はじめに: 包括的成長のための税制フレームワーク

インドの経済物語は、ますます女性起業家の重要な役割を認識しています。 金融包摂と性的パリティへの焦点を当てた上で、政府は女性主導の企業を奨励するために、より広範な会計方針に特定の税制を調達しています。 目標は2倍です。 女性起業家の税負担を軽減し、エントリ障壁を下げる支援エコシステムを作成します。 直接税控除から政府スキームとリンクされたインセンティブへの誘導、税務コードは、女性の成長のために複数のアベニューを提供しています。

近年、政府は、女性の所有している中小企業の適格性基準と単純化されたコンプライアンスを拡大してきました。この記事では、所得税法、税制優遇措置、およびこれらの政策が起業家の景観に及ぼす有形影響の特別スキームに基づく重要な規定を検討しています。また、女性の起業家のためのコンプライアンスリスクと実用的なヒントについても、利用可能な利点を最大限に高めています。

女性起業家のための直接税率インセンティブ

チャリティー・コントリビューションのためのセクション80Gの誘導

]所得税法のセクション80G[は、慈善基金を承認するために作られた寄付の控除を可能にします。 企業の社会的責任(CSR)をビジネスモデルに統合したい女性起業家にとって、このセクションは、対象となる機関に応じて、最大50%または100%の寄付額による課税所得を削減します。 これは、税制上の責任を下げながらブランドを築きたいと思う女性主導スタートアップのために特に関連しています。

控除は、女性が所有する推進力、パートナーシップ、および企業を含むすべての納税者に利用可能です。しかし、慎重な文書は不可欠です。寄付は、セクション80Gで登録された組織にのみ行われ、受取は保存されなければなりません。中小企業の女性のために、この控除は、意識の欠如のために過小額につながります。積極的なアプローチ - ビジネス価値のある寄付を揃えるなど - 戦略的な動きに税の利益を回すことができます。

セクション80GG:自己採用女性のためのレンタル控除

多くの女性起業家は、特にベンチャー初期段階に賃貸敷地から運営しています。 ]セクション80GG]は、ビジネスオーナーが住宅物件を所有していない場合は、支払った家賃の控除を提供します。 控除は、月額£5,000、合計調整所得の25%、または実際の家賃は、合計所得の10%を支払った。

この条項は、家庭の事業を運営する女性にとって特に有益であり、また別の商業空間を借ります。 起業家が、国内のどこにも家所有財産(自己占有または退会)を所有している場合、この控除を主張することはできません。 同じアドレスから事業を運営しながら、賃貸宿泊施設に住んでいる女性にとって、賃貸控除は、土地主との関係が文書化され、家賃は追跡可能なチャネルを介して支払われる場合、まだ請求することができます。

スタートアップインドイニシアティブにおけるスタートアップ税制上のメリット

2016年に開始した「」のスタートアップインド[」のイニシアチブは、対象スタートアップの収入に関する3年間の税金の休日を提供します。 女性主導のスタートアップは、産業および内部取引(DPIIT)の推進部門によって認めている場合、この利点を利用することができます。 税の休日は、最初の10年間の組み込みから3年連続した評価年に適用され、既存の事業を分割することによって、スタートアップが形成されていないことを申し出ました。

また、住宅物件や長期資本資産を売却し、有資格スタートアップの株式に投資する個人に対して、資本金を免除する「セクション54GB[」」が、資本金を免除する「資本金」を支給する「資本金」を「利益に課税されることなく、個人資産を事業資本に転換したい」という女性起業家にとっては特に有益である。スタートアップは、年1回に新しい工場や機械を購入する資金を調達しなければならない。

これらは、税務の祝日期間中に最小限の株式を維持し、配当を分配しないことなど、条件に従うことが重要です。 女性起業家は、コンプライアンスを確保し、後で不快を避けるために税務専門家に相談する必要があります。

推定課税制度:第44条及び第44ADA

中小企業や職業については、所得税法は、推定税法(])の規定による税理士法(対象となる事業の場合)とセクション44ADA(法、医学、工学、建築、会計等)の規定の所得を宣言することを可能にする。これらの規定は、女性起業家が、規定されたレート(8%または6%の税額控除が必要である)で所得を宣言することを可能にします。

この単純化は、小規模な小売店、サービス事業、またはフリーランスプラクティスを実行する多くの女性のためのゲームチェンジャーです。 それは、コンプライアンスの負担と監査の要件を削減します。 しかし、納税者が3年連続で前帰税の下で収入を宣言すると、彼らは売上高のしきい値を超えた場合を除き、次の5年間定期的な計算に反することができません(対象となる企業のための£3の作物、セクション44ADAの下での職業のための£75 lakh)。 女性は、利益を前方策を判断するかどうかを判断します。 女性は、利益が、利益が利益を課税するかどうかを判断する必要があります。

税務連携による特別行政スキーム

プラドハン・マントリ・ムドラ・ヨハナ(PMMY)

2015年に発売された「」のムドラ・ヨハナ」は、非法人、非農場小小企業、マイクロ企業に最大10のラフまでの担保なし融資を提供します。スキーム自体は信用施設ですが、重要な税制のインプリケーションがあります。

まず、ムドラローンに支払われた利益は、所得税法のセクション36(1)(iii)の下の事業費として控除されます。 第二に、多くの州政府は、スキームの下で女性借り手のための利益の介入または税制償還を提供します。 例えば、いくつかの州は、効果的に資本のコストを削減するタイムリーな返済に関する2%の利益のリベートを提供します。 さらに、融資は、税制が主権を負わないために、借主の責任を負わないため、所得は扱われません。

Mudraスキームは、Shishu(最大$50,000)、Kishor(£50,001〜$5 lakh)、Tarun(£5,01,000〜$10 lakh)の3つの段階に分類されます。 女性起業家は、融資が担保付きでないことに注意する必要があります、彼らは適切なユーティリティレコードを要求する適切な利用記録を維持しなければなりません。 このスキームは、美容パールー、仕立てユニット、食品、食品、および所有者などの分野に特に成功しています。

女性起業家プラットフォーム(WEP)

ニティ・アイオグ(NTI Aayog)が立ち上げた。女性起業家がリソース、メンターシップ、金融機関とつながるデジタルエコシステムです。このプラットフォームは、ビジネスファイルの正しいリターンを支援する税制コンプライアンスガイドとツールを提供しています。

WEPは直接税務申告を提供していませんが、女性は税務の専門家とそれらをリンクし、控除および免除のためのチェックリストを提供することによって、複雑な税務環境をナビゲートするのに役立ちます。プラットフォームは、女性所有のユニットのための州固有の補助金と税務の祝日を強調しています。例えば、Tamil NaduやKarnatakaなどの特定の状態は、女性起業家への資産移転に関するスタンプデューティと登録料の免除を提供します。これらの利点は、インカム税法の直接ではありませんが、ビジネス全体のコストを削減します。

スタンドアップインドスキーム

[スタンドアップインド[]スキームは、グリーンフィールド企業のための£10 lakhと£1 croreの間の銀行融資を提供することで、女性とスケジュールされた足車/スケジュールされた部族の間で起業家精神を促進することを目指しています。 Mudraのように、これらの融資に対する関心は、ビジネス費用として引き落とされます。 さらに、このスキームは、多くの場合、金利を削減し、間接的に収益性と税効率性を改善するために、融資施設が付属しています。

スタンドアップインドローンを利用している女性起業家は、ビジネスや個人取引のためのアカウントの別の本を維持するようにする必要があります。 資金調達は、評価中に控除の危険性につながることができます。

国家小企業(NSIC)と税制優遇

NSICは、政府調達における15%の価格設定を含む女性所有のマイクロおよび小規模企業のためのさまざまなスキームを提供しています。税制ではなく、この価格設定は女性主導の事業の収益を増加させ、セクション80IAC(対象となるスタートアップのために)またはセクション80P(協力的な社会のために)の下で控除することによって相殺することができます。政府に商品やサービスを供給する女性起業家は、また、セクション194Q[FLT[FLT]の利益を考慮する必要があります[FLT] - 彼らが利益を下げる] - 利益が、それらが利益を下げる場合は、それらが利益をすることができます。

女性主導の事業に対する税法の影響

財務障壁を下げ、キャッシュフローを改善

控除、推定税、およびリンクされたクレジットスキームの累積的効果は、女性起業家のための税負担の計上可能削減されています。 によると、第六経済合意(2016)、女性は、インドの総起業家の約13.76%で構成され、その後、世界銀行と統計省によるレポートは、特にマイクロインタプライズで安定したアップティックを示しています。 スタートアップの税休日と、レンタルおよび利益の控除を可能にする能力、早期のマーケティング、およびキャッシュ・テクノロジーの改善、および再投資の計画の早期化、および再投資の利益を向上させる能力。

例えば、貸室から小さなオンライン衣料品店を運営する女性は、セクション36の下のMudra融資に興味を持ち、また、慈善団体に寄付した場合、セクション80Gの下落を主張することができます。事業がスタートアップとして資格を付与する場合、彼女はまた、これらの年のためのゼロ所得税を支払って3年間の税金の休日を選ぶことができます。

フォームクレジットへのアクセスを強化

税務コンプライアンス自体は、正式なクレジットへの扉を開きます。銀行は、多くの場合、融資の適格性を評価するために3年間の所得税申告(ITR)を必要とします。 還付と控訴を主張することにより、女性起業家は、彼らがより大きな融資の対象となる債務を低金利で構築するクレジット履歴を構築しています。 政府はデジタル化に重点を置いています - PAN、Aadhaar、およびGSTをリンク - 税務法を遵守する女性は、財務への容易なアクセスに報じられていることを保証します。

さらに、クレジット保証基金は、マイクロおよび中小企業(CGTMSE)の信託は、銀行のリスクを削減し、女性所有のユニットに融資を補償します。 きれいな税務レコードを維持している女性起業家は、保証が銀行のリスクにさらされるのを削減するため、CGTMSE-backed融資を受ける可能性が高いです。

フォーマライゼーションと成長を奨励

新規製造会社(セクション115BAB)の法人税率が下がるような税制優遇措置や、マイクロ・インタプライズ(セクション11BAC)の減少率も、企業として組み込まれている女性起業家にも恩恵を受けています。 減少率を持つ新しい税制は、多くの控除を持っていない女性にとって有利である可能性があります。 しかし、多くの女性主導の企業がコンプライアンスコストを回避するために、唯一の推進またはパートナーシップを維持しています。 政府は、GSTおよび税金の規制を簡素化することにより、オプションの中小企業が、例えば、例えば、税金のスキームの税制優遇措置を払う必要があります。

2014年と2023年の間に、Udyamポータルに登録している女性所有の企業は、重要なドライバーとして多くのシッティング税の簡素化が大幅に増加しました。所得税とGSTシステムとのUdyam登録の統合により、中小企業に分類された女性所有のMSMEの5%の譲歩的なGST率などの利点を主張する方が容易になります。

課題とコンプライアンスの課題

支持的枠組みにもかかわらず、多くの女性起業家は、これらの税恩恵の恩恵を失います。 2022年に行われたWholemen Entrepreneurs(NAWE)の全国協会による調査では、回答者の60%以上がセクション80GGやスタートアップ税の休日について知りませんでした。 手頃な価格の税の専門家へのアクセスの欠如と税法の有意な複雑さは、主要な決定者である。

別の課題は、多くの控除に添付された条件です。例えば、スタートアップのための3年分の税金の休日は、Inter-Ministerial Boardからの証明書を必要とし、スタートアップは事業を分割することによって形成されてはならない。同様に、セクション80Gの控除は適切な領収書を必要とし、慈善は寄付の時に有効な80G登録をしなければなりません。慈善がその登録を中年中失した場合、その日付が退去した後に行われた寄付の控除は、その決定が行われます。

住宅住所が住宅地と同じかどうかは適用しないと仮定しているため、家から運営する女性起業家は、家賃控訴を主張することが多いです。しかし、セクション80GGはこれを禁止していません。納税者はどこにも住宅財産を所有していないことが必要です。土地主と家賃の支払いの証拠に関する正式な賃貸契約は不可欠です。

タイムリーなファイリングと正確なレポートは重要である。所得税部門は、ITRデータとサードパーティ情報(銀行、相互資金、およびTDSリターンなど)の間で不一致をフラグするために、データ分析をますます使用しています。 中小企業がスクルーティをトリガーできる場合でも、利益を節約または固定預金から報告することに失敗します。 女性起業家は、ビジネス取引の別の現在のアカウントを維持して、合併リスクを最小限に抑える必要があります。

未来の方向:フレームワークの簡素化と拡張

政策専門家は、より多くの女性に優しい税法を作るためにいくつかの強化をお勧めしています。 1つの提案は、売上高が減少するサービス部門にあると述べた女性所有の企業のための£3のクロアから£5のクロアに、£3のルーブルから£5のセクション44ADの下の税率を高めることです。 もう1つの提案は、女性が所有する企業の多くは、マージンが下回っているサービス部門にいます。 もう1つの提案は、女性起業家のための育児と高齢者のケアに関連する費用のための最大£50,000のさらなる控除を可能にすることです。彼らはしばしば、彼らは、二重を負担することに留意します。

非常に小さな企業(最大$ 50 lakh)を実行している女性のための簡素化された1ページITRの導入は、コンプライアンスを大幅に向上させることができました。MaharashtraやKeralaなどのいくつかの状態は、すでに1つのプロセスに税務登録、GST、および専門税を結合する単一窓クリアランスシステムを操縦しています。そのようなシステムの全国的な拡張は、女性のためのビジネスを開始するための時間とコストを削減します。

さらに、政府は、Mudraスキームを直接税務申告書(融資利益の5%)を適時返済に提供すると、すでにいくつかの州で提供した利益の介入に類似した、という形でリンクすることができます。これは正式化と適時遵守を集中します。

女性起業家は、所得税政権への今後の変化を観察する必要があります。 新しい税制(セクション115BAC)は、2023〜24年度以降にデフォルトで、それより低い料金を提供しながら、それは最も控除や免除を偽ります。 重要なビジネス費用(家賃、興味、減価償却など)を持っている女性は、より有益な古い政令を見つけるかもしれません。 毎年、各財政年と切替が必要かどうかを判断することが重要である(規則を切り替える)。

女性起業家のための実用的なステップ Maximise 利点

  1. 別冊の本と銀行口座の維持:[ は、ビジネスレシートと支払いのための専用の現在のアカウントを使用します。 これは、費用追跡とセクション36、80、およびスタートアップ規定の控除のためのクレームを簡素化します。
  2. []Keep All Receipts and Contracts:[]]セクション80GGのレンタル契約、80Gの寄付領収書、またはMudra銀行からの融資文書、適切な書類は交渉できません。 所得税部門は、これらのために、スクラッチ性評価中に要求することができます。
  3. 税理士事務所のプロフェッショナルである[を補償します。 推定税率は複雑性を低下させる一方で、 上記の売上高を持つ女性または多様な所得源を持つ女性は、チャーターされた会計士に相談する必要があります。 コンプライアンスのコストは、多くの場合、控除と税務の休日の利益によって相殺されます。
  4. ファイルITR電子的に時間:[遅延した燃える障害物は、損失の持ち運びを許さない(家用プロパティを除く)セクション234Aの下で利益を引き付けます。 所得税ポータルの事前埋め込まれたデータを使用して、任意の所得やTDSクレジットを欠落させることを避けます。
  5. :州の特定利点を調べる:[]多くの州政府は、女性のための財産購入のスタンプデューティの免除、登録料の低下、および女性のための電力の補助金などの追加の税制を提供します。 詳細については、州のMSMEポータルをご覧ください。
  6. レバレッジデジタルツール:]政府の]Udyamポータルおよび[WEP[プラットフォームは無料のリソースを提供します。 Udyamに登録すると、自動的にGSTおよび所得税システムへのリンクがリンクされ、優先融資やTDSの低料金などの利点を主張するのが容易になります。

結論:成長するエコシステムとスコープの改良

インドの税法は、女性起業家が直面するいくつかの障壁に対処するために進化しました。 控除、推定税、スタートアップインセンティブ、およびクレジットスキームとのリンクは、事業をやることのコストを一括下げ、正式化を奨励しました。 女性所有のMSME登録の増加と正式なクレジットへのアクセスの改善は、これらの方針の具体的な結果です。

しかし、意識ギャップやコンプライアンスの複雑さのために、潜在的な残留物。 女性起業家、政策立案者、および税務実務家はこのギャップを埋めるために一緒に働く必要があります。 手順を簡素化し、ターゲットにされた議論を提供し、推定税限度を拡大することにより、政府は女性の主導企業の成長をさらに加速することができます。 女性起業家にとって、主要な買収は明確です:適切な記録と組み合わせ、重要な資金調達は、長期にわたる利益とビジネスの拡大を促進することができます。

外部リソース:[]