インドにおける不動産投資の税制の推移について

不動産は、インドで最も人気の投資のアベニューの1つであり、長期資本準備と賃貸収入の安定したストリームの両方を提供します。しかし、不動産投資を取り巻く税の風景は複雑で、多くの場合誤解されています。資本利益と財産税からGSTおよびTDSまで、各取引は、コンプライアンス要件の独自のセットを運びます。この記事では、すべての投資家が知っておくべき税金のインプリケーションに関する包括的な承認ガイドを提供し、計画、最小限責任、インドの法規制、および税法を遵守します。

不動産取引におけるコア税

インドの税法は、取引の性質に応じて複数の関係に不動産を被る - 購入、販売、または保持。各税タイプを理解することは、効果的な税計画のための最初のステップです。

資産売却の資本金税

利益のために財産を売却する場合、売買価格と買収コストの違いは、資本利益として扱われます。持株期間は、利益が短期または長期であるかどうかを決定し、その場合、税率と利用可能な免除に影響を及ぼします。

[短期資本利益(STCG):[]]]のために所有が保持されている場合は、]よりも24ヶ月]よりも、購入日から(または所持年月日が早い)、利益は、あなたの所得に加算され、あなたの適用所得税の平板率に応じて課税されます。これは、より高いブラケットにあなたをプッシュすることができます、重要な税額の流出を引き起こします。
長期資本利益(LTCG):[]]]のために所有が保持されている場合は、]よりも24ヶ月以上]]、長期的に増加する。税率は]20%[](プラス適用追加料金と必要)、インデックスの利益。インデックス化は、インフレータブル部門(課税)を使用して、その費用の買いの価格を調整します。

例えば、2015年4月16日(水)から14日(金)まで、Los30 lakhで購入し、6月2023日(金)までに販売したそうです。買収の件数(CII)は2015年4月16日(火)から2023年(火)まで約43.5 lakhで、この件数が、この件費は、$25 lakhの代わりに、この件費が増加するだけとなると仮定しました。この結果は、長期投資に対する税負担を軽減する際の指標の力を示しています。

セクション54および54Fの免除

資本利益の回復を促すために、所得税法は寛大な免除を提供します。 []セクション54]]の下で、住宅物件を販売し、資本利益を所定の期限内に別の住宅住宅を購入または建設するために投資する場合、LTCGは税金を免除されます。新しい家は、販売後1年以内に購入されなければならないか、または3年以内に建設する必要があります。同様に、 [FLT]は、任意の住宅の合計54[FLT]を対象住宅の住宅の住宅に販売する]を対象外に販売します。 [FLTCG]は、または、または、または3年未満の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の合計で購入を[FLTCGが54[FLT]は、または3: [FLTCGが対象外]に制限が対象外に含まれます。 [FLTCGが、または、または、または、または、または3か? [FLTCGが対象外に、または、または、または販売の住宅の住宅の住宅の住宅の住宅の

これらの免除は、ロックイン条件が付属していることに注意することが重要です。新しいプロパティは購入の3年以内に販売することはできません。転送日(セクション54のために)に1つの住宅を所有することはできません。税率のリターンの期限前に、再投資が完了していない場合は、資本金は利益を駐車するために使用することができます。

レンタル所得税

物件の賃貸所得を頭の下に課税可能]]の収入がハウスプロパティの収入になります。計算は簡単ですが、控除に注意が必要です。

Gross Annual Value(GAV):[]実際の家賃の上昇または予想される家賃(municipal値または公正な家賃)。不動産が年の一部に空きがある場合、実際の家賃は下がる可能性があります。
正月値(NAV):[)年中納税GAVマイナス市税。
誘導:]]標準控除30% NAV]は、修理とメンテナンス、実際の支出の不当性のために許可されています。さらに、プロパティのために取られたホームローンへの関心はセクション24(b)で引き下げることができます - 退去プロパティの上限はありません。
課税所得:[]] NAVマイナス30%標準控除マイナス利益が支払われる。結果の数字は、あなたの総所得に追加され、スラブレートで課税される。

例えば、もしあなたが1アンナムあたり£10 lakhの家賃を受け取るならば、£50,000の市税を支払い、そして£2.5 lakhの年間ホームローンの利益を持っているならば、家財産からのあなたの課税所得は、次のようになります。 (£10,00,000 - 5.0050,000) = £9,50,000 (NAV)、30%の標準的な控除(£2,85,000)、より少ない関心(£2,50,000) = £4,15,000。これはあなたの課税所得に加算される金額です。

業務委託先の資産に関する商品・サービス税(GST)

GSTは、建設中のプロパティの購入に適用されます。現在のレートは[]5%]]で、手頃な価格の住宅と12%です。他の住宅物件(ビルダーに利用可能なフルインプット税クレジット付き)。商用プロパティでは、プロジェクトに応じて、一般的に12%または18%です。重要なのは、GSTは、準備が整った状態では、建設されたプロパティがない場合、その完了していないため、GSTは、建設された施設が承認されていません。

GSTの支払いに税制(ITC)を入力することは、一般的に住宅用不動産の住宅所有者には利用できませんが、ビジネスで使用される商業用不動産については、ITCが請求することができます。常にビルダーのGST登録を確認し、請求書がコンプライアンスの税金コンポーネントを明らかに示すことを確認してください。

物件購入に関するTDS(セクション194-IA)

不動的な財産(農地以外の)を買って、(]]の検討のために不動的な財産(農業土地以外)を買っていれば、()は、販売の考慮の1%で税制控除を差し引く必要があります。 TDSは、支払いまたはクレジットの時に引き落とされなければならない。これは、以前に、26QBの買い手を使用して政府に入金され、TDS(TDS)が返還しなければなりません。 TDSは、証明書を16QBにしなければなりません。

TDSを差し引くか、または入金できなかったことは、支出と利益の罰則の不履行をもたらすことができます。この規定は、売り手がNRIである場合でも、そのレートが20%プラスの追加料金になります(二重課税回避協定の下で低料金が指定されていない限り)。

不動産税その他の保有コスト

不動産を所有することは、購入だけでなく、年間保有コストも税金の含意を持っています。

不動産税(短期税)

不動産税は、プロパティの値、面積、および使用に基づいて、地方自治体の機関(BMC、MCD、BBMPなど)によって毎年課税されます。この税は、賃貸所得から頭の下に控除されます]ハウスプロパティから所得[]。所有者が占有するプロパティのために、賃貸所得がないことが、それは所有権のコストの一部として考慮することができます。

プロパティ税率は大きく異なります。例えば、ムンバイの住宅物件では、ラタブル値の5-7%で課税されますが、デリーでは料金が下がります。投資家は、ネットリターンを計算する際に、これらの年間費用に要因を及ぼす必要があります。

スタンプの義務と登録料

購入時に、スタンピングデューティー(通常、州によって異なるプロパティ値の5-7%)と登録料(約1%)が重要なコストです。これらは、購入年における費用として控除されませんが、資本利益計算の獲得コストに追加されます。これは、税目的のために有益である慣習的な資本利益を減らすことができます。しかし、即時の控除は利用できます。

]:]]]の3年で、ハウスの物件の購入に関するスタンピングデューティと登録費用は、の下落として請求することができます。セクション80C[]](£1.5 lakhの全体的な制限に従います)。これは、ホビーダーへのいくつかの救済を提供しますが、ほとんどの投資家は、主要な返済とスタンピングのの組み合わせがすぐにキャップを上回ります。

ホーム融資の利益と首長の控除

不動産投資は、家庭ローンが資金を調達する際の重要な税額控除を提供します。

[セクション24(b) - ホームローンの利益:[]]])自己占有財産のために、関心控除は、£2 lakh per annumで捕捉されます。許可解除プロパティのために、上限はありません。年の間に支払われたすべての関心は、レンタル所得から控除されます。レンタル所得が不足している場合は、損失は他の所得に対して設定することができます(損失から損失の損失の損失の損失)。
セクション80C - プリンシパル返済:ホームローンEMIのプリンシパルコンポーネントは、セクション80Cの下で控除のために修飾され、最大で ¢1.5 lakhの全体的な限界まで。これには、以前のようにスタンプデューティと登録が含まれています。プロパティは、所有の5年以内に転送されなければならない、または控除は販売の年で反転されます。
セクション80EE(初回購入者の場合):]]:ホームローンの利益の最大£50,000の追加控除は、手頃な価格の住宅の初回購入者のために利用可能であり、融資額は£35 lakh以下であり、プロパティ値は£50 lakh下にあります。これは、上回っています。上記の 3.002 lakh制限.

特定投資家向け分類

住民以外のインド人(NRI)

NRIは、インドの不動産に投資する際に、追加の税務コンプライアンス要件に直面しています。資本金は、一般的に住民と同じです(LTCGのインデックス作成、STCGのスラブレート)、しかし、TDS率は高いです。

NRIによる財産売却に関し、買い手は、LTCG(インデックス付)または30%をSTCG(プラスサーチャージおよび必要)で差し引く必要があります。NRIが所得税局から低いTDS証明書を取得していない場合。
NRIに支払われるレンタル所得は、セクション195の30%(または適用された条約率)でTDSの対象となります。
NRIは、セクション54および54Fの下の同じ免除を要求することもできますが、インドの利益を回復しなければなりません。販売の救済はRBIガイドラインによって規制されています。
二重課税回避協定(DTAA)は、NRIの居住国が同じ所得を課税した場合、救済を提供することができます。国境を超えた税制に特化したCAに相談することをお勧めします。

商業不動産の投資家

商業施設(オフィススペース、小売ユニット、倉庫)は、住宅賃貸物件と同様の扱いとなりますが、一部違いがあります。

レンタル所得が ¢20 の lakh を超える場合、GST の登録が必要である (一部の州で ¢10 lakh)。賃借人 (所有者) は、レンタルに GST を充電する必要があります(通常 18%) 政府に送金.
建物の廃止(土地にない)は、商業建物の所得税法10%(WDV)で請求することができます。これは、納税所得を削減する非現金控除です。
資本金は、同様に計算されますが、インデックス化のメリットはまだLTCGに適用します。

不動産投資家向け税務計画戦略

積極的な税務計画は、ポスト税のリターンを大幅に高めることができます。考慮すべきいくつかの戦略は次のとおりです。

24ヶ月以上にわたって保有する物件: 長期資本利益はインデックス化後より低い効果率を引き寄せ、セクション54と54Fの免税請求が可能です。それに応じて販売のタイミングを計画してください。
] 利用指数は、年1回、コストインフレインデックス(CII)の追跡を保ちます。インデックス作成のベース年は2001年に変更されましたので、2001年以前に購入したプロパティは、コストとして採用された2001年4月1日に公正な市場値を持つことができます。これは、多くの場合、低インデックスの利益につながる。

[]所定の債券で投資する債券:[]]]:別の家物件に投資できない場合は、セクション54EC(NHAIまたはRECによって発行された債券のような)の下で資本利益債券に投資することを検討してください。免除は、現在、5年間のロックインと債券のために最大$ 50 lakhです。

[]ホームローンの利益を最適化:[ 許可プロパティのために、全体が引き落とされるので、より大きな融資を取ることは、他の所得をオフセットする税額の損失を作成することができます(損失の損失の減少のキャップに差し込む)。適切な支払いの文書を確保します。

[]株式取引として複数のプロパティを保有:[]]] あなたは、プロパティ開発者やディーラー(すなわち、頻繁に購入し、販売)である場合、所得は、資本利益ではなく、ビジネス収入として扱われるかもしれません。これは、仲介、法的手数料、およびマーケティングコストなどの経費の控除を可能にします。しかし、それはまた、インデックスまたは長期資本利益率を意味しません。分類に関する税務顧問を相談してください。

細心の注意を払ったレコード:[ 購入契約、販売拒否、納税、家ローン明細書、およびリフォーム請求書の受領をすべて保持します。これらは、計算資本利益、控訴、および任意の税のスクラッチに応答するために不可欠です。

共通の落札とコンプライアンスの問題

多くの投資家は、明らかに税務トラップに落ちます。ここに最も頻繁に間違いとそれらを避ける方法は次のとおりです。

[ 空室物件から公正な賃貸を報告しない:[]] 。空室している2番目のプロパティを所有している場合は、所得税局は依然として公正な賃貸所得(市政値または公正な家賃に基づいて)と税金を課すかもしれません。許可されていない場合は、自己占有不動産として自己占有率としてプロパティを宣言することをお勧めしますが、唯一の1つの自占め財産は税制です。追加プロパティは許可されています。

]家賃にTDSを無視する:[家賃を超過するテナントは、194-IB(またはNRIのための30%)セクションでTDSを10%を差し引かなければならない。そのための失敗は、両方のパーティーのために不快と罰につながることができます。

年の販売のインデックスを主張しない:[ インデックスはLTCGのみ利用可能です。 24ヶ月以内に販売する場合は、この利点を完全に失います。販売日を慎重に計画してください。

[]再投資の期限を発行する:[]セクション54で免除を主張するには、新しいプロパティを2年以内に購入する必要があります(または3年以内に建設)。任意の遅延は、期限が切れる年に課税される上昇に結果します。

州固有の税を調べる:[ いくつかの州は、実際の取引価格よりも高い追加の手数料または円率を高く上昇させる。販売の考慮が円率(スタンプデューティー値)未満の場合、セクション50Cの所得とみなされる差は税される可能性があります。

今後のトレンドと提案改革

インドの不動産税枠組みは進化しています。最近の予算案は、手頃な価格の住宅(例えば、セクション80EEAの拡張)を奨励し、資本利益の計算を簡素化するための措置が含まれています。例えば、政府は、LTCGの保有期間を24か月から12か月に減らすことを検討していますが、これはまだ有効ではありません。また、州全体の合理的な税率に関する議論は、全体取引コストを削減しています。投資家は、ATLTCF[F]と[F]の公式アカウントを経由して更新する必要があります。[F]F]と[F]F]:[F]と[F]の税率]:[F]

コンテンツ

インドの不動産投資は魅力的なリターンを提供していますが、税金の含意は多面的であり、慎重に運行する必要があります。資本利益から、インフレや賃貸所得控除の免除とTDSコンプライアンスへの投資、すべての決定 - 購入、保持、または販売 - 税制の結果。ルールを理解し、適切な文書を維持し、必要に応じて専門家のアドバイスを求めることにより、投資家は税負担を軽減し、リターンを向上させることができます。重要なことは、すべての重要な計画を立て、通知された取引に関するすべての戦略を事前に統合することです。

[]免責条項:[]]]この記事は情報提供のみを目的としており、専門税務のアドバイスを構成していません。税法は変更される場合があります。あなたの状況に具体的なガイダンスについては、認定公認会計士または税務顧問にお問い合わせください。

インドにおける不動産投資の税制の推移について

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