाता है, जिसे ग्रामीण परियोजनाओं पर खर्च किया जा सकता है। केंद्रीय जीएसटी (CGST) भी केंद्रीय प्रायोजित योजनाओं के लिए यूनियन के संसाधनों में बहती है। इसके अलावा, GST मुआवजा Cess] - लक्जरी और विघटित वस्तुओं पर निर्भर - राजस्व हानि के लिए राज्यों की क्षतिपूर्ति करने के लिए इस्तेमाल किया गया है, अप्रत्यक्ष रूप से ग्रामीण खर्च के लिए राज्य बजट को मुक्त कर दिया गया है। जुलाई 2017 से, जीएसटी ने खुद को और छोटी कर सेवा में व्यापक रूप से कर दिया है।

संपत्ति कर

संपत्ति कर मुख्य रूप से शहरी स्थानीय निकायों द्वारा एकत्र किया जाता है, लेकिन कई राज्यों में गांव पंचायतों ने इमारतों, घर की साइटों और कृषि भूमि (जिसे अक्सर "घर कर" या "भूमि राजस्व अधिभार" कहा जाता है) पर कर लगाया है। हालांकि उपज मामूली है, यह पंचायतों के लिए एक महत्वपूर्ण स्वयं-अवधारणा स्रोत है, जिससे उन्हें वित्तीय स्वायत्तता मिलती है। 14th और 15th वित्त आयोग ने पंचायतों को प्रदर्शन-लिंक्ड अनुदान की सिफारिश की जो उनके संपत्ति कर संग्रह को बढ़ाने के लिए बेहतर स्थानीय कर प्रयास को प्रोत्साहित करती है। केरल और तमिलनाडु जैसे राज्यों में, पंचायतों की संपत्ति का वित्तपोषण, सड़क संपत्ति का निर्माण।

कृषि कर

भारतीय संविधान राज्यों को कृषि आय कर देने के लिए सशक्त बनाता है, लेकिन अधिकांश राज्यों ने इसे छोटे किसानों की रक्षा के लिए छूट दी है। हालांकि, कुछ राज्यों ने कृषि विस्तार सेवाओं, सिंचाई सब्सिडी और ग्रामीण सड़कों के लिए अक्सर चिह्नित किया। इसके अतिरिक्त, land राजस्व प्रणाली-एक पुरातन लेकिन अभी भी कृषि भूमि पर मौजूदा कर सीधे राज्य के ताबूतों में चला जाता है, जो अक्सर कृषि विस्तार सेवाओं, सिंचाई सब्सिडी और ग्रामीण सड़कों के लिए एक उचित मूल्य पर उपलब्ध है।

अन्य कर और लेवियां

]एक्साइज कर्तव्य शराब पर और मोटर वाहन कर भी अप्रत्यक्ष रूप से योगदान करते हैं। राज्य अक्सर ग्रामीण विकास के लिए स्थानीय निकायों को राजस्व प्राप्त करने का एक हिस्सा आवंटित करते हैं। स्वच्छ भारत मिशन (Gramin) , उदाहरण के लिए, पेट्रोल और डीजल पर खुदाई के केंद्रीय सरकार के हिस्से का एक हिस्सा प्राप्त होता है। इसी तरह, ग्रामीण और अर्द्ध शहरी क्षेत्रों में संपत्ति लेनदेन पर स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क राज्य सरकारों के लिए एक करोड़ रुपये और बुनियादी ढांचे के लिए उपयोग किया जाता है।

सरकारी पहल जो कराधान द्वारा वित्त पोषित

भारतीय सरकार ग्रामीण विकास कार्यक्रमों की एक विशाल सरणी को सामान्य कर राजस्व द्वारा वित्त पोषित करती है। नीचे कुछ प्रमुख योजनाएं हैं जो कर संग्रह और ग्रामीण कल्याण के बीच सीधा लिंक को दर्शाती हैं।

महात्मा गांधी राष्ट्रीय ग्रामीण रोजगार गारंटी अधिनियम (MGNREGA)

MGNREGA ग्रामीण परिवारों के लिए 100 दिनों के असहनीय मजदूरी रोजगार की गारंटी देता है। इस योजना को लगभग पूरी तरह से कर रसीदों के माध्यम से केंद्र सरकार द्वारा वित्त पोषित किया जाता है (Rural रोजगार गारंटी Cess 2011 में शुरू किया गया था, हालांकि बाद में जीएसटी मुआवजा cess के साथ विलय कर दिया गया था)। यूनियन बजट 2024-25 में, MGNREGA को 86,000 करोड़ रुपए से अधिक का आवंटन प्राप्त हुआ, जिससे यह सबसे बड़ा गरीबी-संभावन कार्यक्रमों में से एक बन गया। धन का उपयोग मजदूरी का भुगतान करने के लिए किया जाता है, संपत्ति निर्माण के लिए सामग्री खरीदते हैं (डैम, तालाबों, ग्रामीण सड़कों पर आधारित है) और लाखों लोगों को सुरक्षित रखा गया है।

Pradhan Mantri Awas Yojana (Gramin)

यह आवास योजना ग्रामीण परिवारों को बुनियादी सुविधाओं के साथ प्यूक्का घरों को प्रदान करती है। इसे केंद्रीय कर राजस्व और राज्य मिलान योगदान के संयोजन के माध्यम से वित्त पोषित किया जाता है। FY2024-25 में PMAY-G का बजट लगभग ₹54,500 करोड़ था। लाभार्थियों को घरों का निर्माण करने के लिए प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण (डीबीटी) प्राप्त होता है, अक्सर बैंकों से ऋण समर्थन के साथ। इस योजना की सफलता ने ग्रामीण बेघरपन को कम कर दिया है और जीवन स्तर में सुधार किया है।

राष्ट्रीय ग्रामीण स्वास्थ्य मिशन (NRHM)

राष्ट्रीय स्वास्थ्य मिशन का एक घटक है, जो गांवों में सार्वजनिक स्वास्थ्य बुनियादी ढांचे को मजबूत करने पर केंद्रित है - उप-केंद्रों, प्राथमिक स्वास्थ्य केंद्र (पीएचसी) का निर्माण और सामुदायिक स्वास्थ्य केंद्र। यह केंद्रीय सरकार के कर राजस्व और राज्य बजट के माध्यम से वित्त पोषित है। मिशन ने ग्रामीण क्षेत्रों में मातृ और शिशु मृत्यु दर में महत्वपूर्ण गिरावट का नेतृत्व किया है। FY2024-25 में, स्वास्थ्य मिशन को ग्रामीण स्वास्थ्य प्रणालियों के लिए समर्पित एक sable हिस्सा के साथ ₹36,000 करोड़ का कुल बजट प्राप्त हुआ।

प्रधान मंत्री कृषि सिंचायी योजना (PMKSY)

PMKSY का लक्ष्य सिंचाई कवरेज का विस्तार करना और पानी की उपयोग की दक्षता में सुधार करना है। इसमें सूक्ष्म सिंचाई, जल-संचालित विकास और कमांड क्षेत्र विकास जैसे घटक शामिल हैं। इस योजना को केंद्रीय और राज्य सरकारों के कर राजस्व के माध्यम से वित्त पोषित किया जाता है, जिसमें सालाना हाल के बजट में ₹8,000 करोड़ से अधिक की कुल परिव्यय है। PMKSY ने फसलों के लिए आश्वस्त जल आपूर्ति सुनिश्चित करके किसान संकट को कम करने में मदद की है।

प्रधान मंत्री ग्राम सद्दाक योजना (PMGSY)

PMGSY सभी मौसम सड़कों के साथ असंबद्ध आदतों को जोड़ता है। यह पूरी तरह से केंद्र सरकार (टैक राजस्व और पेट्रोल/डीजल पर एक cess) द्वारा वित्त पोषित है, जिसमें राज्य सरकार भूमि और रखरखाव प्रदान करती है। इस योजना ने अपने लॉन्च के बाद से 800,000 किलोमीटर ग्रामीण सड़कों का निर्माण किया है, जिससे आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा दिया जा सके और बाज़ार, स्कूलों और अस्पतालों तक पहुंच गई है। PMGSY के लिए बजटीय आवंटन हाल के वर्षों में लगातार ₹15,000 करोड़ से अधिक हो गया है।

स्वच्छ भारत मिशन (ग्रामीण)

इस प्रमुख स्वच्छता कार्यक्रम ने लाखों घरेलू शौचालयों और सामुदायिक सोख गड्ढों को बड़े पैमाने पर कर-समझे केंद्रीय और राज्य संसाधनों के माध्यम से बनाया है। मिशन ने 2019 में भारत को खुला शौच मुक्त बनाने का अपना लक्ष्य हासिल किया। कर घटक में जीएसटी मुआवजा cess और सामान्य राजस्व का एक हिस्सा शामिल है। एसबीएम-जी की सफलता दर्शाती है कि कैसे समर्पित कर चैनल ग्रामीण सार्वजनिक स्वास्थ्य को बदल सकते हैं।

अन्य उल्लेखनीय योजनाएं

Rural Skill Development प्रोग्राम (जैसे दीन दयाल उपाध्याय ग्रामीण कौशल योजना) और Rural Livelihood Mission (जैसे DAY-NRLM) भी कर राजस्व पर निर्भर करते हैं। राष्ट्रीय ग्रामीण आजीविका मिशन ने स्वयं सहायता समूहों और सूक्ष्म-credit के माध्यम से महिलाओं को सशक्त बनाया है, जो सीधे केंद्रीय बजट से वित्त पोषित है। Pradhan Mantri Ujwala वित्तपोषण, महिला कर पर निर्भर करता है।

ग्रामीण विकास के लिए कर संग्रह और आवंटन में चुनौतियां

कराधान की महत्वपूर्ण भूमिका के बावजूद, कई संरचनात्मक चुनौतियां ग्रामीण परियोजनाओं तक पहुंचने वाले फंडों की मात्रा और प्रभावशीलता को सीमित करती हैं।

टैक्स इवैशन और बेस इरोज़न

भारत का कर-से-GDP अनुपात 11-12% के आसपास होवर्स, कई विकासशील अर्थव्यवस्थाओं की तुलना में कम है। अनौपचारिक आर्थिक गतिविधि (विशेष रूप से ग्रामीण और अर्द्ध शहरी क्षेत्रों में) के कारण व्यापक विस्फोट कर आधार को सिकुड़ता है। उदाहरण के लिए, ग्रामीण बाजारों में कई छोटे विक्रेता आयकर और जीएसटी से बच जाते हैं। डेटा विश्लेषण, ई-इन्वॉयसिंग और ट्रेसबिलिटी के माध्यम से प्रवर्तन को मजबूत करना आवश्यक है। जीएसटी नेटवर्क ने पहले से ही ग्रामीण आपूर्ति श्रृंखला में अनुपालन बढ़ाने में मदद की है, लेकिन अधिक जरूरत है।

स्थानीय निकायों द्वारा अपर्याप्त संग्रह

पंचायतें खराब रूप से लहरदार और संपत्ति कर एकत्र करने से लैस हैं। कई उचित भूमि रिकॉर्ड या मूल्यांकन रोल को बनाए नहीं रखते हैं। ग्रामीण क्षेत्रों में संपत्ति कर अनुपालन दर अक्सर 30% से कम होती है। यह अनुदानों पर निर्भर करने के लिए पंचायतों को मजबूर करता है, जो कि चिह्नित शर्तों के साथ आती है, स्थानीय लचीलापन को कम करती है। वित्त आयोग ने संपत्ति कर सुधार के लिए प्रदर्शन अनुदान को जोड़ा है, लेकिन क्षमता निर्माण धीमा है।

स्पैंडिंग में रिसाव और अक्षमता

यहां तक कि जब कर राजस्व आवंटित किया जाता है, तो कार्यक्रम कार्यान्वयन में अक्षमता - विलंबित भुगतान, भ्रष्टाचार और निगरानी की कमी - प्रभाव को कम करना। MGNREGA ने भूत श्रमिकों और देरी से मजदूरी के लिए आलोचना का सामना किया है। डीबीटी को मजबूत करना, सामाजिक लेखा परीक्षाएं, और वास्तविक समय की निगरानी निधि उपयोग में सुधार कर सकती है।

राज्यों में असमानता

अमीर राज्यों में मजबूत कर आधार (जैसे महाराष्ट्र, तमिलनाडु) केंद्रीय अनुदान पर भारी निर्भरता के बिना ग्रामीण विकास को वित्तपोषित कर सकते हैं। गरीब राज्यों (जैसे बिहार, उत्तर प्रदेश, ओडिशा) ने अपने-अवकाश स्रोतों को सीमित कर दिया है और केंद्रीय कर विकास पर भारी निर्भर करता है। वित्त आयोग का सूत्र इसे सही करने का प्रयास करता है, लेकिन ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज असंतुलन जारी रहता है। एक अधिक प्रगतिशील कर-सहार तंत्र मदद कर सकता है।

कर नीति अनिश्चितता

जीएसटी दरों, cesses और प्रत्यक्ष कर नियमों में लगातार बदलाव राज्य योजनाकारों के लिए अनिश्चितता पैदा करते हैं। उदाहरण के लिए, जीएसटी मुआवजा cess मूल रूप से एक अस्थायी उपाय होने का मतलब था, लेकिन सामान्य राजस्व के लिए इसका विस्तार और उपयोग विशिष्ट करों और ग्रामीण व्यय के बीच लिंक को धुंधला कर दिया है। क्लीयर कर असाइनमेंट जवाबदेही में सुधार कर सकता है।

भविष्य आउटलुक: टैक्स-ग्रामीण विकास नेक्सस को मजबूत करना

ग्रामीण विकास में तेजी लाने के लिए भारत को टैक्स संग्रह को बढ़ाने के लिए बहु-प्रसिद्ध रणनीति अपनानी चाहिए और यह सुनिश्चित करना होगा कि राजस्व अपने इच्छित लाभार्थी तक पहुंच जाए।

टैक्स बेस को ब्रॉड करना

कर जाल में अनौपचारिक अर्थव्यवस्था को अधिक लाना महत्वपूर्ण है। जीएसटी प्रणाली ने पहले से ही लाखों छोटे व्यवसायों को पंजीकृत किया है, लेकिन कई अभी भी सीमा के नीचे काम करते हैं। चरण में जीएसटी के लिए सीमा को कम करने के लिए, सरलीकृत अनुपालन के साथ मिलकर राजस्व बढ़ा सकते हैं। इसी तरह, एक निश्चित सीमा के ऊपर कर कृषि आय (जैसे, ₹10 लाख) छोटे किसानों को चोट पहुंचाए बिना महत्वपूर्ण धन उत्पन्न कर सकती है। इसके लिए राजनीतिक सहमति और उचित डिजाइन की आवश्यकता होगी ताकि वे चोरी से बच सकें।

प्रौद्योगिकी का लाभ उठाने

आधार लिंक्ड लेनदेन के माध्यम से रीयल-टाइम डेटा संग्रह, संपत्ति जीआईएस मैपिंग और भूमि रिकॉर्ड का कंप्यूटरीकरण, पंचायतों में संपत्ति करों के आकलन और संग्रह में सुधार कर सकता है। Account Aggregator Framework] और बिजनेस कॉर्रेस्पोन्डेंट नेटवर्क को दूरस्थ क्षेत्रों में डिजिटल कर भुगतान की सुविधा प्रदान की जा सकती है। राज्य सरकारों को गांवों में कर फाइलिंग समर्थन के लिए आम सेवा केंद्रों में निवेश करना चाहिए।

इयरमार्किंग और पारदर्शिता

एक समर्पित बनानाग्रामीण बुनियादी ढांचा Cess या एक स्पष्ट लिंक के बीच एक एक्साइज/आयात कर और ग्रामीण परियोजनाओं सार्वजनिक ट्रस्ट को बढ़ा सकते हैं। उदाहरण के लिए, उच्च आय वाले कमियों पर एक छोटा सा अधिभार ग्रामीण सड़कों और स्कूलों के लिए रिंग-बाड़ हो सकता है। सरकार को एक वार्षिक "ग्रामीण विकास बजट" प्रकाशित करना चाहिए, जो प्रत्येक योजना में कर योगदान को स्पष्ट रूप से दिखाती है, जिससे नागरिक को अधिक से अधिक नागरिक सक्षम बनाया जा सकता है।

स्थानीय राजकोषीय स्वायत्तता को मजबूत करना

पंचायतों को भारी राज्य हस्तक्षेप के बिना अपने करों को लेवी करने और इकट्ठा करने के लिए सशक्त होना चाहिए। 73वां संशोधन एक ढांचा प्रदान करता है, लेकिन कार्यान्वयन कमजोर है। संपत्ति कर दरों को निर्धारित करने के लिए पंचायतों को वैधानिक शक्ति प्रदान करना, व्यावसायिक गतिविधियों पर cess एकत्र करना और स्थानीय जीएसटी राजस्व का एक हिस्सा बनाए रखना स्थानीय कर प्रयास को प्रोत्साहित करना और निर्भरता को कम करना होगा।

ग्रामीण विकास के लिए ग्रीन टैक्स को बढ़ावा देना

पर्यावरण से संबंधित कर (कार्बन कर, प्लास्टिक अपशिष्ट cess, वाहनों पर हरे रंग की cess) को स्पष्ट रूप से ग्रामीण जलवायु अनुकूलन परियोजनाओं जैसे वाटरशेड प्रबंधन, अक्षय ऊर्जा microgrids और कार्बनिक खेती समर्थन के लिए चैनल किया जा सकता है। यह पर्यावरण और ग्रामीण विकास लक्ष्यों को संरेखित करेगा।

कराधान और ग्रामीण विकास के बीच संबंध सिर्फ प्रशासनिक नहीं है - यह सामाजिक न्याय का मामला है। एक अच्छी तरह से डिज़ाइन किए गए कर प्रणाली जो कुशलतापूर्वक एकत्र करती है और पारदर्शी रूप से भारत के गांवों के परिवर्तन को बढ़ा सकती है। कर आधार का विस्तार करके, प्रौद्योगिकी का लाभ उठाती है और स्थानीय राजकोषीय लोकतंत्र को बढ़ाती है, सरकार यह सुनिश्चित कर सकती है कि सभी नागरिकों-शहरी और ग्रामीण, अमीर और गरीबों से जुटाई गई निधियों को इस तरह से निवेश किया जाता है कि सबसे वंचित क्षेत्रों को बढ़ा दिया जाए। तभी भारत के जनसांख्यिकीय लाभांश की पूरी क्षमता महसूस की जाएगी।

आगे पढ़ने के लिए, ] देखें ग्रामीण विकास मंत्रालय वार्षिक रिपोर्ट, NITI Aayog] ग्रामीण बुनियादी ढांचे पर नीति कागज, बैंक ऑफ इंडिया के राज्य वित्त अध्ययन, विश्व बैंक के भारत में कर नीति का विश्लेषण , और वार्षिक यूनियन बजट दस्तावेज वित्त मंत्रालय द्वारा प्रकाशित किया गया है। ये स्रोत ग्रामीण विकास कार्यक्रमों और सुधारों में कर राजस्व के प्रवाह पर दानेदार डेटा प्रदान करते हैं।