Razumijevanje uloge lokalnih poreznih poticaja u poslovnim odlukama

Lokalni porezni poticaji su među najšire korištenim alatima u alatu za gospodarski razvoj. Gradske i županijske vlade diljem SAD-a i diljem svijeta raspoređuju smanjenje poreza na imovinu, oslobođenje od poreza na promet, porez na dohodak, i druge fiskalne poticaje za privlačenje novih poduzeća ili poticanje postojećih na proširenje. Osnovna logika je uvjerljiva: smanjenjem poreznog opterećenja poduzeća, jurisdikcija može umanjiti veće troškove rada, zemljišta ili logistike, što ga čini atraktivnijom lokacijom za ulaganja. No, koliko su ti poticaji u praksi? A što su trgovinski offovi za zajednice koje ih nude?

Da bismo odgovorili na ta pitanja, moramo ispitati dokaze o preseljenju i proširenju poslovnih odluka, dizajnu poticajnih programa i širem ekonomskom utjecaju. Ovaj članak pruža sveobuhvatni pregled o tome kako lokalni porezni poticaji funkcioniraju, njihovim dokumentiranim učincima na poslovno ponašanje, te o političkim razmatranjima koja mogu povećati koristi i smanjiti rizike.

Definiranje lokalnih poreznih poticaja: vrste i mehanizmi

Lokalni porezni poticaji nisu jedinstveni, ujednačeni alati. Oni se široko razlikuju po strukturi, trajanju i cilju. Razumijevanje različitih vrsta je bitno za procjenu njihovog učinka.

Porez na imovinu umanjuje

Jedan od najčešćih poticaja, porez na imovinu privremeno smanjuje ili eliminira poreze na imovinu koje bi inače tvrtka platila za nova ulaganja u nekretnine, strojeve ili opremu. Ti se popusti često koriste za privlačenje velikih proizvodnih objekata ili distribucijskih centara koji zahtijevaju značajna kapitalna ulaganja. Na primjer, grad bi mogao ponuditi 10-godišnji abatement, gdje smanjenje poreza opada svake godine, dajući poslovno vrijeme da postanu profitabilni prije plaćanja pune stope.

Izuzeća od poreza na promet

Mnoge nadležnosti izuzimaju poduzeća od plaćanja poreza na promet od kupnje opreme, građevinskog materijala ili drugih ulaza koji se koriste u projektima proširenja ili premještanja. Time se smanjuje unaprijed trošak kapitalnih ulaganja i može se učiniti lokacija konkurentnija za kapitalno-intenzivne industrije kao što su aeroprostor, automobilska ili proizvodnja obnovljive energije.

Porezni krediti na dohodak

Državne i lokalne vlade često nude kredite za porez na dohodak vezane za otvaranje radnih mjesta, razine platnih plaća, ili troškove istraživanja i razvoja. Ovi krediti izravno smanjuju poreznu odgovornost poduzeća, često s po poslu ili po dolar-investicija formula. Neki krediti su refundirani, što znači da vlada šalje posao ček ako kredit premašuje svoju poreznu odgovornost.

Financijska sredstva za porezno ulaganje (TIF)

Iako tehnički mehanizam financiranja umjesto izravnog smanjenja poreza, TIF se koristi za potporu ekspanziji poslovanja u određenim četvrtima. Pod TIF-om, povećanje prihoda od poreza na imovinu ostvarenog novim razvojem koristi se za plaćanje poboljšanja javne infrastrukture, kao što su ceste, komunalna društva ili garaže, koje izravno koriste poslovanje. Poslovanje ne prima poreznu olakšicu po sebi, ali javna ulaganja smanjuje svoje ukupne troškove razvoja.

Ostale poticajuće strukture

Neki lokaliteti nude odricanja od naknada (npr. naknade za građevinsku dozvolu), smanjenje poreza na inventar ili osobnu imovinu, ili zajamčene porezne stope u određenom razdoblju. zone poduzeća, zone mogućnosti, i zone inozemne trgovine također pružaju porezne naknade za poduzeća koja se nalaze u određenim područjima.

Kako porezni poticaji utječu na odluke o premještanju poduzeća

Kada tvrtka odluči preseliti bilo da se kreće svoje sjedište, proizvodni pogon, ili distributivni centar to teži složeni skup čimbenika. Porezna razmatranja su važni, ali oni su rijetko jedini ili čak primarni vozač. Prema anketama korporativne stranice odabir izvršnih tijela, glavni faktori obično uključuju:

  • Pristup kvaliteti stručnog rada i radne snage
  • Blizina kupaca i dobavljača
  • Prometna infrastruktura (ceste, luke, zračne luke, željeznice)
  • Regulatorno okruženje i pravovremenost
  • Troškovi nekretnina i građevina
  • Kvaliteta života za zaposlenike (škole, smještaj, rekreacija)
  • Klima poreza na promet i dostupnost poticaja

Porezni poticaji mogu promijeniti račun kada dvije ili više lokacija su inače grubo usporedivi. Na primjer, tvrtka s obzirom na novu proizvodnju pogon u jugoistočnom SAD-u može pronaći da Tennessee i Južnoj Karolini nude slično niske troškove rada, dobre logistike, i prava na rad zakona. U tom scenariju, velikodušni porez na imovinu smanjenje ili zapošljavanje-kreacija porez kredit iz određene županije može biti odlučujući faktor.

Istraživanja dosljedno pokazuju da poticaji najviše znače kapitalno-intenzivne, visokokvalificirani projekti koji su pokretni što znači da tvrtka uistinu teži više država ili zemalja. Za manja lokalno orijentirana poduzeća koja su već ukorijenjena u zajednici, poticaji mogu imati manji utjecaj na premještanje, ali mogu biti važni za odluke o proširenju.

Studija slučaja: Amazonov stožer2 Pretraga

Visokoprofilni natječaj za Amazon je drugi sjedište (HQ2) u 2017-2018 dramatično ilustrirao ulogu lokalnih poreznih poticaja u preseljenju poslovanja. Amazon pozvao ponude iz gradova diljem Sjeverne Amerike i primio 238 prijedloga, mnogi nude milijarde dolara poticaja. Na kraju, Amazon je izabrao podjelu između Arlington, Virginia, i Long Island City, New York, s potonji nudeći procijenjenih 3 milijarde dolara u državi i lokalne poticaje. Međutim, nakon javnog backlash, Amazon povukao iz New York, navodeći oporbu zajednice. Epizoda je pokazao i moć i političke rizike korištenja velikih poticaja za privlačenje veliki korporativni relokator.

Kako porezni poticaji podržavaju širenje poslovanja

Osim premještanja, porezni poticaji mogu potaknuti postojeće tvrtke da prošire poslovanje unutar svoje trenutačne nadležnosti. To je često manje kontroverzna uporaba poticaja jer je poslovanje već ima zapis u zajednici, a zadržavanje radnih mjesta i ulaganja smatra se izravnom koristi. Zajednički scenariji proširenja uključuju:

  • Izgradnja nove proizvodne linije ili dodavanje skladišta
  • R&D nadogradnja postrojenja koja dovode do novih patenata i proizvoda
  • Širenje sjedišta koje dodaje visoko plaćene poslovne poslove
  • Retooling postojećih objekata za usvajanje naprednih proizvodnih tehnologija

Poticajni programi namijenjeni ekspanziji obično povezuju korist s specifičnim, provjerljivim ishodima kao što je stvaranje minimalnog broja radnih mjesta ili ulaganje minimalnog kapitala. Poticaji na temelju uspješnosti, koji zahtijevaju od poduzeća da zadovolji prekretnice prije nego što primi punu korist, smanjuju rizik od davanja poreznih prihoda bez povrata.

Primjer: Teslina Gigafaktorija u Nevadi

Kada je Tesla odlučio izgraditi svoj prvi Gigafaktory za proizvodnju baterija, izabrao je stranicu izvan Renoa u Nevadi, nakon što je dobio poticajni paket vrijedan oko 1,3 milijarde dolara tijekom 20 godina, uključujući 100% popust na prodaju i korištenje poreza za opremu i 10-godišnji porez na imovinu. Zauzvrat, Tesla se obvezao na stvaranje 6.500 radnih mjesta i ulaganje 3,5 milijardi dolara. Do 2023. godine tvornica je premašila te ciljeve, zapošljavajući više od 11.000 ljudi i poticajući širu gospodarsku transformaciju u sjevernoj Nevadi. Ovaj slučaj ilustrira kako dobro strukturirani poticajni paket može dovesti do znatnog širenja i razvoja klastera.

Potencijalne koristi za zajednice

Kada se lokalni porezni poticaji koriste strateški i upareni s jakim mjerama odgovornosti, oni mogu generirati pozitivne rezultate za zajednice domaćina. Najčešće navedene koristi uključuju:

Stvaranje poslova i razvoj radne snage

Novim ili proširenim poduzećima zapošljavaju se lokalni radnici, smanjuju nezaposlenost i povećavaju prihode kućanstava. S vremenom, to može povećati lokalnu poreznu osnovicu putem poreza na dohodak i prodaju, ukidajući troškove poticaja. Osim toga, mnogi sporazumi o poticajima uključuju zahtjeve za osposobljavanje radne snage, pomažu stanovnicima da steknu vještine koje poboljšavaju dugoročnu zapošljivost.

Gospodarska diversifikacija

Zajednice koje se uvelike oslanjaju na jedinstvenu industriju (npr. rudarstvo ugljena, poljoprivredu ili turizam) mogu koristiti poticaje za privlačenje poduzeća u drugim sektorima, smanjenje ranjivosti na sektorske padove. Tehnološka tvrtka koja se kreće u ruralno područje ili logičko čvorište lociranja u bivšem proizvodnom gradu može pomoći stabilizirati lokalno gospodarstvo.

Infrastruktura i utjecaji na prolivanje

Velika poslovna ulaganja često potaknu poboljšanu javnu infrastrukturu nadogradnju cesta, širokopojasnu ekspanziju, poboljšanja komunalnih usluga koja koriste cijeloj zajednici. Osim toga, dolazak velikog poslodavca može privući dobavljače, pružatelje usluga i druge tvrtke, što stvara multiplikacijski učinak. Američka uprava za gospodarski razvoj izvještava da svaki proizvodni posao može podržati između 1,5 i 3 dodatna posla u lokalnom gospodarstvu putem opskrbnog lanca i potrošačkih potrošnji.

Povećane vrijednosti imovine i porezna osnovica

Čak i s smanjenjem poreza na imovinu, vrijednost zemljišta i poboljšanja ostvarena novim poslovanjem mogu dugoročno podići procijenjene vrijednosti. Nakon isteka razdoblja smanjenja, zajednica uživa pune porezne prihode od više vrijednosti imovine. U međuvremenu, povećana potražnja za komercijalnim i stambenim nekretninama može podići vrijednosti nekretnina u cijelom području, generirajući dodatne porezne prihode za škole i javne usluge.

Izazovi i kritike lokalnih poreznih poticaja

Unatoč tim potencijalnim dobitcima, sve veće istraživačko i političko tijelo izaziva ozbiljne zabrinutosti u pogledu učinkovitosti i vlasničkog kapitala lokalnih poreznih poticaja. Kritičari ukazuju na nekoliko problema koji se ponavljaju.

“Utrka do dna”

Kada se više jurisdikcija natječe za isti poslovni projekt, oni mogu eskalirati vrijednost poticaja za pobjedu. Ovo natjecanje može erodirati ukupnu poreznu osnovicu, prisiljavajući vlade da snize usluge ili podići porez na stanovnike i male tvrtke koje ne mogu pregovarati slične poslove. Značajna studija Upjohn instituta utvrdio da je državni i lokalni poticaji poslovanja kolektivno koštati SAD poreze procijenjenih $50 do $70 milijardi godišnje, bez jasnih dokaza da oni potaknuti opći nacionalni gospodarski rast.

Upitna troškovna učinkovitost

Mnogi poticajni sporazumi ne proizvode očekivane poslove ili ulaganja. Drugi bi se dogodilo svejedno, što znači da je vlada dala prihode za neto dobit. Ekonomisti to zovu \"mrtvoteži gubitak. Analiza programa poreznog poticaja države Washington za proizvođače aerospace utvrdio da su mnogi od zahtjeva za otvaranje radnih mjesta bili prenaglašeni ili na temelju projekata koji su već planirani bez poticaja. Pravilna procjena zahtijeva rigorozno \"ali-za\" testiranje - demonstracije da se projekt ne bi dogodio u nadležnosti bez poticaja.

Fiskalna nejednakost

Veliki poticaji nesrazmjerno koriste bogatim korporacijama i njihovim dioničarima, dok troškovi snose lokalni porezni obveznici, uključujući stanovnike niskih i srednjih prihoda. Kada školski okrug zbog smanjenja poreza na imovinu izgubi prihode, može se boriti za financiranje učionica. Neka istraživanja su pokazala da poticaji imaju tendenciju da se pogoduju projektima u već prosperitetnim područjima, što širi regionalne nejednakosti.

Nedostatak transparentnosti i odgovornosti

Poticajni pregovori često se vode iza zatvorenih vrata, s ograničenim javnim ulazom. Specifični uvjeti - kao što su kandžasta odredbe (koje zahtijevaju od tvrtke da vrati poticaje ako ne ispuni obveze) -sirok i ponekad su slabi. Izvješće od strane Dobrih poslova Prvo je utvrdilo da je gotovo 40% državnih i lokalnih poticajnih ugovora nedostajalo bilo eksplicitnog zahtjeva za stvaranjem posla, a čak i kada su zahtjevi postojali, izvršenje je bilo nedosljedno.

Najbolje prakse za projektiranje učinkovitih poticajnih programa

Kako bi se povećao pozitivan učinak lokalnih poreznih poticaja, uz minimiziranje rizika, proizvođači politika trebali bi usvojiti skup najboljih praksi temeljenih na dokazima.

Izvedbeni klobuci

Svaki poticajni sporazum trebao bi uključivati jake kandžaback odredbe koje zahtijevaju da se posao vrati poticaju ako ne ispuni dogovoreno otvaranje radnih mjesta, plaće ili investicijske prekretnice. Kandžaba treba pokriti punu vrijednost poticaja, plus kamate i kazne. Redovite revizije i javno izvješćivanje o podacima o uspješnosti ključne su za odgovornost.

Ciljan na projekte visoke preciznosti

Poticaji bi trebali biti rezervirani za projekte koji se istinski ne bi dogodili bez njih i koji pružaju jasne javne koristi kao što su visokokvalitetni poslovi s povlasticama, značajna kapitalna ulaganja ili razvoj gospodarski ugroženih područja. Korištenjem stroge analize troškova i koristi prije nego što se ponude poticaji može se izbjeći odavanje otpadnih sredstava.

Ograničenje tržišnog natjecanja

Regionalna suradnja među susjednim jurisdikcijama može smanjiti utrku na dno. Neke države su uspostavile jedinstvene poticajne smjernice ili istražuju višedržavne kompakte kako bi spriječile ratove nadmetanja. Nacionalna razina politike, kao što je ograničavanje odbitka državne i lokalne poreza za korporacije, također bi mogla smanjiti poticaj za države da se potkopaju jedni druge.

Transparentnost i sudjelovanje javnosti

Svi sporazumi o poticajima trebali bi se javno objaviti na internetu, uključujući predviđeni fiskalni učinak, očekivani broj i kvalitetu radnih mjesta, te uvjete za kandžama. Javna saslušanja i mogućnosti za unošenje zajednice mogu poboljšati legitimnost i ishode. Organizacije poput Centra za javno integritet i dobre poslove Prvo pružaju modelne politike transparentnosti.

Periodični pregled i zalazak sunca

Programi poreznog poticaja trebaju biti podložni redovitim nezavisnim procjenama kako bi se procijenila njihova učinkovitost. Programi koji ne generiraju pozitivan povratak trebaju biti reformirani ili eliminirani. Zalazak sunca klauzule automatsko istecanje nakon fiksnog razdoblja prisiliti političare da ponovno prouče razlog programa i osiguraju da ostane relevantno.

Vanjske poveznice na ključna istraživanja i podatke

Zaključak: Balansiranje poticaja s fiskalnom odgovornošću

Lokalni porezni poticaji nisu ni panaceja ni čista odaja. Kada su dizajnirani s strogim standardima performansi, ciljani na projekte koji istinski zahtijevaju javnu potporu, i upareni s transparentnim nadzorom, oni mogu potaknuti stvaranje radnih mjesta, diversificirati lokalne ekonomije, i generirati dugoročne fiskalne povrate. Međutim, kada se koriste nediskriminirajuće ili bez odgovornosti, oni rizikuju preusmjeravanje javnih resursa daleko od obrazovanja, infrastrukture i drugih ulaganja koja su dokazani pokretači gospodarskog rasta.

Za kreatore politika ključ je da se usvoji disciplinski okvir koji teži kratkoročnim konkurentskim pritiscima protiv dugoročnog društvenog blagostanja. Za poduzeća, vrednovanje punog paketa poticaja uključujući neoporezive čimbenike poput dostupnosti radne snage i kvalitete života vodi do boljih odluka o premještanju i proširenju. Na kraju, najuspješniji poticajni programi su oni koji usklađuju interese poslovanja, vlade i javnosti, stvarajući vrijednost koju nijedna strana ne može postići sama.

Kako se gospodarska konkurencija povećava na globaliziranom tržištu, uloga lokalnih poreznih poticaja će samo rasti. No njihova učinkovitost ovisi o pomaku s reaktivnih natjecanja ratova u strateško, dokazima utemeljeno planiranje gospodarskog razvoja. Zajednice koje prihvaćaju taj pomak najbolje će biti pozicionirane da privuku i zadrže poduzeća koja pokreću prosperitet bez žrtvovanja njihovog fiskalnog zdravlja.