Indijski zdravstveni sektor je prošao transformativne promjene u proteklom desetljeću, a značajan pokretač ove transformacije je niz poreznih reformi uvedenih od strane vlade. Ove politike promjene, u rasponu od značajnih dobara i usluga Porez (GST) na revizije u osobnim poreznim pločama i korporativnih poreznih poticaja, imaju temeljno preoblikovan kako se zdravstvena zaštita financira, isporučuje i konzumira. Dok su primarni ciljevi tih reformi bili pojednostavljenje oporezivanja, proširivanje porezne osnovice, i jačanje gospodarskog rasta, njihov učinak na kaskading na zdravstveni ekosustav proizvoditelji, pacijenti i investitori bili su duboki i multifaced. Razumijevanje tih učinaka je ključno za dionike koji brzo razvijaju okoliš.

Evolucija poreznih reformi u Indiji i njihova važnost zdravstvenoj skrbi

Indijska porezna arhitektura je od 2017. godine doživjela paradigmu s iznošenjem GST-a, poreza na potrošnju na destinaciju koji je podržao niz središnjih i državnih neizravnih poreza. Za zdravstveni sektor, koji se već borio s visokim izdacima izvan džepova i neopravdanim pristupom, GST je uveo i jasnoću i složenost. Simultano, sukcesivni sindikalni proračuni u Uniji su izmijenili odredbe o porezu na dohodak kako bi potaknuli na povećanje zdravstvenog osiguranja i medicinsku uštedu. Stope poreza na dobit su smanjene s 30% na 22% za postojeće tvrtke i 15% za nove proizvodne jedinice, pružajući fiskalni impetus za izgradnju novih bolnica, farmaceutskih postrojenja, i medicinskih uređaja proizvodnih objekata. Ove reforme nisu se pojavile u izolaciji; bile su dio šireg usmjerenog prema ekonomskoj formalizaciji i investiciranizaciji, utvrđenog rasta zdravstvene zaštite kao prioriteta.

Porezi na robu i usluge i zdravstvene usluge

GST okvir tretira zdravstvene usluge drugačije od fizičkih dobara. Dok zdravstvene usluge koje pružaju bolnice, klinike i dijagnostički centri ostaju izuzete od GST-a (tj. nisu podložne naplaćivanju GST-a na njihove račune), ovo izuzeće stvara valni učinak na ulazne troškove. Budući da bolnice ne mogu tražiti ulazni porezni kredit na GST plaćen na njihovu kupovinu kao što su medicinska oprema, potrošni materijali, električna energija i iznajmljeni prostoriporez postaje trošak ugrađen u njihove nadležne troškove. Ovo neizravno porezno opterećenje često se prenosi na pacijente putem viših troškova. Farmaceutski sektor, medicinski uređaji i bolnički materijali podliježu razlikovanju GST-ovih stopa: većina lijekova su na 5%, ali mnogi medicinski uređaji (slični špricevi, kateteri) privlače 12% GST-a, a visoka oprema može biti na 18% ili čak i u slučaju da se radi o radu na temelju zaštite od strane laboratorija, posebno je konzulativačkih postupaka.

Porez na dohodak Provizije za zdravstveno osiguranje i medicinske troškove

Na izravnoj poreznoj fronti, odjeljak 80D Zakona o porezu na dohodak omogućuje pojedincima da traže odbitke za premije koje plaćaju zdravstveno osiguranje za sebe, njihove supružnike, djecu i roditelje. Odbitka je 25 000 za pojedince mlađe od 60 godina i 50,000 za starije građane. Osim toga, preventivni zdravstveni pregledi kvalificirani za odbitak do 5.000 unutar ukupne granice odjeljka 80D. Ova odredba je bila instrumentalna u povećanju penetracije zdravstvenog osiguranja, koja iznosi oko 36% stanovništva od 2023, iako još uvijek niska po globalnim standardima. Poreznici također imaju koristi od od od odbitaka od zdravstvenih troškova za za zavisne invalide rođake pod odjeljkom 80U i 80DDD. Nadalje, uvođenje novog poreznog režima pod odjeljkom 115BAC (uz smanjene stope i bez izuzeća) je stvorilo izbor za salarine pojedince: ili kroz stari režim osiguranja i za smanjenje poreza na dobit može biti znatno povećanje cijena.

Porez na dobit i zdravstvena infrastruktura

Smanjenje stopa poreza na dobit na 22% za postojeće tvrtke i 15% za nove proizvodne jedinice pod određenim uvjetima pružilo je snažan poticaj za ulaganja u zdravstvenu infrastrukturu. Nove bolnice, farmaceutski proizvodni objekti, i medicinske uređaje jedinice sada mogu koristiti sebe nižu efektivnu poreznu stopu, poboljšanje povrata ulaganja i poticanje zelenih projekata. Osim toga, porezni praznici za startupe registrirani u Startup India inicijativu (uključujući zdravstvene tehnologije pothvata) i poboljšana stopa deprecijacije za pogon i strojeve dodatno katalizira kapitalne izdatke. Na primjer, bolnički lanac koji postavlja 300-krevetni objekt u tier-2 gradu može imati koristi od 15% porezne stope ako se kvalificira kao proizvodna jedinica (za proizvodnju zdravstvenih usluga? To je sivo područje neki tvrde da bolnica nisu proizvođači; međutim, vlada je pojasnila da je 15% stope, ili najviše proizvoda ili usluga koje se ne može kvalificirati u proizvodnoj jedinici)

Utjecaj na zdravstvene skrbi: mogućnosti i kompenzacijski tereti

Zdravstveni radnici u Indiji kreću se od velikih korporativnih bolničkih lanaca do klinika za jednokratno vlasništvo, od multinacionalnih dijagnostičkih lanaca do zdravstvenih centara na razini sela. Porezne reforme su drugačije utjecale na svaki segment, stvarajući i vjetar i vjetrove.

Veliki bolnički lanci i dijagnostičke mreže

Za glavne igrače poput Apolla, Fortisa, Manipala i Maxa, prelazak na GST racionalizirala je nabavu i smanjila kaskadni učinak višestrukih poreza (PDV, porez na usluge, središnji trošarina i sl.). Međutim, nemogućnost da se zatraže ulazni porezni krediti na bolničke uslugepošto su oslobođeniznači da GST plaća na ulazne iznose ostaje kao trošak. Da bi se ublažilo to, mnoge velike bolnice su restrukturirale svoje poslovanje odvajanjem poreznih i izuzetih zaliha. Na primjer, oni mogu postaviti odvojene subjekte za prodaju ljekarne (koji su oporezivi) i dijagnostičke usluge (koje mogu biti oporezive pod određenim uvjetima) kako bi maksimizirali kreditne zahtjeve. Takvo složeno strukturiranje zahtijeva stručne porezne savjete i robusne ERP sustave, dodajući na troškove. Na pozitivnu stranu, niže korporativne porezne stope su poboljšale dobit i atraktivne kapitalne.

Mali i srednji zdravstveni skrbnici

Udomljavanje kuća s manje od 50 kreveta, samostalne klinike, i jednodoktorske prakse su pronašli GST usklađenost posebno teško. Mnogi od tih subjekata rade na tankim marginama i nedostatak posvećen računovodstvenog osoblja. Zahtjev za podnošenje GST vraća (čak i ako za nil prodaje) i održavanje detaljne zapise o ulaznim poreznim kreditima može biti opterećujuće. Osim toga, nedostatak jasnoće o tome da li su određene usluge (kao dijagnostička slika učinjena od strane radiologa) izuzete ili oporezivave je doveo do sporova i parnica. GST Vijeće je pokušalo pojednostaviti podizanjem praga za GST registraciju na 40 lakha za većinu dobara i 20 lakha za usluge (izuzevši male pružatelje usluga), ali bolničke usluge su već izuzete od punjenja GST, pa je prag za njih moot. Međutim, kada je briga za kućnu opremu kroz 10-vrhu, to je potrebno da se neu oporezivanje uslugama koje se neu uslugu uslugama.

Proizvođači farmaceutskih i medicinskih proizvoda

U farmaceutskoj industriji, u kojoj dominiraju proizvođači generičkih lijekova, suočeni su s miješanim učincima iz poreznih reformi. GST stope na većinu lijekova držane su na 5%, niže od ranijeg učinkovitog neizravnog poreznog opterećenja od oko 8-10% (uključujući PDV i trošarine). To je smanjilo porezno-uključene troškove lijekova, koristi i poduzeća i potrošača. Međutim, komplikacije ulaska poreza na kredite osobito za proizvođače koji proizvode izuzete predmete (kao što su određena cjepiva) ili izvoz stvorene radne kapitalne blokade. Mnoge tvrtke prijavile su odgođen povrat nagomilane ITC, što dovodi do problema s novčanim protokom novca. Uvođenje e-invoiciranja i GST pomirenja poboljšalo je transparentnost, ali i povećanje sukladnosti. Za medicinske tvrtke, visoke GST stope (12-18%) na uređaje, ventilatore, i stente su tako poents bili usmjereni.

Učinci na bolesnike i ishode javnog zdravlja

Uspjeh svake porezne reforme mjeri se njezinim utjecajem na krajnjeg korisnika, pacijenta. Promjene u poreznoj politici utječu na pristupačnost, pristup i ponašanje u području zdravlja u socioekonomskim skupinama.

Trošak lijekova i medicinskih proizvoda

Smanjenje ukupne porezne incidencije na generičke lijekove (od pre-GST razine) doprinijelo je relativno stabilnim ili nižim cijenama za mnoge bitne lijekove. Međutim, lijekovi za spašavanje života za kronična stanja kao što su rak, dijabetes i kardiovaskularne bolesti još uvijek se suočavaju s GST-om na 5-12%, a bolesnici s visokim troškovima lijekova osjećaju škripac. Nacionalna farmaceutska ustanova za cijene (NPPA) nastavlja zatvarati cijene bitnih lijekova, ali porezi dodaju konačnu maloprodajnu cijenu. Za medicinske uređaje, GST stopa od 12% na stente i 18% na implantatima koji se koriste u ortopediji i neurologiji može dodati tisuće rupija troškovima operacija. Dok vlada povremeno smanjuje GST na specifične predmete (npr., COVID-19 test kits, remdezivir), sveobuhvatna revizija je potrebna za usklađivanje stopama sa zdravstvenim prioritetima.

Zdravstveno osiguranje penetracija i preventivna skrb

Porezni odbitak za premije zdravstvenog osiguranja je ključan pokretač rasta maloprodajnog zdravstvenog osiguranja u Indiji. U proteklom desetljeću, broj pojedinačnih politika zdravstvenog osiguranja je više nego utrostručio, iako još uvijek iz niske baze. Međutim, odbitak je ograničen na 25 000 (50.000 za starije), koji za obitelj od četiri ne može u potpunosti pokriti premije za sveobuhvatnu pokrivenost. Stari vs novi porezni režim rasprava je stvorio konfuziju: mnogi salarirani pojedinci koji se opredjeljuju za novi režim izgubiti dedukciju zajedno, potencijalno diskriminirajući premijama za kupnju osiguranja. To je zabrinutost jer izvanpocketski rashodi (još uvijek preko 60% ukupne zdravstvene potrošnje u Indiji) gura milijune u siromaštvo svake godine. Enkouracija preventivnih odbitaka (do 5000) je pozitivan korak, ali niska svijest o porezu, a jačanje bi moglo smanjiti i dodatno povećati dobit od poreza.

Infrastruktura i ruralni pristup

Porezni poticaji za osnivanje bolnica u potcjenjenim područjima kao što su odbici u dijelu 35AC (sada zamijenjeni) ili položaj-specifične koristiimali su ograničen uspjeh. Većina korporativnih bolnica i dalje klasterirati u metropolitanskim i razinama-1 gradova, gdje su mješavina i potražnja platitelja najviši. Ayushman Bharat Pradhan Mantri Jan Arogya Yojana (AB-PMJAY), iako ne porezna reforma, pruža potražnja-strana guranje nudeći zdravstvene pokriva 500 milijuna siromašnih i ranjivih pojedinaca. Shema je financiranje dolazi iz središnjeg i državnog proračuna, a ne poreznih poticaja, ali se oslanja na privatne bolnice da pružaju njegu na pregovarane stope. Porezne reforme koje smanjuju troškove kapitala za ruralne zdravstvene zdravstvene projekte (kao što su niži GST na građevinske materijale, ulazne kredite za ruralne bolnice)

Buduće Outlook i preporuke za poreznu politiku u zdravstvu

Kako Indija želi ostvariti univerzalno zdravstveno osiguranje i povećati zdravstvenu potrošnju na 2,5% BDP-a s trenutačnih ~1,2%, porezne reforme će imati sve strateškiju ulogu. Nekoliko područja zahtijevaju pozornost donositelja politika i dionika industrije.

GST Racionalizacija i upis Porezni kredit za zdravstvenu skrb

Najznačajniji zahtjev zdravstvenog sektora je obnova ulaznog poreznog kredita za zdravstvene usluge. To bi se moglo postići bilo tako da se zdravstvene usluge oporezivaju nominalnom stopom (kaži 5%) s punom ITC dostupnosti, ili stvaranjem zasebnog programa izuzeća koji omogućuje djelomični kredit na kapitalnim dobrima. Obje opcije su raspravljale na sastancima Vijeća GST-a, ali suočavaju s političkim i administrativnim preprekama. S obzirom da bolnice ne žele naplatiti GST pacijentima (da bi izbjegle dodavanje financijskog opterećenja), pragmatično rješenje moglo bi biti uvođenje nulte cijene (kao što je izvoz) za zdravstvenu skrb, omogućavanje ITC-a bez poreza na izlaz. Alternativno, sastav legiranje za male zdravstvene djelatnike moglo bi pojednostaviti sukladnost. Bez reforme, ugrađeni GST troškovi u zdravstvu će se nastaviti s inflacijom goriva u medicinske račune.

Osobni porez na dohodak dizajn za zdravstvene štednje

Kako bi se potaknulo povećanje penetracije zdravstvenog osiguranja i štednje za medicinske nepredviđene medicinske rizike, vlada bi mogla razmotriti povećanje 80D odbitka, posebice za obitelji s djecom, te odvojene odbitke od ograničenja za preventivne preglede. Uvođenje računa za zdravstvenu štednju (slično HSA-ima u SAD-u) s doprinosima i povlačenja za medicinske troškove moglo bi uskladiti poticaje. Osim toga, novi porezni režim trebao bi uključivati neke osnovne odbitke vezane uz zdravlje kako bi se spriječio pad pokrivenosti osiguranja među onima koji mijenjaju režime. Jednostavne promjene poput izrade premija za zdravstveno osiguranje koje bi se moglo odbiti čak i pod novim režimom (barem za starije građane) bile bi široko korisne.

Porez na dobit i poticaji za istraživanje i inovacije

Indijski farmaceutski i biotehnološki sektori napreduju u inovacijama, ali porezni poticaji za istraživanje i razvoj su tijekom godina smanjeni (teži odbitak u okviru Sekcije 35(2AB) smanjen je s 200% na 150%, a zatim se postupno smanjio u većini razloga). Oživljavanje poreznih naknada za R&D posebno za dijagnostiku, cjepiva i digitalno zdravlje moglo bi potaknuti razvoj pristupačnih zdravstvenih rješenja. Osim toga, PLI sheme za medicinske uređaje mogao bi se dopuniti poreznim blagdanima za tvrtke koje proizvode kritičnu opremu domaće. Vlada bi također trebala pojasniti porezno liječenje digitalnih zdravstvenih platformi, telemedicine, i e-farmacies, koji brzo rastu, ali rade u sivoj zoni pod GST-om.

Streaming usklađenost i smanjenje parničenja

Zdravstveni radnici često se suočavaju s sporovima oko razvrstavanja usluga, ITC prihvatljivosti i vrednovanja opskrbe. Postavljanje povjerenstva za GST ili brzog rješavanja sporova u području zdravstvene skrbi može smanjiti administrativno opterećenje. Vlada je povremeno izdala kružne krugove koji pojašnjavaju određene aspekte (npr. GST na uslugama dijalize, na ambulante), ali bi sveobuhvatan vodič za zdravstvenu skrb bio dobrodošao. Porezna tijela također bi trebala usvojiti blag pristup za nenamjerne pogreške malih pružatelja usluga tijekom prijelaznog razdoblja.

Zaključak

Porezne reforme u Indiji su neosporno preoblikovale zdravstveni sektor, pokretale modernizaciju, formalizaciju i određeni stupanj pristupačnosti. Uvođenje GST-a pojednostavnilo je neizravni porezni sustav, ali je uvelo nove strukture troškova za izuzete zdravstvene radnike. Odbici od poreza na dobit povećali su prodor zdravstvenog osiguranja i potaknuli preventivnu njegu. Smanjenje poreza i poticaji na ulaganja potaknuli su formiranje kapitala u bolnicama, dijagnostici i farmaciji. Ipak, izazovi ustrajavaju posebno oko ulaska u porezno uskraćivanja poreza, složenosti usklađenosti za male pružatelje usluga, te potreba za većim usklađivanjem između porezne politike i ciljeva javnog zdravlja. Kako Indija gura prema svojim Zdravstvenoj Indiji[FFFF]] je potrebno davati i dalje uključujemo i rezultate u području zaštite zdravlja [F]. [F] [F] [F] [F] [F] [F] [F] uključujemo se na temelju zaštite poreza na temelju [F] [F] [F] [F] [F] [F] [F] [F] u korist zdravstvenih