कैसे सरकार के विभिन्न स्तरों के आधार पर कर्ज

क्या है?

कराधान वह तंत्र है जिसके माध्यम से सरकार सार्वजनिक व्यय को वित्तपोषित करने के लिए व्यक्तियों, व्यवसायों और अन्य संस्थाओं से राजस्व एकत्र करती है। ये निधियां शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, बुनियादी ढांचे, राष्ट्रीय रक्षा और सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों जैसी आवश्यक सेवाओं के लिए आवंटित की जाती हैं। कर अनिवार्य हैं, स्वैच्छिक योगदान नहीं है और कानून द्वारा लागू की जाती हैं। कर की शक्ति संप्रभुता का एक मुख्य कार्य है, जिससे सरकारें केवल उन वस्तुओं और सेवाओं को प्रदान करने में सक्षम होती हैं जो बाजार को कुशलतापूर्वक आपूर्ति नहीं कर सकती हैं।

छात्रों, शिक्षकों और नागरिकों के लिए टैक्सेशन को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सीधे डिस्पोजेबल आय, आर्थिक व्यवहार और सार्वजनिक सेवाओं की गुणवत्ता को प्रभावित करता है। एक अच्छी तरह से डिज़ाइन किया गया टैक्स सिस्टम आर्थिक विकास और निष्पक्षता के साथ राजस्व पीढ़ी को संतुलित करता है। इसके विपरीत, खराब रूप से डिजाइन किए गए कर निर्णयों को विकृत कर सकते हैं, निवेश में बाधा डाल सकते हैं और असमानता को बढ़ा सकते हैं। यह लेख पता लगाता है कि सरकार के विभिन्न स्तरों - सामान्य, राज्य और स्थानीय - विभिन्न कर उपकरणों के माध्यम से धन का मूल्यांकन कैसे करें और यह जानकारी सूचित नागरिकता के लिए क्यों मायने रखती है।

कराधान का ऐतिहासिक संदर्भ

कराधान का आयोजन सभ्यता के रूप में पुराना है। प्राचीन मिस्रियों ने अनाज कर एकत्र किया, रोमनों ने संपत्ति और विरासत करों को लागू किया, और मध्ययुगीन सम्राटों ने भूमि और व्यापार पर लेवी के माध्यम से युद्धों को वित्त पोषित किया। आधुनिक कर प्रणाली ने राष्ट्र-राज्यों के उदय के साथ काफी विकसित किया। संयुक्त राज्य अमेरिका में, संघीय आयकर स्थायी रूप से 1913 में 16 वें संशोधन द्वारा अधिकृत किया गया था। इससे पहले, वर्तमान में करों को खर्च करने के लिए इन करों को मौजूदा संघीय राजस्व स्रोतों के रूप में प्रस्तुत किया गया था। इस इतिहास को समझना कि आज कुछ कर क्यों मौजूद हैं और कैसे उन्हें आर्थिक संकट, युद्धों और सामाजिक मांगों के आकार का आकार दिया गया है।

करों के प्रकार

टैक्स को उनके आधार (क्या कर दिया जा रहा है) द्वारा वर्गीकृत किया जा सकता है और सरकार के स्तर से जो उन्हें लागू करता है। सबसे आम प्रकार में शामिल हैं:

Income Tax – मजदूरी, वेतन, ब्याज, लाभांश और अन्य आय पर एक कर। इसे व्यक्तियों (व्यक्तिगत आयकर) और व्यवसायों (कॉर्पोरेट आयकर) पर लगाया जा सकता है। आयकर आम तौर पर प्रगतिशील होते हैं, जिसका अर्थ आयकर दर आय में वृद्धि के रूप में बढ़ जाती है।
Payroll Tax – सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर जैसे सामाजिक बीमा कार्यक्रमों को वित्तपोषित करने के लिए इस्तेमाल किए गए मजदूरी पर एक विशिष्ट कर। आयकर के विपरीत, पेरोल कर आमतौर पर प्रतिगमनशील होता है क्योंकि यह केवल एक निश्चित वेतन टोपी तक लागू होता है और निवेश आय पर लागू नहीं होता है।
]Sales Tax – एक खपत कर वस्तु और सेवाओं की बिक्री के लिए लागू किया। यह आम तौर पर प्रतिगमनात्मक है क्योंकि कम आय वाले व्यक्ति कर योग्य वस्तुओं पर अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा खर्च करते हैं। बिक्री कर की दरें राज्य और इलाके द्वारा व्यापक रूप से भिन्न होती हैं।
Property Tax – अचल संपत्ति या व्यक्तिगत संपत्ति के मूल्य पर एक कर। यह स्थानीय सरकारों के लिए प्राथमिक राजस्व स्रोत है और यह मूल्यांकन संपत्ति मूल्य पर आधारित है। संपत्ति कर निधि स्कूल, अग्नि विभाग, सड़कों और अन्य स्थानीय सेवाओं।
Excise Tax – गैसोलीन, शराब, तंबाकू और फायरआर्म जैसे विशिष्ट वस्तुओं पर एक कर। उत्पाद शुल्क अक्सर हानिकारक उत्पादों की खपत को हतोत्साहित करने और संबंधित सरकारी कार्यक्रमों को निधि देने के लिए उपयोग किया जाता है (उदाहरण के लिए, ईंधन करों से राजमार्ग ट्रस्ट फंड)।
Capitalगेन टैक्स - शेयर, बांड, या अचल संपत्ति जैसी परिसंपत्तियों की बिक्री से उत्पन्न लाभ पर एक कर। पूंजीगत लाभ को होल्डिंग अवधि (लघु अवधि बनाम दीर्घकालिक) के आधार पर विभिन्न दरों पर कर दिया जा सकता है।
Estate and Inheritance Tax – मृत्यु पर धन के हस्तांतरण पर टैक्स। संघीय संपत्ति कर केवल बहुत बड़ी संपत्तियों पर लागू होता है, जबकि कुछ राज्यों ने अपनी संपत्ति या विरासत करों को लागू किया।
]Tariffs – आयातित वस्तुओं पर टैक्स। Tariffs घरेलू उद्योगों की रक्षा और राजस्व बढ़ाने के लिए उपयोग किया जाता है, हालांकि वे 19 वीं सदी की तुलना में आज संघीय राजस्व के लिए कम महत्वपूर्ण हैं।
]Wealth Tax – शुद्ध धन पर एक कर (मामूल देयताओं) है। धन कर संयुक्त राज्य अमेरिका में दुर्लभ हैं लेकिन कुछ यूरोपीय देशों में उपयोग किया जाता है। वे मूल्यांकन कठिनाइयों और संभावित पूंजी उड़ान के कारण विवादास्पद हैं।

संघीय स्तर कराधान

संघीय सरकार मुख्य रूप से आयकर (व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट) और पेरोल करों पर निर्भर करती है। वित्तीय वर्ष 2023 में, व्यक्तिगत आयकर संघीय राजस्व का लगभग 50%, लगभग 36% के लिए पेरोल कर और लगभग 9% के लिए कॉर्पोरेट आयकरों का जवाब देते हैं। शेष करों, संपत्ति करों, टैरिफों और अन्य स्रोतों से आया था।

व्यक्तिगत आयकर

संघीय व्यक्तिगत आयकर प्रगतिशील है, जिसमें सात कर कोष्ठक 2024 तक 10% से 37% तक होते हैं। यह प्रणाली मामूली कर दरों का उपयोग करती है, जिसका अर्थ केवल प्रत्येक कोष्ठ के भीतर आय का हिस्सा उस दर पर कर दिया जाता है। कटौती, क्रेडिट और छूट कर योग्य आय को कम करती है। मानक कटौती और मदीकृत कटौती (जैसे बंधक ब्याज और रथेबल योगदान) करदाताओं को अपनी कर देयता को कम करने की अनुमति देती है। अर्जित आयकर क्रेडिट (ईटीसी) और चाइल्ड टैक्स क्रेडिट महत्वपूर्ण धनवापसी योग्य क्रेडिट हैं जो कम और मध्यम आय वाले परिवारों का समर्थन करते हैं।

संघीय आयकर को मजदूरी से रोककर और स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए अनुमानित कर भुगतान के माध्यम से एकत्र किया जाता है। करदाता वार्षिक रिटर्न (फॉर्म 1040) अप्रैल 15 तक फाइल करते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) संघीय कर कानूनों को लागू करता है। व्यक्तिगत वित्तीय योजना के लिए आय कर कोष्ठक और क्रेडिट को समझना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति खातों जैसे कि 401(k) या IRAs भविष्य के लिए बचत के निर्माण के दौरान वर्तमान कर योग्य आय को कम कर सकते हैं।

पेरोल टैक्स

पेरोल कर कर्मचारियों के वेतन से काट दिए जाते हैं और नियोक्ताओं द्वारा मिलान किया जाता है। सामाजिक सुरक्षा कर की दर कर्मचारियों के लिए 6.2% और नियोक्ताओं के लिए 6.2% है, जो एक वेतन आधार ($168,600 in 2024) तक कमाई करने के लिए लागू होती है। मेडिकेयर कर की दर कर्मचारियों और नियोक्ताओं के लिए 1.45% है, जिसमें कोई वेतन कैप नहीं है। एक अतिरिक्त 0.9% मेडिकेयर सरटैक उच्च कमाई करने वालों पर लागू होता है (एकल फाइलर्स के लिए $ 200,000 से अधिक)। स्व-व्यवसायी व्यक्ति कर्मचारी और नियोक्ता दोनों हिस्से (समाज सुरक्षा और मेडिकेयर के लिए कुल 15.3%) का भुगतान करते हैं, लेकिन वे अपनी आय कर रिटर्न पर इस राशि का आधा हिस्सा काट सकते हैं।

पेरोल करों को वापस लेने के लिए क्योंकि वे केवल सामाजिक सुरक्षा टोपी तक आय अर्जित करने के लिए लागू होते हैं, और निवेश आय छूट गई है। हालांकि, वे सीधे भविष्य के लाभों से जुड़े हुए हैं: सामाजिक सुरक्षा सेवानिवृत्ति, विकलांगता और जीवित रहने वालों के लाभ, साथ ही मेडिकेयर अस्पताल बीमा। इन कार्यक्रमों की दीर्घकालिक सोलनिटी एक प्रमुख नीतिगत चिंता है, क्योंकि ट्रस्ट फंड्स राजस्व या लाभ में परिवर्तन के बिना आने वाले दशकों में कमी का सामना करते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

निगम अपने लाभ पर संघीय आयकर का भुगतान करते हैं। 2017 के कर कटौती और नौकरियां अधिनियम ने 35% से लेकर एक फ्लैट 21% तक शीर्ष कॉर्पोरेट दर को कम कर दिया। कॉर्पोरेट कर विवादास्पद हैं: कुछ लोग तर्क देते हैं कि वे एक महत्वपूर्ण राजस्व स्रोत हैं, जबकि अन्य लोग वे निवेश को हतोत्साहित करते हैं और अंततः श्रमिकों और उपभोक्ताओं द्वारा वहन किए जाते हैं। कई निगम अपनी प्रभावी कर दरों को कम करने के लिए कानूनी कटौती, क्रेडिट और अपतटीय लाभ का उपयोग करते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका भी घरेलू निगमों के विदेशी लाभ कर सकते हैं, हालांकि दोहरे कराधान को रोकने के प्रावधानों के साथ।

राज्य स्तरीय कराधान

राज्यों में करों को लेवी करने का व्यापक अधिकार है, जो संवैधानिक सीमा और संघीय कानून के अधीन है। राज्य कर प्रणाली व्यापक रूप से भिन्न होती है, कुछ राज्यों ने आय करों पर भारी भरोसा किया, अन्य बिक्री करों पर, और कुछ (जैसे अलास्का, फ्लोरिडा, नेवादा, दक्षिण डकोटा, टेक्सास, वाशिंगटन, और व्योमिंग) ने कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं दिया। राज्य कॉर्पोरेट आयकर भी एकत्र करते हैं, करों को बाहर निकालते हैं, और संपत्ति कर (हालांकि संपत्ति कर स्थानीय स्तर पर अधिक महत्वपूर्ण हैं)। राज्य कर राजस्व धन शिक्षा, परिवहन, स्वास्थ्य सेवा (चिकित्सा), सार्वजनिक सुरक्षा और अन्य राज्य-व्यवस्थापक कार्यक्रम।

राज्य आयकर

अधिकांश राज्यों में व्यक्तिगत आयकर की कमी होती है। दरें फ्लैट हो सकती हैं (उदाहरण के लिए, कोलोराडो 4.4%) या एकाधिक कोष्ठक (जैसे, कैलिफोर्निया में 13.3% तक है) के साथ प्रगतिशील। कुछ राज्यों, जैसे न्यू हैम्पशायर, टैक्स केवल ब्याज और लाभांश। राज्य आयकर अक्सर कर योग्य आय की संघीय परिभाषा पर कम होती है लेकिन विभिन्न कटौती और क्रेडिट के साथ। कई राज्यों ने संघीय आइटम कटौती की अनुमति दी है, जबकि अन्य अपने मानक कटौती की पेशकश करते हैं।

राज्य आयकर राजस्व आर्थिक चक्र के प्रति संवेदनशील है, जो बूम के दौरान बढ़ती है और मंदी के दौरान गिरती है। राज्यों को बजट को संतुलित करना चाहिए क्योंकि वे अनिश्चित काल तक घाटा नहीं चला सकते हैं। इस बाधा से गिरावट के दौरान खर्च करने वाले कटौती या कर बढ़ने का कारण बन सकता है।

बिक्री और उपयोग कर

बिक्री कर अधिकांश राज्यों के लिए एक प्रमुख राजस्व स्रोत है। 2024 तक, पांच राज्यों में कोई राज्य स्तरीय बिक्री कर नहीं है: अलास्का, डेलावेयर, मोंटाना, न्यू हैम्पशायर और ओरेगन। उन राज्यों में से जो करते हैं, दरें 2.9% (कोलाडो) से 7.25% (कैलिफोर्निया) तक होती हैं। स्थानीय सरकारें अक्सर अपनी बिक्री कर जोड़ती हैं, जिससे कुछ शहरों में संयुक्त दर अधिक होती है। बिक्री कर अधिक tangible वस्तुओं पर लागू होते हैं, लेकिन अक्सर सेवाओं को छूट दी जाती है। घरेलू उपभोग और प्रिस्क्रिप्शन दवाओं के लिए भोजन आमतौर पर कम आय वाले परिवारों पर प्रतिगमन प्रभाव को कम करने के लिए छूट दी जाती है।

ई-कॉमर्स के बढ़ने में बिक्री कर संग्रह जटिल है। 2018 सुप्रीम कोर्ट के फैसले के बाद दक्षिण डकोटा v. Wayfair], राज्यों को बिक्री कर को इकट्ठा करने और प्रेषण करने के लिए बाहरी-राज्य विक्रेताओं की आवश्यकता हो सकती है, भले ही उनके पास राज्य में कोई भौतिक उपस्थिति न हो। इसने राज्य कर राजस्व में काफी वृद्धि की है और स्थानीय खुदरा विक्रेताओं के लिए खेल क्षेत्र को स्तरित किया है।

अन्य राज्य कर

कुछ राज्यों में गैसोलीन पर टैक्स को एक्साइज करते हैं (राजमार्ग वित्त पोषण के लिए इस्तेमाल), शराब, तंबाकू और भांग (जहां कानूनी)। कुछ राज्यों में संपत्ति या विरासत कर होते हैं, हालांकि संघीय छूट काफी अधिक है कि कुछ संपत्ति संघीय कर का भुगतान करती है। कुछ राज्यों (Maryland, New Jersey, and other) ने व्यक्तिगत संपत्ति जैसे वाहन या व्यापार उपकरण पर कर लगाया। इसके अतिरिक्त, राज्यों में व्यापार गतिविधि पर सकल रसीद कर या फ्रेंचाइज कर एकत्र कर सकते हैं।

स्थानीय स्तर पर कराधान

स्थानीय सरकारों -काउंटियों, शहरों, कस्बों, स्कूल जिलों और विशेष जिलों - मुख्य रूप से संपत्ति करों, स्थानीय बिक्री करों और उपयोगकर्ता शुल्क के माध्यम से सेवाओं को वित्त पोषित किया जाता है। आय कर स्थानीय स्तर पर कम आम हैं लेकिन कुछ शहरों (जैसे न्यूयॉर्क शहर, फिलाडेल्फिया और कई ओहियो नगरपालिकाओं) में मौजूद हैं। स्थानीय कर अक्सर संघीय या राज्य करों की तुलना में अधिक प्रतिगमन होते हैं क्योंकि संपत्ति कर और बिक्री कर कम आय वाले परिवारों के लिए आय का एक बड़ा हिस्सा लेते हैं।

संपत्ति कर

संपत्ति कर स्थानीय सरकारी वित्त की रीढ़ है। यह संपत्ति के मूल्यांकन मूल्य पर आधारित अचल संपत्ति (भूमि और इमारतों) पर मूल्यांकन किया जाता है। आकलन अनुपात, छूट, और कर की दरें अधिकार क्षेत्र द्वारा भिन्न होती हैं। संपत्ति कर राजस्व निधि K-12 शिक्षा (एक से अधिक राज्यों में स्थानीय स्कूल बजट का लगभग आधा), पुलिस और अग्नि सेवाएं, सड़क रखरखाव, पार्क, पुस्तकालयों और अन्य नगरपालिका सेवाएं। संपत्ति कर आम तौर पर संघीय आयकर रिटर्न पर कटौती योग्य होते हैं, हालांकि 2017 कर सुधार द्वारा $ 10,000 पर कटौती की गई थी।

संपत्ति कर गणना में मिल दरों (अनुमानित मूल्य के 1,000 डॉलर प्रति कर) शामिल है और इसमें विशेष मूल्यांकनों जैसे कि फुटपाथ या सीवर लाइन शामिल हो सकते हैं। होमोडोर्स ऐसे होमस्टेड छूट (प्रीमित निवासों के लिए कर योग्य मूल्य को कम करने) या वरिष्ठ नागरिक फ्रीज के लिए योग्यता प्राप्त कर सकते हैं। अपील प्रक्रियाएं संपत्ति मालिकों को उनके विश्वास के आकलन को चुनौती देने की अनुमति देती हैं।

स्थानीय बिक्री कर

कई स्थानीय सरकारों ने राज्य बिक्री कर के शीर्ष पर अतिरिक्त बिक्री करों को लागू किया। संयुक्त बिक्री कर की दरें शिकागो, न्यू ऑरलियन्स और सिएटल जैसे उच्च कर शहरों में 10% से अधिक हो सकती हैं। स्थानीय बिक्री कर राजस्व आम तौर पर सामान्य धन या नामित उद्देश्यों जैसे परिवहन, सार्वजनिक सुरक्षा, या आर्थिक विकास के लिए जाता है। कुछ नगरपालिकाओं ने होटल के ठहरों (संपत्ति कर), किराये की कारों, या रेस्तरां के भोजन पर विशिष्ट स्थानीय उत्पाद कर भी लगाए हैं।

अन्य स्थानीय राजस्व स्रोत

स्थानीय सरकारें पानी, सीवर, कचरा संग्रह, इमारत परमिट और व्यापार लाइसेंस जैसी सेवाओं के लिए शुल्क एकत्र करती हैं। हालांकि इन्हें अक्सर करों के बजाय फीस कहा जाता है, फिर भी वे समुदाय में रहने की लागत का गठन करते हैं। कुछ स्थानीय सरकारें ईंधन कर, बिजली कर या दूरसंचार करों को लागू करती हैं। कुछ राज्यों में, स्थानीय आयकर (जिसे अक्सर मजदूरी कर कहा जाता है) को उन कर्मचारियों की पेचेक से काटा जाता है जो शहर की सीमा के भीतर काम करते हैं, भले ही वे कहाँ रहते हैं। ये कर आमतौर पर फ्लैट होते हैं और सीमित छूट होती है।

कराधान और आर्थिक व्यवहार

कर व्यक्तिगत और व्यावसायिक निर्णयों को प्रभावित करते हैं। उच्च सीमांत आयकर दरों में अतिरिक्त कार्य, बचत या निवेश को हतोत्साहित कर सकते हैं, जो कि लैफर कर्व प्रभाव के रूप में जाना जाता है। हालांकि, अनुभवजन्य साक्ष्य से पता चलता है कि करों की व्यवहारिक प्रतिक्रिया कई कारकों पर निर्भर करती है, जिसमें कटौती की उपलब्धता, कर का प्रकार और आर्थिक वातावरण शामिल है। बिक्री कर कर करों से करों से दूर उपभोग को स्थानांतरित कर सकते हैं और वस्तुओं या ऑनलाइन खरीद को छूटने की ओर (अनुसंधान आवश्यकताओं को बदलने से पहले)। संपत्ति कर आवास विकल्प और व्यापार स्थान निर्णयों को प्रभावित कर सकते हैं।

टैक्स प्रोत्साहन, जैसे अनुसंधान और विकास, अक्षय ऊर्जा, या कम आय वाले आवास के लिए क्रेडिट, विशिष्ट गतिविधियों को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। जबकि ये प्रभावी हो सकते हैं, वे कर कोड को भी जटिल बनाते हैं और राजस्व को कम करते हैं। टैक्स व्यय - कटौती, क्रेडिट और छूट से प्रतिफल नुकसान - अकेले संघीय स्तर पर सालाना सैकड़ों अरब डॉलर तक की राशि। इन व्यापार-बंदों को समझना कर नीति प्रस्तावों का मूल्यांकन करने की कुंजी है।

कर चक्र और फाइलिंग

अधिकांश व्यक्तियों के लिए, कर चक्र सालाना चलता है। नियोक्ता कर्मचारी के W-4 फॉर्म पर आधारित प्रत्येक पेचेक से आय और पेरोल करों को रोकते हैं। स्व-व्यवसायी व्यक्तियों को तिमाही अनुमानित कर भुगतान करना चाहिए। कर वर्ष 31 दिसंबर को समाप्त होता है, और रिटर्न (विस्तार सहित) अगले वर्ष के 15 अप्रैल तक देय होता है। करदाता इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर तैयारी सॉफ्टवेयर या किराए पर पेशेवरों का उपयोग कर सकते हैं। आईआरएस प्रक्रियाएं कुछ हफ्तों के भीतर ओवरपेड करों के लिए रिटर्न और रिपॉंडेजमेंट के परिणामस्वरूप हो सकती हैं।

टैक्स योजना में देयता को कम करने के लिए रणनीतिक रूप से समय आय और कटौती शामिल है। उदाहरण के लिए, कम आय वाले वर्ष में आय को कम करना या एक उच्च आय वाले वर्ष में कटौती को तेज करना समग्र करों को कम कर सकता है। टैक्स-एडवांटेड खातों जैसे 401 (k), IRAs, और हेल्थ सेविंग अकाउंट (HSAs) तत्काल कर लाभ और दीर्घकालिक बचत प्रदान करता है। छात्रों और शिक्षकों को टैक्स फाइलिंग की मूल बातें समझने चाहिए, खासकर अगर उनके पास अंशकालिक नौकरियां, इंटर्नशिप या स्वतंत्र ठेकेदार काम है।

कर नीति ऋण

टैक्स नीति राजनीतिक बहस का एक बारहवाँ विषय है।

Progressivity बनाम फ्लैट टैक्स - क्या कर दरों में धन को पुनः वितरित करने के लिए आय के साथ वृद्धि करनी चाहिए, या एक फ्लैट दर कोड को सरल बनाना चाहिए और विकास को प्रोत्साहित करना चाहिए?
]टैक्स कट्स एंड इकोनॉमिक ग्रोथ - क्या टैक्स कट ने अपनी आर्थिक गतिविधियों में वृद्धि के माध्यम से खुद को भुगतान किया है, या क्या वे घाटे में वृद्धि करते हैं और खर्च में कटौती की आवश्यकता होती है?
]Wealth बनाम आयकर - क्या सरकारी कर सिर्फ आय के बजाय धन जमा कर सकता है? समर्थकों का तर्क है कि यह असमानता को कम कर देता है; विरोधियों ने मूल्यांकन और पूंजी उड़ान चिंताओं को बढ़ा दिया।
]Tax Loopholes and Base Broadening – समापन कटौती और क्रेडिट (मूल को तोड़कर) कम दरों की अनुमति दे सकता है जबकि उसी राजस्व को बढ़ा सकता है। हालांकि, प्रत्येक लूपहोल में एक निर्वाचन क्षेत्र है जो इसे रखने के लिए लड़ता है।
]अंतर्राष्ट्रीय कराधान - कैसे बहुराष्ट्रीय निगमों को कम करों के अधिकार क्षेत्र में लाभ को बदलने से रोकने के लिए कर दिया जाना चाहिए? OECD के वैश्विक न्यूनतम कर समझौते इस पते का हाल ही में प्रयास है।
]एनवीरॉनमेंटल टैक्स - कार्बन टैक्स या कैप-एंड-ट्रेड सिस्टम ग्रीनहाउस गैस उत्सर्जन को कम करने का प्रस्ताव है। ये कर जलवायु परिवर्तन को संबोधित करते समय राजस्व बढ़ा सकते हैं।

निष्कर्ष

टैक्सेशन एक जटिल लेकिन शासन का अनिवार्य पहलू है। संघीय, राज्य और स्थानीय सरकार प्रत्येक नागरिक द्वारा निर्भर सेवाओं को वित्तपोषित करने के लिए विभिन्न कर उपकरणों का उपयोग करती है। यह समझना कि ये कर कैसे काम करते हैं - उनकी दरें, आधार, आर्थिक प्रभाव और नीति व्यापार-बंद व्यक्तियों को सूचित वित्तीय निर्णय लेने और लोकतांत्रिक प्रवचन में सार्थक रूप से भाग लेने की शक्ति प्रदान करती है। छात्र और शिक्षक जो हमारे करों की बुनियादी सुविधाओं को समझने के लिए बेहतर तरीके से राजनीतिक प्रस्तावों का मूल्यांकन करते हैं, उनके व्यक्तिगत वित्त की योजना बनाते हैं, और समाज में सरकार की भूमिका की सराहना करते हैं। आगे पढ़े जाने के लिए, Tax Policy[FLT:]