Inngangur: Hvers vegna er hægt að beita skattlagningu boðbera og miðilhúsa?

Konunglegar tekjur eru töluverður tekjustraumur fyrir höfunda, útgáfu húsa, tónlistarmerkja, kvikmyndaframleiðendur og stafrænt efni sem er til á Indlandi. Skattmeðferð slíkra tekna er ekki alltaf einföld. Ef þú skilur ekki reglurnar, þá sér í lagi að sleppa skattskyldum, búa til húsnæði og tvöfalda skattasekt, getur það orðið til þess að skatturinn fari ekki eftir, gjöldum og kostnaðarsömum fjárlögum. Þessi grein veitir þér alhliða leiðbeiningar um hvernig indversku skattlagningarlög, 1961 skattar og tekjur af skattlagningu, með áherslu á útgáfu og fjölmiðla. Hvort þú sért að fá persónulegan aðgang að útgefanda eða margmiðlunaráritaðsuð löglega viðurkenningu, þá er það nauðsynlegt að skilja þessar aðferðir til að skipuleggja fjármál og beita fjárframfærslum.

Hvað eru konungdæmi undir nasíska tax - lagaákvæði?

Kafli 9 (1) (vi) í Incell Tax Act skilgreinir ◯royalty◯ á breiðan hátt til að taka tillit til:

  • Flutningur allra eða allra réttinda (þar með talið að veita leyfi) í tengslum við höfundarrétt, bókmennta, listmála eða vísindavinnu, þar á meðal kvikmyndar og hljóðupptökur á hvaða miðil sem er.
  • Notkun hvers kyns einkaleyfis, uppfinninga, líkan, hönnunar, leyniformúlunnar eða ferlisins.
  • Notkun hvers vörumerkis, merkis eða vörumerkis.
  • Notkun iðnaðar, viðskipta eða vísindabúnaðar.
  • Að hluta til til upplýsingar um iðnaðar -, viðskipta - eða vísindareynslu (vitandi hvernig).

Fyrir útgáfu og fjölmiðla er fyrsti viðeigandi flokkurinn: íhugunarefni í bókmenntaverkum, listum eða vísindaverkum. Þetta takmarkar ekki greiðsluna til höfundarréttar notandi þar sem einnig er um að ræða bein transfer [3] réttindakerfi, sem getur valdið ringlun þegar unnið er selt fyrir krónur í stað núverandi notkunargjalda.

Skilgreiningu konungs var aukið enn frekar með fjárframlögum í ársskýrslunni til að nota hugbúnað og skýjaþjónustur, sem hefur marktæk áhrif á fjölmiðla sem treysta á SaaS vettvang eða stafræna dreifingu. Miðnefnd fyrir CBDT (Contaire Bottle Taxi) hefur gefið út nokkrar hringlaga skýringar sem innihalda áskriftir að hugbúnaðarleyfi byggt á áskrift, jafnvel þótt ekkert líkamlegt afrit sé gefið út. Sjá [[FLT: 0] Óopinber CBDTD Coral til að túlka áreiðanlegar þýðingar.

Konungleg þjónusta gegn fjárdrætti: Örlætisleg sundrung

Eitt af því sem mest er um að ræða í útgáfu og fjölmiðlum er hvort viðskiptin búi til tekjur af kóngafólki eða tekjuhækkun. Ef höfundur felur í sér öll réttindi í handriti til útgefanda til að gera upp hnút (án þess að eiga konunglega konunga) getur Income Tax ráðuneytið meðhöndlað þessa kumpunga summu frekar en höfuðborgaraukningu, einkum ef höfundurinn er reglulega tekinn með í skrifun. Prófið er á hvort flutningurinn sé 57s af höfundarréttinum, sem höfuðborg eða réttindaréttar. [5]

Skattar konungsstólsins koma til að sækja heim heimkomumenn

Hjá einstaklingum og einstaklingum er tekjum almennt skattbært sem ◯Incom frá öðrum uppsprettum, undir 56. hluta, nema viðtakandinn sé í því að skapa eða gefa af sér vitsmunalegar eigur. Í þeim tilvikum má meðhöndla þær sem ◯Propps og ábata af viðskiptum eða starfsgrein, og skattlagning í 28. hluta, vegna þess að tekjur viðskiptanna gera ráð fyrir miklu meira afþjöppun (t.d. kostnaði af sköpun, markaðskostnaði) og geta vegið tap af öðrum viðskiptum.

Höfundar, ritskáld og listamenn geta haft gagn af að hluta til undanþágu í hluta 80QB, sem gerir það að verkum að það fellur allt að Δ3 lakh fyrir tekjur af þeim Δsala eða rán frá bókmenntaverkum, listmenntum eða vísindaverkum. Hins vegar er þessi úrdráttur undir skilyrði: Starfið verður að skrá hjá Registrrors af Höfundarrétturum, og tekjurnar mega ekki vera af starfsgrein sem skattgreiðandinn lætur ganga á sem fyrirtæki (þ.e. er úrgangurinn hjá ◆ afritum frekar en boðberar.

Fyrir fyrirtæki og fjölmiðla eru tekjur af konungdæmis háar tekjuhlutfalli fyrirtækja (nú um 25% fyrir flest heimilisfyrirtæki í kafla 115BAA, eða 30% ef fyrirtækið velur að vera óháð stjórninni). Konungleg útgjöld sem greidd eru þriðja aðila (t.d. leyfi fyrir myndum, leturgerð eða stofntónlist) eru afnumin sem viðskiptakostnaður, svo framarlega sem TDS er réttilega afnuminn.

Skattar af Royalty Koma fyrir ūá sem ekki eru andķfsmenn

Höfundar, erlendir tónlistarmenn og fjölmiðlar í útlöndum, sem fá konunglegan hlut frá indverskum stofnunum, eiga annars konar stjórn. Undir 5. hluta (1], lesa með kafla 9(1), eru tekjur af kóngamönnum sem eru fengnar eða á Indlandi taldar vera í söfnun eða upprisna á Indlandi, óháð því hvar greiðslurnar eru greiddar eða hvar þeir búa. Þetta þýðir að næstum allir konungsdómar sem indverskur maður hefur greitt fyrir skatt sem er ekki í skatt á Indlandi.

Frestun skattatíðni fyrir þá sem ekki eru með ónæmi

Sjálfgefna tíðni TDS á konunglegan hátt sem greidd er öðrum en mönnum er 10% undir hluta 194J (fyrir íbúa) eða hluta 195 (fyrir þá sem ekki eru til meðferðar). ef laun eru ekki til staðar án varanlegs reikningsnúmers (PAN), eykst tíðnin í 20% undir hluta 206AA. Ef laun eru í landi þar sem Indland býr með DTAA er hlutfallið 10% eða 15%, en stundum allt að 0% fyrir ákveðin fræði- eða vísindaverk (t.d. í Indlandi-US DDAAA, konungsleg fyrir ritmenn, listræn ritmenn eða vísindaverk eru í 15% af hag af bandarískum landbúnaði, og svo sem eru hagstætt landbúnaði, og hagfræðiverk).

Nauðsynlegt er fyrir indverska gjaldkera að fara yfir viðeigandi DTAA grein og kalla fram lausn í gegnum form 10F og Tax Resance certifius (TRC) frá þeim sem ekki er fjarri. Ef ekki er viðeigandi heimildaheimild á hærra heimilishlutfallið og ekki er hægt að endurgreiða það síðar.

Konungsdæmi fyrir hugbúnað og stafrænt efni

Meðferð afborgana fyrir hugbúnað og stafrænt efni (t.d. að streyma réttinum) hefur verið deilt. CBDT skýrir að afgreiðslur til hugbúnaðar eða bilana do ekki [3] eru kóngafólk ef notkun er takmörkuð við endanotanda sem ekki er hægt að endurnefna eða breyta er veittur. Hinsvegar, ef miðilfyrirtæki hefur leyfi á að renna á vettvang á Indian- sviði og vettvangurinn er leyft að margfalda innihaldið á þjónum sínum, er greiðslun greidd sem kónga. Útlendingar risatæknir eins og Google, Apple og Amagening yfir þetta mál. Árið 2022 í High Court: Pot: Ltd.[3]

Bilun á tugatali: Hagnýtur leiðarvísir

Ef ekki er tekið úr og sett inn TDS á afborgunum sem eru af konungi getur það leitt til þess að kostnaðurinn af kostnaðinum í hluta 40.4.a) fyrir útborgun til óskyldra skilyrða, eða hluta 40.4.a) fyrir greiðslur fyrir íbúa. Það þýðir að launþeginn getur ekki afþakkað kostnaði konungs frá skattteknum sínum, aukið skattavandann. Auk þess eykur áhuginn í kafla 201.1A) og fangelsisgjöld undir hluta 271C.

  • Hafnargreiðslur ] í kafla 194J við 10% (2% fyrir afborganir til manns sem er aðeins í tengslum við starf símamiðstöð). [Lirðurinn er Δ30.000 á ári á hvern laun. TDS verður að draga af þegar lánsfé eða greiðslu er tekið, hvort sem er fyrr.
  • [1] [\ \ \]] Non-reboutt launamál:] TTS í hluta 195 á tíðni sem skilgreind er í viðkomandi DTAA eða 10% undir lögum. Það er enginn þröskuldur, krónur verður að afnuma alla upphæðina. Launarinn verður að fá tax-heimildarnúmer (TAN) og skrá fjórðungstala til að skila TDS (Form 27Q fyrir aðra en tilfallendur). Ef ákvæðið felur í sér stórar sumur, verður að fá samþykki frá yfirmanninum sem tekur við.

Útgáfur og fjölmiðlafyrirtæki verða oft fyrir áskorun þegar kemur að því að greiða erlendum höfundum, ljósmyndara eða tónlistarskáldum. Til dæmis indverskum bókaboðbera sem greiða bandarískan höfundi fyrir réttinn verður að draga 15% af gildið og gefa honum form 16A. Boðberinn verður einnig að tryggja að höfundurinn sjái fyrir TRC, PANS (eða skrá sem er 10F) og yfirlýsingu um góða eignarrétt. Óviðkomandi laun skulu sækja um PANS til að forðast refsingu sem nemur 20%.

Sérstakir þættir í útgáfu - og miðilgeiranna

Framfarir og lágmarksáhrif

Margir höfundar fá fyrirfram gegn konungsríkjum framtíðarinnar. Frá skattsýnum er fyrirframgjöfin skattbær sem konungborin á árinu, jafnvel þótt salan nái aldrei yfir fyrirfram ákveðin atriði (t.d. bókin fellur). Boðberinn getur afsalað sér fyrirfram sem kostnaði, en ef höfundurinn sleppir að afhenda handrit, má koma fram við úrlausn framvinda sem slæmri eða talin tekju, háð því hvernig samningurinn er gerður. Hæstiréttur í [FLT: 0,0] CIT. Mandoval & Co. [3] (2019) úrskurðurinn úrskurðaði að ekki væri hægt að reikna út stefnum á þeim tíma sem hægt er að greiða fyrir konunga.

Yfir landamæri kvikmynda og tónlistarréttinda

Fjölmiðlafyrirtækin sem gefa út kvikmyndir eða lög til erlendra útvarpsstöðva eða OTT vettvangs verða að vera meðvitað um að halda greiðslu á skattaskyldum í Upprunalandinu (þ.e. land þar sem útvarpið er staðsett). Á meðan indverskir skattar greiðast af skattlagningu á Indlandi, ættu indverskir sjálfsfésverðir að athuga hvort erlenda landið kreikki skattgjaldið sem einnig er skatturinn í Indlandi. Ef það gerir það þá er það gert tilkall til erlends skattar í skattlagningu í 90. eða 91. hluta Indlands, svo framarlega sem skatturinn er skatturinn er einnig skatturinn í Indlandi.

Konungleg útgáfa á stafrænum útgáfum og E-bækur

Hraður vöxtur á e-bókum, hljóðbækur og á netinu hafa óskýrar línur milli sölu vöru og kóngaborga. Income Tax deildin sér almennt um sölu á e-bók til neytenda sem sölu vöru (ekki kóngafólk) vegna þess að neytandinn fær ekki leyfi til að fjölga eða dreifa. Hinsvegar, þegar innihald áskriftarbóka (t.d. Amazon Kindyled Prance) borgar höfundarhlutfall sölu vöru, sem er til sölu vegna þess að matsalinn er ekki notað sem laflúsun frá höfundinum. Á sama hátt, þegar bókasafnið tekur áskrift að námsbókasafni, er hægt að fara með áskriftargjaldastofu sem konungsbókasafn til að fá aðgang að og kaupa efni. ECD- og er með því að hafa áhrif á skrifstofur og á skrifstofur í landinu sem eru með konungslegum stöðumælendar í opinberum, og á sviði opinberri stöðu sem getur jafnvel haft áhrif á sviði opinberrar orkumála.

Tvíhliða skattlagning (DTAA) og konungstign

India er með DTAA-samninginn (en með tilbrigði). Aðalgreinin um konunglegan skatt er venjulega 12. griðasamningur sem kemur frá upprunalandinu (Indland) og dvalarlandinu. Í flestum samningum er hægt að semja um samninga við fólk. Á flestum stöðum er hægt að greiða skatt af völdum konungsríkja (oft 10% eða 15%) og í búsetu landinu er hægt að greiða erlendan skatt. Sum mál, svo sem India-Maxius DDAAA, hafa sérstakar ráðstafanir fyrir konunga sem eru hagstæðari. Rithöfundur og fjölmiðlar verða að skoða vandlega ákveðinn texta, eins og skilgreiningin á Arr í samningnum getur verið mismunandi milli landa. Dæmi um að nota málefnaskilgreining fyrir málefnagreiðslur á Indlandi, DTAAAA, eða höfundarinn sem ekki eru í skattlagningsverðir á Indlandi.

Til að halda fram ávinningi samningsins verður hinn ófósti að leggja fram eftirfarandi:

  • Skattleitarskírteini (TRC) frá heimalandi sínu.
  • Form 10F (Slf-afhending) staðfestir hagsælan eignarrétt.
  • Skírteini af engu sameignarfélagi eða öðrum viðeigandi smáatriðum ef samningurinn krefst.

Indversk fyrirtæki og fjölmiðlar sem greiða afborganir til erlendra hluta ættu ekki að gera ráð fyrir að samningstíðnin eigi sjálfkrafa við um; þau verða að fá þessi skjöl áður en greiðslu og skrá skrá sig á árs fresti með réttri tíðni samningsins. Ef það er ekki gert getur það leitt til þess að greiðslun verði talin ◆ óútskýrð fjárfesting sem er í 68. hluta, sem leiðir til skattlagningar á öllum upphæðum.

Nýlegir dómsvaldsfordómar og mál sem varða úthlutun

Indverska dómsskráin hefur verið virk í að skýra skattlagningu konungs fyrir stafræna aldurinn. [[FLT:]] [3] Eyttunarmiðstöð Excelliing (P) Ltd. CTT (2021), hæstiréttur hélt því fram að afborgun (i) hugbúnaðar, (iii) aftengdum hugbúnaði og (iiiii) sérsniðnum hugbúnaði þar sem enginn frumkóði er fluttur undir Indlandi-US og Indit-UK DDAA. Þessi ákvörðun var til að draga úr mörgum alþjóðlegum hugbúnaðum en er áfram að nota sérstakt efni í tölvuauglýsingum. [3] Fyrir miðlunardómstóllinn [3] [2] Miðlia]

Útgáfur og fjölmiðlafyrirtæki ættu einnig að fylgjast með því að stjórnvöld hafa aukið áherslu á ◯e-commercee IRLarchments. Fjármálalög 2020 innleiddi 2% jafnaða lögfræði á netahagþjónustur utanlands (svo sem Amazon, Google, Netflix) fyrir þjónustur sem er veittar indverskum íbúum. Þrátt fyrir að levy sé ekki tekjuskattur, getur það haft áhrif á tekjur hjá þeim sem ekki eru í boði fyrir þá sem ekki eru í hlutastarfi. Að öðru leyti hefur stjórnvöld aukið umfang hagfræðilegrar þjónustu ◆ (SEP) sem gæti meðhöndlað erlend fyrirtæki sem indverskt fólk sem skattframlög á kerfisbundinn hátt ef þeir kosta fyrirtæki eða taka þátt í viðskiptum með notendum yfir mörkum indíána (10 cror í yfir landamæri). Þessi aðferða þjónustu er í netaþjónustur, en hún getur tekið mið af miðlum, þar til að senda upplýsingar um málefnalega, en hún er í skattum á milli landa.

Bestu starfsvenjurnar til að vera eftirlátar og vel stæðar skattagjafir

Til að rata um flókið landslag skattlagningar konungs ættu útgáfufyrirtæki og fjölmiðlar að taka upp eftirfarandi:

  • ]] binda niður viðskipti rétt: [3LT:1] ákvarða hvort greiðslu er kónga, sölu vöru eða fjáröflunar. Settu inn skattaráðgjafa snemma þegar þeir gera samninga við höfunda, innihaldsgjafa eða erlenda heimilda.
  • ] Rétt skjöl: Þegar borga er óframbærileg efni, safna TRC, Form 10F og PANS (eða sækja um PANS fyrir þeirra hönd). Halda skrá um DDAA greinar og styðja lagalegar skoðanir.
  • [Implements Cuived TDS ferlið]]] Afþjöppun og endurröðun til að forðast frestun. Notaðu Income Tax Departments Languages gátt fyrir rauntíma greiðslu og staðfestingu.
  • ]]]. Undirskriftarbreyting á lögum: The Function Act bætir oft við kafla 9 og DTAA tilkynningar. Áskriftin að uppfærslum frá CBDT og áreiðanlegum skattráðgjöfum.
  • Lverage ductions: Einstakir skaparar ættu að halda fram í kafla 80QB afritun þar sem við á. Útgefendur ættu að kosta allar afborganir konungsríkja sem uppfylla TDS meðferðarheldniprófið.
  • Áhugaverðar fyrirframdrög: Til að ná hágildi eða nýlegum viðskiptum, á að sækja um bindandi skýringu á skattameðferðinni. Þetta getur komið í veg fyrir frekari deilur.

Að lokum skal leita faglegra ráðlegginga frá stofnuðum endurskoðanda eða skattalögfræðingi, einkum þegar um er að ræða margskonar DTA, hugbúnaðarflýti, eða stafrænar dreifingarlíkön. Kostur óviðunandi gagna [3. d. kostnaðar, fjárútgjöld, vexti um 1% á mánuði og refsingu allt að 100% af skatti sem er vansóttur, er þyngri á metunum en fjárfestingin í viðeigandi skattstöfun. [3LT:0] Framlög eins og þessi leiðsöguvísir [3. 5. FLT:1] geta gefið viðbótar af samhengi, en þeir ættu ekki að skipta út faglegum ráðgjöfum sem er sniðin að aðstæðum þínum.

Niðurstaða: Framsækin aðsókn

Skattlagning tekna í útgáfu og miðlum á indverskum útgáfum og er breytilegt svið sem einkennist af heimilislögum, alþjóðasamningum og dómsúrskurðum. Þar sem stafræn neysla vex og gagnsemi í streymi milli landa eykst bæði búsetu og hagsmunaaðila sem ekki eru í útlöndum. Lykillinn að því að forðast pittung er blanda af nákvæmum samningsskilyrðum, nákvæmri samræmingu og forvirkni við DTAA og skattyfirvöld á Indlandi. Með því að ná þessum reglum, boðberum og fjölmiðlunum getur það beint að því sem þeir gera best sem þeir gera og dreifa verðmætum eignum, sem þeir eiga, tryggt skattskylda skatta og lagalega vinnu.

Fyrir núverandi uppfærslu er vísað í og opinbera CBDT vefsíðu og skoðað DTAA lista sem birt er af Income Tax Department .