Kada plaćate svoje lokalne poreze, financirate usluge koje definiraju svakodnevni život u vašoj zajednici ceste, škole, javnu sigurnost, parkove i komunalne usluge. Ipak, većina građana ima samo nejasnu ideju o tome kako se ti porezni dolari prikupljaju i dodjeljuju. Razumijevanje odnosa između onoga što plaćate i onoga što primate nije samo pitanje građanske znatiželje; to je bitno za držanje izabranih dužnosnika odgovornim, zagovaranje potreba zajednice, te donošenje informiranih odluka na glasačkoj kutiji. Ovaj članak istražuje glavne vrste lokalnih poreza, kritične usluge koje oni financiraju, trgovanje i izazove s kojima se gradovi suočavaju, te važnost transparentnosti u upravljanju javnim novcem.

Uloga poreza u lokalnoj vladi

Lokalne vlade se oslanjaju na poreze kao izvor primarnih prihoda jer imaju ovlasti koje su podstaknute državnim ustavima i statutima da bi ih uvele u svoje nadležnosti. Za razliku od savezne vlade, koja može voditi deficite, gradovi moraju uravnotežiti svoje proračune svake fiskalne godine. Ovaj zahtjev čini porezne prihode žilavošću općinskih operacija. Bez dovoljne i stabilne porezne osnovice, gradske vlade ne mogu pružiti usluge koje stanovnici očekuju: sigurne ulice, pouzdane vode, kvalitetne škole i funkcionalne ceste.

Porezi također služe kao alat za oblikovanje razvoja zajednice. Prilagođavanjem stopa, izuzeća i kredita, gradovi mogu potaknuti određena ponašanja - kao što su kućanstvo, poslovna ulaganja ili energetska učinkovitost - dok obeshrabruje druge. Međutim, svaka porezna odluka uključuje trgovine. Viši porezi mogu financirati bolje usluge, ali mogu otjerati poduzeća i stanovnike; niži porezi mogu privući rast, ali gladovati osnovne programe. Balansiranje tih konkurentskih interesa je središnji izazov lokalne fiskalne politike.

Vrste lokalnih poreza

Gradske vlade obično imaju pristup nekoliko poreznih instrumenata, svaki sa svojim karakteristikama, prednostima i slabostima. Razumijevanje tih alata pomaže građanima da ocjenjuju pravednost i učinkovitost svog lokalnog poreznog sustava.

Porezi na imovinu

Porezi na nekretnine se naplaćuju na nekretnine zemlju i zgrade temelje se na procijenjenoj vrijednosti imovine. Oni su najveći izvor prihoda lokalnih poreza za većinu gradova u SAD-u, čineći oko 3050 posto prihoda opće vlastite izvore, prema U.S. Popis Bureau Godišnji pregled država i lokalnih financija. Porezi na imovinu relativno su stabilni u usporedbi s prodajom ili porezima na dohodak jer se vrijednosti nekretnina mijenjaju sporo i manje su pogođene gospodarskim ciklusima. Međutim, mogu biti regresivne: vlasnicima kuća s nižim prihodima mogu nositi teži teret u odnosu na njihov dohodak, pogotovo ako se vrijednosti nekretnina povećavaju brže od prihoda. Mnogi gradovi nude izuzeće ili zamrzavanje poreza za starije, veterane ili niske prihode u ovom broju.

Porezi na promet

Porezi na promet uvode se na maloprodaju robe i neke usluge. Oni su veliki izvor prihoda za mnoge gradove, posebno u državama bez lokalnih poreza na dohodak. Budući da su porezi na promet vezane za potrošnju, oni se kolebaju s gospodarstvom pada tijekom recesije i raste tijekom bumova. Ova volatilnost može stvoriti proračunske izazove. Osim toga, porezi na promet su inherentno regresivni: niže prihodi kućanstva troše veći postotak svojih prihoda na oporeziva dobra, tako da porez troši veći udio svojih resursa. Neki gradovi izuzimaju potrepštine poput namirnica i recepta lijekova za smanjenje tereta. Poslovi se također suočavaju s složenošću u prikupljanju i vraćanju poreza na prodaju, osobito s porastom online trgovine.

Lokalni porezi na dohodak

Iako manje česte od imovine ili poreza na promet, lokalni porezi na dohodak koriste se od strane mnogih gradova osobito na srednjem zapadu i srednjoatlantskim regijama kako bi se diversificirali njihove baze prihoda. Ovi porezi su obično ravno-cijena namet na plaće i plaće zarađene u gradu, bez obzira gdje radnik živi. Ovajporez na konmutere“ zahvaća prihode od radnika u predgrađu koji koriste gradske usluge, ali plaćaju poreze na imovinu drugdje. Lokalni porezi na dohodak općenito su progresivniji od poreza na promet ili imovinu jer se temelje na sposobnosti plaćanja. Međutim, oni mogu stvoriti administrativna opterećenja za poslodavnike i politički su sadržajni, često podložni državnim ograničenjima.

Porezi na alate

Porezi na utrošak električne energije, prirodnog plina, vode, telefon usluga, a ponekad odbijaju prikupljanje. Oni se obično računaju kao postotak računa ili stan naknada po jedinici. Ovi porezi su stabilan izvor prihoda jer korištenje komunalnih usluga teži da bude predvidljiv i neelastičan. Međutim, oni su često regresivni, pada nesrazmjerno na nisko-dohotka kućanstva koja troše veliki udio svojih prihoda na komunalne usluge. Kritičari također tvrde da komunalni porezi mogu obeshrabriti energetsku učinkovitost i očuvanje. Neki gradovi uključuju izuzeća ili rebate za nisko-dohodne stanovnike kako bi ublažili teret.

Ostali lokalni porezi

Osim glavnih kategorija, gradovi mogu uvesti niz manjih poreza i naknada: porezi na hotelsku popunjenost, porezi na poslovnu licencu, trošarine na alkohol ili duhan, porez na gorivo, i porez na prijam. Mnogi od njih posebno su namijenjeni za srodne usluge na primjer, hotelski porezi često financiraju promidžbu turizma i konvencijske centre, dok porezi na gorivo mogu biti posvećeni održavanju cesta. Korisničke pristojbe (npr. za parkove, skupljanje smeća ili građevinske dozvole) također su uobičajene i konceptualno su različite od poreza, iako služe sličnim svrhama.

Usluge koje financiraju lokalni porezi

Gradske vlade koriste porezne prihode kako bi osigurale širok niz usluga koje izravno utječu na kvalitetu života. Ove usluge nisu neobavezne; one su temeljne odgovornosti koje stanovnici očekuju i koje osiguravaju sigurne, zdrave i žive zajednice.

Javna sigurnost

Javna sigurnost je obično najveća kategorija rashoda u gradskom proračunu, često konzumira 20 30 posto opće potrošnje sredstava. To uključuje policiju, vatru, hitne medicinske službe (EMS), a ponekad i kod izvršenja.

Policijske usluge

Policijski odjeli koriste porezne dolare za sve od patrolnih službenika i detektiva do programa prevencije kriminala, zajednice za kontakt, dispečerske sustave i opremu. Posljednjih godina, gradovi su suočeni s sve većim zahtjevima za reformu policije, odgovornost, i alternative tradicionalnom policijskom prevenciji, kao što su timovi za intervencije u krizi i responseri mentalnog zdravlja. Financiranje odluka u ovom području su visoko osporavane, s raspravama o veličini policijskih proračuna, raspodjeli obuke i tehnologije, te ulozi provedbe zakona u socijalnim službama.

Vatrogasci

Moderne vatrogasne postrojbe ne čine mnogo više od borbe protiv požara. Oni pružaju hitne medicinske reakcije, opasne materijale zadržavanje, tehničko spašavanje, i protupožarne zaštite obrazovanje. Porezni prihodi sredstva vatrogasne stanice, aparat, zaštitna oprema, obuka, i plaće. Uz klimatske promjene povećava učestalost požara i ekstremnog vremena, vatrogasne jedinice se također šire u katastrofu spremnost i odgovor. Mnogi gradovi oslanjaju na volonterske ili kombinirane odjele, posebno u manjim gradovima, koji imaju različite strukture troškova, ali još uvijek zahtijevaju javna ulaganja.

Hitna medicinska služba

Hitna pomoć često je integrirana s vatrogasnim odjelima ili radi kao zasebna komunalna usluga. Brzi odgovor vremena i dobro opremljena ambulanta spasiti živote, a trošak održavanja 24/7 usluga je značajan. Porezna sredstva osigurava da EMS je dostupan svim stanovnicima bez obzira na status osiguranja ili sposobnost plaćanjakritično vlasničko razmatranje.

Obrazovanje

Javno obrazovanje primarno financira država i lokalna vlada, s lokalnim porezima na imovinu značajan doprinos u mnogim državama. Gradske vlade često imaju izravnu ulogu u financiranju i nadzoru školskih četvrti, zajednica fakultetima, i rano djetinjstvo obrazovne programe.

Javne škole (K)

Lokalni porezi na imovinu mogu biti 3050 posto sredstava školske četvrti, ovisno o formulama za izjednačavanje države. Ovi fondovi plaćaju plaće nastavnika, održavanje škole, instrukcijski materijali, tehnologija i izvannastavni programi. Oslonjenje na lokalne imovinske poreze stvara značajne razlike između bogatih i siromašnih školskih četvrti, što dovodi do parnica i reformi financiranja na državnoj razini u mnogim državama.

Kolegije i knjižnice

Mnogi gradovi financiraju fakultete i javne knjižnice putem poreznih nameta za imovinu ili odobrenih sredstava za opće fondove. Biblioteke pružaju besplatan pristup knjigama, internetu, osposobljavanju za posao i prostorima za sastanke zajednica. Društveni fakulteti nude pristupačno visoko obrazovanje, razvoj radne snage i nastavak obrazovanja. Oba su vitalni pokretači socijalne mobilnosti i gospodarske prilike.

Programi za poslije škole i mlade

Porezni prihodi podržavaju poslije škole programe, ljetne kampove, rekreacijske centre i sportske lige. Ovi programi čuvaju djecu na sigurnom tijekom izvanškolskog sata, pružaju obogaćivanje i mentorstvo, te smanjuju kriminal. Često su usmjereni na kvartove s niskim prihodima kako bi promovirali vlasnički kapital.

Infrastruktura i promet

Održavanje i poboljšanje fizičke infrastrukture temeljna je odgovornost gradske vlasti. Porezni dolari su primarni izvor za izgradnju i popravke cesta, mostova, pločnika, sustava vode i kanalizacije, te javnog tranzita.

Ceste, mostovi i ulice

Lokalne ceste čine veliku većinu državne mreže cesta. Porez na imovinu i gorivo fond održavanja (popravak rupa, uklanjanje snijega, čišćenje ulica), rekonstrukcija, i nova izgradnja. Mnogi gradovi također ulažu u pješačku i biciklističke infrastrukture za promicanje sigurnosti i smanjenje emisija vozila. Odgođeno održavanje je kronični problem - mnogi gradovi suočavaju se s rastućim zaostatkom popravka cesta jer troškovi rastu brže od prihoda.

Javni prijevoz

Autobusi, lake željeznice, podzemne željeznice, i putnički vlakovi su kolektivno financirani od strane voznih karata i poreznih prihoda, tipično putem kombinacije lokalnih, državnih i saveznih izvora. Porezi na imovinu, porezi na promet, i namjenski porezi na plaće su zajednički lokalne tokove prihoda za tranzit agencije. Dobar tranzit je veliki gospodarski imovine, povezivanje radnika na radna mjesta, studenti na škole, i stanovnicima zdravstvene skrbi i kupovine. Međutim, tranzitni sustavi su se borili s padovima jahanja od pandemije, i mnogi su suočeni s fiskalnim krizama koje zahtijevaju subvencije povećanja ili smanjenja usluga.

Voda, kanalizacija i korisnost

Sigurno piće voda, otpadne vode pročišćavanje, olujne vode upravljanje, i solidnih otpada su bitne javne zdravstvene usluge. Mnogi gradovi posluju ove usluge kao poduzetnički fondovi, što znači da se financira prvenstveno putem korisničkih naknada umjesto općih poreza. Međutim, porezni dolari često subvencioniraju kapitalna poboljšanja (npr. poboljšanje pogona za obradu) i mogu se koristiti za održavanje stopa pristupačnih za stanovnike niskih prihoda. Starenje infrastrukture je veliki izazov, s američkim Društvom građevinskih inženjera davanje nacije vodenih sustava razred C- i vrednovanje multitrilion-dolara financiranje jaz.

Parkovi, rekreacija i kultura

Parkovi, igrališta, društveni centri, bazeni, golf i kulturne institucije (muzeji, zoološki vrtovi, umjetnički centri) financiraju se mješavinom prihoda od poreza, naknada i privatnih donacija. Ovi sadržaji poboljšavaju fizičko i mentalno zdravlje, povećavaju imovinske vrijednosti i privlače turizam. Mnogi gradovi imaju posebne park četvrti ili poreze na prodaju na otvorenom kako bi se osiguralo stabilno financiranje. Međutim, održavanje je često nedovoljno financirano, što dovodi do pogoršanja sadržaja i nedostatnog pristupa diljem četvrti.

Gospodarski razvoj i stanovanje

Gradske vlade koriste porezne prihode za promicanje gospodarskog rasta i rješavanje mogućnosti stambenih stanova. Alati uključuju financiranje poreznih inkrementa (TIF), smanjenje poreza na imovinu, poslovnih četvrti poboljšanja, i izravne potpore ili krediti za razvoj. Ti poticaji su kontroverzni - potpornjači tvrde da stvaraju radna mjesta i potiču privatna ulaganja, dok kritičari tvrde da subvencioniraju bogate programe i preusmjeravaju novac iz osnovnih usluga. Pristupljivi stambeni programi, kao što su pomoć u najmu, pomoć u smanjenom plaćanju, a financiranje jaza za stanovanje s niskim prihodima, također su financirani kombinacijom lokalnih poreza, državnih i saveznih bespovratnih sredstava, te obveznica.

Izazovi u lokalnoj poreznoj politici

Teško je osmisliti pošten i učinkovit porezni sustav. Gradovi se suočavaju sa strukturnim ograničenjima, političkim pritiscima i demografskim i gospodarskim promjenama koje kompliciraju stvaranje prihoda.

Erozija porezne osnovice

Nekoliko trendova je erodirao imovinsku i prodajnu poreznu osnovicu u posljednjih nekoliko desetljeća. Porast online shopping je pomaknuo prihode poreza na promet iz lokalnih jurisdikcija, iako su mnoge države donijele “Amazonske zakone” koji zahtijevaju od udaljenih prodavača da prikupljaju lokalne poreze. Ograničenja poreza na imovinu, kao što je kalifornijski prijedlog 13, povećanje procjene zatvaranja i ometa rast prihoda. Izuzeća za neprofitne, državne imovine, i vjerske institucije dodatno smanjuju bazu. U međuvremenu, pad tradicionalne maloprodaje i poslovne nekretnine - akcelerirani pandemija -threatens imovine vrijednosti i porezne osnovice u mnogim downtowns.

Porezni obveznik umor i politička zaštita

Građani su često otporni na povećanje poreza, čak i kada podržavaju proširene usluge. Mnoge države nameću porezne i rashode (TEL) koji zahtijevaju odobrenje birača za povećanje stope ili završetak godišnjeg rasta. Ta ograničenja mogu prisiliti gradove da ukinu usluge tijekom pada ili se oslanjaju na jednokratne mjere poput povlačenja pričuva ili zaduživanja. Politička polarizacija oko oporezivanja otežava izgradnju konsenzusa za reformu.

Zabrinutost za jednadžbu

Većina lokalnih poreza su regresivni - oni uzimaju veći udio prihoda od siromašnih nego od bogatih. Porezi na promet, porezi na komunalne usluge, i porezi na imovinu na kuće (posebno u gentrifying susjedstvu) padaju najteže na niže prihode stanovnika. Nasuprot tome, lokalni porezi na dohodak i progresivne stope poreza na imovinu su manje česte. Gradovi eksperimentiraju s politikama usmjerenim na vlasnički kapital kao što su porez na dohodak niske dohotka, “kišoviti dan” fondovi za porezne olakšice, i progresivne porezne strukture, ali ove intervencije su često ograničene državnim zakonom ili političkom voljom.

Važnost transparentnosti i odgovornosti

Da bi socijalni ugovor između građana i njihove gradske vlasti funkcionirao, stanovnici moraju razumjeti kako se njihovi porezni dolari troše i imaju glas u proračunskim prioritetima. Transparentnost i odgovornost nisu nakon razmišljanja oni su od ključne važnosti za povjerenje i učinkovito upravljanje.

Sastanci javnog proračuna

Većina gradskih vijeća i školskih odbora održavaju javna saslušanja o predloženom proračunu prije usvajanja. Ovi sastanci omogućavaju stanovnicima da postavljaju pitanja, izražavaju zabrinutost i predlažu promjene. Iako je posjećenost često niska, proces je zakonski potreban i pruža formalnu avenuu za javne ulaze. Neki gradovi također koriste internetske alate, kao što su portali za participativno proračun, kako bi stanovnici mogli izravno glasovati o tome kako izdvojiti dio proračuna.

Godišnja financijska izvješća i online daska

Sveobuhvatna godišnja financijska izvješća (CAFR) pripremljena su u skladu s računovodstvenim standardima i detaljnim izvorima prihoda, rashodima, dugom i fondovima. Ova izvješća trebala bi biti lako dostupna na web stranici grada. Mnogi gradovi su također stvorili online nadzorne ploče za transparentnost koje prikazuju podatke o realnom vremenu ili u bliskom vremenu proračuna, omogućujući stanovnicima da pretražuju rashode po odjelu, programu ili dobavljaču. Primjeri uključuju Građanski proračun i Nacionalna liga gradskih proračunskih vodiča.

Metrička i revizijska ispitivanja performansi

Odgovornost zahtijeva više od samo izvješćivanja koliko je potrošeno - to zahtijeva mjerne rezultate. Gradovi bi trebali objaviti podatke o rezultatima ključnih usluga: policijska vremena odgovora, stope suzbijanja požara, ocjene stanja cesta, ocjene školskih testova i ocjene kvalitete parka. Neovisne revizije od strane države ili privatnih tvrtki pružaju dodatni nadzor i pomažu u identificiranju neučinkovitosti, prijevara ili pogrešnog upravljanja.

Budućnost lokalnog oporezivanja

Gradske vlade istražuju nove izvore prihoda kako bi ispunile rastuće zahtjeve i prilagodile se promjenjivom gospodarstvu. Neke obećavajuće (i kontroverzne) opcije uključuju:

  • Porez na vrijednost (LVT): Porez na nepoboljšanu vrijednost zemljišta umjesto vrijednosti zgrada, koji potiče razvoj i smanjuje nagađanja. Pittsburgh je koristio LVT dugi niz godina.
  • Napredni porez na imovinu: Primjena viših stopa na skupe nekretnine ili višestruke razine za prebacivanje tereta na bogate.
  • Porezi na dobit: Kazniti vlasnike upražnjenih stambenih ili trgovačkih nekretnina za rješavanje nestašica stambenih nekretnina i kvarova.
  • Kanabis, Alkohol i Porezi na šećer: porezi na grijeh mogu generirati prihode istodobno promovirajući javno zdravlje, ali često su regresivni i mogu biti politički nestabilni.
  • Kongescija Cijene i naknade za parkiranje: Cijene korištenja cesta i parkiranja mogu smanjiti promet, tranzit fonda, i povećati prihode kao što se vidi u Londonu, Stockholmu i New Yorku.
  • Učinkovitost i zajedničke usluge u vladi: Konsolidiranje odjela, dijeljenje IT usluga ili partnerstvo sa susjednim gradovima mogu smanjiti troškove bez smanjenja usluga.

Zaključak

Porezi nisu apstraktno opterećenje; oni su mehanizam kojim zajednice udružuju svoja sredstva kako bi financirale javna dobra koja si niti jedan pojedinac ne može sam priuštiti. Od policijske zaštite i asfaltiranih ulica do škola i parkova, svaka usluga koju grad pruža ovisi o sustavu oporezivanja koji odražava vrijednosti i prioritete zajednice. Kako gospodarstvo evoluira i fiskalni pritisci rastu, građani i političari moraju raditi zajedno kako bi dizajnirali porezne sustave koji su adekvatni, jednaki, transparentni, i reagiraju na promjene potreba. Sljedeći put kad vidite obavijest o saslušanju u gradskoj vijećnici ili tablu transparentnosti, iskoristite priliku da naučite gdje vaši porezni dolari idu i da se zalažete za zajednicu u kojoj želite živjeti.

Za daljnje čitanje pogledajte Podatke o državnim i lokalnim financijama i Izvješće o gradskim fiskalnim uvjetima Nacionalne lige gradova.