インドの都市における賃貸物件からの所得の課税

インドにおけるレンタル所得税の導入

インドの都市にある不動産からレンタル収入は、土地家、投資家、退職金にとって重要な収入源を形成しています。所得税法は、1961年に、この収入を頭の下に扱います。これは、ビジネスや給与所得とは異なる独自の計算メカニズムを持っています。これらの規則を理解することは、法的なコンプライアンスを確保するだけでなく、不動産所有者が正当な控除を主張し、税制を削減し、非開示または誤った報告から罰を回避することを可能にします。

賃貸マンションの所有者は、ムンバイの住宅平戸を借りるかどうか、デリーの商業店、またはベンガルルの別荘を借りるかどうかにかかわらず、賃貸所得が課税される方法、控除が利用可能であり、最近の修正が適用されるものに注意する必要があります。この記事は、インドの都市の賃貸所得の課税に関する徹底的なステップバイステップガイドを提供し、自己占有、退去、および有償物件をカバーし、実用的な例とコンプライアンス要件に沿って、賃貸物件を提示します。

レンタル所得税枠組みの概要

インドの税法では、賃貸料が実際に受け取られたかにかかわらず、財産の年間値が所得とみなされます。年間値は、その資産が合理的に取得できるか、または実際の家賃が受け取ったかに基づいており、それは空室の場合を除いて、より高いです。所有者が支払う市税は、正式な年額(NAV)に到着する控除されます。 NAVの標準的な控除は、修理、メンテナンス、およびその他の費用を借りることが許可されます[F]セクション[[F]:[F]:[F]

居住地から収入は、住民のための該当する平板料金で個人所得と課税に追加されます。非居住者の場合、料金は、そのステータスと適用可能な二重税制契約(DTAA)に基づいて変動します。それは、事業または職業に使用される財産からのレンタル収入(例えば、納税者が所有する会社にレンタル工場またはオフィススペース)が家用財産の下で課税される、ビジネス所得ではなく、そのことに注意してください。

自己発起訴物件:税務処理および控除

プロパティが自己占有である場合 — 所有者またはその家族が年全体にわたってそれに残っていることを意味する - 年間値が]nilとして取られます。賃貸所得は想定されず、したがって、この頭の下に正当な所得が加えられません。しかし、これは所有者が税制上の利益を得るという意味ではありません。セクション24(b)は、自己占有財産の購入または建設のために取られた家の融資の控除を可能にし、特定の制限に従う:

自己占有財産については、1999年4月1日以降にローンが取られた場合、ローンが取り戻された場合、借入が5年以内に完了し、貸借が取り込まれた財政年度末から5年以内に完了した場合には、自己所有財産を控除する。
プロパティが建設中であるか、まだ職業の準備が整っていない場合は、プレコンピジョン期間の関心は、完了から始まる5つの等しいインストールで主張することができます。
1999年以前に取得した物件については、控除の上限は1アンナムあたり3万ユーロです。

年間値がない場合、30%の標準的な控除は自己占有特性に適用されます。そのような場合の家のプロパティから得られる純結果は、多くの場合、損失(利息の控除)であり、これは、現在の規則の下で1年間最大£2,00,000までの収入(給与、ビジネス、資本利益)の他の頭に対してオフに設定することができます。残りの損失は、最大8つの評価年のために転送することができます。

ホームローン首長返済(セクション80C)

自占め物件のホームローンの主給は、$1,50,000の全体的な制限まで、セクション80Cの下で控除する資格があります。これは、利息から分離され、合計の課税所得を減らすことができます。

Let-Out プロパティ: 課税可能なレンタル収入の計算

物件を借りている場合は、所有者は、次の手順で「ハウスプロパティから収入を得る」の下で収入を計算する必要があります。

ステップ1:総年値(GAV)を決定

総年額は、より高い水準である:

年中は、実費や受取が可能。
フェアリース(同物件の賃貸は同地域に取得)
市町村評価(利用可能な場合)。

ただし、その年の部分が空室している場合、空室状況により実際の家賃が低い場合、実際の家賃はGAVとして受け取られ、所有者の選択により空室が認められていない。家賃制御法は特定の州で適用され、家賃の上限が限られている。

ステップ2:市税を控除

年中所有者が支払った市税(税、水税など)は、GAVからNet年間値(NAV)に到着する権利を割っています。税金は実際に支払われることが重要です。責任は引き落とされません。テナントが直接自治体税を支払いた場合、所有者は控除を主張することはできません。

ステップ3:標準の控除を許可して下さい

NAVから、フラット[30%標準控除]はセクション24(a)で許可されています。この控除は、すべての修理、メンテナンス、保険、およびその他の偶発的な費用をカバーしています。この控除のために実際の費用の証拠は必要ありません。

ステップ4:借入金資本の控除

物件の購入、工事、修理、改装のために取られた融資に興味は、セクション24(b)の下に差し引かれます。自己占有物件とは異なり、 ]は、賃貸物件の利害を控除するための上限ではありません。全額の利益は支払われます(前建設利益は5年以上前処理を含みます)、この頭下で負の収入をもたらす可能性があります。

ステップ5:総所得にネット結果を含める

結果の金額(1-4段の順)は、個々の所得に追加されます。結果がマイナス(利益が家賃を超えた場合の一般的な)の場合、退去の制限なしに、他の所得の頭に対して設定することができます。不当な損失は8年間前方に運ばれます。

Let-Outプロパティの計算例

Puneの住宅のアパートは1ヶ月あたり£30,000で借りられます。市税は1年1回12,000ドルを支払う。年の間に支払われる家ローンの利益:£3,50,000(事前建設の承認を含む)。計算:

実際の家賃が受け取れる: ¢30,000 × 12 = ¢3,60,000
公正な家賃と市町村の評価が高まらない。GAV = 3.003,60,000
市税の少ない: -£12,000 → NAV = ¢3,48,000
規格控除後、NAVの最小限の標準控除30%:-¢1,04,400 → 所得 = ¢2,43,600
家の融資に対するより少ない関心: -£3,50,000 → 家の財産からの損失 = -£1,06,400

給与や所得に対して、税制の全体的負担を軽減できる損失です。

Let-Out プロパティーであることに専念

個々の家所有物件が複数の物件を所有している場合、自家占有(所有者によって選ばれたもの)として1つのプロパティしか処理できません。他のすべてのプロパティは、彼らが空いている場合でも「許可される」と分類されます。そのようなプロパティのために、総年額は実際の家賃(もしあれば)または公正な家賃のより高いものとして取られます。これは、所有者がいかなる税制なしで複数の空き物件を保持するのを防ぐことができます。控除は、同じプロパティとして許可されています。

物件が所有者の所有物であるが、事業や職業に使用されている場合は、その財産は、家内財産ではなく、事業資産として扱われる。

源泉(TDS)にて納税

所得税法の194-I節の下で、賃借料を支払っている人(個人またはHUFは税務監査に責任を負わない)は、住民に1アンナムあたり4万ウォン以下の料金でTDSを差し引く必要があります。

工場・機械のレンタル:2%
土地、建物、家具のレンタル:10%
資産の他のいかなる家賃:10%

テナントが税制上の監査を受けていない個人または HUF の場合、住宅利用料の支払いに TDS は必要ありません。ただし、商業用家賃には、年間家賃が ¢2,40,000 を超えた場合は、すべてのテナント(監査に責任を負わない個人を含む)が TDS を差し引く必要があります。 TDS は、Form 26QC を使用して政府に入金されなければならないし、テナントは土地に TDS 証明書 (Form 16C) を提出しなければなりません。

土地主は、TDSがそのフォーム26ASに反映されていることを保証する必要があります。税控除のクレジットを請求する。テナントによる非コンプライアンスは、テナントが税に対して責任を負うかもしれないが、テナントは罰則に直面しています。

共同所有するプロパティ

2人以上がレンタルプロパティを共同所有する場合、各共同所有者は、レンタル収入のシェアを報告し、控除を比例して報告しなければなりません。年間値は、所有割合に基づいて分割されます。ジョイントホームローンへの関心も比例しています。共同所有者は、両方の自己占有する同じプロパティを扱いません。それぞれは、複数のプロパティを共同所有している場合は、自己占有として1つのプロパティ(株主)だけを処理できます。

記録保持とコンプライアンス

正確な記録を維持することは、計算の収入が正しく重要であり、所得税局が通知を発行する場合の控除をサポートしています。必須文書は次のとおりです。

両者から署名されたレシートまたはレンタル契約を貸与する。
納税(領収書またはオンライン決済)の証拠。
年中支払われる利息を示す融資明細書。
貸与の反映に関する銀行明細書。
TDS証明書(Form 16C)をテナントから発行します。

プロパティ所有者は、適切なフォームを使用して所得税申告(ITR)を提出する必要があります。通常、ITR-1(Sahaj)は、1つの家財産と他の事業収入だけでなく、ITR-2は1つのプロパティまたは資本利益以上のものでなければなりません。リターンは、セクション234Aの下で遅刻の料金と利益を避けるために、通常7月31日(通常、監査を必要としない個人)、期限までに提出する必要があります。

最近の修正と重要なポイント

予算2023は、£2,00,000から£1,50,000までの自己占有物件の利益の最大控除を削減しましたか? ]いいえ、その変更は行われませんでした。[]は、1999年4月1日以降に取られた融資のための£2,00,000残ります。しかし、修理や改装のための融資への関心が低下するためにも有利なものがありました。
ユニオン・バジェット2024は個人のための新しい税制を導入しましたが、家用法は変更されません。
株式取引(不動産開発者等)として保有する物件については、保有期間内に物件を賃貸する場合、賃貸所得として扱われる場合があります。
インド以外の物件からの外出所得は、住民のためのインドで課税されますが、DTAAの規定は救済を提供する場合があります。ただし、この記事はインドの都市に焦点を当てています。

土地主のための実用的なヒント

[]実際の家賃が受領したのは、[]) 税を節約するための報告下借りは、市町村の値や公正な家賃が高騰しているかどうかに通知するかもしれません。ただし、家賃の空室と実際の損失は文書化されるべきです。
物件が自己占有している場合でも、利益控除を最大 0.002,00,000 まで請求することができます。退会のために、完全な利益を主張し、他の所得を相殺する損失を作成することができます。

[ TDS証明書を分離:[)あなたのテナントがTDSを差し引くと、フォーム16Cを受信し、あなたのリターンでTDSの所得総数を含んだことを確認し、TDSの信用を主張します。

ファイルが返り時間:[]]] まで、または遅延の激しい結果が最大$5,000(期限が過ぎても12月31日までに提出した場合)または$10,000(12月31日以降に提出した場合)の罰金。

コンテンツ

インドの都市の不動産から賃貸所得の税率は、ハウスプロパティヘッドの収入の指標に基づいて十分に定義された規則によって支配されます。自己占められた、退去、および許可アウトのプロパティとの間の区別を理解することで、30%の標準的な控除を主張し、利益控除を最大限に活用することで、不動産所有者は税負担を大幅に削減することができます。 TDSの規定の適切な記録を維持し、遵守は、税務当局とのスムーズな相互作用を保証します。

複数の融資、共同所有、または混在するプロパティを含む個々のケースの複雑さを考えると、資格のあるチャータードまたは税務コンサルタントに相談することはお勧めです。権威のある情報については、公式[所得税局ウェブサイト[]]と[ClearTaxリソースをハウスプロパティ[]]]を参照してください。 TDSの規定の追加詳細は[FLT:]に更新された税金を計画する[FLT:]に含まれています。 [FLTFLT:[FLT:]は、年間レンタルを計画する]:[FLT:[FLT:]:[FLT:]:[FLT:]:[FLT:[FLT:]]:[FLT:]:[FLT:]]]:[FLT:[FLT:[FLT:[FLT:]]]:[FLT:[F]:[F]]]:[FLT:[F]:[FLT:[F]]]:[F]]]]]]]]:[