オーストラリアの財務省は、税務政策と改革を実施する方法

4. 立法的な承認

承認された改革は議会の法案として導入されます。この段階では、トレアズリー役員はの前に現れます。 エスティムテ]と代表者の家[]]])質問に答える委員会。 法案は、議論中に変更される可能性があります。 法案は、簡略化と応答の準備における大臣および部門の秘書をサポートしています。 渡されたら、法案はロイヤル・アセント・法律事務所が到着し、法が改正されます。

5. 導入・コミュニケーション

実施には、トレアスリーとATOの調整された取り組みが含まれます。 主な活動は次のとおりです。

• ]の増税管理法 1953[及び子会社法
• 税務上のルールや実務に関する記述など、行政ガイドラインを開発する。
• :ITシステムの構築や変更 - たとえば、ATOのmyGovとビジネスポータル。
• 教育教材の制作 – 実例シート、ウェビナー、納税者のための計算機ツール。
• 税務署職員の訓練] 一貫した執行を確実にします。

パブリックコミュニケーションは、メディアリリース、ソーシャルメディアキャンペーン、影響を受ける企業への直接文字を通したTreasuryとATOが共同で主導しています。主要な改革のために、専用のウェブサイト(例えば、JobKeeperポータル)が確立されることがあります。

6. 監視、評価および調節

税制改革は、一日から完璧です。 財務省は、コンプライアンス率、収益回収、およびATOが提供するデータによる経済行動を監視します。 ポスト導入レビューは、このような]のような公開されています。 税務専門家のボード[]の見直し、または[主要な銀行の法定書]。 詳細については、Treasuryは、改正または行政の改正をお勧めします。

主な方針領域: 自己責任のタックルの特定の税制改革

トレアリーの実践における役割を理解するためには、複数の高プロファイル改革領域を調べるのが有用です。各々は、単純レート変化から複雑な多国籍税の整合措置まで、トレアズリーのさまざまな働きを実証しています。

個人の所得税制改革:第3期税制

[]Stage 3税カット(もともと2019年に合法化)は、Treasuryの改革の主要例です。 Treasuryは、税ブラケットを平らにし、$ 45,000と$200,000の間の所得のために37%から30%のマージン率を削減する経済的影響をモデル化しました。 2022連邦選挙の後、政府は、分配効果と代替案の評価でトレアリーを試みました。 これにより、最終段階の改良と改善が向上しました。

業務税制改革:即時資産の書き込みオフと研究開発インセンティブ

投資を刺激するために、Treasuryは企業のための一時的な永久的な対策を実施しました。 [] 一定のアセット・書き込みオフ] (一時的フル・エクステンス)は、Treasuryで設計され、ATOの既存のレポート・チャネルを介してロールアウトしました。 同様に、研究開発税インセンティブは、Treasuryの後に大幅に変更され、このプログラムが変更されたことを決定しました。 [FLTAto]は、このプログラムに焦点を当ては含まれていません。

国際税務:BEPS 2.0とグローバル最小税

オーストラリアは、EPS/G20の包括的フレームワークへの署名です。 Treasuryは、国内の法律を発展させ、を実装する目的で尽力してきました。Pillar 2 - 15%のグローバル最小法人税。 Treasuryの役員はOECDワーキングパーティー番号2に税務ポリシーを提示し、他の国と交渉する。 国内では、 Treasuryは、$ 20[FLT]を交換する。 [FLT]は、税制]と、高額の手数料を$20に含まれています。 [FLT]

税務改革の実践への挑戦

広範な準備でも、Treasuryは、改革の成果を遅らせたり弱めることができる永続的な課題に直面しています。これらの課題を理解することは、税務ポリシーによって働くか、影響を受ける人にとって不可欠です。

政治・ステークホルダーの異議

税制改革は、勝者と敗者を招く。 財務省の政策提言は、政治プロセス中に頻繁に変更される。 例えば、 ] ミネラルリソースレンタル税 (MRRT) はマイニング会社によるロビー後に大きく変更され、最終的には再処理された。 これを軽減するために、 Treasury は株式所有者の関与と公共コミュニケーションに大きく投資するが、政治の実用は技術的な助言を上書きすることができる。

行政の複雑さとレガシーシステム

ATOは、変更に要する費用がかかる10年〜旧のITシステムに依存しています。新しい税務信用または控除をロールアウトすると、重要なシステムの変更が必要となる場合があります。財務省とATOは、共同デジタル変革プログラムを近代化し、進捗が遅くなります。 ]シングルタッチペイロールロールアウト、成功しながら、小規模な企業のための完全なカバレッジを達成するために何年もかかりました。

コンプライアンス・強化ギャップ

政策がうまく設計されているかに関係なく、効果的に強制されていない場合、収益ベースは偏差と公平性が不足しています。 Treasuryは、執行の強度に対するコンプライアンスのコストをバランスをとらなければなりません。 例えば、 [税回避タスクフォース[](4年以上に1億ドル以上で資金調達)は、大規模な多国籍、公共の民間パートナーシップ、および裕福な個人をターゲットに設立されました。 Treasuryは、定期的に投資のタスクを評価します。

国際コーディネートとスバージニティ

オーストラリアは、グローバルな税務回避のような問題を一元的に解決することはできません。 Treasuryは、国家の社会を尊重しながらOECDフレームワーク内で交渉しなければなりません。 BEPS 2.0の実装は、R&Dクレジットなどの国内の税制に抵触するルールを採用するためにオーストラリアが必要です。 Treasuryの役割は、グローバルな合意を下さずにオーストラリアの利益を保護するバランスを見つけることです。

タイミングと経済サイクル

経済上流域では、経済上流域で適切である理由は、再帰期に反発する可能性があります。 Treasuryは、改革のタイミングで政府に助言します。例えば、一時的な[ロスキャリーバック])COVID-19パンデミックの間に導入された規定は、経済の収縮に対する直接的な反応でした。対策が不適切な税を回避しないようにするために、財務シナリオ分析を行いました。

国際協力・グローバル規格

オーストラリアのトレアリーは、分離で動作しません。国内政策を形づけるグローバル税務ガバナンスの積極的な参加者です。協力の主要分野は次のとおりです。

OECD 包括フレームワーク

オーストラリアは、BEPS上でインクルーシブフレームワークの創設メンバーです。 Treasuryの公式は、ステアリンググループに座って、技術的な作業の流れに貢献します。フレームワークは15アクションプランを生成し、そのうちの多くは、オーストラリアの法律で実施されています。(])多国間機器(MLI)は、二重の税制条約を改正する。 Treasuryは、情報開示の規制と規制に関する国際フォーラムをサポートしています。