भारत में वार्षिकी और पेंशन का कराधान को समझना

भारत में सेवानिवृत्ति आय योजना को यह स्पष्ट समझ की आवश्यकता है कि पेंशन और वार्षिकियां आयकर अधिनियम 1961 के तहत कर दी गई हैं। नए कर व्यवस्था की ओर बदलाव और छूट सीमा तक जारी अपडेट के साथ, दोनों रिटायर और वित्तीय सलाहकारों को इन आय धाराओं को नियंत्रित करने वाले नियमों के बराबर रहना चाहिए। इस विस्तारित गाइड में सरकार और निजी क्षेत्र पेंशन का कराधान, विभिन्न प्रकार के वार्षिकी, उपलब्ध कटौती और वरिष्ठ नागरिकों के लिए विशेष विचार शामिल हैं। जहां प्रासंगिक, विशिष्ट अनुभागों और आधिकारिक स्रोतों के संदर्भ प्रदान किए जाते हैं।

भारत में पेंशन का कराधान

रोजगार से सेवानिवृत्ति के बाद प्राप्त पेंशन प्रमुख के तहत कर योग्य हैं Salaries] (यदि पेंशनर कर्मचारी था) या ]]अन्य स्रोतों से आय (परिवार पेंशन के मामले में)। कर उपचार यह है कि क्या पेंशन अनियोजित है (अवधि मासिक भुगतान) या कम्यूटेड (lump योग वापसी) पर आधारित है। इसके अतिरिक्त, नियम सरकारी और निजी क्षेत्र के रिटायर के लिए भिन्न होते हैं।

सरकारी पेंशन

सेवानिवृत्त केंद्रीय या राज्य सरकार के कर्मचारियों को भुगतान की गई पेंशन, रक्षा कर्मियों और वैधानिक निकायों के कर्मचारियों को पूरी तरह से कर योग्य हैं। पूरी राशि व्यक्तिगत की कुल आय में जोड़ दी जाती है और लागू आयकर स्लैब दरों के अनुसार कर दी जाती है। पेंशन के लिए कोई विशिष्ट छूट उपलब्ध नहीं है, लेकिन पेंशनर धारा 16 (ia) के तहत ₹50,000 तक की मानक कटौती का दावा कर सकता है (पुराने कर व्यवस्था के लिए) या लागू होने पर नए नियम के तहत डिफ़ॉल्ट कटौती का लाभ उठा सकता है।

ध्यान दें कि सरकारी पेंशनरों को भी एक परिवहन भत्ता छूट (प्रति माह ₹3,200 तक) और कुछ शर्तों के तहत विकलांग पेंशन छूट के लिए पात्र हो सकता है, हालांकि ये पेंशन करयोग्यता से अलग हैं।

निजी क्षेत्र पेंशन

निजी नियोक्ताओं से प्राप्त पेंशन भी पूरी तरह से कर योग्य हैं। हालांकि, अगर नियोक्ता को एक मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड या सुपरएन्यूशन फंड था, तो पेंशन का कम्यूटेशन धारा 10 (10A) के तहत आंशिक रूप से छूट प्राप्त हो सकता है। निजी क्षेत्र के कम्यूटेशन के लिए नियम सरकारी कर्मचारियों के लिए उन लोगों की तुलना में कम उदार हैं। आम तौर पर, केवल कम कीमत का 50% निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए छूट प्राप्त नहीं होता है जो ग्रेच्युटी प्राप्त नहीं करते हैं। यदि ग्रेच्युटी प्राप्त होती है, तो छूट कम कीमत के एक तिहाई को कम करती है।

पेंशन का कम्यूटेशन

जब पेंशनर अपने मासिक पेंशन (कम्यूटेशन) के एक हिस्से के बदले एकमुश्त राशि प्राप्त करने का विकल्प चुनते हैं, तो कर उपचार नियोक्ता के प्रकार पर निर्भर करता है:

• सरकारी कर्मचारी:] पूरी कम्यूट पेंशन धारा 10(10A)(i) के तहत छूट दी जाती है।
• ]]निजी क्षेत्र के कर्मचारियों को ग्रेच्युटी प्राप्त: एक्सम्पशन कम्यूटेड राशि के एक तिहाई तक सीमित है।
• ]निजी क्षेत्र के कर्मचारी ग्रेच्युटी नहीं प्राप्त करते हैं: एक्सम्पशन कम्यूटेड राशि के एक-आससमान तक सीमित है।

छूट राशि से परे कोई अतिरिक्त कम्यूटेशन वेतन के रूप में कर योग्य है। शेष मासिक पेंशन (कम्यूटेशन के बाद) पूरी तरह से कर योग्य है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कम्यूटेशन एक बार जीवन काल विकल्प है, और छूट का हिस्सा तब भी नहीं लगाया जाएगा जब पेंशनर बाद में कम राशि प्राप्त करता है।

परिवार पेंशन

पेंशनर की मृत्यु के बाद पति या पत्नी, बच्चों या नामांकित लाभार्थियों द्वारा प्राप्त पेंशन प्रमुख के तहत कर योग्य है अन्य स्रोतों से आय . यह सेवानिवृत्त कर्मचारी द्वारा प्राप्त पेंशन से अलग है। पारिवारिक पेंशन के लिए, धारा 57(iia) के तहत एक मानक कटौती उपलब्ध है: ₹ 15,000 या परिवार पेंशन राशि का एक तिहाई कम है। कोई अन्य कटौती नहीं (लार व्यक्तियों के लिए ₹50,000 मानक कटौती की तरह) परिवार पेंशन के लिए लागू होता है।

उदाहरण: एक विधवा को प्रति माह ₹9,000 प्रति माह पारिवारिक पेंशन (₹1,08,000 वार्षिक) प्राप्त होता है। कटौती न्यूनतम (₹15,000, ₹36,000) = ₹15,000 होगी।

भारत में वार्षिकी का कराधान

वार्षिकी वित्तीय उत्पाद हैं जो आवधिक भुगतान की एक श्रृंखला प्रदान करते हैं, आम तौर पर एकमुश्त निवेश के बाद शुरू होते हैं। वे आमतौर पर जीवन बीमा कंपनियों या राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) जैसी सेवानिवृत्ति योजनाओं के माध्यम से खरीदे जाते हैं। वार्षिकी भुगतान की कर क्षमता निवेश के स्रोत और अंतर्निहित योजना पर निर्भर करती है।

तत्काल बनाम Deferred वार्षिकी

An ] Immediate annuity जल्द ही भुगतान शुरू होता है जब खरीद (उदाहरण के लिए, एक महीने या एक वर्ष के भीतर). A ]deferred annuity]] एक अवधि में धन जमा करता है और भविष्य की तारीख पर भुगतान शुरू होता है, अक्सर सेवानिवृत्ति पर. कर उपचार दोनों मामलों में समान है - प्राप्त वार्षिकी भुगतान प्राप्त होने के कारण प्राप्त होने वाले हाथों में आय होती है। हालांकि, स्थगित पेंशन योजनाओं में योगदान धारा 80C के तहत कटौती के लिए योग्य हो सकता है यदि वे पेंशन योजना के मानदंडों को पूरा करते हैं।

बीमा कंपनियों से वार्षिकी

जब कोई व्यक्ति लाइफ इंश्योरेंस कंपनी से वार्षिकी योजना खरीदता है, तो आवधिक वार्षिकी भुगतान पूरी तरह से आय के रूप में कर योग्य होते हैं। वार्षिकी के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम धारा 80C (1.5 लाख रुपये तक) के तहत कटौती के लिए योग्य हो सकता है अगर योजना पेंशन योजना के रूप में योग्य हो। हालांकि, अगर वार्षिकी को मौजूदा जीवन बीमा पॉलिसी (उदाहरण के लिए परिपक्वता भुगतान के तहत) से एकमुश्त राशि का उपयोग करके खरीदा जाता है, तो प्रीमियम कटौती पहले से ही पहले से ही पहले के वर्षों में लाभ उठाया जा सकता है, और वार्षिकी भुगतान स्लैब के अनुसार कर दिया जाएगा।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि वार्षिकी भुगतान किसी भी अलग छूट के लिए योग्य नहीं है; यह केवल व्यक्ति की कुल आय में जोड़ा जाता है। हालांकि, कर उपचार कुछ सरकारी योजनाओं से वार्षिकी के लिए अलग-अलग होता है।

राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) से वार्षिकी

नेशनल पेंशन सिस्टम के तहत, रिटायरमेंट (age 60) में, ग्राहक एकमुश्त राशि के रूप में corpus के 60% तक वापस ले सकता है, जो टैक्स-फ्री धारा 10(12B के तहत) है। शेष 40% को अनिवार्य रूप से जीवन बीमा कंपनी से वार्षिकी खरीदने के लिए इस्तेमाल किया जाना चाहिए। एनपीएस वार्षिकी से प्राप्त वार्षिकी भुगतान तब ग्राहक के हाथों में आय के रूप में कर योग्य हैं। यह एक महत्वपूर्ण लाभ है - 60% एकमुश्त राशि छूट गई है, जबकि केवल वार्षिकी का हिस्सा कर दिया जाता है।

इसके अतिरिक्त, यदि कोई ग्राहक 60 वर्ष की उम्र से पहले NPS से बाहर निकलता है, तो केवल 20% राशि को टैक्स-फ्री (धारा 10(12B) को संशोधित किया जा सकता है और 80% को एन्युइटाइज़ किया जाना चाहिए।

कर्मचारी पेंशन योजना (EPS-1995) से वार्षिकी

कर्मचारी पेंशन योजना (EPS) कर्मचारी भविष्य निधि संगठन (EPFO) द्वारा चलाए जाने वाली एक सामाजिक सुरक्षा योजना है। ईपीएस से प्राप्त पेंशन (आमतौर पर उम्र 58) के बाद हेड के तहत कर योग्य है Salaries] कर्मचारियों के लिए जो इस योजना के सदस्य थे। कोई अलग कटौती की अनुमति नहीं है। हालांकि, पेंशनर पेंशन आय (पुराने कर व्यवस्था के तहत) से 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा कर सकता है। ईपीएस के तहत परिवार पेंशन के लिए, ₹15,000 या एक तिहाई की कटौती लागू होती है।

यह ध्यान देने योग्य है कि नियोक्ता द्वारा ईपीएस में योगदान कर्मचारी के हाथों में कटौती योग्य नहीं है (यह नियोक्ता के योगदान का हिस्सा है) पीएफ। कर्मचारी का अपना योगदान (यदि कोई हो) धारा 80 सी के तहत कटौती योग्य हो सकता है।

Atal Pension Yojana (APY) से वार्षिकी

अटल पेंशन योजना एक सरकारी समर्थित योजना है जिसका लक्ष्य असंगठित क्षेत्र के श्रमिकों पर है। ग्राहक को 60 वर्ष की आयु प्राप्त होने के बाद, एक निश्चित मासिक पेंशन का भुगतान किया जाता है। यह पेंशन आय के रूप में कर योग्य है। एपीवाई पेंशन के लिए कोई विशिष्ट छूट प्रदान नहीं की जाती है। हालांकि, संचय चरण के दौरान किए गए योगदान (प्रति माह ₹42 के रूप में कम शुरू) धारा 80CCD (1B) के तहत कटौती के लिए पात्र हैं, जो ₹50,000 तक और ₹1.5 लाख से अधिक की धारा 80C की सीमा से अधिक है।

टैक्स छूट और कटौती

आयकर अधिनियम में कई प्रावधानों से रिटायर होने की अनुमति देता है ताकि पेंशन और वार्षिकी आय पर अपनी कर देयता को कम किया जा सके। इन्हें पुराने और नए कर व्यवस्था दोनों के संदर्भ में समझा जाना चाहिए।

पेंशनरों के लिए मानक कटौती

पुराने कर व्यवस्था के तहत, एक पेंशनर (जो पहले एक वेतनभोगी कर्मचारी था) धारा 16 (ia) के तहत पेंशन से 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा कर सकता है। यह कटौती परिवार पेंशन के लिए उपलब्ध नहीं है। परिवार पेंशन के लिए, धारा 57(iia) के तहत विशिष्ट कटौती जैसा कि ऊपर लागू होता है। नए कर व्यवस्था (धारा 115BAC) के तहत, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती भी ₹50,000 है लेकिन पेंशनरों को केवल तभी पात्र हैं जब वे पेंशन की प्राप्ति पूर्व कर्मचारी के रूप में हो। पेंशनरों को किसी भी व्यवस्था में ₹50,000 मानक कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है।

धारा 80C: पेंशन प्लान के लिए प्रीमियम

वार्षिकी योजना या पेंशन योजना (deferred annuity) के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम प्रति वर्ष ₹1.5 लाख की समग्र सीमा के भीतर धारा 80C के तहत कटौती के लिए योग्य हैं। इसमें कर्मचारी भविष्य निधि (EPF), पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) और पेंशन विकल्पों के साथ कुछ यूनिट लिंक्ड बीमा योजना (ULIP) शामिल हैं। यह कर्मचारी के नियोक्ता के मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड और सुपरएनीएशन फंड में योगदान को भी शामिल करता है।

ध्यान दें कि जीवन बीमा पॉलिसी की परिपक्वता राशि के साथ खरीदी गई वार्षिकियां धारा 80C के तहत एक नया कटौती नहीं देती हैं। मूल पॉलिसी भुगतान करने पर प्रीमियम कटौती पहले ही लाभ उठाया गया था।

धारा 80CCD: NPS योगदान

किसी कर्मचारी द्वारा राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली में योगदान (स्वयं कार्यरत सहित) धारा 80CCD(1) के तहत वेतन का 10% (कर्मचारियों के लिए) या सकल आय का 20% (स्वयं कार्यरत के लिए) तक कटौती के लिए पात्र हैं, जो धारा 80CCE के तहत ₹1.5 लाख की कुल कैप के अधीन है। इसके अतिरिक्त धारा 80CCD (1B) के तहत ₹50,000 तक की एक अलग कटौती एनपीएस योगदान के लिए उपलब्ध है, जो ₹1.5 लाख से अधिक की सीमा के ऊपर है। एनपीएस (केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए वेतन का 14% तक, दूसरों के लिए 10%) के लिए नियोक्ता का योगदान धारा 80CCD (2) के तहत भी छूट प्राप्त है।

कम्यूटेड पेंशन के लिए छूट (10 (10A)

जैसा कि पहले विस्तृत है, कम्यूटेड पेंशन को नियोक्ता के प्रकार के आधार पर आंशिक या पूर्ण छूट मिलती है। छूट केवल तभी उपलब्ध है जब पेंशन को मान्यता प्राप्त सुपरनेशन फंड या कर्मचारी भविष्य निधि और विविध प्रावधान अधिनियम के तहत तैयार की गई योजना के तहत भुगतान किया जाता है। निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए, ट्रस्ट या नियोक्ता से प्रलेखन छूट का दावा करना आवश्यक है।

मान्यता प्राप्त भविष्य निधियों (धारा 10(12) से निकासी के लिए छूट

यदि पेंशनर ने 5 साल की निरंतर सेवा के बाद एक मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड से पूर्ण संतुलन वापस ले लिया है, तो पूरी राशि (नियोजक के योगदान और ब्याज सहित) कर से छूट दी जाती है। हालांकि, अगर वापसी 5 साल से पहले है, तो यह कर योग्य हो जाता है और टीडीएस को आकर्षित कर सकता है।

न्यू टैक्स रेजीमे के तहत विशेष विचार

नया कर व्यवस्था (FY 2020-21 से प्रभावी, FY 2023-24) से डिफ़ॉल्ट कम कर दरों प्रदान करता है लेकिन अधिकांश छूट और कटौती को अस्वीकार करता है। पेंशन प्राप्त करने वाले रिटायरमेंट या पेंशन प्राप्त करने के लिए इसका मतलब है:

• ₹50,000 का मानक कटौती उपलब्ध नई व्यवस्था के तहत (मार्च 2023-24 के अनुसार) है।
• धारा 80C, 80CCD (1B), 80D (स्वास्थ्य बीमा), आदि के तहत कटौती की अनुमति नहीं है।
• एनपीएस के लिए कम पेंशन और धारा 10(12B) के लिए धारा 10 (10A) के तहत छूट एकमुश्त वापसी अभी भी उपलब्ध है क्योंकि वे छूट हैं, कटौती नहीं करते हैं।
• धारा 57(iia) के तहत परिवार पेंशन कटौती को नए नियम में "अन्य स्रोतों से आय" से कटौती के रूप में भी अनुमति दी जाती है।

रिटायर को यह निर्धारित करने के लिए दोनों नियमों के तहत अपनी कर देयता की गणना करनी चाहिए कि कौन सा लाभकारी है। चूंकि कई कटौती (जैसे धारा 80C) नए शासन में खो जाती हैं, इसलिए उच्च पेंशन वाले लोग और अन्य निवेश पुराने शासन को पसंद कर सकते हैं।

पेंशन और वार्षिकी पर स्रोत (टीडीएस) पर टैक्स कटौती

पेंशन भुगतान और वार्षिकी भुगतान आयकर अधिनियम के तहत टीडीएस के अधीन हैं। पेंशन के लिए, पेपर (रोजगारीकर्ता, बैंक, या पेंशन वितरण प्राधिकरण) लागू स्लैब दरों के आधार पर टीडीएस काटा जाता है यदि कुल पेंशन मूल छूट सीमा से अधिक हो जाती है। पेंशनरों को फॉर्म 15G/15H जमा कर सकते हैं ताकि टीडीएस से बचने के लिए यदि उनकी कुल आय कर योग्य सीमा से कम हो। इसी तरह, बीमा कंपनियों से वार्षिकी भुगतान धारा 194DA के तहत टीडीएस आकर्षित करती है: यदि बीमा राशि ₹2 लाख से कम है, अन्यथा लागू स्लैब दर पर। एनपीएस वार्षिकी के लिए, टीडीएस को ऋण दरों पर घटाया जाता है।

वरिष्ठ नागरिकों ( 60 से अधिक आयु के) में एक उच्च बुनियादी छूट सीमा (पुराने शासन के तहत ₹3 लाख, ₹3 लाख या इससे अधिक उम्र के आधार पर नए शासन के तहत) होती है और आम तौर पर कम शुद्ध कर देयता के कारण टीडीएस कम होते हैं।

रिटायर और वित्तीय प्लानर के लिए कुंजी टेकअवे

• असंबद्ध पेंशन (taxable) के बीच अंतर को समझें, कम पेंशन (आंशिक रूप से छूट), और परिवार पेंशन (₹15,000 या 1/3rd का कटौती)।
• बीमा, एनपीएस और अन्य योजनाओं से वार्षिकी भुगतान पूरी तरह से कर योग्य हैं - लेकिन एनपीएस ( 60% तक) से एकमुश्त राशि का हिस्सा छूट प्राप्त है।
• समग्र कर बोझ को कम करने के लिए संचय चरण के दौरान धारा 80C और 80CCD (1B) के तहत कटौती को अधिकतम करें।
• प्रत्येक वर्ष पुराने और नए कर व्यवस्था के बीच चयन करें, क्योंकि पुराने शासन कई कटौती की अनुमति देता है जबकि नए नियम सीमित कटौती वाले लोगों के लिए सरल हो सकते हैं।
• सही ITR फाइलिंग के लिए कम्यूटेशन, छूट प्रमाणपत्र और फॉर्म 16 का उचित प्रलेखन रखें।

सबसे मौजूदा नियमों के लिए, हमेशा आधिकारिक ]Income Tax Department portal को संदर्भित करता है या एक योग्य कर पेशेवर से परामर्श करता है। NPS टैक्स लाभों पर विस्तृत जानकारी NPS ट्रस्ट ] पर उपलब्ध है। पेंशनरों के लिए मानक कटौती का एक स्पष्टीकरण ClearTax] पर मिल सकता है।