導入: 農業所得税の周りの霧をクリアする

インドでは、農業所得は、憲法上の特権、財政政策、および広範な誤解の交差点に位置しています。農村、園芸、林業、および同盟活動から収入の税制は、数十年にわたり議論を発しました。所得税法は、1961年に課税された中央課税から農業所得を免除し、この免除は絶対ではありません。それは条件、しきい値、そして所得は、税金を課税するという理由で、税額の補償を課税するものではありません。

所得税法に基づく農業収入はいくらですか?

神話や事実に潜入する前に、法律が「農業収入」と定義されていることを理解することは不可欠です。 1961年、所得税法第2項(1A)は、農業所得を3つの広い頭に分類します。

  • インドに設置された土地から派生した土地または収入。農作物目的のために使用される。
  • 農業業務から、栽培、灌漑、耕作、播種、収穫、および生産物の加工を含む市場に適したレンダリング。
  • [] 所有して、賃貸料の受入れを受けている建物から派生した所得 は、建物がオンまたは農地の直近に存在し、住居、倉庫、または倉庫として使用されます。

また、この定義下では、酪農、養鶏、養蜂、養蚕、園芸、園芸などの収入が減少しています。しかし、伐採(農作業が関与しない)や栽培のない立食木材の販売などの活動の収入は、一般的に農収入と見なされないため、この法的な所得は重要なことです。この法的な所得が分類されていないため、腐敗または罰則を失う可能性があります。

神話1:農業収入は、すべての納税者のための完全に納税されます

これは最も広い神話です。真実は、非ancedです。 []]の下にあるセクション10(1)]]]、農民所得は、所得税のみに免除されます]個人およびヒンズー教徒無神家族(HUFs)。 しかし、免除は「部分的な統合」規則に従う。 税所得が総額が60歳以上の人の場合、税額は、個人が免除されることはありません。 農業税は、個人が60歳以上の所得が免除されることはありません。

例えば、ラヘッシュは、£8 lakh と 農業所得の ¢4 lakh の給与を持っています。 レート計算の合計所得は ¢12 lakh になります。 税は ¢12 lakh で計算され、その後、遺言は農業所得の部分に税金を払う。 その結果、給与部分の彼の税は、農業所得がなければより高いです。 そのため、農業所得 は、高所得税に影響を与えます[FLT] [F]:[FLT]は、高所得税] [利益]:[F]利益]利益]利益]: [利益]:]

また、農業活動に従事する「」は、民主主義、企業、限定責任組合(LLP)、その他の団体は、免除を享受しません。 農業所得は、法の通常の規定に基づく事業収入として課税されます。 したがって、個人およびHUFを除くすべての人にとって、農業所得は完全に課税されます。

神話2:インドの外で獲得した農業収入はインドで免税です

この神話は、地理的の誤解から生じる。インドに所在する農作物所得]が免除を受けることができるが、 ]は、インドの外で獲得した農業所得が完全に課税される]]。セクション10(1)の免除は、インドの土地の所得に特に課される。インドの土地または地方の土地の土地の土地に、インドの土地の土地が、その土地にのみ納税されると、他の土地の土地の土地の土地にのみ適用されます。

第3話:農業を飾ったら、所得は税理士によって挑戦できない

一部の納税者は、単に「農業」として農村所得をラベル付けし、スルチニーをエスケープすることができると信じています。 これは偽です。所得税局は、農村所得の主張の本質性を調べる力を持っています。 特に、評価役員が、土地に不利益をもたらすと思われる場合は、特に、その土地の通知、土地、作物受領、入出金、および所得の調査に重要な文書が記載されていると疑わしい状況は、その事実上、またはその影響を受けた場合、その影響が重要である「最近の調査」である。

第4話:小さな農家は、すべての場所での申告を提出する必要はありません

所得が農業で、基本的な免除限度額が所得税申告に必要とされていない農家がいるのは事実ですが、農家が農業従事者を「]]に非農業所得[]を(例えば、銀行の利益、町の財産から家賃、または資本利益)、または農業所得が£5,000を超える場合、および総所得が免除を超えた場合は、自動的に、彼らは、金融機関から返還する必要がなくなります。

インドにおける農業所得税に関する重要な事実

主要な神話を解禁したのは、ここで最も重要な事実上のポイントは、すべての納税者を知る必要があります:

  • 部分統合ルール:]農業所得は、非農業所得が基本的な免除限度を超えた場合、総所得に追加されます。 これは、納税者をより高い税ブラケットにプッシュすることができます。
  • のしきい値:[ のみ 農業収入が統合目的のために考慮されます。 このしきい値の下マイナーな利益は、税金計算に影響を与えません。
  • 農作物から借りる:]は、同年、他の源からの農作物収入に対してのみオフに設定することができます。それは非農業所得に対してオフに設定することはできません。
  • [] 法人・会社:[ 農作物の所得に納税しなければならない。 セクション10(1)の対象に免除はありません。
  • [農地に資本金を拠出:]]土地が農村地域(所得税規則によって定義される)に所在している場合、それは資本資産として扱われず、その販売から利益は課税されません。 都市農業土地は、資本資産として扱われ、資本利益税の対象となります。
  • 対象条件:]] 農業所得が年で£25 lakhを超えた場合、納税者は個人である場合でも、セクション44ABの下で監査されたアカウントを取得する必要があります。

部分的な統合ルールの詳細な説明

部分的な統合ルールは、おそらく最も誤解された側面です。ステップバイステップを割くしてみましょう:

  1. 農業所得(すなわち、非農業所得)を除くあなたの総所得を計算します。
  2. 農業所得(農産物および非農業所得の総計など)を含むあなたの総所得を計算します。
  3. (1) 消費税を別途、別途、別途、別途消費税を加算します。
  4. 実際の税制は、(1)のマイナス税に課税され、該当する場合のリベート/必要です。

住民の個人が60歳未満の場合には、£2.5 lakhの基本的な免除で、非農業所得が£3 lakhと農業所得が£4 lakhの場合、合計は£7 lakhです。 £7 lakhの税は£12,500(古い政権による)£3 lakhの税は£2,500です。 正当な所得は、$ 15.00です。 したがって、この純税は、$ 110,000で、非農業の成分が免除されます。 [F]

農業収入と新税政令

新規税制改正(セクション115BAC)では、同じ規則が適用されます。 農業所得はセクション10(1)で免除され続けるが、部分的な統合メカニズムは強制的に残っています。 新しい政令のために選択する納税者は、依然として率目的のために農業所得を集計しなければなりません。 新しい政令は、免除限度(個人のための£2.5 lakh)を下げているので、控除は、統合効果はより顕著である可能性があります。 それは、税金の免除を免除する前に、賠償責任を主張する義務を負います。

農業所得税の税率は異なる地域

個人と HUF

議論したように、農業所得は、制限を免除されますが、非農業所得が基本的な免除を交差するときに、率計算のために統合されています。 農業所得自体の免除に上層の天井はありません。統合ルールのみが適用されます。 したがって、£50 lakh農業所得と他の所得がゼロ税を支払った農家でさえも。 しかし、同じ農家が銀行利益で£1 lakhを稼ぐ場合、ルールは税制を引き起こす可能性があります。

パートナーシップ会社とLPS

個人、会社、およびLPとは異なり、免除対象外です。 農業所得は、30%(プラスの追加料金および必殺)の平坦な料金で課税される事業収入として扱われます。 これは、セクション10(1)の免除が「個人またはヒンズー教の未払い家族」のみに適用されるためです。 したがって、農業または農産加工に従事する会社は、その総領収書の一部として農業受取を宣言し、税額に応じて支払う必要があります。

営業品目

同様に、企業は、国内または外国を問わず、総課税所得に農業収入が含まれている。農業の業務のための特別な控除はありません。しかし、農業に従事している企業は、栽培、労働、種子、肥料、土地の維持、等のために発生する費用を正当な事業控除として主張することができます。これは、総所得よりも効果的な税負担が示唆される可能性がありますが、彼らはまだ他のビジネスのような税金を支払い、他の事業を支払います。

協同組合の社会

農業協同組合(例えば、砂糖のコプ、酪農場コプ)は、別々の規定によって支配されます。農業活動からの収入は、セクション80Pの下で控除のために修飾することができますが、基礎所得は税の対象となります。セクション10(1)の免除は、個人やHUFではないので、それらには利用できません。

農業収入のコンプライアンスと報告

農所得の正しい報告は、罰を避けるために重要です。所得税申告書(ITR-1、ITR-2、ITR-3、ITR-4)は、農村所得を開示するための特定のスケジュールを持っています。税理士が知っておくべきことは次のとおりです。

  • ITR-1(Sahaj):[ 農業所得が£5,000を超える場合のみ使用することができます。 それ以外の場合は、ITR-2またはITR-3が必要です。
  • ITR-2:]]]個人やHUFがビジネスや職業から収入を得ないため、£5,000を超える農民所得を有する。
  • []ITR-3:[]]]]]ビジネスやプロ収入(ビジネスとして農業を含む)を持つ人のために。
  • ITR-4(Sugam):[前処理税制(セクション44AD)。 農業所得は宣言することができますが、スキームは農業所得自体には適用されません。

税務申告者は、土地の面積、場所、作物、販売数量、総領収書、監査された場合の費用などの詳細な情報を提供する必要があります。部門は、土地の記録や銀行取引に対するデータを確認することができます。非開示または誤解を招くことは、セクション271(1)(c)の下での査定の再開につながる可能性があります。

最近の開発と裁判所の判決

司法修習は、農業所得の規模をさらに改良しました。 []の最高裁判所は、CIT対ラジャ・ベノア・クマール・サハス・ロイ(1957)は「基本操作」テストを敷き、農業所得は耕作、播種、または植栽などの土地でいくつかの基本的な操作を伴わなければなりません。 栽培なしで森林のメアコレクションは修飾できません。 最近では、カルナタカは、土地の収入が残っているか、または土地の利益は、その土地の所有者が残っているか、その土地の利益は、その土地に制限はありません。

もう一つの重要な開発は、デジタルレポートのプッシュです。所得税局は、土地保有と比較して、不当に農業所得で返還するために、データ分析を使用しています。これにより、文書をサポートすることなく農産所得を膨らませることは危険です。

農業収入と農家や納税者のための実用的なヒント

適切な記録を維持

土地の記録(7/12抽出物、変異エントリ)、作物レジスタ、種子の詳細、受精者、労働支払い、販売の進捗を示す銀行明細、およびマンディスからの領収書。 大規模な取引については、ファームアカウントブックを維持します。 この文書は、スクラッチに対するあなたの最善の防衛です。

混合所得に注意してください

農業および非農業所得の双方を持っている場合は、部分的な統合規則に基づく税影響を計算します。多くの場合、あなたは非農業部分により多くの税を払うことになります。例えば、セクション80Cの下の税制品を使用して、あなたの投資を計画して、全体的な課税所得を減らす。

税務専門家に相談

農業所得規則、特に統合メカニズムと監査しきい値が複雑です。 地元の土地法と中央税制の規定を理解したチャータード会計士は、正しいリターンを提出し、通知を回避するのに役立ちます。 専門家のアドバイスの代替として一般的なオンライン記事に依存しないでください。

コンテンツ

インドの農業所得の税理は、完全な免除と完全な税制ではありません。それは、会計士と農家のための憲法保護のバランスをとって慎重に設計されたシステムです。それはしばしば過小評価から発生するその周りの神話です。農業所得は個人やHUFsのために免除されますが、部分的な統合を受けることができます。それは、企業や会社のために完全に課税されます。それは適切な報告が必要です。そしてそれは部門によって精査することができます。これらの税制は、これらの税制の税制を防止します。[F]は、税制税制優遇措置を防止します。[F]