インドの税制政策を策定する予算の意義

税務方針の変更が実装前に民主的に廃棄されることを確実にしますが、新しいルールのタイミングについて利害関係者に確実性を提供します。

予算の直接税:収入、企業、およびウェルス

所得税

毎年、予算は所得税の平板、控除の限界を第VIA(セクション80C、80D、等)調節し、追加料金。これらの変更は、直接、100万の使い捨て所得に影響を与える。例えば、2020予算は、低料金と少数の免除とオプションの新しい税制を導入し、コンプライアンスを簡素化することを目的としています。2023予算は、新しい政令のリベートの制限を最大$ 7まで延長し、それは消費者の調整に適しているように調整する必要があります。

法人税

法人税は、政府の収益の主要な源泉です。予算の発表は、投資を引き付けたり、追加の資金を調達するために追加料金を導入したりする料金を削減することが多いです。2019予算は、既存の企業に対して、企業税率を22%(プラスの追加料金と必要)にし、新しい製造会社が15%に引き上げ、インドをグローバル競争力のあるものに合わせることを可能にします。従属する予算は、これらの規定を細かく調整し、特定のインセンティブが適時投資を促すために日没日を提供します。

資本金・有価証券取引税

予算は、資本金を改定することにより、株式市場にも影響します。例えば、長期資本の除去は2018年の予算で免除(セクション10(38))を獲得し、損失1の急上昇でLTCG税の減少は、市場への影響が著しい。また、証券取引税(STT)は取引量と派生物コストに影響します。

間接税とGST Era

GSTの前に、ユニオン・バジェットは、有利な職務、税関税率、およびサービス税率の変化のための主要な段階でした。 これらの変更は、サプライチェーンを即座にrippledに変更します。 GSTの導入に伴い、中央政府の税務率を変更する電力は、今、GST協議会と共有されています。 それにもかかわらず、予算はまだ関税変更、GST補償の超過延長、および税金給付のための日没日を発表します。

2023 予算は、例えば、携帯電話部品上の関税削減を発表し、ローカル製造を後押しする一方、特定の金の記事の関税を増加させ、輸入を抑制する。予算は、オンラインゲームやカジノなどの特定の業界のための GST 治療を明らかにし、説明的な覚書を発行することにより、。

株式の回収及びディスクラインの営業

GDP比の税額

税制政策の有効性は、税金対GDP比によって測定されます。インドの比率は10〜12%程度で、多くの新興国よりも低いです。各予算は、収益目標を設定し、ギャップを閉じるために税対策を使用します。予算には、直接および間接的な税額の収量も含まれ、それはわずかなGDP成長に対じられています。信頼できる予算は、経済拡大に伴う税額の免除を合わせます。

コンプライアンス・体制

予算は、技術や法的決定による税務コンプライアンスを改善する規定がますますます増加しています。例えば、2019予算は、税理士と公式間の物理的な相互作用を減らす、所得税のための顔のない評価スキームを導入しました。2021予算は、直接税紛争を解決するための「Vivad se Vishwas」スキームを導入しました。これらの対策は、税ベースを広げ、訴訟を減らすことを目的としており、それによって上昇率なしで純利益を増加させます。

セクターのインセンティブと経済優先順位

予算で発表された税制方針は、優先分野への投資をステアリングするための強力なツールです。政府は、それらを推進するために使用しました。

• 再生可能エネルギー:[]] 太陽光・風力エネルギープロジェクトのための企業税の延長祝日;再生可能エネルギー機器の必要なGST率。
• スタートアップ:」セクション80-IACの3年間の税金の休日と、スタートアップ投資家の資本利益の減少の追加料金。
• 製造:]]新製造会社(15%)の法人税率を削減し、資本財の対価な通関業務。
• ハウジング:]]セクション80EEAの手頃な価格の住宅のための家の融資で最大£1.5 lakhの追加の関心控除。
• 農業と農村開発:[特定の農村所得と農村インフラ資金のための必要な税制上の免除。

これらの目標は、短期的な収益コストを持っていますが、長期経済の外部性を生成するように設計されている。予算分析は、そのような税務支出の財政の多岐に焦点を合わせ、継続を正当化します。

安定化・循環的政策における予算の役割

構造改革を超えて、インドの予算は、事業サイクルを管理するために税制の変更を使用しています。 減速中に、予算は、需要を高めるために税金を削減することができます。 例えば、2009-10予算では、グローバル金融危機に従えば、政府は、有利な職務を削減し、より高い税免除を介して財政刺激を導入しました。 逆に、インフレが高まると、予算は燃料や貴金属に液体を吸収する際の有利な利益を上げるかもしれません。

COVID-19の流行は予算サイクルの外で緊急税の通知を見ましたが、2021-22予算はまだ税制の延長のような措置を導入し、新しい「生産連動型インセンティブ」の創出(PLI)スキームを13部門に作成し、必要な税率とリンクしました。 2023予算は、高純利益の長期資本利益の補償を削減し、株式市場を復活させることを目指しています。

外国投資・貿易への影響

予算の税制方針の明瞭さは、インドの外国投資家への魅力的な事項を指摘しています。2020年に配当分配税(DDT)の除去、デジタルサービスに関する平衡の導入、移転価格規則の改定など、予算中に発表されます。また、予算は、輸入輸出のダイナミクスに影響を与える、フリートレード協定の約束と一致するための通関業務を合理化します。

例えば、2021年の予算は、太陽インバーターや冷蔵庫の通関業務を増加させ、アマニルバル・バールト・イニシアチブのもと国内生産を促進し、同時にメーカーが使用する入力の業務を削減しました。このような微調整は、グローバルな競争力のある保護主義のバランスをとるための予算が必要です。

予算における税制政策の政治経済

予算税の提案は真空で行われていません。 彼らは政府の政治優先順位と石炭学のダイナミクスを反映しています。 人口減少の制限、高齢者のための免除のしきい値の増加、および中小企業の税率が選挙年で導入されることが多い。 逆に、不動産税の減少や高所得に対する高い補償などの不人気な対策は、選挙サイクル中に避けられます。

財政責任と予算管理(FRBM)法は、経費削減なしで税金を削減する能力を制限する会計年度の欠損目標を設定します。この取引オフは毎年減免されます。アナリストは、目標を達成するために必要な税の浮力率を持つGDPの割合として、会計の差分を比較します。予算のスピーチは、税額が収入陽性であるか、または収入負であるかどうかを信号するために特定のフレーズを頻繁に使用します。

ロビー・事前審査相談

予算が提示される前に、財務省は、業界団体、経済学者、農家協会、および州の財務大臣と事前予算の協議を保持しています。 これらの会議は、税務上の要求に影響を及ぼします。 例えば、2022年に、宝石と宝石業界は、2023予算で部分的に付与された貴重な石の輸入関税の減少を求めました。 同様に、オンラインコースでGSTの明快さのために押し込まれたed-techセクターは、文書の明確化につながる。

チャレンジと批判

重要なのは、税務政策の形成における予算の役割は、いくつかの批判に直面しています。

• 複雑性:[]] 税法は、個人や中小企業のコンプライアンス負担を増大させ、各予算に複雑になります。 所得税法に対する3,000以上の改正は、1961年以来、金融法による多く行われています。
• 予測不能:] 税間間接送金(Vodafoneの場合)の改正、投資主の信任の被害など、レトロスペクティブな税制改正。 2021予算は、最終的に逆論的な税制改正を繰り返しましたが、被害は完了しました。
• [] 増幅ギャップ:[ 税制管理が強制できる場合にのみ、良好な税制方針が有効である。 広範なTDS / TCSカバレッジに関する予算の通知は、税務争議につながる、スムーズなコンプライアンスに必要なインフラが不足している。
• インフレアの影響:[燃料や金などの直接の項目に直流し、卸売および小売のインフレに、貧しい世帯を傷つける。

これらの問題に対処するには、変更を発表するだけでなく、行政改革と予測可能な政策の軌跡にコミットする予算が必要です。 直接税法(DTC)の導入は、複数の時間を約束されていますが、保留中のまま、既存の法を置き換える必要がある変更の層の量のために、一部を保留しています。

税制上の政策予算を超えて: 補足の需要の役割

予算は、主要な機器であるが、政府は、助成金の補充や既存の法律に基づく通知を通じてマイナーな税金の変更を行うことができます。 しかし、主要なレートの変更は通常、財務法を必要とします。 通知を介して料金を交換するGST協議会の能力(議会の承認なし)は、間接税変化の上に予算の単価を削減しました。 それでも、政府は、政府が直接税、税関、および調整された方法で必要を調節することができる唯一のフォーラムが残っています。

予算と一般的な納税者:現実世界の影響

給与の従業員のために、予算は、毎月の給与からソース(TDS)でどのくらいの税金が差し引くかを決定します。標準的な控除、セクション80C限度、または医療保険控除で直接テイクホーム支払いに影響を与えます。中小企業の所有者にとって、推定税額(セクション44AD)またはGST組成スキームの変更は、そのコンプライアンスコストを決定します。農家のために、農業所得免除または助成金に変化が影響します。

予算は消費者行動にも影響します。電子商品の関税の減少は価格を下げる可能性がありますが、レストランサービスでGSTの増加は、ダイニングアウトを減らすことができます。 税制の変更は、多くの場合、需要や債務の輸入を高めるためにお祝いの季節の周りに行われます。 これらのリンクを理解することは、市民が彼らの財政とビジネスの決定を計画するのに役立ちます。

コンテンツ

インドの予算は、金融ステートメントよりもはるかにあります。政府が設計、通信し、その税方針を実装する最も目に見えるインパクトのあるツールです。個人所得税スラブを設定し、GSTなどの変容性間接税制を導入し、予算は全員のための経済環境を形成します。その年間サイクルは、税制改正、収益目標、および会計従順に関する民主的議論のための構造的な機会を提供します。

学生、教育者、専門家にとって、税務政策の予算の役割の深い理解は、政府の決定が実質的な経済結果にどのように変換するかを理解することが不可欠です。インドは、三重の金銭的経済への旅を続け、予算は、成長、株式、および財政の懲戒処分の間の一定の取引オフのバランスをとる、税務政策の革新のための主要なアリーナを維持します。

さらなる読書

• インドのユニオンバジェット – 公式サイト[
• インドの所得税局
• 商品・サービス税(GST)ポータル[]
• PRS法定研究 – 予算分析]
• インド銀行の保存 - 会計報告書[]]