Evolucija indijskih poreznih zakona tijekom proteklih desetljeća

Evolucija indijskih poreznih zakona tijekom proteklih desetljeća

Tijekom proteklih deset godina, indijski porezni zakoni prošli su kroz transformativne promjene usmjerene na modernizaciju sustava oporezivanja, poboljšanje usklađenosti i poticanje gospodarskog rasta. Ove reforme odražavaju trajan napor vlade da stvori transparentnije, učinkovitije i porezno prihvatljivo okruženje za pojedince i poduzeća. Razdoblje od 2014. do 2024. godine vidjelo je značajne zakonodavne mjere, strukturne remonte i tehnološku integraciju koja je kolektivno preoblikovala kako se porezi naplaćuju, prikupljaju i primjenjuju u Indiji.

Prije tih reformi, indijski porezni sustav je karakteriziran složenošću, više slojeva oporezivanja, i značajnim opterećenjima u skladu s tim. Indirektni porezni režim, posebno, bio je rascjepkan u središnjim i državnim vladama, što je dovelo do kaskadiranja poreza i logističkih neučinkovitosti. Direktni porezi suočili su se s izazovima utaje, neprozirnosti i uznemiravanja poreznih obveznika. Proteklih desetljeća reforme su sustavno rješavale ta pitanja, približavajući Indiju međunarodnim najboljim praksama dok su krojili rješenja jedinstvene savezne strukture i raznolikog gospodarstva.

Velike porezne reforme u Indiji (2014.-2024.)

Od 2014. godine nekoliko ključnih reformi je u osnovi promijenilo indijski porezni krajolik. Te promjene nisu bile izolirane događaje već dio kohezivne strategije za povećanje prikupljanja prihoda, smanjenje utaje poreza i stvaranje jednakih uvjeta za sve gospodarske subjekte. Najznačajnije među tim reformama su Porez na robu i usluge (GST), sveobuhvatna modernizacija poreza na dohodak, racionalizacija stope poreza na dobit i uvođenje sustava bezlične procjene.

Porez na robu i usluge: Reforma stambenih marki

Uvođenje poreza na robu i usluge u srpnju 2017. godine predstavlja jednu od najposljedičnijih poreznih reformi u povijesti nezavisne Indije. GST je zamijenio složenu mrežu višestrukih neizravnih poreza, uključujući središnju trošarinu, državni PDV, porez na usluge, octroi, i upisni porez, jedinstvenim dvojnim modelom GST-a koji se sastoji od središnjeg GST-a (CGST), države GST-a (SGST), i integriranog GST-a (IGST) za međudržavne transakcije. Ova strukturna promjena usmjerena je na uklanjanje učinaka kaskada na poreze, pojednostavljivanje usklađenosti za poduzeća koja posluju preko državnih granica, te stvaranje bezmorskog nacionalnog tržišta.

Provedba GST-a zahtijevala je neviđenu koordinaciju između središnje i državne vlade kroz Vijeće GST-a, ustavno tijelo koje se sastoji od ministara financija iz svih država i sindikalnih područja. Vijeće se redovito sastalo od 2016. godine kako bi se odredile porezne stope, napravile prilagodbe politike i riješile izazovi provedbe. GST stope su bile strukturirane u više ploča — 0%, 5%, 12%, 18% i 28% — kako bi se smjestile različite kategorije roba i usluga na temelju nužnosti i luksuza. Osnovne stavke poput žitarica držane su na nultoj stopi ili niskoj oporezivanju, dok su luksuz i roba od grijeha privukli najvišu ploču.

GST režim uveo je sveobuhvatni internetski portal, GST Mreža, za registraciju, povratne prijave, uplate i povrat potraživanja. Ova digitalna platforma donijela je transparentnost i pristupačnost neizravnoj poreznoj upravi. Poduzeća su bila dužna podnijeti mjesečne i godišnje povrate, generirati bogatu skup podataka za porezna tijela da analiziraju obrasce potrošnje i otkriju anomalije. Tijekom vremena procesi podnošenja povrata su pojednostavljeni, a program sastavljanja je uveden za mala poduzeća s prometom ispod određenog praga.

Unatoč transformativnom utjecaju, GST se suočio s izazovima provedbe. Poduzeća su se borila s čestim promjenama stopa, složenim zahtjevima u skladu s početnim godinama, te tehničkim greškama na portalu GST. Vijeće GST-a odgovorilo je racionaliziranjem stopa, smanjenjem opterećenja usklađenosti za mala poduzeća i uvođenjem pojednostavljenih obrazaca za vraćanje. Sustav je znatno sazreo, a porezni obveznici sada imaju koristi od autonaseljenih povrata, mehanizama za usklađivanje poreza na ulazne kredite i izvješćivanja o stvarnom vremenu putem e-izvještavanja za velika poduzeća.

Reforme poreza na dohodak: modernizacija i transparentnost

Zakoni o porezu na dohodak znatno su se razvili u proteklom desetljeću, s reformama usmjerenim na povećanje usklađenosti, smanjenje utaje i poboljšanje iskustva poreznih obveznika. Najistaknutije među njima je uvođenje bezlične procjene i bezličnog žalbenog sustava, koji omogućuje tehnologiju uklanjanja izravnog kontakta između poreznih obveznika i poreznih službenika. U okviru bezličnog režima procjene, povrat poreza na dohodak se bira za nadzor na temelju analize podataka analitikom i parametrima rizika, a procjene se provode kroz centraliziran sustav u kojem su slučajevi nasumično dodijeljeni procjeni službenika diljem zemlje. Ovaj sustav je smanjio mogućnosti za korupciju, minimizirao uznemiravanje poreza i donio objektivnost u proces procjene.

Bezlični sustav žalbe proširio je ista načela na apelacijsku fazu, gdje porezni obveznici mogu podnijeti žalbe protiv naloga za procjenu bez fizičke interakcije s poreznim službenicima. Ove reforme dopunjene su širenjem porezne osnovice putem boljeg prikupljanja podataka iz izvora trećih strana, uključujući banke, uzajamne fondove, burze i imovinske registre. Središnji odbor izravnih poreza sada koristi naprednu analitiku za identifikaciju ne-filera, pod-izvjestitelja, i visoko-rizičnih slučajeva.

Još jedna značajna reforma bila je uvođenje novog poreznog režima u okviru Sekcije 115BAC Zakona o porezu na dohodak, učinkovitog iz FY 2020-21. Ovaj režim nudi niže porezne stope u odnosu na stari režim, ali zahtijeva od poreznih obveznika da odbiju većinu izuzeća i odbitaka, uključujući one iz Sekcije 80C, 80D, i House Rent Amblemance. Novi režim je u početku bio opcionalan, ali je postao zadani porezni režim iz FY 2023-24, s poreznim obveznicima koji imaju mogućnost nastaviti sa starim režimom ako im je draže. Vlada je progresivno učinila novi režim privlačnijim povećanjem osnovnog ograničenja izuzeća, smanjenjem stope nadoplate, te povećanjem standardne dedukcije.

Dodatne reforme poreza na dohodak uključuju uvođenje programa Vivad Se Vishwas za rješavanje sporova, pojednostavljenje odredbi o TDS-u, te smanjenje stope poreza na dobit i za postojeće i za nove proizvođačke tvrtke. Porezni odbici i odredbe o prikupljanju su pojednostavnjeni, uz smanjene pragove i pojednostavljene zahtjeve za usklađivanje za male porezne obveznike. Vlada je također uvela koncept unaprijed popunjenih poreznih prijava na dohodak za pohvaljene pojedince, crpeći podatke iz izvješća o poslodavcima i izvora trećih strana kako bi se pojednostavilo podnošenje zahtjeva.

Reforme poreza na dobit: povećanje ulaganja

Krajolik poreza na dobit je dramatično preoblikovan s uvođenjem smanjene stope poreza na dobit od 22% za postojeće tvrtke i 15% za nova proizvodna poduzeća inkorporirana nakon listopada 2019, pod uvjetom da ta poduzeća odbiju određena izuzeća i poticaje. Ova reforma, učinkovita iz FY 2019-20, dovela je indijske stope poreza na dobit u skladu s vršnjačkim gospodarstvima u Aziji i učinila Indiju konkurentnijom destinacijom za domaća i strana ulaganja. Smanjene stope bile su popraćene eliminacijom nadoplata i sepse na iznos poreza, učinkovitim smanjenjem efektivne stope poreza značajno.

Osim toga, vlada je uvela mogućnost da poduzeća usvoje koncesioni porezni režim s nižim stopama, ali bez izuzeća, pojednostavljenjem računanja poreza i smanjenjem parnica. Stopa minimalnog uporednog poreza (MAT) smanjena je i sa 18,5% na 15% za poduzeća koja se opredjeljuju za koncesioni režim. Ove reforme korporativnog poreza uputile su snažan signal investicijskoj zajednici o predanosti vlade stvaranju povoljnog poslovnog okruženja.

Druge značajne reforme

Osim velikih reformi, nekoliko drugih promjena oblikovalo je porezni krajolik. Uvođenjem Ekvilizacije Levy u 2016. godini oporezivao digitalno oglašavanje i e-trgovine od strane nerezidentnih poduzeća bez fizičke prisutnosti u Indiji, predstavljajući rani prevlast zemlje u oporezivanje digitalnog gospodarstva. Namet je naknadno proširen kako bi se obuhvatila prodaja robe i usluga od strane stranih operatera e-trgovine. Vlada je također uvela Porez Sakupljeni na izvorne odredbe za robu iznad određene vrijednosti pratiti visokovrijedne transakcije i proširiti poreznu mrežu.

Porezna uprava modernizirana je kroz integraciju stalnog broja računa s Aadhaarom, vladinim biometrijskim identitetom. Ova veza pomogla je u uklanjanju duplikata PAN-a, osiguravanju jedinstvene identifikacije poreznih obveznika i pojednostavljenom pristupu različitim državnim uslugama. Izravni porez Vivad se Vishwas Act, 2020, pružio je mehanizam za rješavanje tekućih poreznih sporova nudeći poreznim obveznicima odricanje od kamata i kazne po plaćanju spornog iznosa, znatno smanjujući sudsko opterećenje i poreznim obveznicima i pravosuđu.

Ključna područja novijih reformi

Prošlo desetljeće porezne reforme potaklo je nekoliko međusobno povezanih prioriteta koji odražavaju šire ciljeve vlade u području gospodarstva i upravljanja.

Digitalizacija

Digitalizacija je okosnica indijske porezne transformacije. Mreža GST, portal poreza na dohodak, sustav provjere povrata u tragovima, a digitalna platna infrastruktura kolektivno je prebacila porezne interakcije s fizičkih na digitalne kanale. Porezni obveznici sada mogu registrirati, vratiti datoteke, platiti poreze, prijaviti se za povrat novca, te odgovoriti na obavijesti u cijelosti online. Vlada je pokrenula i sustav e-ivociranja za GST, koji zahtijeva poduzeća iznad određenog prometnog praga za prijavu podataka na razini fakture u realnom vremenu na portalu registracije fakture. Ova inicijativa je također poboljšala provjeru ulaznih poreznih kredita, smanjenu utaju poreza, te usklađivanje u skladu s velikim poduzećima.

Digitalizacija porezne uprave proširila se na pozadinu, a porezna tijela koriste analitiku podataka, strojno učenje i umjetnu inteligenciju za identifikaciju utaje poreza, otkrivanje lažnih ulaznih poreznih potraživanja i odabir predmeta za nadzor. Integracija različitih državnih baza podataka, uključujući one iz banaka, uzajamnih fondova, registra nekretnina i tržišta vrijednosnih papira, stvorila je bogat podatkovni ekosustav koji omogućuje poreznim tijelima da ukrste izjave poreznih obveznika i otkriju nesklad.

Pojednostavnjenje

Pojednostavnjenje poreznih postupaka i smanjenje opterećenja usklađenosti je dosljedan cilj politike. Uvođenje novog režima poreza na dohodak s nižim stopama i ograničenim izuzećima predstavlja namjerni potez prema jednostavnijem sustavu u kojem porezni obveznici ne moraju upravljati složenom mrežom odbitaka i ulaganja. Slično tome, režim koncesionarnog poreza na dobit trgovačkim društvima pruža jednostavan izbor plaćanja poreza po smanjenoj stopi bez rješavanja višestrukih izuzeća.

GST usklađenost je pojednostavljena kroz smanjene povratne obrasce, proširenje programa sastava na više poduzeća, te uvođenje tromjesečne opcije podnošenja povrata za mala poduzeća u okviru QRMP sheme. Vlada je s vremenom racionalizirala i GST stope, smanjujući broj stavki u 28% ploči i pojednostavljujući stopu klasifikacije za robu i usluge. Prag registracije GST-a povećan je za dobavljače robe, a mehanizam povrata naplate je sužen kako bi se smanjila opterećenja usklađenosti za mala poduzeća.

Usklađivanje

Povećanje porezne usklađenosti provodilo se kroz facilitativne i provedbene mjere. Bezlični sustav procjene, u kombinaciji s proširenim prikupljanjem podataka i analitiku, otežao je poreznim obveznicima da ne prijave prihod ili da zatraže nedopuštene odbitke. GST sustav je, sa svojim mehanizmom ulaska u poreznu usklađenost s kreditnim mehanizmom i zahtjevima za e-izražavanje, smanjio opseg za lažno generiranje računa i utaju poreza.

Istovremeno, vlada je uvela mjere za olakšavanje i nagrađivanje usklađenosti za poštene porezne obveznike. Prijave poreza na dohodak, pojednostavljeni obrasci za vraćanje malih poreznih obveznika, a revizija povrata učinila je postupak podnošenja zahtjeva za korisnike ugodnijim. Vivad se Vishwas sheme nude poreznim obveznicima troškovno učinkovit način rješavanja sporova i dalje bez produljenog parničenja. Uvođenjem povelje o poreznim obveznicima kodificirali su se prava i obveze poreznih obveznika, čime se porezni odjel obvezao na pravedan i transparentan tretman.

Transparentnost

Transparentnost je vodeće načelo nedavnih reformi. Bezlična procjena i sustavi žalbe drastično smanjuju područje primjene proizvoljnih poreznih zahtjeva i korupcije uklanjanjem izravnog kontakta između poreznih obveznika i poreznih službenika. GST portal pruža poreznim obveznicima vidljivost u realnom vremenu u njihovim povratima, plaćanjima i statusu ulaznih poreznih kredita. Raspoloživost podataka o porezu za analizu od strane civilnog društva i istraživača je povećana odgovornost.

Osim toga, porezna tijela postala su transparentnija u svojim operacijama, izdavanjem detaljnih kružnih krugova, pojašnjenja i često postavljanih pitanja o raznim odredbama. Javno su dostupni postupci Vijeća GST-a, uključujući zapisnike sastanaka i detaljne rasprave o promjenama stopa i izmjenama politika. Vlada je također objavila opsežne podatke o naplatama poreza, povratu poreza i demografiji, što omogućuje javno preispitivanje ishoda porezne politike.

Utjecaj na gospodarstvo i porezne obveznike

Porezne reforme prošlog desetljeća imale su široke učinke na indijsko gospodarstvo i njegove porezne obveznike, s prednostima i izazovima koji se nastavljaju razvijati.

Makroekonomski učinak

Reforme su u velikoj mjeri dovele do povećanja porezne usklađenosti i šire porezne osnovice. GST naplate su se stalno povećavale od uvođenja, dostižući rekordne razine u nekoliko mjeseci FY 2023-24. Ukupan neizravni naplata poreza kao postotak BDP-a je poboljšana, dok su izravne naplate poreza pokazale i održiv rast. Povećanje poreznih prihoda vladi je omogućilo veće fiskalno mjesto za ulaganje u infrastrukturu, programe socijalne skrbi i kapitalne izdatke, potporu gospodarskom rastu.

Provedba GST-a pridonijela je formalizaciji gospodarstva, s više poduzeća koja se registriraju u poreznom sustavu i prijavljuju svoje transakcije. Broj GST-ovih registranata znatno je porastao, proširivši poreznu mrežu i pruživši vladi vrijedne podatke o gospodarskoj aktivnosti u sektorima i regijama. Smanjenje vremena logistike i troškova zbog uklanjanja državnih nadzornih mjesta i pojednostavljenja međudržavnog kretanja robe poboljšalo je učinkovitost lanca opskrbe, koristi i poduzeća i potrošača.

Reforme poreza na dobit učinile su Indiju atraktivnijom destinacijom za ulaganja. Smanjene porezne stope poboljšale su profitabilnost nakon poreza poduzeća, potičući kako domaća tako i strana ulaganja u proizvodne kapacitete. Usredotočeni na poreznu sigurnost, uz manje promjene poreznih zakona i više savjetovanja s dionicima, povećala je povjerenje ulagača.

Utjecaj na pojedine poreznike

Pojedinačni porezni obveznici su iskusili i koristi i izazove od reformi. Uvođenjem novog poreznog režima porezni obveznici su osigurali izbor između nižih stopa s manjim odbicima ili višim stopama uz više izuzeća. Za porezne obveznike koji nemaju značajna ulaganja u instrumente štednje poreza ili ne plaćaju visoke premije osiguranja, novi režim nudi jednostavniju i nižu opciju poreza. Međutim, porezni obveznici s znatnim ulaganjima u osigurana sredstva, osiguranje i stambene kredite mogu smatrati starim režimom korisnijim.

Bezlični sustav procjene znatno je smanjio slučajeve poreznog uznemiravanja, proizvoljnih procjena i korupcije. Porezni obveznici sada primaju obavijesti putem portala, mogu odgovoriti na internet, i dobiti naloge bez ispunjavanja bilo kakvih poreznih službenika. To je poboljšalo povjerenje poreznih obveznika u sustav. Međutim, neki porezni obveznici su suočeni s izazovima s tehničkim kvarovima portala i s navigacijom bez licemernog sustava bez profesionalne pomoći.

Digitalizacija je učinila da porezno podnošenje prijava bude povoljnije, uz unaprijed popunjene povrate, automatske podatke i online opcije plaćanja. Porezni obveznici sada mogu podnijeti povrat poreza s bilo kojeg mjesta, pristupiti svojim poreznim zapisima online, te pratiti status povrata novca. Međutim, stariji građani i manje tehnološki razumni porezni obveznici su suočeni s izazovima prilagođavanja digitalnom sučelju, ponekad zahtijevaju pomoć članova obitelji ili poreznih profesionalaca.

Utjecaj na mala poduzeća

Mala poduzeća su imala mješovito iskustvo s reformama. Program GST sastava omogućuje malim poduzećima s prometom ispod određenog praga da plaćaju porez po sniženoj stopi uz pojednostavljenu sukladnost, ublažavanje njihova poreznog opterećenja. Povećanje praga za registraciju GST-a držalo je mnoga mala poduzeća izvan GST-ove mreže, smanjujući opterećenje usklađenosti. Međutim, mala poduzeća koja spadaju pod redovni režim GST-a moraju podnositi mjesečne prijave, održavati detaljne zapise i pridržavati se zahtjeva za e-izražavanje ako su iznad praga, što može biti opterećujuće.

Reforme poreza na dobit imale su koristi od malih poduzeća kroz smanjene porezne stope, ali složenost izbora između starih i novih režima ostaje. Raspoloživost sustava za postizanje dohotka nije provedena na isti način kao i GST, pa mala poduzeća i dalje moraju upravljati pravilnim odredbama o porezu na dohodak. Vlada je uvela pojednostavljene obrasce za povrat poreza na dohodak za mala poduzeća, ali je cjelokupno opterećenje usklađenosti i dalje značajno.

Budućnost

Očekuje se da će se indijski porezni zakoni nastaviti razvijati s fokusom na daljnju digitalizaciju, racionalizaciju stopa i širenje porezne osnovice. Nekoliko trendova i vjerojatnih reformi oblikovat će porezni krajolik u narednim godinama.

Daljnja digitalizacija i integracija tehnologije

Putem porezne uprave upućuje se na još dublju integraciju tehnologije. Vlada će vjerojatno proširiti sustav e-invokacije kako bi obuhvatila veći segment poduzeća, kreće prema izvještavanju o transakcijama u realnom vremenu za većinu GST-registriranih subjekata. Umjetna inteligencija i strojno učenje će se sve više koristiti za otkrivanje utaje poreza, predviđanje ponašanja u skladu s poreznim obveznicima, te personaliziranje usluga poreznih obveznika. Pojam bezličnog sustava vjerojatno će biti proširen na druge porezne funkcije, uključujući obradu povrata, istrage i odabir revizije.

Integracija poreznih sustava s drugim vladinim bazama podataka produbit će se, omogućujući točnije pretpunjavanje povrata i smanjenje potrebe za deklaracijama poreznih obveznika. Rasprostranjeno usvajanje okvira za agregaciju računa, koji omogućuje sigurno dijeljenje financijskih podataka uz pristanak korisnika, moglo bi revolucionirati poreznu usklađenost omogućavajući u realnom vremenu izvješćivanje o financijskim transakcijama i automatsku provjeru deklaracija poreznih obveznika. Vlada također istražuje korištenje blockchaina za provjeru računa GST i praćenje lanca opskrbe.

Racionalizacija i pojednostavljenje

Očekuje se da će struktura GST-a, trenutno s više ploča, biti racionalizirana dalje. Vlada je naznačila želju da se krene prema jednostavnijoj stopi sa manje ploča, potencijalno spajajući 12% i 18% ploča u jedinstvenu stopu. 28% ploča, koja se trenutno primjenjuje na luksuz i robu za grijeh, može se dodatno suziti, s predmetima koji se preklasificiraju u niže ploče. Prag sheme sastava može biti povećan kako bi se više malih poduzeća pod pojednostavljenim režimom.

U izravnim porezima, novi porezni režim u okviru Odjela 115BAC očekuje se da će vremenom postati jedini ili primarni porezni režim, s tim da stari režim bude ukinut jer se eliminira više izuzeća i odbitaka. Vlada može racionalizirati ili ukloniti neke od preostalih izuzeća kako bi dodatno pojednostavila porezni kod. Porezni sustav poduzeća može vidjeti daljnje pojednostavljenje, uz eventualno ukidanje minimalnog uporednog poreza za poduzeća koja se opredjeljuju za koncesioni režim.

Proširenje porezne osnovice

Proširenje porezne osnovice ostaje ključni prioritet. Vlada će nastaviti s poboljšanjem prikupljanja podataka iz izvora trećih strana kako bi se utvrdili ne-fileri i pod-novinarstva. Integracija Aadhaara s PAN-om je veliki korak u tom smjeru, a vlada može istražiti povezivanje drugih baza podataka kako bi se stvorio sveobuhvatni profil poreznih obveznika. Vlada je vjerojatno da će dovesti više sektora gospodarstva unutar porezne mreže, uključujući poljoprivredu, koja trenutno koristi od širokog izuzeća. Međutim, poljoprivredno oporezivanje ostaje politički osjetljivo pitanje i vjerojatno će se oprezno rješavati.

Međunarodno oporezivanje i digitalno gospodarstvo

Globalni porezni krajolik se mijenja, s naporima na čelu s OECD-om da uspostavi minimalnu stopu poreza na dobit i realizira prava na oporezivanje digitalnog gospodarstva koji dobiva zamah. Indija je aktivna sudionik u tim raspravama i možda će trebati uskladiti svoje domaće zakone s nadolazećim međunarodnim konsenzusom. Jednakost Levy vjerojatno će biti pretpostavljena u širi okvir za oporezivanje digitalnog gospodarstva jer se globalna pravila razvijaju. Indija također može dodatno uskladiti svoje propise o transfernim cijenama s međunarodnim standardima kako bi se smanjili porezni sporovi i poboljšala predvidljivost za multinacionalna poduzeća.

Porezni sporovi u rješavanju i smanjenju parničenja

Očekuje se da će vlada nastaviti s fokusom na smanjenje poreznih parnica putem unaprijed donesenih presuda, mehanizama posredovanja i sustava namire. Model Vivad se Vishwas može se ponoviti u budućim godinama kako bi se riješili sporovi u tijeku, pružajući poreznim obveznicima troškovno učinkovit način rješavanja poreznih pitanja. Bezlični žalbeni sustav vjerojatno će biti pojačan učinkovitijim upravljanjem slučajevima i bržim rješavanjem. Vlada može uvesti zakonske rokove za procjene poreza i žalbe kako bi se osigurala sigurnost poreznim obveznicima.

Usredotoči se na lako poslovanje i ulaganja

Odanost vlade poboljšanju indijske range u indeksu rada (sada obustavljeno) i privlačenju ulaganja nastavit će voditi poreznu politiku. Daljnje pojednostavljenje porezne usklađenosti za poduzeća, uključujući smanjenje broja prijava koje treba podnijeti i racionalizaciju poreza koji se odbijaju na izvorne odredbe. Vlada može uvesti više poreznih odredbi koje se odnose na ulaganja za specifične sektore kao što su obnovljiva energija, umjetna inteligencija, napredna proizvodnja, te istraživanje i razvoj.

Stabilni i predvidljivi porezni režim koji vlada želi stvoriti bit će od ključne važnosti za privlačenje dugoročnih ulaganja. Smanjenje broja poreznih izmjena i postupak savjetovanja s dionicima prije nego što se velike promjene nastave. Vlada će se također usredotočiti na poboljšanje kvalitete porezne uprave, uključujući bržu obradu povrata, poboljšane usluge poreznih obveznika i učinkovitiji mehanizam rješavanja sporova.

Zaključak

Prošlo desetljeće svjedočilo je najsveobuhvatanijem preustroju indijskih poreznih zakona od neovisnosti, s time da vlada uspješno provodi GST, racionalizira stope poreza na dobit, modernizira upravu poreza na dohodak putem digitalizacije i sustava bez lica, te poduzima značajne korake u cilju poboljšanja transparentnosti i usklađenosti. Iako izazovi ostaju, osobito u pojednostavljenju strukture GST-a, smanjenju opterećenja usklađenosti s malim poduzećima, te rješavanju potreba pojedinih poreznih obveznika, putanja reforme je jasna i pozitivna.

Porezni sustav Indije sada je usklađeniji s međunarodnim normama, sposobnijim za potporu gospodarskom rastu i više odgovara potrebama modernog gospodarstva. Kontinuirani fokus na digitalizaciju, pojednostavljenje i širenje porezne osnovice osigurat će da porezni sustav ostane čvrst, pravedan i sposoban financirati razvojne težnje zemlje. Porezni obveznici, poduzeća i vlada imaju sve koristi od reformi, iako je putovanje modernizacije poreza u tijeku. Temelji postavljeni u proteklom desetljeću poslužit će kao snažna osnova za daljnja poboljšanja u godinama koje dolaze, doprinoseći cilju Indije da postane 5 bilijuna dolara, a razvijena nacija će do 2047.