वित्तीय समावेशन को बढ़ावा देने में भारतीय कर प्रणाली की भूमिका

वित्तीय समावेशन को बढ़ावा देने में भारतीय कर प्रणाली की भूमिका

वित्तीय समावेशन न्यायसंगत आर्थिक विकास का एक आधार है, यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्तियों और व्यवसायों को सस्ती, औपचारिक वित्तीय सेवाओं तक पहुंच प्राप्त है। भारत में, एक विशाल और विविध आबादी वाला देश, कर प्रणाली लाखों लोगों को बैंकबद्ध और बैंकबद्ध नागरिकों को मुख्यधारा की अर्थव्यवस्था में लाने के लिए एक शक्तिशाली लीवर के रूप में उभरी है। सावधानी से डिजाइन किए गए प्रोत्साहनों, छूट और अनुपालन ढांचे के माध्यम से, सरकार औपचारिक वित्तीय चैनलों में भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए कर नीति का लाभ उठाती है, नकद आधारित लेनदेन पर निर्भरता को कम करती है, और बचत और निवेश की संस्कृति को बढ़ावा देती है। भारतीय कर प्रणाली केवल एक राजस्व संग्रह तंत्र नहीं है; यह सामाजिक और आर्थिक परिवर्तन के उद्देश्य के लिए एक रणनीतिक साधन है।

भारत में वित्तीय समावेशन की यात्रा उल्लेखनीय रही है। 1969 में बैंकों के राष्ट्रीयकरण से 2014 में प्रधान मंत्री जन धन योजना (पीएमजेडीवाई) के शुभारंभ तक, नीति निर्माताओं ने लगातार औपचारिक बैंकिंग की पहुंच का विस्तार करने की मांग की है। कर प्रणाली आर्थिक प्रोत्साहन बनाने के द्वारा इन प्रयासों को पूरक करती है जो व्यक्तियों और छोटे व्यवसायों के लिए अपनी वित्तीय गतिविधियों को औपचारिक रूप से तैयार करने के लिए फायदेमंद बनाती है। जब नागरिक स्वेच्छा से कर जाल में प्रवेश करते हैं, तो वे एक सत्यापन योग्य वित्तीय पहचान प्राप्त करते हैं, जो बदले में क्रेडिट, बीमा और निवेश उत्पादों तक पहुंच को अनलॉक करते हैं। कराधान और समावेशन के बीच यह समरूप संबंध भारत के आर्थिक परिदृश्य को फिर से समझा जाता है, उच्च बचत दरों को चलाते हुए, अधिक घरेलू निवेश।

यह लेख वित्तीय समावेशन को बढ़ावा देने में भारतीय कर प्रणाली की बहु-आयामी भूमिका की जांच करता है। यह कर संरचना का विस्तृत अवलोकन प्रदान करता है, लोगों को औपचारिक अर्थव्यवस्था में लाने के लिए डिज़ाइन की गई विशिष्ट नीतियों का विश्लेषण करता है, इसमें शामिल किए गए मीट्रिक पर इन उपायों के प्रभाव का मूल्यांकन करता है, और समावेशी विकास के लिए एक उपकरण के रूप में कर नीति का लाभ उठाने के लिए लगातार चुनौतियों और भविष्य के अवसरों पर चर्चा करता है। विश्लेषण आधिकारिक सरकारी डेटा पर आकर्षित होता है, भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) और अंतर्राष्ट्रीय बेंचमार्क्स से रिपोर्ट करता है ताकि यह व्यापक तस्वीर प्रस्तुत की जा सके कि कराधान देश भर में वित्तीय सशक्तिकरण के लिए उत्प्रेरक के रूप में काम कर रहा है।

भारतीय कर प्रणाली की वास्तुकला

भारतीय कर प्रणाली एक दोहरी संरचना है जिसमें प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर शामिल हैं, जो केंद्रीय और राज्य सरकारों दोनों द्वारा प्रशासित हैं। इस वास्तुकला को समझना यह अनुमान लगाना आवश्यक है कि कर नीति वित्तीय व्यवहार को कैसे प्रभावित कर सकती है। प्रत्यक्ष कर, व्यक्तियों पर आय कर और व्यवसायों पर कॉर्पोरेट कर सहित, आय और लाभ पर लगाया जाता है। अप्रत्यक्ष कर, मुख्य रूप से सामान और सेवाओं के कर (जीएसटी) को लागू किया जाता है। साथ में, ये कर बुनियादी ढांचे के विकास, स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा और सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों जैसे महत्वपूर्ण सार्वजनिक व्यय को वित्तपोषित करते हैं जो वित्तीय समावेशन के लिए सक्षम वातावरण बनाते हैं।

भारत में आयकर एक प्रगतिशील स्लैब प्रणाली पर काम करता है, जहां उच्च आय अर्जित करने वाले अपनी आय का एक बड़ा प्रतिशत भुगतान करते हैं। यह प्रगतिशील संरचना राज्य के लिए राजस्व उत्पन्न करते समय असमानता को कम करने के लिए डिज़ाइन की गई है। कॉर्पोरेट कर दरों को निवेश को आकर्षित करने और आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा देने के लिए प्रगतिशील रूप से कम किया गया है, जिसमें उत्पादन-लिंक्ड इनसेंटिव (पीएलआई) योजना के तहत विनिर्माण पर विशेष ध्यान दिया गया है। जीएसटी ने 2017 में लॉन्च किया, एक एकीकृत, उपभोग-आधारित कर के साथ राज्य और केंद्रीय करों का एक जटिल वेब बदल दिया। कर संरचना को सरल करके, जीएसटी ने छोटे व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत को कम कर दिया है, जिससे उन्हें औपचारिक रूप से संचालित करना आसान हो गया है और बैंकिंग प्रणाली तक पहुंचना आसान हो गया है।

कर प्रणाली में विभिन्न cesses, अधिभार और विशिष्ट levies भी शामिल हैं जो विशेष कार्यक्रमों को वित्तपोषित करते हैं। उदाहरण के लिए, स्वास्थ्य और शिक्षा cess फंड सार्वजनिक स्वास्थ्य और स्कूली पहल, जो गरीबी उन्मूलन और वित्तीय साक्षरता के लिए महत्वपूर्ण हैं। कर प्रणाली को केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा प्रत्यक्ष करों और अप्रत्यक्ष करों के केंद्रीय बोर्ड (CBIC) के लिए प्रशासित किया जाता है। प्रौद्योगिकी ने कर प्रशासन में एक परिवर्तनकारी भूमिका निभाई है, जिसमें आयकर विभाग के ई-फिलिंग पोर्टल और जीएसटी नेटवर्क (GSTN) डिजिटल अनुपालन को सक्षम किया गया है। ये डिजिटल प्लेटफॉर्म भौतिक ऋण को अधिक सुलभ बनाने के लिए सक्षम हैं।

टैक्स प्रणाली द्वारा उत्पन्न वित्तीय क्षमता सीधे वित्तीय समावेशन कार्यक्रमों का समर्थन करती है। उदाहरण के लिए, पीएमजेडीवाई के तहत सार्वभौमिक बैंकिंग पहुंच प्रदान करने के लिए सरकार की प्रतिबद्धता को कर राजस्व द्वारा वित्त पोषित किया जाता है। इसी तरह, यूजजावाला और पीएम आवास योजना जैसी योजनाओं के तहत एलपीजी कनेक्शन, बिजली और आवास के लिए सब्सिडी को आधार से जुड़े प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण (डीबीटी) के माध्यम से वितरित किया जाता है, जिसके लिए लाभार्थियों को बैंक खाते होने की आवश्यकता होती है। इस प्रकार, कर प्रणाली न केवल समावेशन को प्रोत्साहित करती है बल्कि इसे बनाए रखने के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों को भी प्रदान करती है।

कुंजी कर नीतियां ड्राइविंग वित्तीय समावेशन

भारत सरकार ने वित्तीय समावेशन को बढ़ावा देने के लिए स्पष्ट रूप से डिजाइन की गई कर नीतियों की एक श्रृंखला लागू की है। ये नीतियां औपचारिक वित्तीय सेवाओं को अपनाने, नकदी निर्भरता को कम करने और एक सत्यापन योग्य वित्तीय इतिहास बनाने के लिए व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए आर्थिक प्रोत्साहन बनाती हैं। नीचे, हम इन नीतियों के विस्तार में सबसे महत्वपूर्ण जांच करते हैं।

डिजिटल लेनदेन के लिए प्रोत्साहन

वित्तीय समावेशन के लिए सबसे प्रभावशाली कर उपायों में से एक डिजिटल भुगतान को प्रोत्साहित करना है। सरकार ने व्यापारियों और उपभोक्ताओं के लिए कर लाभ प्रदान किया है जो डिजिटल लेनदेन विधियों को अपनाने, नकदी पर अर्थव्यवस्था की निर्भरता को कम करने के लिए। आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत, राजनीतिक पार्टियों और डिजिटल मोड के माध्यम से किए गए धर्मार्थ संगठनों के लिए कुछ योगदान कटौती के लिए योग्य हैं। अधिक सीधे, सरकार ने छोटे व्यवसायों के लिए कम जीएसटी दर शुरू की है जो डेबिट या क्रेडिट कार्ड, यूपीआई और अन्य डिजिटल उपकरणों के माध्यम से भुगतान स्वीकार करते हैं। यह छोटे व्यापारियों के लिए परिचालन लागत को कम करता है, जिससे औपचारिक वित्तीय चैनल नकद से अधिक आकर्षक हो जाता है।

Rupay कार्ड को बढ़ावा देने के लिए भारत के स्वदेशी कार्ड भुगतान नेटवर्क को कर प्रोत्साहन से बारीकी से बांधा गया है। जन धन खाता धारकों को एक Rupay डेबिट कार्ड प्राप्त होता है और इन कार्डों का उपयोग करके किए गए लेनदेन को सेवा शुल्क छूट या जीएसटी को कम करने के लिए योग्य हो सकता है। सरकार ने भुगतान एकत्रियों और फिनटेक कंपनियों को स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत कर छुट्टियों के माध्यम से प्रोत्साहित किया है, डिजिटल भुगतान समाधानों में नवाचार को बढ़ावा दिया। डेटा से पता चलता है कि डिजिटल भुगतान की मात्रा बढ़ गई है, जिसमें यूनिफाइड भुगतान इंटरफेस (UPI) 2024 के अनुसार 10 अरब लेनदेन पर प्रसंस्करण शामिल है। यह बदलाव सीधे कर नीतियों से जुड़ा हुआ है जो डिजिटल लेनदेन को प्रेषकों और रिसीवर दोनों के लिए वित्तीय रूप से वित्तीय रूप से जोड़ा जाता है।

इसके अलावा, सरकार ने यह जनादेश दिया है कि सभी व्यवसायों को एक निर्दिष्ट सीमा के ऊपर एक टर्नओवर के साथ ग्राहकों को डिजिटल भुगतान विकल्प प्रदान करना चाहिए। गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप दंड हो सकता है, लेकिन टैक्स सिस्टम जीएसटी के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट फायदों के माध्यम से अनुपालन को भी पुरस्कृत करता है। इस नियामक धक्का, कर प्रोत्साहन के साथ संयुक्त, नाटकीय रूप से दूरदराज के ग्रामीण क्षेत्रों में डिजिटल भुगतान अवसंरचना का विस्तार किया है, जिससे लाखों पहले नकदी-केवल औपचारिक वित्तीय प्रणाली में लेनदेन होता है।

आय कर छूट और छूट

आयकर छूट और छूट औपचारिक बैंकिंग प्रणाली के साथ जुड़ने के लिए कम आय वाले व्यक्तियों को प्रोत्साहित करने के लिए शक्तिशाली उपकरण हैं। सबसे उल्लेखनीय धारा 87A के तहत कर छूट है, जो व्यक्तिगत करदाताओं के लिए एक पूर्ण कर छूट प्रदान करता है, जिसमें एक निर्दिष्ट सीमा तक आय (वर्तमान में ₹7 लाख नए कर व्यवस्था के तहत) शामिल है। इसका प्रभावी ढंग से मतलब है कि आबादी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा किसी भी आय कर का भुगतान नहीं करता है, लेकिन उन्हें अभी भी छूट का दावा करने के लिए एक वापसी दायर करने की आवश्यकता है। रिटर्न दाखिल करने का कार्य, हालांकि सरलीकृत, एक औपचारिक वित्तीय रिकॉर्ड बनाता है जिसका उपयोग क्रेडिट, आवास ऋण और अन्य वित्तीय सेवाओं तक पहुंच के लिए किया जा सकता है।

इसके अतिरिक्त, आयकर अधिनियम की धारा 80C निर्दिष्ट उपकरणों जैसे कि पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF), कर्मचारी प्रोविडेंट फंड (EPF), राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र (NSC) और जीवन बीमा प्रीमियम में निवेश के लिए कटौती की अनुमति देता है। ये साधन आम तौर पर बैंकों और डाकघरों के माध्यम से उपलब्ध हैं, व्यक्तियों को बचत खातों को खोलने और बनाए रखने के लिए प्रोत्साहित करते हैं। कर कटौती बचत के लिए प्रत्यक्ष वित्तीय प्रोत्साहन के रूप में कार्य करती है, जो वित्तीय समावेशन का एक प्रमुख घटक है। कम आय वाले बचतकर्ताओं के लिए, यहां तक कि एक छोटा कर लाभ भी घर पर नकदी रखने के बजाय अपनी बचत को औपचारिक बनाने के लिए एक मजबूत प्रेरक हो सकता है।

सरकार ने बचत खातों पर अर्जित ब्याज के लिए कर छूट भी पेश की है और धारा 80TTA और 80TTB ( वरिष्ठ नागरिकों के लिए) के तहत कुछ सीमाओं तक जमा की है। ये प्रावधान व्यक्तियों के लिए नकदी के बजाय बैंकों में अपनी राशि रखने के लिए आकर्षक बनाते हैं, औपचारिक बचत की आदत को बढ़ावा देते हैं। वरिष्ठ नागरिकों के लिए, जो अक्सर वित्तीय बहिष्कार के प्रति संवेदनशील होते हैं, ये कर लाभ विशेष रूप से महत्वपूर्ण होते हैं, जो उनके सेवानिवृत्ति फंड के लिए एक स्थिर और सुरक्षित एवेन्यू प्रदान करते हैं।

लघु व्यवसायों के लिए जीएसटी संरचना योजना

GST संरचना योजना एक ऐतिहासिक नीति है जो छोटे व्यवसायों के लिए कर अनुपालन को सरल बनाती है। ₹1.5 करोड़ से कम वार्षिक कारोबार (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए ₹75 लाख) संरचना योजना का विकल्प चुन सकता है, जिसके तहत वे अपने कारोबार पर एक निश्चित, कम कर दर का भुगतान करते हैं और एक सरल तिमाही रिटर्न फाइल करते हैं। इससे अनुपालन बोझ को नाटकीय रूप से कम कर देता है, जिससे इसे छोटे सड़क के किनारे की दुकानों, कारीगरों और घरेलू आधारित व्यवसायों के लिए औपचारिक रूप से काम करने में सक्षम बनाया जा सकता है। जीएसटी के तहत पंजीकरण करके, ये कारोबार औपचारिक बैंकिंग प्रणाली तक पहुंच प्राप्त करते हैं, जिसमें मौजूदा खातों को खोलने की क्षमता, व्यवसाय ऋण के लिए आवेदन करने की क्षमता शामिल है और डिजिटल भुगतान प्रणालियों का उपयोग करने की क्षमता भी शामिल है।

जीएसटी से पहले, कई छोटे व्यवसायों कर नेट के बाहर बने रहे क्योंकि पिछले उत्पाद और वैट सिस्टम की अनुपालन लागत बहुत अधिक थी। रचना योजना एक खेल परिवर्तक रही है, जो लाखों छोटे उद्यमों को औपचारिक अर्थव्यवस्था में लाती है। औपचारिक जीएसटी पंजीकरण अब कई सरकारी निविदाओं और आपूर्ति अनुबंधों के लिए एक पूर्व शर्त है, आगे शामिल करने के लिए। जीएसटीएन के डेटा से पता चलता है कि 1.4 करोड़ से अधिक व्यवसायों ने जीएसटी के तहत पंजीकृत किया है, जिसमें एक महत्वपूर्ण अनुपात सूक्ष्म और छोटे उद्यम होने का है। यह औपचारिककरण वित्तीय समावेशन का एक सीधा मार्ग है, क्योंकि यह एक दस्तावेजी राजस्व धारा बनाता है जो बैंक क्रेडिट योग्यता का आकलन करने के लिए उपयोग कर सकते हैं।

शिक्षा और स्वास्थ्य बीमा के लिए कर कटौती

वित्तीय समावेशन सिर्फ एक बैंक खाता होने के बारे में नहीं है; यह उन उत्पादों तक पहुंचने के बारे में भी है जो दीर्घकालिक वित्तीय लचीलापन का निर्माण करते हैं। कर प्रणाली धारा 80C (ट्यूशन फीस के लिए) और धारा 80D (चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए) के तहत कटौती के माध्यम से शिक्षा और स्वास्थ्य बीमा में निवेश को प्रोत्साहित करती है। ये कटौती व्यक्तियों को अनौपचारिक बचत या उधार लेने पर निर्भर होने के बजाय स्कूल शुल्क और स्वास्थ्य नीतियों की खरीद के लिए औपचारिक चैनलों का उपयोग करने के लिए प्रेरित करती है। विशेष रूप से, घरेलू खर्चों को catastrophic चिकित्सा खर्चों से बचाती है जो अक्सर उन्हें गरीबी में धकेलती हैं। कर कटौती के माध्यम से स्वास्थ्य बीमा को अधिक सस्ती बनाने के द्वारा, पॉलिसी कम आय वाले परिवारों के लिए वित्तीय स्थिरता में योगदान देती है।

इसी तरह, धारा 24 के तहत होम लोन के लिए कटौती और धारा 80C के तहत मुख्य पुनर्भुगतान औपचारिक बैंक ऋण के माध्यम से घर के स्वामित्व को प्रोत्साहित करते हैं। यह अर्ध-शहरी और ग्रामीण क्षेत्रों में बंधक प्रवेश का एक प्रमुख ड्राइवर रहा है, जहां बैंक तेजी से किफायती आवास के लिए उधार ले रहे हैं। कर लाभ उधार लेने की प्रभावी लागत को कम करते हैं, जिससे यह व्यापक जनसांख्यिकीय हो सकता है। ये नीतियां यह दर्शाते हैं कि कर प्रणाली उन उत्पादों के लिए वित्तीय व्यवहार को कैसे संचालित कर सकती है जो दीर्घकालिक परिसंपत्तियों और सुरक्षा का निर्माण करती हैं।

टैक्स फाइलिंग के साथ डायरेक्ट बेनिफिट ट्रांसफर (DBT) इंटीग्रेशन

जबकि प्रति से एक कर नीति नहीं है, कर प्रणाली के साथ प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण का एकीकरण एक शक्तिशाली समावेश तंत्र है। सरकार विभिन्न सब्सिडी और कल्याण योजनाओं के लिए लाभार्थियों की पहचान करने के लिए आयकर रिटर्न डेटा का उपयोग करती है। उदाहरण के लिए, आयकर डेटा का उपयोग उर्वरकों, खाद्यान्नों और एलपीजी सिलेंडरों के लिए सब्सिडी को लक्षित करने के लिए किया जाता है, यह सुनिश्चित करता है कि लाभ उन लोगों तक पहुंचें जो उन्हें अधिक की आवश्यकता होती है। इस एकीकरण को लाभार्थियों को अपने आधार से जुड़े बैंक खाते की आवश्यकता होती है, जिसका उपयोग तब डीबीटी के लिए किया जाता है। इस प्रकार कर प्रणाली कल्याण राज्य में एक गेटकीपिंग भूमिका निभाती है, जिससे व्यक्तियों को अपनी वित्तीय पहचान को औपचारिक बनाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन मिलता है।

आयकर विभाग द्वारा शुरू की गई "फेसलेस" आकलन प्रणाली भी छोटे करदाताओं पर प्रशासनिक बोझ को कम करती है। डेटा विश्लेषण और पूर्व से भरे रिटर्न का उपयोग करके, सिस्टम पहली बार फाइलर्स को अनुपालन करना आसान बना देता है। यह विशेष रूप से गीगा अर्थव्यवस्था कार्यकर्ताओं, छोटे व्यापारियों और किसानों के लिए महत्वपूर्ण है जो अक्सर अनौपचारिक रूप से काम करते हैं। सरलीकृत फाइलिंग प्रक्रियाएं प्रवेश करने की बाधा को कम करती हैं, स्वैच्छिक अनुपालन को प्रोत्साहित करती हैं और विस्तार, वित्तीय समावेशन द्वारा।

वित्तीय समावेशन पर प्रभाव को मापने

वित्तीय समावेशन पर इन कर नीतियों का प्रभाव कई आयामों में मापनीय है। भारत ने औपचारिक वित्तीय सेवाओं तक पहुंच बढ़ाने में उल्लेखनीय प्रगति की है, और कर प्रणाली एक महत्वपूर्ण योगदान कारक रही है। ग्लोबल फाइंडेक्स डेटाबेस 2021 के अनुसार वर्ल्ड बैंक द्वारा प्रकाशित, भारतीय वयस्कों के 78% का वित्तीय संस्थान में या एक मोबाइल मनी प्रदाता के माध्यम से खाता था, जो 2011 में सिर्फ 35% तक था। इस लीप को ध्यान में रखते हुए आंशिक रूप से PMJDY के लिए जिम्मेदार है, लेकिन निरंतर समावेशन के लिए सक्रिय खाता उपयोग की आवश्यकता होती है, जो कर प्रणाली को प्रोत्साहित करती है।

दायर आय कर रिटर्न की संख्या तेजी से बढ़ी है, आकलन वर्ष 2022-23 में 7.5 करोड़ पार कर रही है। यह विकास केवल उच्च आय अर्जित करने वालों से ही नहीं है; नए फाइलर्स का एक महत्वपूर्ण अनुपात कम आय कोष्ठक से आता है, जो क्रेडिट मूल्यांकन के लिए बैंकों द्वारा उपयोग किया जा सकता है, जिससे औपचारिक ऋणों तक पहुंच बढ़ जाती है।

डिजिटल भुगतान डेटा एक और मजबूत सूचक प्रदान करता है। यूपीआई लेनदेन की मात्रा FY2017-18 में 92 करोड़ से अधिक लेनदेनों से बढ़ी है, जो FY2023-24 में 10,000 करोड़ से अधिक है। लेनदेन का मूल्य समान रूप से बढ़ गया है, जो शहरी और ग्रामीण क्षेत्रों में व्यापक गोद लेने को दर्शाता है। व्यापारियों और उपभोक्ताओं के लिए टैक्स प्रोत्साहन, जीएसटी अनुपालन ढांचे के साथ संयुक्त है जो डिजिटल रिकॉर्ड को प्रोत्साहित करता है, प्रमुख ड्राइवर हैं। आरबीआई का डिजिटल भुगतान सूचकांक, जो डिजिटल भुगतान के उत्थान को मापता है, मार्च 2023 में मार्च 2018 में 100 के आधार पर 377 तक पहुंच गया है।

जन धन खाता डेटा से पता चलता है कि 50 करोड़ से अधिक खातों को खोला गया है, जिसमें ग्रामीण और अर्द्ध शहरी क्षेत्रों में उनमें से 67% से अधिक है। इन खातों में औसत संतुलन बढ़ गया है, सक्रिय उपयोग का संकेत देता है। कर प्रणाली इन खातों के उपयोग को कई तरीके से समर्थन देती है: अर्जित ब्याज एक सीमा तक कर छूट प्राप्त है, और खाते से जुड़े रुपे कार्ड डिजिटल लेनदेन को सुविधाजनक बनाता है जो कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं। इसके अलावा, सब्सिडी के लिए डीबीटी बुनियादी ढांचे इन खातों पर निर्भर करता है, यह सुनिश्चित करता है कि कल्याण निधियां सीधे और तुरंत लाभप्रद तक पहुंचती हैं।

औपचारिक क्रेडिट तक पहुंच भी बढ़ा है। आरबीआई द्वारा एक रिपोर्ट के अनुसार, माइक्रो, लघु और मध्यम उद्यम (एमएसएमई) की संख्या औपचारिक क्रेडिट तक पहुंच गई है, आंशिक रूप से क्रेडिट स्कोरिंग के लिए बैंकों द्वारा उपयोग किए जाने वाले जीएसटी पंजीकरण डेटा के कारण। सार्वजनिक क्रेडिट रजिस्ट्री (पीसीआर) और खाता एकत्रकर्ता (एए) ढांचे ने ऋण मूल्यांकन के साथ कर डेटा को और एकीकृत किया है, जिससे पहले से कम वर्गों में अधिक सटीक और सस्ती उधार दिया जा सकता है। कर प्रणाली इस प्रकार अनौपचारिक आर्थिक गतिविधि और औपचारिक वित्तीय सेवाओं के बीच एक पुल के रूप में कार्य करती है, जो ऋण मूल्यांकन के लिए इस्तेमाल की जा सकती है।

घटना परिदृश्य में लगातार चुनौतियां

काफी उपलब्धियों के बावजूद, वित्तीय समावेशन को बढ़ावा देने में भारतीय कर प्रणाली की भूमिका कई लगातार चुनौतियों का सामना करती है। इन चुनौतियों को संबोधित करने से समावेशन लाभ को बनाए रखने और गहरा करने की आलोचना की जाती है।

टैक्स इवैशन और अनौपचारिक अर्थव्यवस्था

भारत की अर्थव्यवस्था का एक बड़ा हिस्सा अनौपचारिक रहता है, जिसमें अचल संपत्ति, कृषि (कुछ निश्चित आय सीमा से परे), लघु व्यापार और सेवाओं जैसे क्षेत्रों में महत्वपूर्ण कर चोरी होती है। अनौपचारिक अर्थव्यवस्था जीडीपी के 40-50% के लिए जिम्मेदार है। कर चोरी सीधे वित्तीय समावेशन को कम करती है क्योंकि जो व्यक्ति करों का मूल्यांकन जानबूझकर पारदर्शी रहने के लिए औपचारिक बैंकिंग चैनलों से बचने के लिए करते हैं। यदि कर प्रणाली एक समावेशन उपकरण के रूप में काम करना है, तो पहले इसे अपने शुद्धिकरण के तहत अधिक आर्थिक गतिविधि लाने में सफल होना चाहिए। इसके लिए एक बहु-प्रयोजित दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है जो सख्त प्रवर्तन, डेटा एनालिटिक्स को चोरी का पता लगाने के लिए करती है, और प्रोत्साहन को कम करने के लिए अनुपालन के सरलीकरण से बचाती है।

वित्तीय साक्षरता और जागरूकता

कई कम आय वाले व्यक्तियों को उनके लिए उपलब्ध कर लाभ के बारे में पता नहीं है। कर कोड की जटिलता, सरलीकरण प्रयासों के बावजूद, अंतरंग हो सकती है। एक छोटे किसान या दैनिक वेतन कमाने वाले के लिए, आयकर रिटर्न दाखिल करने की संभावना, यहां तक कि एक सरल भी, daunting हो सकता है। जागरूकता की कमी का मतलब है कि पात्र करदाताओं का एक महत्वपूर्ण अनुपात रिटर्न दाखिल नहीं करता है, जो कि छूट और कटौती पर गायब हो जाता है जो उनके वित्तीय स्टैंड में सुधार कर सकता है। वित्तीय साक्षरता कार्यक्रम, कर जागरूकता अभियानों के साथ एकीकृत, इस अंतर को पुल करने के लिए आवश्यक हैं। सरकार की पहल ग्रामीण चार्टर और आयकर के पैमाने पर ध्यान केंद्रित करने की आवश्यकता है।

ग्रामीण क्षेत्रों में बुनियादी अंतराल

डिजिटल बुनियादी ढांचा देश भर में असमान रहता है। जबकि शहरी भारत में निकटवर्ती इंटरनेट और स्मार्टफोन एक्सेस है, कई ग्रामीण क्षेत्र अभी भी खराब कनेक्टिविटी और कम डिजिटल साक्षरता से पीड़ित हैं। डिजिटल भुगतान और ऑनलाइन कर फाइलिंग के लिए तकनीकी पहुंच और कौशल के एक निश्चित स्तर की आवश्यकता होती है। बैंक और व्यापार संवाददाताओं (बीसी) ने अपनी पहुंच को विस्तार दिया है, लेकिन अंतिम मील एक चुनौती बनी हुई है। सरकार की भारत नेट परियोजना का उद्देश्य उच्च गति वाले इंटरनेट के साथ सभी ग्राम पंचायतों को जोड़ने का लक्ष्य है, और आधार-सक्षम भुगतान प्रणालियों (एईपीएस) के उपयोग में मदद मिली है, लेकिन बुनियादी अंतराल स्थिर रहता है। विश्वसनीय डिजिटल एक्सेस के बिना, कर प्रणाली की डिजिटल प्रोत्साहन दरबार में सबसे अधिक आबादी हो सकती है।

वित्तीय पहुंच में लैंगिक असमानता

भारत में महिलाओं को वित्तीय समावेशन के लिए महत्वपूर्ण बाधाओं का सामना करना जारी है। ग्लोबल फाइंडेक्स रिपोर्ट के अनुसार, खाता स्वामित्व में लैंगिक अंतर, जबकि संकीर्णता, लगभग 5-6 प्रतिशत अंक तक रहता है। महिलाओं को मोबाइल फोन के मालिक होने की संभावना कम होती है, इसमें डिजिटल साक्षरता कम होती है, और अक्सर पुरुष परिवार के सदस्यों से स्वतंत्र खातों के लिए औपचारिक वित्तीय पहचान की कमी होती है। कर प्रणाली, जिसे आम तौर पर व्यक्तिगत फाइलिंग की आवश्यकता होती है, इन असमानताओं को फिर से लागू कर सकती है यदि महिलाओं को अलग खातों को रखने और अपने स्वयं के रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रोत्साहित नहीं किया जाता है। लक्षित नीतियां, जैसे महिलाओं द्वारा स्वामित्व वाले खातों के लिए उच्च कर कटौती या संयुक्त फाइलिंग विकल्प को सरलीकृत किया जाता है, जो लैंगिक अंतराल को बंद करने में मदद कर सकती है।

"घरेलू" खातों की चुनौती

जन धन खातों का एक महत्वपूर्ण अनुपात निष्क्रिय रहता है, जिसका अर्थ है कि उनके पास अवधि में कोई लेनदेन नहीं होता है। डॉर्मेंसी इंगित करती है कि खाते को खोला गया था, इसे बचत, भुगतान या क्रेडिट के लिए सक्रिय रूप से उपयोग नहीं किया जा रहा है। यह खाते के मूल्य को वित्तीय समावेशन टूल के रूप में सीमित करता है। कर प्रणाली खाता गतिविधि के लिए चल रहे प्रोत्साहन प्रदान करके मदद कर सकती है, जैसे कि नियमित लेनदेन के साथ खातों के लिए उच्च कर मुक्त ब्याज सीमा, या खाते के उपयोग के लिए छोटे कर छूट को जोड़ने। मोबाइल बैंकिंग के माध्यम से nudges के साथ कर प्रोत्साहन का संयोजन निष्क्रियता को कम कर सकता है और यह सुनिश्चित कर सकता है कि खाते अपने इच्छित उद्देश्य की सेवा कर सकें।

टैक्स-लेड फाइनेंशियल इन्क्वेशन के लिए भविष्य की दिशा

प्रगति पर निर्माण करने और सतत चुनौतियों को संबोधित करने के लिए, भविष्य में कर नीतियों को वित्तीय समावेशन को गहरा करने के इरादे से डिजाइन किया जाना चाहिए। निम्नलिखित दिशाएं आशाजनक मार्ग प्रदान करती हैं।

लक्षित निष्कर्ष के लिए डेटा एनालिटिक्स और एआई का लाभ उठाने

आयकर विभाग और जीएसटीएन के पास आर्थिक लेनदेन पर डेटा की विशाल मात्रा तक पहुंच है। कृत्रिम बुद्धि और मशीन लर्निंग का उपयोग करके, इस डेटा का विश्लेषण बिना बैंक आबादी की पहचान करने के लिए किया जा सकता है, उनके वित्तीय व्यवहार को समझते हैं, और अनुरूप समावेश उत्पादों को डिजाइन करते हैं। उदाहरण के लिए, किसी विशेष क्षेत्र में जीएसटी पंजीकरण पर डेटा आर्थिक कंपन को इंगित कर सकता है लेकिन बैंकिंग प्रवेश में अंतराल प्रकट कर सकता है। बैंक और फिनटेक इस डेटा का उपयोग अपनी शाखा विस्तार और उत्पाद पेशकश को लक्षित करने के लिए कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, पूर्वानुमान मॉडल विशिष्ट कर प्रोत्साहन से लाभान्वित होने की संभावना व्यक्तियों की पहचान कर सकते हैं, जिससे सक्रिय पहुंच सक्षम हो सकती है। यह डेटा संचालित दृष्टिकोण कर नीति को अधिक कुशल और समावेशी बना सकता है।

कम आय वाले टैक्सदाताओं के लिए टैक्स कोड को सरल बनाना

जबकि नए कर व्यवस्था ने दरों को सरलीकृत कर दिया है और कुछ लोगों के लिए छूट को कम कर दिया है, समग्र कर कोड कम आय वाले व्यक्तियों के लिए जटिल है, जिनके पास पेशेवर कर सलाहकार नहीं हो सकते हैं। केवल वेतन या पेंशन आय के साथ फाइलर्स के लिए "सरल रिटर्न" की शुरूआत और कुछ कटौती सहायक रही है, लेकिन आगे सरलीकरण संभव है। उदाहरण के लिए, एक पूर्व से भरा सरलीकृत वापसी जो स्वचालित रूप से सभी पात्र कटौती लागू करती है और सभी व्यक्तियों को पैन और बैंक खाते के साथ प्रदान की जा सकती है। इससे अनुपालन बोझ को कम कर दिया जाएगा और अधिक लोगों को फ़ाइल करने के लिए प्रोत्साहित किया जाएगा, जिससे उन्हें औपचारिक प्रणाली में लाया जा सके।

डिजिटल वित्त के लिए कर प्रोत्साहन की गुंजाइश का विस्तार करना

जबकि डिजिटल भुगतान के लिए प्रोत्साहन मौजूद है, उन्हें विस्तार किया जा सकता है और अधिक लक्षित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक छोटा कर क्रेडिट, कहा जाता है, उन व्यक्तियों के लिए प्रति वर्ष 1,000 रुपये जो अपने जन धन खाते से न्यूनतम डिजिटल लेनदेन करते हैं, सक्रिय उपयोग को काफी बढ़ा सकते हैं। इसी तरह, व्यापारी जो एक निश्चित अवधि के लिए केवल डिजिटल भुगतान स्वीकार करते हैं उन्हें वरीयतात्मक जीएसटी दर दिया जा सकता है। ये लक्षित प्रोत्साहन वांछित वित्तीय व्यवहार को पुरस्कृत करेंगे और कैशलेस अर्थव्यवस्था की ओर निरंतर धक्का पैदा करेंगे।

वित्तीय साक्षरता कार्यक्रम के साथ कर फाइलिंग को एकीकृत करना

टैक्स फाइलिंग प्लेटफॉर्म वित्तीय शिक्षा के लिए एक टचपॉइंट के रूप में काम कर सकते हैं। जब कोई नागरिक अपनी वापसी को फाइल करता है, तो उन्हें बचत उत्पादों, स्वास्थ्य बीमा, या सेवानिवृत्ति योजना के लिए व्यक्तिगत सुझाव दिखाए जा सकते हैं, जिसमें स्पष्ट कर लाभ की गणना होती है। आयकर पोर्टल आरबीआई और एसईबीआई के साथ प्रमाणित वित्तीय साक्षरता सामग्री की पेशकश करने के लिए भागीदारी कर सकता है। यह वार्षिक कर फाइलिंग को समग्र वित्तीय सशक्तिकरण के लिए एक अवसर में बदल देगा, न कि केवल अनुपालन। यह विशेष रूप से पहली बार फाइलर्स को लाभान्वित करेगा जो औपचारिक वित्त के लिए नया है।

टैक्स पहचान और क्रेडिट एक्सेस के बीच लिंक को मजबूत करना

खाता एग्रीगेटर फ्रेमवर्क, जो उधारदाताओं के साथ वित्तीय डेटा (कर डेटा सहित) के सुरक्षित आदान-प्रदान की अनुमति देता है, को बढ़ाया जाना चाहिए। आयकर रिटर्न, जीएसटी रिटर्न और बैंक स्टेटमेंट की सहमति आधारित शेयरिंग को सक्षम करके, एए नेटवर्क ऋणदाताओं को उन व्यक्तियों के लिए ऋण की योग्यता का आकलन करने में मदद कर सकता है जिनकी पारंपरिक संपार्श्विक या क्रेडिट इतिहास की कमी है। यह विशेष रूप से छोटे व्यवसाय मालिकों, गिग वर्कर्स और किसानों के लिए मूल्यवान है जिनकी आय धाराएं कर डेटा के माध्यम से अनियमित लेकिन सत्यापित हैं। इस लिंक को मजबूत करने से ऋण को बैंक के लिए अधिक सुलभ बना दिया जाएगा, वित्तीय समावेश के एक प्रमुख आयाम को पूरा किया जाएगा।

कर नीति डिजाइन के माध्यम से गेंडर गैप को संबोधित करना

टैक्स नीतियों को स्पष्ट रूप से लैंगिक असमानताओं को कम करने के लिए डिज़ाइन किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, महिलाओं द्वारा आयोजित बचत खातों के लिए उच्च कटौती सीमा, या महिलाओं के लिए बोनस छूट जो अपनी खुद की रिटर्न फाइल करते हैं, औपचारिक वित्तीय भागीदारी को प्रोत्साहन दे सकती है। सरकार यह भी जनादेश दे सकती है कि PMJDY द्वारा कवर किए गए हर घर में कम से कम एक वयस्क महिला एक विशिष्ट महिला के छूट का दावा करने के लिए एक अलग कर रिटर्न फाइल करती है। ऐसी नीतियां सीधे संरचनात्मक बाधाओं को संबोधित करेगी जो महिलाओं को औपचारिक अर्थव्यवस्था में पूरी तरह से भाग लेने से रखती हैं।

निष्कर्ष

भारतीय कर प्रणाली वित्तीय समावेशन के रणनीतिक चालक बनने के लिए राजस्व संग्रह तंत्र के रूप में अपनी पारंपरिक भूमिका से परे विकसित हुई है। डिजिटल लेनदेन के लिए लक्षित प्रोत्साहनों के माध्यम से, आयकर छूट, छोटे व्यवसायों के लिए जीएसटी अनुपालन को सरलीकृत किया गया और प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण के साथ एकीकरण, कर प्रणाली ने लाखों नागरिकों को औपचारिक वित्तीय मोड़ में मदद की है। खाते के स्वामित्व, डिजिटल भुगतान और क्रेडिट एक्सेस इन नीतियों की प्रभावशीलता के लिए टेस्टमेंट है। हालांकि, कर चोरी, अनौपचारिक अर्थव्यवस्था, वित्तीय साक्षरता अंतराल, बुनियादी अवसंरचनात्मक घाटियों और लैंगिक असमानताओं जैसे लगातार चुनौतियों को इन नीतियों की प्रभावशीलता के लिए निरंतर ध्यान और नवाचार की आवश्यकता होती है।

कर के नेतृत्व में वित्तीय समावेशन का भविष्य प्रौद्योगिकी का लाभ उठाने, अनुपालन को सरल बनाने और नीतियों को डिजाइन करने में निहित है जो कि बैंकबद्ध आबादी की विशिष्ट आवश्यकताओं को संबोधित करते हैं। क्रेडिट मूल्यांकन के साथ कर डेटा को एकीकृत करके, खाता उपयोग के लिए लक्षित प्रोत्साहन प्रदान करना, और कर फाइलिंग प्रक्रियाओं में वित्तीय शिक्षा को एम्बेड करना, सरकार अपने समावेशन प्रयासों के प्रभाव को गहरा कर सकती है। कर प्रणाली सभी शामिल चुनौतियों के लिए एक पैनासिया नहीं है, लेकिन यह एक व्यापक रणनीति में एक अनिवार्य उपकरण है। चूंकि भारत सार्वभौमिक वित्तीय समावेशन के अपने लक्ष्य की ओर जाता है, कर नीति का विचारपूर्ण अनुप्रयोग यात्रा के लिए केंद्रीय रहेगा, यह सुनिश्चित करता है कि आर्थिक विकास सभी नागरिकों को आय या स्थान की परवाह किए बिना लाभ उठाता।