Uvod

Porezi čine okosnicu državnog financija, omogućavajući svakoj razini vlade da financira operacije, infrastrukturu i javne usluge. U Sjedinjenim Državama, sposobnost oporezivanja je podijeljena među federalnim, državnim i lokalnim vladama pod federalnim sustavom. Ova podjela nije proizvoljna; ona je ukorijenjena u Ustavu, povijesnom presedanu i praktičnim potrebama upravljanja. Razumijevanje tko dobiva ono što je oporezivanje ovlasti je bitno za shvaćanje kako se financiraju javna dobra i kako fiskalna politika utječe na građane. Ovaj članak pruža prošireno ispitivanje poreznih ovlasti na svakoj razini države, njihove ustavne osnove, praktične primjene i međusobna međusobna međusobna povezanost.

Ustavni temelj za porezne ovlasti

Ustav SAD-a uspostavlja okvir za oporezivanje na saveznoj razini, a zadržava značajnu vlast za države. Lokalne vlade, pak, izvode svoje porezne ovlasti iz državnih ustava i statuta.

Federalna porezna moć

Član I., odjeljak 8. Ustava Kongresu daje ovlasti daporeze, obveze, obveze i trošarine otplaćuje dugove, osigurava zajedničku obranu i promiče opću dobrobit. 16. amandman, ratificiran 1913., uklanja zahtjev da se izravni porezi udjele među državama po stanovništvu, utire put modernoj saveznoj poreznoj službi. To daje federalnoj vladi široki autoritet za porezni dohodak, platni list, dobit poduzeća, i specifična dobra putem trošarina. Unutarnja porezna služba (IRS) upravlja ovim porezima, koji generira većinu federalnih prihoda.

Državne porezne ovlasti

10. amandman zadržava države sve ovlasti koje nisu delegirane saveznoj vladi, uključujući i ovlast za oporezivanje. Države mogu naplatiti poreze na dohodak, poreze na promet, trošarine i poreze na imovinu, podložne ustavnim ograničenjima poput Trgovačkog klauzula i jednake zaštite. Svaka država dizajnira vlastiti porezni sustav, što dovodi do široke varijacije. Lokalne vlade, međutim, djeluju pod načelom Dilonovo pravilo, što znači da imaju samo porezne ovlasti izričito odobrene državnom zakonodavstvu. Neke države odobravaju široku matičnu vlast, omogućavajući lokalnost veću fleksibilnost. Za detaljan pregled državnih poreznih struktura, vidjeti

Lokalne porezne ovlasti

Lokalne vlade županije, gradovi, gradovi, školske četvrti i posebne četvrti samo na poreze koje stanovnici izravno financiraju svakodnevno. Njihova je vlast obično ograničena na specifične porezne tipove koje država odobrava.

Porezi na imovinu

Porezi na imovinu su dominantni izvor prihoda za lokalne vlade. Oni su nametnuti na nekretnine na temelju procijenjene vrijednosti i koriste se za financiranje škola, cesta, policije, zaštite od požara, i lokalne infrastrukture. Cijene su postavljene od strane lokalnih izabranih odbora ili vijeća, često podložno glasačkog odobrenja za povećanje. Na primjer, mnoge države zahtijevaju supervećinsko glasovanje za povećanje poreza na imovinu.

Lokalni porezi na promet

Mnogi lokaliteti dodaju lokalni porez na promet povrh državnog poreza na promet. Cijene se razlikuju po nadležnosti, često u rasponu od 0,5% do 4%. Ovi porezi su regresivni, ali ostvaruju znatne prihode za opće poslovanje. Neki gradovi koriste lokalni porez na promet za financiranje specifičnih projekata, kao što su tranzit ili stadion izgradnje.

Lokalni porezi na dohodak

Manje česti, ali još uvijek prisutni, su lokalni porezi na dohodak. To su obično nameću gradovi ili županije na plaće zaradio unutar svojih granica. Na primjer, New York City i Philadelphia nametnuti lokalne poreze na dohodak. Oni su često flat-cjenik i primjenjuju se samo na stanovnike ili putnike. Lokalni porezi na dohodak može pomoći diversificirati prihode, ali su kontroverzni zbog složenosti i potencijalne dvostruko oporezivanje.

Licence, naknade i korisničke naknade

Lokalne vlade također ostvaruju prihode putem naknada za građevinske dozvole, poslovne dozvole, parking i komunalne usluge. Iako ne strogo poreze, te naknade pružaju značajan udio lokalnih sredstava i često su izravno vezane za troškove pružanja usluge. Za više o financijama lokalne vlade, savjetovati Nacionalna liga gradova.

Državne porezne ovlasti

Države imaju znatnu širinu za oblikovanje poreznih sustava koji ispunjavaju njihove ciljeve politike. Državni porezi fond obrazovanje, zdravstvena skrb, prijevoz, javna sigurnost, i ispravke. Mješavina poreza varira, ali većina država oslanja se na kombinaciju prihoda, prodaje, i trošarina porez.

Porezi na dohodak

Četrdeset i jedna država nanosi široki porez na dohodak. Cijene mogu biti progresivne (npr., Kalifornija s najvišim stopama preko 13% ili stan (npr. Colorado na 4,55%). Neke države nemaju porez na dohodak uopće (npr. Teksas, Florida, Nevada). Dohodovni porezi su općenito najveći izvor državnih prihoda, iako su hlapljivi tijekom gospodarskih padova.

Državni porezi na promet

Četrdeset pet država nameće državni porez na prodaju robe i neke usluge. Cijene se kreću od 2,9% (Kolorado) do 7,25% (Kalifornija). Mnoge države izuzimaju potrebe kao što su namirnice i lijekovi na recept kako bi smanjile regresivnost. Države također uređuju naplatu poreza na prodaju od udaljenih prodavatelja nakon Južna Dakota protiv Wayfair] Odluka Vrhovnog suda (2018).

Troškovi poreza

Države nameću trošarine na specifične proizvode kao što su benzin, alkohol i duhan. To se često izdvajaju u srodne svrhe (npr., porez na plin fond održavanja cesta). Cijene variraju široko; na primjer, New York je porez na plin je među najvišima u zemlji. Trošarina porezi također služe kao porez na grijeh obeshrabriti potrošnju.

Dohodak poduzeća i bruto prima poreze

Većina država naplaćuje porez na dobit ostvarenu unutar države. Cijene su obično stan, u rasponu od 0% (u državama poput Južne Dakote) do gotovo 12% (Iowa). Nekoliko država koristi bruto primitke poreze (npr., Ohio, Texas), koji porez ukupni prihodi nego profit, što ih manje osjetljiv na poslovne cikluse, ali potencijalno štetno za niskomarginalne tvrtke.

Za usporedne podatke o državnim poreznim opterećenjima vidjeti U.S. Popisni zavod Državnih poreznih naplata podataka.

Federalne porezne ovlasti

Savezna vlada ima najšire porezne ovlasti, pokriva sve pojedince i poduzeća diljem zemlje. Savezni porezi fond nacionalne obrane, socijalne sigurnosti, Medicare, kamate na dugove, i diskrecijskih programa.

Porez na dohodak za pojedince

Savezni porez na dohodak je progresivna, s marginalnim stopama u rasponu od 10% do 37% od 2024. To je najveći pojedinačni izvor federalnih prihoda, generira preko 2,2 bilijuna dolara godišnje. Porez se primjenjuje na svjetski prihod američkih građana i stanovnika, s odbicima i kreditima smanjuju porezni iznos.

Porezi na platni promet

Porez na platne papire Fond za socijalno osiguranje (12,4% u kombinaciji s plaćama do kapare) i Medicare (2,9% bez kapa). Zaposlenici i poslodavci plaćaju pola, iako ekonomisti tvrde da radnici snose puni teret. Porezi na platne papire su regresivni jer su zarade podložne porezu na socijalno osiguranje.

Porez na dobit poduzeća

Korporacije plaćaju stan 21% savezni porez na dobit (nakon poreznih rezova i poslova Zakona o 2017.) Ovaj porez se podiže oko 400 milijardi dolara godišnje, iako učinkovite stope mogu biti niže zbog odbitaka i kredita. Porez se naplaćuje na domaćem i inozemnom izvoru prihoda američkih korporacija.

Porezi na nekretnine i darove

Porez na savezno imanje odnosi se na transfere bogatstva iznad visokog iznosa izuzeća ($13,61 milijun po pojedincu u 2024). Samo oko 0,1% imanja platiti porez, koji ima stope do 40%. Porezi na poklon spriječiti izbjegavanje kroz životne transfere.

Troškovi poreza i ostalih prihoda

Savezni porezi na trošarine se naplaćuju na benzin, dizel, alkohol, duhan, zrakoplovne karte, i neke druge robe. Ti porezi često fond trust fondove, kao što je Autocesta Trust Fond. Carine i razne pristojbe također doprinose malim dionicama.

Kongresni ured za proračun pruža detaljnu analizu; vidjeti CBO-ove trenutačne porezne projekcije.

Usporedna analiza poreznih ovlasti

Iako se sva tri nivoa poreza, njihov opseg, osnovica i stope znatno razlikuju.

Područje primjene i tijelo

Savezni porezi primjenjuju se diljem zemlje i ujednačeni su u strukturi. Državni porezi primjenjuju se samo unutar države, stvarajući zakrpu poreznih opterećenja. Lokalni porezi su još rascjepkaniji, često se razlikuju unutar jedne države. Nadležnost za savezne poreze dolazi iz Ustava; državna vlast dolazi iz 10. amandmana i njihovih vlastitih ustava; lokalna vlast delegirana je od strane države.

Porezna osnovica se preklapa

Porezi na dohodak i prodaju su nametnuti i od strane federalne i državne vlade, a ponekad i od strane lokalnih objekata. To preklapajuće oporezivanje stvara složenost, ali porezni obveznici općenito mogu odbiti državni i lokalni porez od federalnog poreznog prihoda (podložno SALT kapi od 10.000 dolara za državne i lokalne poreze). Porezi na imovinu su gotovo isključivo lokalne, dok su porezi na plaće savezni.

Odnos s porezom

Savezna vlada se uvelike oslanja na pojedinačne prihode i poreze na plaće (oko 80% prihoda). Države više ovise o porezima na promet (oko 30-40% prihoda od državnog poreza u prosjeku) i porezima na dohodak. Lokalitet se oslanja prvenstveno na poreze na imovinu (oko 70% lokalnih prihoda). Ova strukturna razlika utječe na to kako svaka razina reagira na gospodarske cikluse. Porezi na imovinu su relativno stabilni, dok su porezi na dohodak i promet više hlapljivi.

Naprednost i jednakost

Federalni porezi na dohodak su progresivni, dok su državni i lokalni porezi često regresivni, posebno porezi na prodaju i imovinu. Međutim, mnoge države su uvele kredite za porez na dohodak ili programe za olakšice od poreza na imovinu kako bi se smanjila regresivnost. Ukupni porezni teret na svim razinama je približno proporcionalan za većinu kućanstava, prema Porezni policy centar].

Međuvladine odnose i fiskalni federalizam

Porezne ovlasti nisu izolirane; one interaktivno djeluju putem međuvladina prijenosa, bespovratnih sredstava i preventivnih sredstava. Savezna vlada pruža bespovratna sredstva državama i lokalitetima, kao što su sredstva za liječenje i dodjela obrazovanja, često s uvjetima. Države također dijele prihode s lokalitetima putem formula-based distribucije.

Savezni donati i uvjeti

Federalne potpore čine oko 30% državnih proračuna i 20% lokalnih proračuna. Ove bespovratne potpore mogu biti kategorične (npr. za autoceste) ili blok bespovratne potpore (npr. subvencije za razvoj zajednice). Često, zahtijevaju podudaranje sredstava ili usklađenost sa saveznim standardima, učinkovito utječući na državnu i lokalnu poreznu politiku.

Državno prevencija lokalnih poreza

Države često ograničavaju lokalno porezno tijelo zatvaranjem poreznih stopa na imovinu, zabranom poreza na dohodak ili zahtijevanjem odobrenja glasača za povećanje poreza (npr. Kalifornijski prijedlog 13). Prevencija može stabilizirati lokalne financije, ali i ograničiti lokalnu autonomiju. Nacionalna konferencija državnih zakonodavnih tijela prati trendove prevencije.

Implikacije raspodjele električne energije u oporezivanje

Podjela poreznih ovlasti ima duboke posljedice na gospodarsku učinkovitost, vlasničku i demokratsku odgovornost.

Gospodarsko ponašanje

Porezne razlike u državama i na lokalitetima utječu na to gdje ljudi žive, rade i ulažu. Nadležnosti za visoke poreze mogu izgubiti stanovništvo i poslovanje, dok niska porezna područja privlače rast. Na primjer, države bez poreza na dohodak su doživjele brži rast stanovništva u proteklom desetljeću. Međutim, niska porezna područja mogu imati nižu kvalitetu javnih usluga.

Porezno natjecanje i koordinacija

Države i lokaliteti natječu se za mobilne porezne osnovice putem poreznih poticaja, kao što su porezne olakšice ili poduzetničke zone. Ovaj \"rasa na dno\" može erodirati prihode i prebaciti terete na manje pokretne čimbenike poput stambene imovine. Na saveznoj razini, poreznim rezovima i Zakonom o poslovima ograničena je državna i lokalna porezna (SALT) odbitak za smanjenje federalne subvencioniranja visokih državnih poreza.

Fiskalne razlike

Bogatiji lokaliteti mogu povećati prihode s nižim stopama, dok siromašnija područja se bore za financiranje osnovnih usluga. To dovodi do nejednakosti u financiranju škola, infrastrukturi i javnoj sigurnosti. Federalna i državna potpora za izjednačavanje pokušava smanjiti te praznine, ali ustrajna nejednakost ostaje izazov.

Demokratska odgovornost

Porez na lokalnoj razini teži biti izravniji prema biračima, koji često glasaju o poreznim mjerama na lokalnim izborima. Državni i savezni porezi suočavaju se s manje izravnih ulaza birača, iako izabrani predstavnici postavljaju stope. Princip \"bez oporezivanja bez zastupanja\" ostaje središnja, ali složenost suvremenih poreznih sustava ponekad zamračuje odgovornost.

Zaključak

Oporezivanje ovlasti lokalnih, državnih i saveznih vlada su posebno međusobno povezane u okviru američkog saveznog sustava. Savezna vlast proizlazi iz Ustava i omogućuje široko utemeljene prihode i poreze na plaće za financiranje nacionalnih programa. Države poluge prihod, prodaja, i trošarine poreze za potporu obrazovanju, zdravlju i prijevozu. Lokalne vlade oslanjaju se prvenstveno na imovinske poreze i naknade korisnika kako bi pružile osnovne usluge zajednice. Međuigra između tih razina kroz bespovratna sredstva, predujam, i natjecanjeoblikuje fiskalne ishode i javnu politiku. Razumijevanje tko dobiva ono što je oporezivanje moć nije samo akademski; to je bitno za informirano državljanstvo, vrednovanje poreznih reformi, i zagovaranje ekvitabličnih javnih financija. Kako porezne politike nastavljaju evoluirati, ravnoteža snaga među tim razinama će ostati samo u središnjoj raspravi u američkom upravljanju.