インドに居住する非居住インド(NRI)は、住民に適用されるものと著しい税法のユニークなセットに直面しています。仕事、ビジネス、または家族のために一時的に返された場合でも、これらの規則を理解して、コンプライアンスを維持し、あなたの財務位置を最適化するために不可欠です。この包括的なガイドは、NRIsがインドに住んでいる間を知る必要があります。居住期間の決定、税制所得、利用可能な控除、国際税務対策、および効率的な慣行を含みます。

NRI を誰が考慮したの?

市民権や国籍ではなく、身体的な存在に基づいてインドの所得税法に基づく「非居住インド」という用語が定義されています。 特定の財政年(4月1日～3月31日)のNRIとして、次の条件のいずれかを満たしている場合は、個人が処理されます。

  • 金融年中、インドに滞在する または の182日未満
  • 金融年度の60日未満のインドに滞在 ] と] は、前4年間で365日以上インドの外にいます。

2番目の条件は、インドに頻繁に旅行するNRIのためのリラクゼーションです。しかし、インドの市民が海外に雇用されているか、船の乗務員である場合、60日の下見は182日で置き換えられます。つまり、NRI状態を保持するために、インドに数えられる必要があります。人は1年でNRIであり、次の居住者であることに注意することが重要です。インドに物理的に存在する日数に応じて。

税務の在留資格とその影響

インドの居住状況に関する責任は負います。所得税法は、個人を3つのカテゴリに分類します。

  • [] 住民および条例住民(ROR)[ – 基本的な残留条件を満たし、最後の10年のうち少なくとも2つインドに居住している人、または最後の7年間インドで少なくとも730日を過ごした人。
  • [] 住民の遺体が、正統に残留(RNOR) - 住民として修飾された個人が、最後の7年で、または9年のうち9日でインドに滞在しなかった。
  • [非居住者(NR)[ – 居住者であることの条件を満たしていない個人。

ほとんどのNRIは、第3カテゴリに分類されます。非居住者として、あなたは]の収入のみに課税されます。インドまたはインドで発生したか、または所得が承認または上昇すると判断されます。インドの外で獲得および受領した所得は、一般的には課税できません。しかし、インドの滞在が閾値を超えた場合、あなたのステータスは、あなたの所得が、あなたのRORの利益または全体的な所得に変わる可能性があります。

日数 - 一般的なトリップシナリオ

物理的な存在の日を慎重に追跡することは不可欠です。例えば、短い家庭でのNRIが60日間以上滞在する場合、彼らはまた前4年間で365日海外の状態を満たしているならば、住民になる危険性があります。多くのNRIは、短い休暇が残留に影響を及ぼさないと誤って仮定しています。実際には、日経には、旅行日と、在留日(到着日はインドで満了日としてカウントされます)の部分的な日が含まれている。

インドの船員であるサラリードNRIは、特別規定が適用されます。 航海期間は、インドの外で182日間の試験のために費やされた時間と考えられています。 船はインドの外に登録されたか、または外国の船舶でサービスから収入が得られる。

インドNRIの税制所得

インドの所得はNRIとして以下の幅広いカテゴリーを含みます。

  • ハウスプロパティから収入を得る - 許容控除後、インドにあるプロパティからレンタル所得(住宅ローンへの30%標準控除プラス利息)。
  • []ビジネスや職業[から収入を得る - インドで運ばれるビジネス、インドの外に物理的にいても、支店や連絡事務所を含む。
  • 資本金] – 不動産、インドの会社の株式、または相互資金などのインドにある任意の資本資産の譲渡から利益または利益を得る。
  • ] 給与所得 – 外国に支払わなくても、インドでレンダリングされたサービスのための給与。注記:インドの外で行われた作業のための外国人雇用者から受け取った給与は、インドでは課税されません。
  • 中間所得 – インドの銀行口座(NRE口座を除く)およびインドの会社が発行する債務に利益をあげます。
  • 配当とロイヤリティ[ – インドの会社からの配当は、彼らがしきい値を超える場合は、20%(プラスの追加料金と必殺)の平坦なレートで課税されます。 インドのソースからのロイヤルティも税金の対象となります。
  • 別のソースから収入[] - 抽選賞金、賭け、レース、および1年で5万を超える贈り物が含まれています。

インドの外出先から獲得した収入は、インドで受け取らないとNRIに対しては一般的に課税できません。しかし、NRIが年中残留状態を変えた場合は、慎重に計画する必要があります。

銀行口座の税率(NRE/NRO/FCNR)

多くのNRIのための混乱の重要な領域は、インド銀行口座の税制です。 3つの主なタイプは次のとおりです。

  • [非居住外部(NRE)アカウント:このrupeeで受けた利息は、インドでは免税です。残高は自由に再愛可能です。ただし、アカウントの所有者がその後に居住する場合には、アカウントは、住民の外貨(RFC)アカウントに変換され、将来の利益は課税されます。
  • [非居住普通(NRO)アカウント[:預金はインドのルーペまたは外貨(ルーペに変換)で行うことができます。 NROアカウントで獲得した利息は、該当するスラブレートで課税され、TDSは30%(プラス追加料金と必殺)で引き落とされます。 プリンシパルの救済は、財政年1億米ドルに限られ、いくつかの場合の税制上手の場合に限られます。
  • [ 外国人通貨非居住者 (FCNR-B) 口座[]:この口座は、外貨で保持され、預金者はNRIのままである限り、インドの所得税から免除されます。 残留状態の早期出金または変更は、課税を引き起こす可能性があります。

長期的にインドに戻る場合は、合理的な期間(通常3〜6ヶ月)以内にNRIアカウントを閉じたり、居住者アカウントに両替する必要があります。そうする失敗は罰則と税務合併症につながる可能性があります。

税率、サーチャージ、およびセス

ほとんどの所得区分のNRIに適用される税率は、住民の個人と同じです。ただし、特定の所得の種類のための特定の規定があります。

  • [] 住宅、事業/職業、給与、その他情報源[から所得します。住民の個人(例えば、5%、20%、所得ブラケットによる30%)に適用される通常のスラブレートで課税されます。
  • 資本金] – 短期資本金(ほとんどの資産の24か月未満)が所得に加算され、スラブレートで課税されます。 上場株式の損失が1ドルを超える長期資本金は、インデックスなしの10%で課税されます。 他の資産は、インデックス付き20%で課税されます。
  • [NROアカウント - 30%でTDS(プラス適用追加料金と4%の必殺到) - NRIファイルフォーム15G / 15H(ただし、これらはNRIの対象外)がない限り、TDSが低いことは許可されていません。
  • 配当 - 年1回以上配当金は、20%(プラスの追加料金と必要)でTDSの対象となります。 同社は、2019-20年度までのDDT(配当分配税)を支払います。 配当は受取人の手元に課税されます。
  • [ロイヤルティと技術料[]] -所得税法に基づく料金または適用二重税制法(DTAA)で課税され、それはより有益です。

NRIは、その唯一の収入が特別料金の対象となる資本利益または他の所得からある場合、基本的な免除限度額の対象ではありません。 それらはそれに応じて税金を計算しなければなりません。 サーチャージは、合計所得が£50のラフを上回る場合は、(£50のラフと1のクロア間の所得のための10%の追加料金、£1-2のクロアの15%、£2-5クロアの25%、および£5のクロアよりも37%)適用されます。 健康と教育は、すべての責任に加算されます。

NRIに利用可能な誘導

NRIは、所得税法の第VI-Aの規定に基づくいくつかの控除を主張する権利を有し、所得はインドで課税される。 主な控除には、

  • セクション80C]:PPF、ELSS、ライフ保険料、住宅ローンの主支払い、子供のための授業料などの投資のための最大$ 1.5 lakh。注記:彼らは認識インドの楽器にいる場合を除き、外国製の投資は修飾されない可能性があります。
  • セクション80D[]:自己と家族のために支払われる医療保険料の控除(£25,000まで;シニア市民のための£50,000)。
  • セクション80E[]]:より高い研究のための教育融資の関心 - 上限なし、最大8年間有効。
  • セクション80G[]:特定の慈善団体への寄付 - 対象者50%または100%の控除または修飾限なし。
  • []セクション80TTA[]:保存アカウント(最大£10,000まで)の利息は引き落とされますが、居住者個人の場合のみ– NRIはこの控除を主張することはできません。
  • セクション24]:レンタル所得の場合、純年間値の30%の標準的な控除が許可されます。自己占有財産のためのホームローンの関心は、最大£2 lakh(条件に従った)まで控除されます。

NRIは、その控除がインドで行われていると主張し、指定された条件を満たしている投資を確実にしなければなりません。一部の控除(PPFのセクション80Cのような)は、インドの郵便局または銀行でアカウントを維持するためにNRIを必要としています。

ダブル税務回避協定(DTAA)

インドは90カ国以上で包括的なDTAAsに参入しました。これらの合意は、インドで2回、インドで再び居住国で同じ所得が課税されるのを防ぐことができます。DTAA規定は、利益、配当、ロイヤリティ、および資本利益などの特定の所得の税率を下げることができます。また、他の国で税額に対してインドで支払った税金を払うためのクレジットを提供することができます。

DTAAの利益を主張するために、NRIは、必要に応じてフォーム10F(自己宣言)と共に、居住国から有効な税の在留資格証明書(TRC)を保持しなければなりません。 DTAAは、居住者タイブレーカ規則を定義して、国が主要な税法を持っているかどうかを判断する必要があります。 例えば、インドの不動産の売却から資本利益がインドにのみ課される可能性がある、しかし、米国は外国の税法を認める。 米国の税は、米国に課税される必要があります。 または米国に課税される場合、NRIは、米国に課税される必要があります。

NRIは、DTAAまたは国内税法を選ぶかどうかを慎重に評価する必要があります。 専門家のアドバイスは、二重課税を回避し、両方の管轄区域の開示要件を遵守することを強くお勧めします。

NRIs の TDS (出典時に引き渡される税金)

TDSはインドのソースからNRIに作られたほとんどの支払いに適用されます。 料金は、居住者と異なる:

  • ] 給与 – TDS セクション192 で適用可能なスラブレート。
  • NROアカウントの中間 - 30%(プラスの追加料金/必要)でセクション194NのTDSは、高齢者のための財政年度に5万を超える場合?実際には、NRIの場合、TDSは30%の金額に関係なく、NROの利益のためのしきい値はありません。しかし、NRIがPANを持っている場合、料金は30%です。PANなしで、20%(ただし、欠陥として扱われる可能性があります)。
  • レント - セクション194IのTDSは10%(土地/建物のために)または2%(植物/機械用)で - しかし、NRIがPAN、20%でTDSを提供していない場合。
  • プロパティの資本利益[ - 買い手は、プロパティ値が£50 lakhを超えた場合、考慮の1%でTDSを差し引く必要があります。 売り手がNRIである場合、TDSは、長期資本利益(プラスサーチャージとエンド)と短期利益のための適用スラブ率で20%であり、短期利益のための適用可能なスラブ率で。 しかし、買い手は、役員から1971セクションで下落TDS証明書を得ることができます。 役員として。
  • [] 会員および技術サービス料[ – 住民のためのセクション194Jの10%でTDS; NRIの場合、セクション195に基づく料金が適用される場合があります(DTAAによる30%以上)。

NRIは、インドの全体的な所得が低い場合、下またはNil TDS証明書(Form 13)を申請することができますが、これは海外の税務残留物のリターンと証拠を提出する必要があります。 または、インドの所得税申告書を提出することにより、過剰なTDSの払い戻しを請求することができます。

所得税申告をNRIに申請

NRIは、所得が基本免除限を超えた場合、インドで所得税申告を提出する必要があります(2023〜24年度60歳未満の個人のための2.5ドル)。所得が制限下にある場合でも、TDSの差し引いた払い戻しを請求したり、資金損失を前方に移動したり、NRIが居住者になった場合、外国の資産を報告したりする必要がある場合は、申請する必要があります。

出願期限は、一般的に7月31日(例:2023～24日)の審査年度です。ただし、インド外で保有する資産や、監査を必要とする事業が生じた場合には、その期限は10月31日(水)または11月30日(水)まで延長する場合があります。

NRI のリターン ファイリングの重要なポイント:

  • ITR-2 または ITR-3 を使用します。 (収入源によって異なります) – ITR-1 は NRI では使用しません。.
  • インドの外に事業体に財政的利益を持たせた場合、アタックススケジュールFA(外国為替資産)。所得がそれらから生じたとしても。非開示は、最大10ドルの罰金につながる可能性があります。
  • 実際の税制を示すことにより、TSSの債務を高い割合で控除したクレームの払い戻し。
  • 許可された控除の後でNROのアカウントの利益、レンタル収入、等からの収入を、報告して下さい。
  • PANをお持ちの方は、アダハアーとフィリング(該当する場合)リンクする必要があります。 インドの居住者でないと、NRIはアダハアーリンクから除外されます。

NRIを含むすべての納税者に対して、オンラインで返品を強制的に申請します。電子ファイリングポータル(incometax.gov.in)は、デジタル署名の有無にかかわらず、提出を返すことができます。NRIは、ポータルに登録しているインドの銀行口座を持っている場合は、電子認証コード(EVC)で署名することができます。

重要な考慮事項と最近の更新

以下は、NRIのさらなる側面を念頭に置いておく必要があります。

  • [ プレゼントの税] – 財務年度に、 5.00万を超えると、金銭または財産の任意の合計が「他のソースからの収入」に課税されます。指定された親戚から受け取らない限り、(配偶者、兄弟、線状補助剤/被曝者など)。
  • [:自占め財産()の販売に関する資本金を増加させる - インドの祖先または自給自給住宅を売却する場合、インドの別の住宅の利益を投資するか、6ヶ月以内に資本利益債券(セクション54EC)に投資することによって、セクション54 / 54Fの下で免除を主張することができます。 NRIの場合、投資はインドの免除を免除すると主張するために新しい家で行われる必要があります。
  • 仮想通貨の税率 – 金融法2022は、仮想デジタル資産(暗号通貨やNFTを含む)の送金から30%の所得税率を、$50,000を超える支払いで1%のTDSを導入しました。 インドの暗号交換におけるNRIs取引は、これらの規定を遵守する必要がありますが、DTAAは所得が他の場所で課税される場合、救済を提供する可能性があります。
  • [] 2024年のBudget の変更 – 最新Union Budget(2024)の時点で、NRIに特に影響する大きな変化はありませんでしたが、新しい対の古いレジムに対する税制は継続します。NRIは、特定のビジネス収入を持っていない場合は、新しい政令(低料金が控除)を選ぶことができます。 新しい政令は、より高い免除限度額3¢の低下を提供していますが、ほとんどの控除が最も多くなります。
  • 罰則と裁断 - 返還の非提出、外国の資産を報告する失敗、または税金の過払いは、最大200%の税制、7年までの裁断、およびビザの制限をもたらすことができます。 徹底した記録を維持し、税制専門家に相談することをお勧めします。

NRIの実践的な計画のヒント

コンプライアンスを維持しながら、あなたの税負担を最小限に抑えるために、以下の戦略を検討してください。

  • 特にインドから長期間離して仕事をする予定がある場合は、特に、182日閾値が無期限を超えたことを避けるために、インドへの訪問を慎重に回します。
  • インドの収入(税込)から外所得(税抜)を分離するために、NREとNROアカウントを分離して維持します。
  • ELSS、PPF、NPSなどの承認された機器に投資して、セクション80Cの控除を主張するが、適切な文書を持っていることを確認してください。
  • インドの相互資金や株式への投資を保有する場合、長期資本利益税の利益のための持株期間に留意すべきである(ほとんどの資産の24か月、リストされた株式の12か月)。
  • あなたの総所得が免除限下にある場合でも、あなたの所得税申告を提出してください。特にTDSが控除されている場合は、払い戻しを受ける権利があります。
  • 税申告の状況に更新される滞在。所得税課は、未開示の外国資産のために最大16年間の評価を再開することができます。

最終的には、インドに住んでいるNRIの税制規則をナビゲートするには、国内の法律と国際協定の両方の積極的なアプローチと意識が必要です。インド政府は、その公式ポータル上のリソースを提供し、また、最新の円とフォームの所得税局のウェブサイトを参照することができます。さらに、NRI税制の専門知識を持つ資格のある会計士に相談すると、特定の状況を計画を調整することができます。

責任を理解し、利用可能な控除と治療上の利点を活用することで、インド滞在中に財務業務を最適化しながら、税務の遵守を確保することができます。