Að skilja hina tvöföldu skattastefnu milli Indlands og annarra landa

Tvíhliða víðunarsamkeppni (DTAA) er hornsteinn alþjóðlegra skattalaga, hannaður til að koma í veg fyrir að sömu tekjurnar verði skattsettar tvisvar af tveimur mismunandi löndum. Fyrir Indland, sem hefur eitt af umfangsmestu skattasamningum heimsins, gegnir DDAA rammanum mikilvægu hlutverki í að greiða fyrir milliríkjaviðskiptum, fjárfestingu og efnahagslegri samvinnu. Þessi grein veitir yfirgripsmikla yfirsýn yfir DDAA, bifvélavirkja hans, ávinning, sérstakar ráðstafanir og hagnýta þýðingu fyrir einstaklinga og fyrirtæki sem taka þátt í alþjóðaviðskiptum.

Hvað er tvíhliða neysla á undanhaldi (DDAA)?

DTAA er tvíhliða sáttmáli milli tveggja landa sem taka til skattlagningar á ýmsum sviðum tekna og er með verkunarhætti til að eyða eða minnka skattlagningu. Án slíks samnings, er hægt að skattleggja tekjulind frá öðru landi af báðum lögsögum sem leiða til óhóflegrar skattbyrðis. DTAA setur skýrar reglur þar sem landið hefur þann rétt að greiða úr sérstökum tekjum og hvernig hitt landið þarf að draga úr þeim.

Löglegur grundvöllur fyrir India, DTAA er hluti 90 af The Income Tax Act, 1961, sem gefur aðalstjórninni leyfi til að ganga inn í samninga við erlendar stjórnir til að forðast tvöfalt skattlagningu, skipti á upplýsingum og endurgreiða skatt. Þegar DDAA er undirritað og tilkynnt um ráðstafanir hennar hafa þær áhrif á almenn ákvæði skattgreiðenda, hvort heldur það er í minna mæli á milli sáttmála og heimilislöggjöfa, hvort heldur það er í skattaviðfangi.

Hvernig virkar DDAA?

DTAA fylgir venjulega líkan fyrirhylkjahömlum stofnunar um efnahagslega samvinnu og þróun (OECD) eða Sameinuðu þjóðanna (UN).

Réttur á lokastiginu

Hver DTAA skilgreinir hvernig mismunandi tekjutegundir eru felldar í skatt. Algengar flokkar eru:

  • ] Fjárhagsáætlun: Skattanlegt eingöngu í landinu nema fyrirtækið hafi varanlegan dvalarstað (PE) í því landi. Lungnasegarek getur verið fastur staður fyrir fyrirtæki eins og útibú, skrifstofu, verksmiðju eða háðsanda. Ef PE er til staðar getur það skattlagningarvald verið til þess að það PE sé notað.
  • Dividends: [1] Uppsprettulandið getur íþyngt skatti, en samningurinn takmarkar almennt hraðann. Til dæmis er India-Singapore DTAA caps cuting skattur um 10% (eða 5% ef hinn haglegi eigandi á að minnsta kosti 25% hlutafjár).
  • Á svipaðan hátt takmarkað ◯ oft 10% eða 15% af vergri upphæð. Sumir samningar veita lægri tíðni fyrir ríkistengd lán eða bankastofnanir.
  • ] }Royalties og Fees for Technology Services (FLT:1] Indland, kirrir landslög skatta á 20% (plús urput and stöð), en flestir DTAA-menn minnka þetta í 10% eða 15%. Skilgreining konungsréttinga felur oft í sér afborganir fyrir notkun vitsmunalegrar eignar, á meðan FTS nær yfir stjórnunar, tæknilega eða ráðningaþjónustu.
  • Kratttekt: er venjulega skattbær eingöngu í landinu, nema hvað varðar ágóða frá aðkomu frá óhreyfanlegum eigum eða hlut sem taka gildi fyrst og fremst frá óhreyfanlegum eignum. Þetta á sérstaklega við um erlenda fjárfesta í fasteignasetri indíána.
  • Árkvæmisaðgerð [3] [FLT:] almenn skattgreiðsla í landinu þar sem atvinnu er stundað. Hinsvegar, ef starfsmaður er til staðar í Upprunalandinu í minna en 183 daga á 12 mánaða tímabili og vinnuveitandinn er ekki í því landi, og laun eru ekki greidd með lungnapest þar í landi, eru tekjurnar áfram skattbærar einungis í búsetu (stjórn 183 daga).
  • Óháðar persónuþjónustur: oft skattsett eingöngu í búsetulandi nema einstaklingurinn hafi fastan grunn sem er alltaf tiltækur í heimalandinu.
  • Direectors ' Fees, Artists, og Sportshanar: Sérstakar reglur gera oft kleift að setja upp skatt án tillits til annarra þröskulda.

Hjálparaðferðir: Skatttraust á móti.

[1] Tax Script Script Cript (FLT: 0]] [FLT:] Undir þessari aðferð leyfir dvalarlandið að greiða skatta sem greiddar eru í frumlandinu gegn eigin skattgreiðslum. Hins vegar getur lánið ekki farið yfir skatt á dvalarlandinu sem hefði verið gjaldmæta á þeim tekjum. Til dæmis, ef indverskur maður fær 100.000 dollara í einkafjársjóði og borgar 20.000 dollara skattgjald á þeim tekjum, og skatturinn á Indlandi leyfir að lánsféð sé 25.000 dollara, sem lndía gefur auk 5000 dollara gjaldmæta til Indlands. Ef skatturinn er lægri en skatturinn er ekki í Bandaríkjunum, er ekki hægt að greiða skattgjaldið í mörgum skattgreið sem er ætlaður á Indlandi (útgjöldum sem eru samkvæmt landslögum).

undantekningaraðferð: Með þessari aðferð, er dvalarlandið undanþegið tekjum sem hafa verið skattfelldar í Upprunalandinu. Þetta er sjaldgæfara í samningum Indlands en er til í sumum, eins og Indland-Tanzania DDA. Hægt er að taka til greina undanþágurnar til að ákvarða skatthraða annarra tekna.

India, sem er lögmaður um heimilislög, veitir einnig einkum neyðaraðstoð í 91. hluta Income Tax lagagerðarinnar fyrir lönd þar sem ekkert DDAA er til, en samningsleiðin er almennt hagstæðari.

Reglur um bind-bunder fyrir uppgjöf

Skattgreiðandi getur talist búsettur í báðum löndum samkvæmt viðkomandi landslögum. DTAA felur í sér reglur um bind-brjót til að ákvarða búsetu í samningslandi.

Takmörk á ávinningi (LOB) jólasveina

Til að koma í veg fyrir að verslunin verði í löndunum þar sem maður í þriðja landinu setur upp skeljareiningu í sáttmálalegum eigendasamningi til að fá lægri greiðslur ◆ margar DTAA-áætlanir núna eru meðal annars í LOB-ráðstafanir. Þær krefjast þess að einingin sé umtalsverð í samningnum eða að hún uppfylli ákveðnar eignar- og grunnrofsprófanir. Indiamear í Singapúr, Mavius og UAE, til dæmis með öflugar LOB-sekúndur sem hafa þróast með tímanum vegna deilna um að draga fé í framkvæmd.

Gagna af DDAA

DDAA hefur umtalsverða kosti fyrir skattgreiðendur sem taka þátt í störfum yfir landamæri:

  • ] Án nokkurrar skattlagningar: Aðalávinningur ◆ engar tekjur eru felldar tvisvar, hvort sem það er með kredit eða undanþágu.
  • Reduced Tax Liability: að fresta skatttíðni á skilmálum, vexti, konungsríkjum og FTS eru oft lægri en tíðni heimalands. Til dæmis er tíðni heimalands sem greidd er á konunglegan hátt til að vera ekki útskúfuð 20% (plús surload og hætta, á árangursríkan hátt ~31,2%), en DTAA með US takmörkunum það að 15% (eða 10% fyrir ákveðnar höfundarréttarstefnur).
  • Tax Visuty: Hreinsar reglur um þar sem tekju er skattbærilegt dregur úr hættunni á deilum og gerir greiðslu fyrir skatt.
  • ] Noncuragement of Cross-Bround Investment: [1] Lower sköttum og minnkað meðferðarheldnisbyrði gerir Indland að aðlaðandi áfangastað fyrir erlenda fjárfesta og öfugt.
  • Exchange of Information: [1] ] DDAA:] Meðal annars eru birgðir til að skiptast á skattaupplýsingum milli landa, sem stuðla að því að koma í veg fyrir undanþágu skatta og tryggja meðferðarheldni. Indland hefur notað þessar ráðstafanir mikið til að fá upplýsingar um bankareikninga indíána sem hafa ótilgreindar eignir erlendis.
  • ] Samvinna við yfirvöld í öðru hvoru landi: Ef skattgreiðandi er ekki skattur samkvæmt samningnum, geta þeir nálgast yfirvöld landsins til að leysa málið. Þetta gefur upp yfirlýsingarkerfi sem getur komið í veg fyrir eða leyst tvöfalt skattlagningu jafnvel eftir að það gerist.

Lykill Indlands DTAA

Indland hefur undirritað ítarlega DDAA-þætti með yfir 90 löndum, þar á meðal öllum helstu viðskiptafélögum. Sum af mikilvægustu samningum eru:

Indland- Máritíus DDA

Sögulega einn af mikilvægustu tekjunum í höfuðborginni, þessi sáttmáli notað til að undanþegna fjármagni á hlut sem seldust af Máritarium á Indlandi. Þetta leiddi til þess að algengt var að nota leiðslu fyrir erlenda fjárfestingu inn í Indland (Maritius leiðin). Hinsvegar hefur rannsóknaráætlun breytt um skattlagningu árið 2016 sem byggð var á upp á grundvelli skattlagningar ◆ höfuðborgar á hluttöku eftir 1. apríl 2017 verið skattbær. Til að deilan sem hún fékk fyrir þann dag gildir enn. Í sáttmálanum er einnig breytt um að hlutur sem felur í sér LOB IRTECT sem krefst Mauritarix-ið er að sýna fram á undirliggjandi starfsemi.

Indland- Singapore DDAA

Líkt og Máritíus-samningurinn var gerður var India-Singapore DDAA breytt árið 2016 til að ná í skattlagningu. Skatttíðnin í skilmálum er lág (5% eða 10%) og söfnunin er gagnleg fyrir vexti og konunga. LLOB-skilgreiningin fyrir Singapúr krefst þess að maðurinn sé ekki rása og að skatturinn sé aðaltilgangur fyrirkomulagsins.

Indland-USA DDAA

Þetta er ein af víðtækustu samningum sem koma upp í öllum tekjum. Bandaríkin nota erlenda skattskuldaraðferðina. Ef skatturinn er ekki gefinn er það venjulega 25% fyrir fjárfestingar, en 15% fyrir beinar fjárfestingar (10% ef Bandaríkin eiga að minnsta kosti 10% af indverskum gjaldmiðli). Áhugi er 15% (með undantekningum fyrir viss ríkissamskipti eru 15% (en 10% fyrir höfundarréttar fyrir bókmennta, listfengi eða vísindaverk). Samningurinn felur í sér "vinnu ákvæði" sem verndar rétt hvers lands til að skattleggja íbúa sína og borgara, og gera það minna örlátt fyrir Bandaríkjamenn.

Indland-UK DDAA

UK-samningurinn býður upp á 15% frestun skatts á skiptum (10% ef gagnlegi eigandinn stjórnar að minnsta kosti 10% atkvæðisaflsins). Áhugi er 15%, en ekki fyrir ríkislán. Konungar og FTS eru 10% eða 15%. Höfuðáfengið á hlutunum er skattbær í landinu, með undantekningu fyrir að deila afgreiðsluvirði, aðallega úr óhreyfanlegum eigum í hinu landinu.

Indland- UDPA

Þessi sáttmáli er sérstaklega mikilvægur vegna þess hve margir indverskir útskúfendur eru í UAE. UAE er ekki að leggja fram skatt á einkatekju, þannig að samningurinn undanþegnar í raun tekjum frá skatti indíána í Bandaríkjunum. Hinsvegar er nauðsynlegt að sýna fram á að best sé að sanna að búsetu sé farið fram. Höfuðborgarverður er almennt undanþeginn á Indlandi nema hlutabréfin séu í fyrirtæki sem heldur á lausu eign. Samningurinn var breytt árið 2016 til að fela í sér ákvæði um notkun á lyfjum sem ekki má nota.

Hagnýtar aðferðir til að greiða skatta

Til að skilja og fara eftir DDAA er nauðsynlegt að gera nákvæma greiningu bæði á sáttmálanum og landslögum.

Að ákvarða biðstöðu

Einstaklingur er talinn búa á Indlandi ef hann er á Indlandi í 182 daga eða lengur á fjármálaárinu, eða 60 daga (365 dagar í sumum tilfellum) á árinu og 365 daga á síðastliðnum fjórum árum. Fyrirtækin eru búsett í Indlandi ef þau eru löguð inn á Indlandi eða ef POSE er á Indlandi. Ef einstaklingur sem býr í báðum löndum er hæfur til þjónustu í starfi gildir það. Fyrir fyrirtækin getur POST verið flókin ákvörðun.

Kostir þess að fylgja leiðbeiningum

Til að nýta lægri leynda tíðni, verður skattgreiðandinn að veita þeim sem borgar sig með skattaskilríki (TRC) sem úthlutað er af erlendu skattvaldi ásamt yfirlýsingu um góða eignarrétt og vissar sjálfsmatskröfur (Form 10F fyrir einstaklinga/menn). Án þessara þarf gjaldþeginn að draga úr skatti á heimilisgrundvelli. Til dæmis verður fyrirtæki í Bandaríkjunum, sem fær konungdæmi frá Indlandi, að fá TRC frá USRS til að fá lækkaða 15% af skattinum.

NRI og vinnumiðlun

India sem ekki eru í umsjá Bandaríkjanna (NRI) verða að athuga viðkomandi DDA. Til dæmis getur NRI vinna í Bandaríkjunum fyrir bandarískan vinnuveitanda verið undanþeginn af skatti á laun á Indlandi á 18.3 daga stjórnarskrá ef þeir mæta einnig öðrum skilyrðum. Á sama hátt getur fjármagn á sölu á eignum á Indlandi verið skattbær samkvæmt samningnum ◆ en samningurinn getur veitt lausn með FTC í Bandaríkjunum.

Utanaðkomandi Portfolio Investors (FPIs)

FPI-fjöldinn er hagur fyrir skiptin, vexti og fjármagnsvexti við ýmsa DTAA. India-Singapore-samningurinn er sérstaklega hagstæður fyrir FPI-þætti vegna lágrar skattlagningar á þeim hlutföngum sem eru í gildi (framlög undir landslögum fyrir millifærslur sem STT eru greiddar, en samningurinn getur gefið jafnvel lægri tíðni á milli þeirra sem ekki eru í STT-reglunni).

Tvöföld bætur til að draga úr áhættu í viðskiptum

Ef indverskt fyrirtæki er með lungnasegarek í sáttmálalandi, má nefna að hagnaðurinn sem rekja má til þess að lungnasegarek er skattbært þar í landi, og Indland verður að veita neyðaraðstoð (venjulega með FTC). Skilgreining lungnasegareks er til dæmis mikilvæg ◆, söluskrifstofa, vöruhús eða háð efni getur verið lungnasegarek. OECD BEPS (Base Errosion og Profit Shifting) aðgerð hefur leitt til strangari skilgreininga lungnasegareks og á Indlandi, DTAAA getur verið þannig að þessi staðlar séu í auknum mæli.

Nýlegar þróunar og samheldni

Indland hefur verið virki í endursamningum DTA til að koma í veg fyrir skattmisnotkun. Fjölhliða innleiðsla (MLI) í BEPS er notuð á marga lndlanda samninga, þó að Indland hafi gert verndarsvæði á sumum ráðstöfunum. MLI kynnir aðalmarkmiðaprófun (PPT), sem neitar að ná þeim er einn aðaltilgangur samnings, nema að því aðeins að veita ávinninginn samræmist markmiðum og tilgangi samningsins. Þetta hefur áhrif á alla samninga sem hafa verið hulin af India lnd·s MLI stöðum.

Þar að auki hefur Indland hert kröfur um að halda fram samkomulagið og gert að hluta til skattgreiðendur, verða skattgreiðendur að leggja fram sjálfsmat til staðfestingar á því að þeir séu ekki hylki og hafi verulega efnahagslega virkni í bandalagslöndunum.

Hjá einstaklingum hefur verið sett inn erlendar skattagreiðslureglur ◆ form 67 sem senda þarf til að tilkynna um FTC og skila verður þeim fyrir þann dag þegar tekjuskattur er endurgreiddur undir 139. grein 139(1).

Niðurstaða

Tvíhliða víðunarskattaeftirlit er ómissandi verkfæri fyrir hvern þann sem er í hagfræðilegum yfir landamæri þar sem Indland er. Með því að leggja fram skattaréttindi, minnka greiðslu skatta og tryggja neyðarmeðferð, DTAAs minnkar kostnaðinn af alþjóðlegum viðskiptum og elur á fyrirsjáanlegra skattumhverfi. Hins vegar, með framþróun alþjóðlegra skattreglna, einkum í kringum BEPS og efniskröfur, verða skattgreiðendur að halda áfram að upplýsa og tryggja fullnægjandi fylgni. Rétt skipulag og skýrslugerð ◆ þar með talin að fá lögleg lögleg tax-endurskoðunarskírteini, að viðhalda efnum í samningum og kröfu um tímanlegar kröfur eru nauðsynlegar til að koma á milliríkjasamningum á vegum Indlands sem er ráðstafað með viðeigandi ráðgjöf.

Extern Resources:[FLT:]