Að skilja skattlagningu listamennsku og menningarmála á Indlandi

India hefð og framsýnar sýnir sig vera í ýmsum löndum. Listamenn, skemmtikraftar og menningarstofnanir gæta ekki aðeins arfleifðar heldur eiga þær einnig verulegan þátt í hagkerfi. Hins vegar getur verið flókið að miðla af skatti af tekjum sem unnin eru úr slíkum starfsemi. Þessi grein veitir yfirgripsmikla leiðsögn til að draga úr tekjum á sviði lista - og menningarmála á Indlandi, fjalla um lagalegar forsendur, undanþágu, galla, meðferðarheldni og nýlegar.

Lögfræðileg framlög, hin stjórnandi skipting listamanna og menningarmála, koma í staðinn

Aðalskattur í lögum á Indlandi er Income Tax Act, 1961 . Undir þessu lagalagi eru tekjur af listum og menningarlegum athöfnum almennt meðhöndlaðar sem tekjur frá ◯ atvinna eða ◆ starfsemi, sem fer eftir eðli og reglufestu starfseminnar. Flestir listamenn eru flokkaðir undir stjórn ΔPropps og átaks á sviði viðskipta eða starfsþjálfunar, ef starfsemin er framkvæmd með hagnaðarhvöt. Einnig ef hún er af og til eða ekki skipulögð sem starfsgrein geta tekjur fallið undir áhrifum annarra.

Lögin skilgreina a a arciesar, arageda, sem nær yfir listræna viðfangs. Þessi skilgreining ákvarðar þá möguleika sem hægt er að draga úr, skatthlutfall og kröfur til hlýðni. Auk þess geta menningarstofnanir sem skráðar eru í 12. hluta laganna verið hæfir til undanþágu í tekjur sem notaðar eru til líknarmála, ef þær uppfylla skilyrði sem stjórnin í beina flippi (CBDT).

Tegundir af því tagi að vera listamenn og menningar

Listamenn taka tekjur af ýmsum heimildum. Taflan hér að neðan tekur saman sameiginlega flokka og dæmigerða skattameðferð.

Type of Income	Description	Tax Head
Performance fees	Fees received for concerts, plays, dance shows, recitals, etc.	PGBP
Royalties	Income from licensing copyright of music, lyrics, choreography, paintings, or literary works.	Royalty (Section 9(1)(vi))
Sale of artworks	Proceeds from selling paintings, sculptures, handicrafts, or other creative works.	PGBP (if regular) or Capital Gains (if held as investment)
Grants and fellowships	Funds received from government or private bodies for artistic projects.	Taxable unless specifically exempt (e.g., certain awards under Section 10(17A))
Sponsorship & endorsements	Payments from brands for promoting products or events.	PGBP
Income from organising festivals	Profits from cultural festivals, exhibitions, or fairs.	PGBP (income from business)

Það er mikilvægt fyrir listamenn að flokka hverja tekjulind rétt til að nýta sér viðeigandi frádrátt og undanþágu.

Skattar og frábendingar í boði listamanna

Skattlög indíána hafa að geyma ýmis undanþágu og fráhvarfseinkenni sem geta dregið úr skattbyrðinni í völdum listrænra og menningarlegra athafna.

Fyrirbyggjandi meðferð í 10. hluta

Certain incomes are fully exempt from tax under Section 10 of the Income Tax Act. For instance:

]] Samkoma 10(17A): verðlaun, umbun eða verðlaun í reiðufé eða tagi sem stjórnin veitir eða af löglegri stofnun, er undanþegin. Þetta felur í sér virt verðlaun eins og Padma Shri, Sangeet Natak Akademi verðlaunin og Sahitya Akademi verðlaunin. Hins vegar verða verðlaunin að fá tilkynningu undir þessum hluta.
] Samstaða 10(23C): Af hverju því trausti eða stofnun sem er stofnuð til líknarmála, þar með talið menningarlega stöðuhækkun, má undanþegnast ef hún fullnægir skilyrðum sem CBDT skilgreinir.
]] Samstaða 10 (19AA): ] Að láta ferðalög eða aðra lífvarðarliða í té af vinnuveitanda á ekki við beint, en listamenn sem starfa hjá menningarstofnunum kunna að njóta góðs af.

Fráhvarf í 80G og 80GGA

Listamenn og menningarstofnanir geta krafist afdráttar til að gefa framlög sem samþykkt eru til góðgerðarmála, til dæmis framlag til menningartrausts sem er skráð undir 80G (eins og menningarsjóðurinn) sem gefur frá sér til að draga 50% eða 100% af því magni sem gefið er, sem fellur undir takmörk.

Fráhvarf í 80. hlutaRRB

Þessi hluti veitir útdrátt fyrir tekjur með því að ráða konunga á þann hátt sem höfundur eða listamaður hefur unnið sér inn fyrir. Afþreying er til taks fyrir peninga á hendi með því að nota höfundarréttinn í bókmenntaverkum, listlistum eða vísindaverkum. Samtakan er til aragrúa konungs, hvort sem er lægra) af stórfelldum heildartekjum. Þetta er sérstaklega gagnlegt fyrir rithöfunda, ritskálda og sjónlistamenn sem leyfa verk þeirra. Samtakan er aðeins leyfð til að starfa á lífi. [5] Konunglega fá að taka við starfi sem skráð er undir Höfundarrétturslögum, 1957, og asnarnir verða að vera dvalarstaðir.

Útgjöld til að ná tilætluðum árangri undir stjórn PGBP

Ef listamenn taka að sér tekjur sem viðskiptagrein eða atvinnugrein er hægt að draga frá á margan hátt af kostnaði vegna grófra kvittuna.

Kostnaður efnis (gerða, málningar, leir, hljóðfæri o.s.frv.)

Myndvers- eða æfingaplássleigu

Ferðalög og færi til að flytja á leikina

Búningar, leikmunir og sviðsbúnaður

Markaðs- og kynningarkostnaður (viðíta, félagslegar auglýsingar)

Atvinnulaun (stjórnunarmenn, endurskoðarar, löglegir)

Bönd á höfuðkosti (tölvur, hljóðfæri o.s.frv.)

Tryggingaforsenda fyrir búnað eða getuleysi

Listamenn verða að halda uppi réttum reikningum og reikningum til að staðfesta þessi frádráttarafbrot. Ef ekki eru til réttar bækur er fyrirfram ákveðið skattlagningaráætlun í kafla 44A í grein sem getur ekki verið sótt um fagfólk sem hefur grófar kvittanir ekki yfir Δ50 lakkhs. Undir þessu kerfi er 50% af grófum kvittunum talin ábatasöm og án þess að þörf sé á nákvæmum kostnaðarleit.

Skattar af konunglegum konungdæmi og Höfundarréttur koma

Konunglegar tekjur eru mikilvæg heimild margra listamanna. Konungleg útgáfa er skilgreind í kafla 9 -1) sem er hluti af lögum og felur í sér íhugun fyrir flutning allra eða hvaða réttinda (þar með talið að veita leyfi) í tengslum við höfundarréttarréttarréttarréttardóm í bókmennta, listrænum, söngvum eða áhrifamiklu verki.

Konunglega greiddum Indian listamanni er háð TDS í kafla 194J með hraða 10% (ef þyrlan fer yfir ◆30.000 á fjárhagsárinu). Fyrir listamenn utan landamæranna á TDS undir hluta 1995 á tíðnin við, háð því hversu mikið skal forðast (DTAA).

Ef listamaðurinn er ekki aðalsmaður og hefur ekki varanlega stofnun á Indlandi, þá má skattleggja tekjur kóngafólks um 20% (aukið útgjald og stöð) samkvæmt landslögum, en ávinningur samningsins getur minnkað það.

Í 80. hluta, eins og fram hefur komið, geta listamenn í landinu krafist þess að allt að ◆3.000 manns fari í tekjur af kóngafólki, og þá að þeir skrái störf undir Höfundarrétturslögunum.

Listamenn ættu að tryggja að höfundarréttarskráningar þeirra séu í gildi til að nota þessa afritun. Auk þess, fyrir tónskáld og textasnýsur, lndverjar framleiðandi réttindafélagi (IPRS) og önnur höfundarréttarfélög safna oft konungsríkjum fyrir þeirra hönd, og þau eru fyllilega skattbær í höndum listamannsins.

GST Inngjöf um starfsemi listamannsins

Goods and Services Tax (GST) á einnig við um birgðir lista - og menningarþjónustu.

Lifandi frammistöður (sameignarhöld, leikhús, dans) ◆ ◆ venjulega verða 18% GST ef miði verðsins fer yfir Δ500 á mann. Ef miði er ◆500 eða minna er þjónustan undanþegin.

Konunglegar tekjur ◯ álitu að þjónusta væri í boði, og væri 18% í GTT ef viðtakandinn væri staðsettur á Indlandi. Ef kóngafólkinu er greitt fyrir erlendan listamann má meðhöndla hann sem innflutning þjónustu og verða fyrir bakhjarli.

Sölum upprunalegra málverka eða höggmynda ◯ ef gildið fer yfir ◆2, 200.000 á millifærslu, getur GST á 12% (tíðni myndlistar er 12% ef verk er ekki handhægt af skráðum handverksmanni).

Listamenn með umsetningu yfir Δ20 laskar (Δ10 laskar fyrir sérstök flokks ríki) verða að skrá sig fyrir GST og skrár skilar. Margir ótilgreindir listamenn geta hins vegar fallið niður fyrir þessi mörk, þannig að GTT skrásetning er valfrjáls. Ráðlegt er að leita ráða hjá GTST sérfræðingum til að forðast refsingu.

Skattmeðferð fyrir erlenda listamenn sem komu fram á Indlandi

Erlenskir listamenn, sem ferðast um Indland eða framkvæma á indverskum viðburðum, verða að fylgja indverskum skattalögum. tekjum þeirra er talin vera skattbær af slíkum frammistöðum. ◯ koma til að taka þátt í að safna eða koma upp á Indlandi, í 9. hluta (1) (i) og eru skattbærir. Helstu ráðstafanirnar eru:

Ef listamaðurinn kemur fram á Indlandi er öll frammistöðulaunin skattfelld á Indlandi, nema DDAA veiti létti. Flestar DDAA-tegundir leyfa Indlandi að skattleggja afkastatekjur ef listamaðurinn er til staðar á Indlandi í ákveðinn fjölda daga (oft 90 daga á ári).

Ef listamaðurinn er starfsmaður erlends fyrirtækis og árangurinn er hjá því fyrirtæki má samt líta svo á að fyrirtækið hafi ◯ formannlega stofnun sem er á Indlandi með afköstum og leiðir til skattlagningar á hagnaði.

TDS í kafla 194J (fyrir konunglegar) eða hluta 194C (fyrir leigu) getur gildað, eftir eðli greiðslunnar. Til afborgunar er yfirleitt notaður hluti 194C (TDF á 2% fyrir einstakling/HUF, 1% fyrir aðra) ef greiðslu er fyrir ráðningarsamning. Hinsvegar, ef greiðslu er fyrir faglega þjónustu (eins og frammistöðumennsku), getur það verið í kafla 194J (10%).

Erlendir listamenn ættu að fá varanlegt reikningsnúmer á Indlandi til að forðast hærri TDS tíðni. Í PANS er TDS afnumið með 20% hraða eða hraða, hvort sem er hærra.

Samræming og eftirsókn eftir þörfum

Allir listamenn og menningarstofnanir, sem afla tekna af skatti, verða að skila árstekjum. Endurkoman fer eftir tekjustigi og heimildum:

ITR-1 (Saj): Fyrir fólk sem býr í landinu með tekjur af launum, einni eign hússins og öðrum afurðum (eins og áhuga). Ekki henta listamönnum með atvinnumennsku eða tekjum.

ITR3:] Fyrir einstaklinga sem hafa tekjur frá viðskiptum eða starfi. Flestir listamenn falla í þennan flokk.

ITR-4 (Sugam): Fyrir einstaklinga sem kjósa fyrirfram skattlagningu í kafla 44 ADA (gráða kvittanir upp að Δ50 lakkar).

ITR-5: Fyrir fyrirtæki, LLLPs og AOPs (sameignir einstaklinga) ◆ oft notað af menningarfélögum eða troudes.

ITR-7: Fyrir traust og stofnanir sem halda því fram að umgangast undanþágu undir köflum 11, 12 eða 12A.

Listamenn verða einnig að fylgja fyrirfram ákveðnum skattalögum ef heildarskattahætta þeirra er hærri en Δ10.000 á einu fjárhagsári. Ef þeir greiða ekki skatta fyrir fyrirfram getur það laðað að áhugann undir hlutum 234B og 234C.

Skráa- halda bestu æfingu

Að halda sér við réttar skrár er nauðsynlegt til að halda sig fráfallsbrotum og forðast eftirlit.

Reikningar fyrir alla sũningar, sölu og kvittunir fyrir ūķknun.

Bankayfirlit og greiđslugögn.

Samkomulag við líffæravörslu, gallerí eða styrktarađila.

Flog fyrir útgjöld (rek, efni, leigu o.s.frv.).

Höfundarréttur Skráningarskírteini.

PANS kort og GST skráningarskírteini (ef við á).

Fyrir þá sem nota aðeins sem einkaeign er ráðlegt að halda aðskildum bankareikningum fyrir listrænar tekjur og eigin útgjöld.

Nýlegar þróunar og dómsákvæði

Á síðustu árum hefur verið tekið að taka á sig ýmsar mikilvægar tekjur:

[[FLT:]] Samtaka við Intreme Court gegn M. R. & Co. [3] Í tilviki kommúnisti að nafni Income Tax gegn M. R. & Co. [3.[FLT]] (2020), þá skýrði dómstóllinn fyrir tekjum sem fram fara af leiklistum, söngur eða dansi er tekjuefni, ekki eigiđ starf, heldur listamaðurinn er ekki undir þjónustusamningi. Þetta hefur áhrif á TDS og afþjöppun.

[[FLT: 0]] ]Aadhaar-PAN tengill: Stjórnin hefur gert það skylda að tengja PANS með Adhaar fyrir filing. Listamenn án Adhaar verða að sækja um undanþágu eða augliti til aðgerðar PANS.

] Síðlalaus matsáætlun: Ósjálfrátt skattmat er nú að mestu leyti í óvarðlegt, sem dregur úr umfangi fyrir persónulega hlutdrægni. Hinsvegar verða listamenn að tryggja að allar stafrænar framlög séu nákvæmar og tímabærar.

CBDT hringlaga á fyrirframhækkað skattlagning fyrir atvinnumenn: [1] Umferðarhringur nr. 9/2020 skýrir að einstaklingar sem uppfylla grein 44ADA geta lýst hagnaði á 50% af vergrar kvittunum án þess að halda bókum. Þetta gerir samhæfða meðferðarheldni fyrir litla listamenn.

Auk þess þrýsta stjórnin á um að grafa eftir því að listamenn, sem seljast gegnum vettvang, verða að fylgja e-commere TDS ráðstöfunum í hluta 194-O (1% TDS á grófri sölu). Þetta á við ef vettvangurinn er rafrænn viðskiptaumsjónaraðili.

Skattræktarábending fyrir listamenn og menningarstofnanir

Fjárhagsleg skattaáætlun getur hjálpað listamönnum að halda hærri tekjum. Hér eru aðgerðir með vísum:

Tímatekjur og útgjöld: Ef mögulegt er, fresta kvittunum til næsta fjárhagsárs ef tekjur ársins eru miklar og hraða útgjöldum (t.d. kaupefnum) til að draga úr skatttekjum.

Utilise 80RRB duction: [1] Register þinn virkar og krefst afdráttar allt að Δ3 laska fyrir tekjum konunga. Þetta er ofan og aftur og yfir hinum afritununum.

--Veldu fyrirfram innfellda skattlagningu af skynsemi: Ef raunveruleg útgjöld fara yfir 50% af vergri kvittunum, helst til reglulegrar útreikninga í stað kafla 44ADA til að krefjast fullrar afritunar.

Gerðu góðgerðarleg framlög: Framlög til samþykktra menningarlegra trausta í 80. hlutaG getur minnkað skatttöku á meðan þú styður listir.

Setja upp eftirlaunasjóð: [1] [FLT:] Aðstoðun að National Penssion System (NPS) í kafla 80CCD(1B) gefur upp frekari aftengingu upp að Δ50.000.

] Hafðu auga með GST: Ef umsetning þín er nálægt þröskuldinum, íhugaðu hvort sjálfgefin skrá sem krefst innsláttartrausts fyrir útgjöld.

Niðurstaða

Hagnaður tekna frá list- og menningarstarfsemi á Indlandi er lítill en viðráðanlegur með réttri þekkingu og skipulagningu. Listamenn verða að skilja flokkun tekna sinna, notfæra sér tiltæk undanþágu og fráræðum undir Fjármálastofnun Income Tax Act og fylgja kröfunum um greiðslu og DS. GST bætir við öðru lagi sem kann að kalla á athygli, einkum hjá þeim sem hafa stærri umsetningar. Með því að halda nákvæmar skrár, leita til skattasérfræðinga og leggja fram uppfærðar breytingar, geta listamenn einbeitt sér að því að sinna verklegum verkefnum sínum á árangursríkan hátt.

Varðandi frekari leiðbeiningar, skoðaðu opinbera vefinn ] og CBIC gátt fyrir GST . Auk þess er Adronecting Right Society að hluta til til fyrir stjórn höfundarréttar og konunga.

Að skilja skattlagningu listamennsku og menningarmála á Indlandi

Table of Contents