Inngangur að skattlagningu hugverka á Indlandi

Innkoma frá einkaleyfi og öðrum hugsjónartækjum eins og höfundarrétti, vörumerkjum, viðskiptaleyfum og hönnun er háð sérstökum skattareglum undir indversku skattinum Income Tax Act, 1961. Fyrir uppfinningamenn, ræsingu, stofnuð fyrirtæki og fjárfesta sem eru að skapa, lúsa eða skipta IP eignum, er nauðsynlegt að skilja þessar reglur til að greiða skatta og tryggja að skattgreiðsla sé breytilegt eftir eðli tekna, hvort sem er kóngaréttur, viðskiptaágóði eða höfuðborgarágóði og skattagreiðanda og viðskiptauppbygging. Þessi grein veitir ítarlegan, áreiðanlegan leiðarvísi til skattlagningar á skattlagningu á Indlandi, þar með talið helstu gjaldmiðlum, og framkvæmd.

Innileg flokkun er komin úr holdsvörnum

Samkvæmt Intcome Tax Act falla tekjur úr IP eignum í eina af þremur breiðum flokkum: aroyalty tekjum , [ ares tekjusemi , eða arcapital ágķđa . Rétt flokkun ákvarðar viðeigandi skatttíðni, afritunar og skýrslugerð.

Konungleg heimkoma

Konungleg skil. Hlutur 9 (91) af lögum skilgreinir með breiðum hætti, þar með talið mat á flutningi allra réttinda eða allra réttinda í tengslum við einkaleyfi, uppfinningu, líkan, leyniformúlu eða ferli. Konungleg laun sem heimamenn til að vera ekki með, eru einnig háð skattlagningu í hluta 194J (fyrir íbúa) eða hluta 195 (fyrir íbúa) eða hluta 195 (fyrir þá sem ekki eru landsmenn).

Fyrirtæki

Þegar eigandi IP notar það sem til þarf í almennri iðn, framleiðslu eða þjónustu eru tekjurnar meðhöndlaðar sem viðskiptatekjur. Til dæmis er lyfjafyrirtæki sem hefur einkaleyfi fyrir lyf og framleiðslu og selur að fíkniefni muni skila allri hagnaðinum sem viðskiptatekjum, sem verður háð stöðluðum skatthlutfalli fyrirtækja. Á sama hátt má taka tekjur frá ráðgjöf sem felur í sér tæknilega notkun á lyfjum, og einnig á því að líta á tekjur af viðskiptalífi frekar en kóngafólki.

Höfuðborg

Sölun eða flutningur einkaleyfis eða höfundarréttar getur leitt til þess að fjáröflun, svo framarlega sem IP er talin vera háborg (þ.e. ekki sem stofn-í-trace). Álagstíminn ákvarðar hvort hagnaðurinn sé skammtíma (sem varir í 36 mánuði eða skemur) eða langtíma (sem stendur í meira en 36 mánuði). Langtímafjármagn við einkaleyfasölu býr við lægri skatttíðni sem er 20% með hag af vísingu, sem gerir viðeigandi skrátöku kostnaðar og dagsetningar í hættu.

Skattar konungsríkja frá Patents og Höfundarrétturum

Konunglegar tekjur af IP eru skattfelldar undir höfði ◆Innkoma frá öðrum heimildarmönnum, nema skattgreiðandinn sé tekinn þátt í starfsemi sem felur í sér IP, en þá er hægt að skattleggja hann sem tekjutekjur. Skattarskattar sem gilda fyrir íbúa eru byggðir á reglulegum hlutfalli einstaklinga eða fyrirtækjatíðni fyrirtækja. Hins vegar er sérstök skattnefnd fyrir einkaleyfi í ríkishlutum 115BBF í The Income Tax Act.

Kafli 115BF ◯ Landsskattur fyrir Patent Royalty

Í bókinni FLT: 0 minni skatttíðni er 10% (aukið magn og lokun) í 15. hluta 115BBF lægri skatttíðni [Frjóska:1] (auk viðeigandi útvíkkun og stöðvun) á grófum þjóðartekjum sem fengið er frá einkaleyfi þróaðra og skráð á Indlandi. Til að fá leyfi verður að fá leyfi samkvæmt Patents Act, 1970, og skattgreiðandinn verður að vera sannur og fyrsti uppfinningamaður, eða greiðslumaður slíkra uppfinninga. Gagnið gildir aðeins um konunglegan rétt á einkaleyfi þar sem skattgreiðandinn á öllum réttindum og enginn annar hefur áhuga. Þessi ráðstöfun hvetur til að greiðslur á landsvísu. Athugið að skattgreið geti ekki krafist af skattlagningarkostnaði til að afla tekna 10% af skattlagningu sem fjársekingar á skattlagningi.

Konungleg útgáfa frá Höfundarrétturum og öðru IP

Konungsdæmi frá höfundarrétti (t.d. bókmennta, tónlistar - eða hugbúnaðarhöfundar) eru löguð undir venjulegar ráðstafanir nema höfundarrétturinn sé notaður í þeim tilgangi að vera hæfur sem Δ Royalty vĄtinn sem tvíhliða skattaviðurlögun (DTCAA) með landi sem býður upp á lægri tíðni. Á sama hátt er hægt að skattleggja vörumerki og hönnunar sem tekjulind eða aðrar heimildir, með úrbætur á útgjöldum sem eru leyfð ef ekki er heimilt að velja hluta 115BBF. Ef skatturinn er ekki í hluta 194J á við 10% íbúa (fyrir konunga) og undir 1. hluta 195 fyrir óaðildarríkja.

Skattlagningu höfuðborgarinnar er vel stæð

Þegar einkaleyfi, höfundarrétt eða vörumerki eru seld sem höfuðborg draga viðskiptasamningar að skatti. Samreikningur fylgir hefðbundnum reglum: Útskriftarkostnaður á útsölu á mínusverði (sem gæti verið sölsuð ef sjálfsalað) og hvaða útgjöld sem er fyrir flutninginn.

Halda um tíma og magn

Fyrir einkaleyfi og höfundarréttar (að undanskildum hugþræði?) er biðtíminn sem er hæfur til að vera langtímafjáreignartæki 36 mánuðir . Ef IP er haldið í meira en 36 mánuði er aukningin langtíma og skattfelld um 20% eftir að kostnaðurinn af tekjuteknum er gefinn. Í skammtímateknum tilfellum [≤36] er ágóði átakið bætt við skattgreiðendur í skattgreiðendur sem venjulegar tekjur og skattlagning á hlutfalli. Sjálfkrafað IP gögn eru í gangi: Kosturinn er oft lítill, en kostnaðurinn fyrir sköpunina (t.d. R&D.) getur verið notaður sem sjálfgreiðsluðslafé og hann er notaður sem margir öryggispeningar. Hins vegar er ráðlögð sem endurgreiður í fjárkostnaðarum.

Mikilvægar undantekningar

Afgreiðsla frá uppgjafarleyfi frá uppfinningamanni þar sem einkaleyfið er hluti af viðskiptum er líklegri til að fara í viðskiptatekjur frekar en fjármagn, einkum ef uppfinningamaðurinn tekur reglulega þátt í að selja einkaleyfi. Skattardeildin getur beitt Δ í sambandi við skattgreiðandapróf og meginreglu um viðskipti. ◆ Auk þess getur flutningur einkaleyfis undir leyfi til að selja upp eign sína ekki yfir landamæri, ekki sölu.

Fyrirtæki sem koma frá því að nota Patents í starfseminni

Mörg fyrirtæki nota einkaleyfi sitt til framleiðslu vöru eða þjónustu. Allur ávinningurinn af slíkum aðgerðum er viðskiptatekjur og skattur á viðkomandi fyrirtæki eða einstaklingshlutfall. Hinsvegar eru marktækar frábætur fyrir R&D útgjöld við að þróa einkaleyfi. ] Dáun 35(2AB) , fyrirtæki sem eru að taka þátt í vísindarannsóknum og þróun geta krafist afdráttar af [FLT:]] 150% (minnst í 100% frá AY-2021-222-22]? Reyndar hefur þyngdin minnkað. Letning var minni fyrir tilurð í FRKT: Fyrir til samþykkta starfsemi fyrirtækja [RFLT:3] [D] [Dut] [3] (minnst í 100% í ársfjórðu stöðu á bilinu 15Y-220 til ársins 2020].

Skattar sem eru bornar fram til að lýsa yfir hugsjónum á Indlandi

Indverska ríkið hefur komið á nokkrum ráðstöfunum til að örva nýsköpun og IP þróun. Helstu hvatar eru meðal annars:

Kafli 35(2AB) Líkamsþyngd R&D

Fyrirtæki sem samþykkt eru af vísinda- og iðnrannsóknarmálaráðuneytinu (DSIR) og tekjum eða höfuðborgarútgjöldum (að undanskildum land- og byggingum) við rannsóknir og þróun í húsinu geta krafist afdráttar 100% á kostnað kostnaðar (áður en á hinn bóginn 150% en áfram að vera tiltækur sem hver tilkynning?). Útgjöldin fela í sér gjaldþrot, mótun og tækja sem notuð eru til að nota til að þróa ný einkaleyfi og önnur IP.

Kafli 35ABB ◯ Afþreying til útflutnings á Know- How

Ef skattgreiðandi leggur til fjárútgjöld um einkaleyfi eða tæknilega þekkingu, þá er hægt að draga kostnaðinn niður í jafnmiklum uppsetningum yfir notandi líf (venjulega 6 til 10 ára) sem í hverjum hluta 35. AB. Þetta á við jafnvel þótt slík útgjöld séu annars notuð sem höfuðborg í náttúrunni. Athugið að 35. hlutiABB er sérstaklega til að vita hvernig, ekki fyrir einkaleyfi þar sem asnarnir sjá um einkaleyfi í viðskiptum. Fyrir einkaleyfi, endurbætur í 32 hluta, getur verið aðgengilegt ef einkaleyfi er ekki hægt að nota.

Deiling á óáþreifanlegum Færslum (Sorection 32)

Patents, höfundarréttarréttar, vörumerki, leyfi og önnur viðskiptaleg eða viðskiptaleg réttindi eru talin óáþreifanleg eign fyrir afkóðun undir 32. grein, skattgreiðanda sem fær einkaleyfi frá öðrum aðila, geta krafist afgreiðslu á á á ávísuðum hraða (25% samkvæmt Income Tax reglum, 1962) á skriflegu gildi. Þetta er mikilvæg árleg afþjöppun, einkum fyrir fyrirtæki sem kaupa IP.

Sérstök endurgreiðsla fyrir konungsdæmið (Section 115BF)

Eins og rætt var um hér á undan eru það lágar 10% skattar á gróft konungstig og fá einkaleyfi án frádráttarheimilda. Þetta er gagnlegt fyrir einstaka uppfinningamenn og fyrirtæki sem hafa lítið fé í tengslum við einkaleyfið. Þetta er kjörfé; skattgreiðandinn getur kosið að greiða skatt af skatti undir venjulegum ráðstöfunum (með greiðslu kostnaðar).

Alþjóðleg skattagjöf og tvöföld tta viðhélssamkeppni (DDAA)

Millibil IP milli landa [3] svo sem konungsdæmi sem félag sem fær frá Indian fyrirtæki til erlendum lúsorar, þar sem skattur er skattur á Indlandi, jafnvel þótt gjaldmiðill sé ekki til staðar. Skatthlutfallið undir The Income Tax Act er 10% fyrir konunglegar skyldur greiddar til notkunar einkaleyfis (e. recurclation) og hætt) undir 115A. Hinsvegar má minnka tíðni þess undir DTA ef um er að ræða erlenda aðila sem uppfylla skilyrði.

Lykil DTAA- aðferðir

Flestar DTAA-myndir sem Indland hefur undirritað skilgreina á breiðan hátt ◯royty, oft með greiðslum fyrir einkaleyfi, vörumerki, höfundarrétt og kunnáttu. Mörg samningar takmarka að skatthrina sé af skatttíðni 10% eða jafnvel lægri (t.d. 5% fyrir ákveðnar tegundir). Til dæmis þarf að hafa aðalviðtakann gagn af skjölum (Form 10F, Taxides skírteinið o.s.frv.).

Varanleg áhætta

Ef lungnasegarek er talið vera á Indlandi byggt á því hversu mikið er um starf sem tengist IP, má rekja tekjurnar til lungnasegareks og skattleggja sem tekjur af hærri stöðu fyrirtækja. Nákvæm notkun IP og lúsunar er nauðsynleg til að forðast óvænta snertingu við lungnasegarek.

Samræming og frestun vogunar

Rétt meðferðarheldni við niðurgreiðslu skatts á vettvang (TDS) er mikilvæg fyrir IP viðskipti. Ef TDS er ekki tekið úr umferð getur það leitt til þess að kostnaður og refsingu verði ekki felld niður.

Gullnu launin til útsendanna

Undir hluta 194J, verður hver sá sem greiðir gjald fyrir kóngafólk til íbúa að draga TDS niður á hraða 10% (sem nemur FY 2024-25, jókst í 10% af 2%? Í raun breyttist tíðnin á árum. Eftir nýlegum, kóngafólks TDS u/s 194J er 10%.) * viðmiðunarmörk fyrir afþjöppun er Rs. 30.000 á hvern ón fyrir kóngagreiðslur.

Borgabréf til utanađkomandi manna

Fyrir afborganir sem gerðar eru til að vera ekki-endurteknir, er TDS afnumið í kafla 195 af tíðni í gildi (sem gæti verið 10% undir hluta 115A eða lægri samningstíðni). Launaþeginn verður að fá lægri skuld við yfirmann sem krefst ekki samþykkis á samningsskránni ef hlutfall samnings er lægra. Auk þess verður sá sem ekki er fulltrúi að fylgja ferlinu til að halda fram að ávinningur sé samkvæmt samningssamningi.

Tilkynning og tilkynning

Til að koma í veg fyrir að reikningar verði skoðaðir í 44. hluta AAB ef umsetning þeirra fer yfir þröskuldinn. IP-leyfi, útreikningar og útreikningar konungsríkja verði staðfestir til að forðast rannsókn á millifærslum til að draga úr notkun viðkomandi aðila.

Áhugaverður gæsla sem ætlar að sjá um óskilgreinandi eignir

Til að ná sem bestum árangri í skatta ætti að íhuga einkaleyfi og IP eigendur eftirfarandi aðgerðir:

  • Halda Patents sem Capital Asssets [1]] ◆ Ef intent er langtíma fjárfesting, halda einkaleyfi sem höfuðpeninga í meira en 36 mánuði til að nýta minni langtíma fjárframlög með vísitölu.
  • ríska hluta 115BF fyrir Patent Royalty ] S ber saman árangursríka skatta undir eðlilegum ráðstöfunum (með kostnaði frádráttar) og 10 af vergri kóngaborg. Fyrir lág-útskriftarleyfi er tíðnin hagstæð.
  • ] Krapplagðu R&D Costs ◆ Að hluta til til til til að stofna kostnað fyrir væntanlegar höfuðborgaraðgerðir, jafnvel þótt núverandi úrdráttur í kafla 35(2AB) sé í boði.
  • ].] Nákvæmni Kross-Bret Leckening vandlega [3]] ◆ Notaðu skatt- skilmerkileg lögsögu með hagstæðum DTAA, tryggdu góða eignarrétt og forðastu áhættu PE.
  • . Maintain Thorove Records [1] Haltu reikningum, sáttmálum, R&D skjölum og konungskenndum fullyrðingum til að styðja frádrátt og verja gegn skattskoðunum.

Niðurstaða

Skattlagning tekna frá einkaleyfi og hugfræði á Indlandi er margþætt svæði þar sem krafist er nákvæmrar flokkunar, afritunaryfirlýsingar og hlýðni bæði innanlandslög og skattsamninga. Á meðan yfirvöld veita framhleypni eins og skattlagningar samkvæmt hluta 115BBF og vega niðurgreiðslur á R&D útgjöldum, ströngum reglum um að halda skatti og flytja millifærslu. Á meðan yfirvöld eru að beita sér af hagnaði, ætti að beita viðeigandi skatti til að stýra þessum reglum á áhrifaríkan hátt, tryggja tímabæra skipulagningu TDS og njóta fulls ávinnings af hendi. Að halda áætlun um breytingar á hinum komandi lögum og fordæmislögum er jafnmikilvægt fyrir nýtingu á sviði umhverfisfræðilegrar reglna.

Til frekari lesturs er vísað í opinbera texta Income Tax Act og tengdra reglur: [[[3]Income Tax Department Portal , [[[FLT:], Office yfirstjórnarforstjóra Patents, hönnunar & Trade Scores & Marks [3] og stjórn In tubance Taxis and Customs [5] fyrir tengdar tollskyldar IP tækni.