გადასახადების გავლენა საზოგადოებრივ სერვისებზე: სამოქალაქო პერსპექტივა.

გადასახადები ხშირად აღიქმება როგორც თანამედროვე ცივილიზაციის ფინანსური ხერხემალი. გზებიდან, რომლებიც ჩვენ ვამუშავებთ სკოლებს, რომლებიც ასწავლიან ჩვენს შვილებს, პირდაპირ აფინანსებენ საჯარო მომსახურებებს, რომლებიც შესაძლებელს და სამართლიანს ხდის ამ სერვისებზე გადასახადების გავლენის გაგებას სამოქალაქო პერსპექტივიდან, არ არის მხოლოდ აკადემიური ვარჯიში

გადასახადების გაგება: ვალდებულების მიღმა.

მისი ყველაზე ძირითადი დონეზე, გადასახადი არის სავალდებულო ფინანსური გადასახადი ან სხვა ტიპის გადასახადი, რომელიც დაწესებულია გადასახადის გადამხდელზე (ინდისიერ ან იურიდიულ სუბიექტზე) მთავრობის მიერ სხვადასხვა საჯარო ხარჯების დასაფინანსებლად. მაგრამ გადასახადები ბევრად მეტია, ვიდრე უბრალოდ ტრანზაქცია. ისინი წარმოადგენენ სოციალურ კონტრაქტს: მოქალაქეები თავიანთი შემოსავლის ნაწილს ან სიმდიდრეს კოლექტიური სარგებლის სანაცვლოდ, რომელსაც ვერავინ შეძლებს ეფექტურად უზრუნველყოს.

მაგალითად, აშშ-ის შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS) FRS:1, რომელიც შეგროვდა 4.9 ტრილიონზე მეტი მთლიანი შემოსავალით 5 2013 წელს, თანხები, რომლებიც განაწილდა ეროვნული დაცვისგან კვების უსაფრთხოების ინსპექციებზე. FLT-ის თანამედროვე:3 საჯარო შემოსავლის მასშტაბის მიხედვით, წევრი ქვეყნები საშუალოდ 34%-ს ინარჩუნებენ გადასახადებს.

გადასახადების ტიპები და მათი განსხვავებული მიზნები.

სხვადასხვა ტიპის გადასახადები სხვადასხვა ეკონომიკურ და სოციალურ მიზნებს ემსახურება. თითოეული ტიპის გაგება ეხმარება მოქალაქეებს დაინახონ, სად მიდის მათი ფული და რატომ არსებობს გარკვეული გადასახადები.

• FLT:0 შემოსავლის გადასახადი: FLT:1 გადასახადი ინდივიდუალურ და კორპორატიულ შემოსავლებზე. ეს ჩვეულებრივ პროგრესულია, რაც ნიშნავს, რომ განაკვეთები იზრდება შემოსავალთან ერთად, რაც მიზნად ისახავს შემოსავლის უთანასწორობის შემცირებას და ფართო სერვისების, როგორიცაა განათლება და სოციალური დაცვა, დაფინანსებას.
• FLT:0 გაყიდვების გადასახადი: FLT:1 მოხმარების გადასახადი, რომელიც გამოიყენება საქონლისა და მომსახურების გაყიდვაზე. ის ზოგადად რეგრესიულია, რადგან დაბალი შემოსავლის მქონე ოჯახები უფრო მაღალ პროცენტს ხარჯავენ თავიანთი შემოსავლის საგადასახადო საქონელზე. ბევრი სახელმწიფო ათავისუფლებს საჭიროებებს, როგორიცაა გორები და მედიცინა, რათა შეამსუბუქოს ეს გავლენა.
• FLT:0 ქონების გადასახადი: FLT:1 გადასახადი საკუთრების საკუთრებაზე დაფუძნებული, ძირითადად უძრავი ქონება. ეს არის ადგილობრივი სერვისების, როგორიცაა საჯარო სკოლები, პოლიცია, სახანძრო დეპარტამენტები და ბიბლიოთეკები, დაფინანსების მთავარი წყარო. რადგან საკუთრების ღირებულებები ასახავს ადგილობრივ ეკონომიკურ პირობებს, უძრავი და ღარიბი რაიონების სკოლის დაფინანსებაში მნიშვნელოვანი განსხვავებები შეიძლება გამოიწვიოს.
• FLT:0 აქციზური გადასახადი: FLT:1 მიზნობრივი გადასახადი კონკრეტულ საქონელზე, როგორიცაა გაზოლინი, ალკოჰოლი და თამბაქო. ხშირად ეწოდება ცოდვის გადასახადები, რომლებიც შექმნილია მავნე პროდუქტების მოხმარების შესამცირებლად, ხოლო დაკავშირებული ხარჯებისთვის შემოსავლების გაზრდისთვის (მაგ., გაზის გადასახადები აფინანსებს გზის მოვლას; თამბაქოს გადასახადები აფინანსებს ჯანდაცვის პროგრამებს).
• FLT:0P-ის გადამხდელის გადასახადი: FLT:1 გადასახადი ხელფასებზე და ხელფასებზე, რომელიც გამოიყენება სოციალური დაზღვევის პროგრამების დასაფინანსებლად, როგორიცაა სოციალური დაცვა და სამედიცინო დახმარება. როგორც თანამშრომლები, ასევე დამსაქმებლები, და ეს ფონდები მომავლის ბენეფიციარებისთვის ნდობით არიან დაკავებული.
• FLT:0Estate და fit გადასახადი: FLT:1 გადასახადი სიმდიდრის გადაცემაზე ერთი თაობიდან მეორეზე. ცოტა ქონება ექვემდებარება ამ გადასახადს მაღალი გამონაკლისების გამო, მაგრამ ის რჩება ინსტრუმენტად სიმდიდრის კონცენტრაციის დასაძლევად.

გადახდის უნარის პრინციპი.

საგადასახადო ეთიკის ძირითადი კონცეფცია არის "გადახდის უნარი" იდეა, რომ ფინანსური რესურსების მქონეებმა უფრო დიდი წილი უნდა შეიტანონ საჯარო სერვისებში. ეს პრინციპი ეფუძნება პროგრესულ შემოსავლის საგადასახადო სისტემებს. The AmamSm-მა ცნობილი ოთხი საგადასახადო კუნთები: თანასწორობა, მოხერხებულობა და ეკონომიკა. თანასწორობა მოითხოვს, რომ გადასახადები პროპორციული იყოს გადასახადის გადამხდელთა უნარიანობაზე, რათა უზრუნველყოს, რომ სისტემა არ დაა ზედმეტი დატვირთვა მათზე, ვისაც შეუძლია გადაიხადოს.

FLT:0 კონგრესული ბიუჯეტის ოფისის (CBO) FLT:1 მიხედვით, აშშ-ის ფედერალური საგადასახადო სისტემა ზოგადად პროგრესულია, ხოლო ოჯახების მთავარი 1% საშუალო შემოსავლის გადასახადის განაკვეთს დაახლოებით 30%-ს იხდის, ხოლო დაბალი შემოსავლის გადასახადის კრედიტით გადახდილი 20%-იანი განაკვეთები, როგორიცაა შემოსავლის გადასახადის კრედიტი, ეხმარება დაბალი შემოსავლის მქონე ოჯახების, როგორიცაა სურსათის დახმარება და საჯარო საცხოვრებელი, დაფინანსების სერვისების დაფინანსებას.

გადასახადების როლი საჯარო სერვისების დაფინანსებაში.

საჯარო სერვისები კოლექტიური ინვესტიციების პრაქტიკული გამოხატულებაა. საგადასახადო შემოსავლების გარეშე, მთავრობები ვერ შეძლებენ უზრუნველყონ ის ძირითადი საქონელი, რომელიც ბაზარზე მოქმედებს, როგორიცაა სუფთა ჰაერი, საზოგადოებრივი ჯანმრთელობის ინფრასტრუქტურა და უნივერსალური განათლება. საგადასახადო და მომსახურების ხარისხის ურთიერთობა პირდაპირია: როდესაც საგადასახადო შემოსავლები მცირდება ან არასწორად იმართება, საჯარო სერვისები უარესდება, რაც ყველაზე დაუცველ მოქალაქეებს არაპროპორციულად ავნებს.

განათლება: შესაძლებლობის ფონდი.

საჯარო განათლება ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი საგადასახადო-სავალუტო მდიდარი მდიდარი მდიდრული სერვისებია. შეერთებულ შტატებში, თითქმის 90% K-12 საჯარო სკოლის დაფინანსების მოდის სახელმწიფო და ადგილობრივი წყაროებიდან, ძირითადად საკუთრების გადასახადებიდან. FLT:0 ეროვნული განათლების სტატისტიკის ცენტრი FLT:1, რომელიც საჯარო სკოლებს დაახლოებით 15,000-ს ხარჯავს სტუდენტის სტუდენტზე, ხოლო პირდაპირი განათლების ფონდის მეშვეობით, ხოლო პირდაპირი მდიდრული განათლება, ხოლო Ractercordd, ხოლო დაფინანსება უფრო მეტ თანხას ხარჯავს, ხოლო თითოეული სტუდენტისთვის - 8,000-ის მიხედვით, ხოლო სხვები - 8,000-ის მიხედვით, ხოლო სხვა.

გარდა K-12-ისა, საგადასახადო ფონდის კოლეჯებისა, სახელმწიფო უნივერსიტეტებისა და სტუდენტური ფინანსური დახმარებისა. ფედერალური პელ გრანტები და სახელმწიფო დაფინანსებული სტიპენდიები დამოკიდებულია შემოსავლის შემოსავალზე. კარგად დაფინანსებული განათლების სისტემა ქმნის უფრო კვალიფიციურ მუშახელს, ამცირებს სიღარიბეს და ხელს უწყობს სოციალურ მობილობას. პირიქით, არასაკმარისი განათლება იწვევს დაბალი კურსის, შემცირებული ეკონომიკური პროდუქტიულობის შემცირებას და უფრო გრძელვადიან სოციალურ ხარჯებს, როგორიცაა პატიმრობა და ჯანმრთელობის დაცვის დამოკიდებულება.

ჯანდაცვა: სიცოცხლისა და ხანგრძლივობის საკითხი.

საგადასახადო დაფინანსებული ჯანდაცვის სისტემები ფართოდ განსხვავდება მთელ მსოფლიოში, მაგრამ ყველა განვითარებული ქვეყანა იყენებს საგადასახადო შემოსავალს ძირითადი სამედიცინო წვდომის უზრუნველსაყოფად. შეერთებულ შტატებში, სამედიცინო დახმარება (მადიდარი) და მედიკამენტები (დაბალი შემოსავლის მქონე პირებისთვის) ფინანსდება ძირითადად ხელფასების გადასახადებით და საერთო შემოსავლებით. აშშ-ის მთავრობამ დაახლოებით 1.8 ტრილიონი დოლარი დახარჯა ჯანდაცვაზე ამ პროგრამების მეშვეობით, რაც შეადგენს თითქმის 28%-ს ჯანდაცვისთვის, რაც შეადგენს ფედერალური ბანკის მოდელებს, როგორიცაა გაერთიანებული სამეფოს მომსახურება, რაც მთლიანად შეადგენს გაერთიანებული სამეფოს, რაც მოიცავს საერთო გადახდის სისტემას.

საზოგადოებრივი ჯანმრთელობის ინფრასტრუქტურის მონიტორინგი, ვაქცინაციის პროგრამები, სუფთა წყლის სტანდარტები და საგანგებო მზადყოფნის სტანდარტები ასევე საგადასახადო მხარდაჭერით. COID-19 პანდემიამ გამოკვეთა, რამდენად კრიტიკულია ეს დაფინანსება: ვაქცინების სწრაფი განვითარება და განაწილება შესაძლებელი გახდა საგადასახადო შემოსავლებისგან მასიური სამთავრობო ინვესტიციებით. გადასახადების გარეშე, საზოგადოება შეეჯახება გაცილებით მაღალი დაავადებებისა და ნაადრევი სიკვდილის მაჩვენებლებს, და ჯანდაცვის ხარჯები მთლიანად გადაკეთდებოდა ინდივიდებზე, რაც გამოიწვევს გაკოტრებებს და გაუმკვლევებულ პირობებს.

ინფრასტრუქტურა: კომერციის არტერიები და ყოველდღიური ცხოვრება.

აშშ-ის ფედერალური გაზის ცენტის გადასახადი, რომელიც შეადგენს 18.4 ცენტს გალონზე (არ შეცვლილა 1993 წლიდან) კვებავს გზის გზების ნდობის ფონდს, რომელიც აფინანსებს გზის გზების მშენებლობას და შენარჩუნებას.

ამერიკული სამოქალაქო ინჟინრების საზოგადოება (ASCE) აშშ-ს ინფრასტრუქტურას C-ის ხარისხის მიხედვით აძლევს და აფასებს 2.6 ტრილიონი დოლარის დაფინანსების სხვაობას ათი წლის განმავლობაში. ინფრასტრუქტურაში ინვესტირება მაღალი შემოსავლების გამო: ყოველი დოლარი, რომელიც იხარჯება საგზაო მოვლაზე, დაზოგავს 3-ს მომავალ სატრანსპორტო საშუალებების შეკეთების ხარჯებში, და ყოველი დოლარი, რომელიც ინვესტირდება საჯარო ტრანზიტში, წარმოქმნის 5-ს ეკონომიკურ შემოსავლებს, ასევე ამცირებს დაბალი ემისიების დონეს, ამცირებს მოძრაობას. კარგად შეკუმშრაც კი ამცირებს მოძრაობას. კარგად შეფარდობით, ასევე ამცირებს მოძრაობას.

საზოგადოებრივი უსაფრთხოება: წესრიგის ბედოკი.

პოლიციის დეპარტამენტები, სახანძრო სერვისები, საგანგებო სამედიცინო რეაგირება და სასამართლო სისტემა ძირითადად ფინანსდება ადგილობრივი საკუთრების გადასახადებით და სახელმწიფო შემოსავლის გადასახადებით. ეს სერვისები მუშაობენ საათში სიცოცხლისა და ქონების დასაცავად. სამართლიანობის ბიუროს მიხედვით, სახელმწიფო და ადგილობრივი მთავრობები ხარჯავენ 295 მილიარდ ფუნტზე მეტი პოლიციებს, კორექციებს და სასამართლოებს 2020 წელს. ამ სერვისების გარეშე, დანაშაული გაუჩერდებოდა, ხანძრები გაავდებოდა და სამოქალაქო დაწყდებოდა ფხიალბათ ძალადობაში.

თუმცა, საგადასახადო დაფინანსებისა და საზოგადოებრივი უსაფრთხოების ურთიერთობა რთულია. მკაცრი ზომები, რომლებიც პოლიციის ბიუჯეტებს ამცირებს, შეიძლება გამოიწვიოს სამართალდამცავი ორგანოების შემცირება და საგანგებო რეაგირების დროების შემცირება. პირიქით, პოლიციის გადაჭარბება სოციალური სერვისების, როგორიცაა ფსიქიკური ჯანმრთელობის კრიზისის ჩარევა ან დამოკიდებულების მკურნალობა, შეიძლება გამოიწვიოს მასობრივი პატიმრობა ფესვური მიზეზების გარეშე. სამოქალაქო პერსპექტივამ უნდა დაა, რომ საგადასახადო განაწილება საჯარო უსაფრთხოებისათვის უნდა დაბალანსდეს აღსრულება პრევენციასთან.

სამოქალაქო პერსპექტივა გადასახადებზე.

სამოქალაქო პერსპექტივიდან, გადასახადები არ არის დასჯა ან ქურდობა; ისინი ცივილიზებული საზოგადოების ფასია. ფილოსოფოსები თომას ჰობეებიდან ჯონ რულზამდე ამტკიცებენ, რომ პირები უნდა დაიბეგრონ სტაბილური მთავრობის, წესრიგისა და საზოგადოებრივი საქონლის სასარგებლოდ ცხოვრების სანაცვლოდ. ეს სოციალური კონტრაქტი მოქალაქეებს ავალდებულებს გადაიხადონ თავიანთი სამართლიანი წილი და, სანაცვლოდ, მოითხოვს გამჭვირვალობას და ანგარიშვალდებულებას მთავრობისგან იმის შესახებ, თუ როგორ გამოიყენება ეს სახსრები.

სამოქალაქო ჩართულობის სარგებელი საგადასახადო პოლიტიკაში.

როდესაც მოქალაქეები ესმით, როგორ აფინანსებენ საჯარო სერვისებს, ისინი უფრო მეტად ჩაერთვებიან დემოკრატიულ პროცესში. სამოქალაქო ჩართულობა ბევრ ფორმას იღებს:

• FLT:0 ხმის მიცემა ადგილობრივ არჩევნებში FLT:1 სასკოლო ობლიგაციებზე, ინფრასტრუქტურის გადასახადებზე და საგადასახადო განაკვეთების წინადადებებზე.
• FLT:0 საჯარო მოსმენებში მონაწილეობის მიღება FLT:1, სადაც ბიუჯეტის განაწილებები განიხილება.
• FLT:0 გადასახადების რეფორმების მომხრე FLT:1, რომელიც ხვრელებს ან სისტემას უფრო სამართლიანს ხდის.
• FLT:0ნება ან დონაცია FLT:1 საზოგადოებრივი სერვისების შესავსებად არასაკმარისად დაფინანსებულ საზოგადოებებში.

ჩართული მოქალაქეები შეუძლიათ მოითხოვონ პოლიტიკა, რომელიც აწესრიგებს საგადასახადო ტვირთს საზოგადოების საჭიროებებთან. მაგალითად, ზოგიერთ სახელმწიფოში მცხოვრებლებმა წარმატებით მოითხოვეს გაზის გადასახადის გაზრდა ტრანსპორტირების გაუმჯობესების დასაფინანსებლად ან "მილიონერების გადასახადების" საჯარო განათლების დასაფინანსებლად. როდესაც მოქალაქეები არიან გათიშული, საგადასახადო პოლიტიკა ხშირად ემსახურება კარგად დაფინანსებული ლობიების ინტერესებს და არა საზოგადოებრივ სიკეთეს.

გამჭვირვალობისა და ნდობის ხელშეწყობა.

მთავრობის მიერ, რომლებიც აშკარად კომუნიცებენ, სადაც საგადასახადო დოლარები გადიან ონლაინ დაფებზე, წლიურ ანგარიშებში და გამოქვეყნებული ბიუჯეტები პარტნიორობის განცდას ქმნიან თავიანთ მოქალაქეებთან. 2021 წლის პუბლიკის კვლევითი ცენტრის გამოკითხვამ დაადგინა, რომ ფედერალური მთავრობის ნახევარი გადასახადების ფულს გონივრულად ხარჯავს. ეს უნდობლობა გაუარესებულია რთული საგადასახადო კოდებით და გაუმჭვირვალე ბიუჯეტის პროცესებით.

როდესაც მოქალაქეები ხედავენ კონკრეტულ შედეგებს "თქვენი უძრავი ქონების გადასახადი, რომელიც გადახდილია ახალი სახანძრო სატვირთო მანქანებისთვის, რომლებიც სამი წუთის განმავლობაში თქვენი მეზობლის სახლის გადასარჩენად" მათ უფრო მეტად მზად არიან მხარი დაუჭირონ საგადასახადო ზრდას. პირიქით, სკანდალები, რომლებიც მოიცავს არასწორად გამოყენებულ საგადასახადო ფონდებს (როგორიცაა, როგორიცაა ზოგიერთი შტატში დაკარგული პანდემიის დახმარების ფონდების 52 მილიონის შემთხვევაში) ანგრევს ნდობას და საწვავის ანტი-საგადასახადიდებს საგადასახადო განც, რაც თავის მხრივ ამცირებს საჭირო შემოსავლის საჯარო სერვისებს.

გამოწვევები გადასახადებისა და საჯარო სერვისების სფეროში.

კარგად დიზაინირებულ სისტემებშიც კი ჩნდება გამოწვევები, რომლებიც ამცირებენ გადასახადების დაფინანსებული სერვისების ეფექტურობას. ამ საკითხების მოგვარება კრიტიკულია იმის უზრუნველსაყოფად, რომ გადასახადები საზოგადოებრივ ინტერესებს სამართლიანად ემსახურებოდეს.

საგადასახადო გაქცევა და თავიდან აცილება.

საგადასახადო თავიდან აცილება უკანონოდ ვერ ატყობინებს შემოსავალს ან მალავს აქტივებს და არ იყენებს სამართლებრივ ხარვეზებს პასუხისმგებლობის შესამცირებლად IRS აფასებს, რომ წმინდა საგადასახადო სხვაობა (გადასახადების ვალები და გადახდილი გადასახადები) აშშ-ში წელიწადში 600 მილიარდ ფუნტს აჭარბებს. ოფშორული ანგარიშები, შილი კომპანიები და აგრესიული კორპორატიული საგადასახადო დაგეგმვა (მაგ...........

განვითარებადი ქვეყნები უფრო პროპორციულად იტანჯებიან: FLT:0 World BankT:1-ის მიხედვით, მრავალეროვნული კორპორაციების მიერ გადასახადების თავიდან აცილება განვითარებად ქვეყნებს ყოველწლიურად დაახლოებით 200 მილიარდს ხარჯავს, ვიდრე საერთაშორისო თანამშრომლობის (როგორც OECD-ის ბაზისი ერსოზი და მოგების გადატანის ინიციატივა) ამ ხარვეზების დახურვა) აუცილებელია იმის უზრუნველსაყოფად, რომ გლობალიზაციამ არ დააზიანოს საჯარო ფინანსები.

უთანასწორობა საგადასახადო და მომსახურების განაწილებაში.

ყველა საგადასახადო სისტემა თანაბრად სამართლიანი არ არის. რეგრესიული გადასახადები, როგორიცაა გაყიდვების სიღატაკის გადასახადები და ფიქსირებული შემოსავლის გადასახადები, უფრო მძიმე ტვირთს აყენებს დაბალშემოსავლიან ოჯახებს, რომლებიც უფრო დიდ წილს ხარჯავენ თავიანთი შემოსავლის მოხმარებაზე. ამავდროულად, მდიდარი პირები ხშირად სარგებლობენ დაბალი ეფექტური საგადასახადო განაკვეთებით კაპიტალის მოგების, დივიდენდების და საგადასახადო თავშესაფრების მეშვეობით. ეს წვლილის უთანასწორობა იწვევს უთანასწორობას დაბალ ეკონომიკურ შემოსავლებზე, დაბალ ეკონომიკურ სერვისებსა და სუფთა საგადასახადო სერვისებს, რაც ტოვებს დაბალი ეკონომიკური შემოსავლების მქონე, უფრო მაღალ ქონებას, უფრო მაღალს, უფრო მაღალს, უფრო მაღალს, უფრო მაღალს.

პროგრესული საგადასახადო სისტემები, სადაც განაკვეთები იზრდება შემოსავალთან ერთად, შეიძლება დაეხმაროს ამ პირობების დონის დონის შენარჩუნებას, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავალი სამართლიანად გადანაწილდება იურისდიქციებში. სახელმწიფო გათანაბრების ფორმულები და ფედერალური გრანტები (როგორიცაა I-ის დაბალი შემოსავლის სკოლებისთვის) ცდილობენ ამ პრობლემის გადაჭრას, მაგრამ ისინი ხშირად არასაკმარისად ფინანსდებიან ან პოლიტიკურად სადავოა.

ციფრული ეკონომიკა და საგადასახადო ბაზის ეროზია.

გაყიდვების გადასახადის წესები შეიქმნა აგურის და მკვდარ მაღაზიებისთვის; მათი განხორციელება ონლაინ ტრანზაქციებისთვის მოითხოვდა უზენაესი სასამართლოს 2018 წლის გადაწყვეტილებას FLT სამხრეთ დაკოტა Wayfaire FLT-ის მეშვეობით, რაც საშუალებას აძლევდა სახელმწიფოებს უფრო მკაცრი გადასახადის აღებას დისტანციური გაყიდვებისთვის. ანალოგიურად, ღირვანკ-ის ეკონომიკის ზრდა ქმნის თავისუფალ მძღოლებს.

კორპორატიული საგადასახადო კოლექციები ასევე ზეწოლის ქვეშ არიან, რადგან ტექნოლოგიური გიგანტები შემოსავალს იღებენ იმ ქვეყნებში, სადაც მათ აქვთ ცოტა ფიზიკური აქტივები. ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის 2021 წლის შეთანხმება გლობალური მინიმალური კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთის 15%-ზე მიზნად ისახავს ამ შეჯიბრის შემცირებას, მაგრამ განხორციელება კვლავ არათანაბარია. თუ საგადასახადო ბაზები უფრო სწრაფად დაიშლება, ვიდრე მთავრობები შეძლებენ ადაპტირებას, საჯარო სერვისები შეხვდებიან ქრონიზირებულ არასაკმარის დაფინანსებას.

შემთხვევების კვლევა: საგადასახადო დაფინანსებული სერვისები მთელ მსოფლიოში.

სხვადასხვა ქვეყნის მიერ გადასახადების მეშვეობით საჯარო სერვისების დაფინანსებისა და მიწოდების გამოკვლევა აჩვენებს საგადასახადო პოლიტიკაში არსებულ კომპრომისებსა და ინოვაციებს.

სკანდინავიური მოდელი: მაღალი გადასახადები, მაღალი სერვისები.

მაგალითად, შვედეთის, დანიისა და ნორვეგიის ქვეყნებში, მსოფლიოში ყველაზე მაღალი საგადასახადო-სავალუტო კოეფიციენტები (40%-ზე მეტი) არსებობს. სანაცვლოდ, ისინი უზრუნველყოფენ უფასო უნივერსიტეტურ განათლებას, უნივერსალურ ჯანდაცვას, მშობელთა დიდ შვებულებას და ძლიერ უმუშევრობის სარგებელს. ეს ქვეყნები მუდმივად გლობალური ბედნიერებისა და ადამიანის განვითარების ინდექსების მწვერვალზე არიან. კრიტიკოსები ამტკიცებენ, რომ მაღალი გადასახადები აფერხებს მეწარმეობას, მაგრამ მხარდამჭერები აღნიშნავენ, რომ ძლიერი სოციალური დაცვის ბადეები საშუალებას იძლევა რისკის აღებას და ინოვაცია პირადი წარუმატებლობის შემცირებით.

შეერთებული შტატები: დაბალი ფედერალური გადასახადები, ფრაგმენტული სერვისები.

აშშ-ის გადასახადები დაახლოებით 28%-ზე ნაკლებია მშპ-ს, დამოკიდებულია OECD-ის საშუალოზე და დიდწილად ეყრდნობა დამსაქმებელზე დაფუძნებულ კერძო დაზღვევასა და სკოლების დეცენტრალიზებულ დაფინანსებას. შედეგი არის სისტემა მაღალი უთანასწორობებით: შესანიშნავი სერვისები მდიდარ ტერიტორიებში და ღრმა დეფიციტები ღარიბებში. ამერიკის გადარჩენის გეგმა და ინფლაციის შემცირების აქტი ფედერალურ ფონდებს ინფრასტრუქტურასა და კლიმატში ათავსებს, მაგრამ გრძელვადიანი სტრუქტურული დეფიციტები საფრთხეს უქმნის სოციალურ დაცვას და სამედიცინო გადახდისუნარიანობას.

სინგაპური: დაბალი ტარიფები, ეფექტური მიწოდება.

სინგაპურს აქვს დაბალი შემოსავლის გადასახადები (ზემო განაკვეთის 22%), მაგრამ მაღალი სავალდებულო შენატანები მის ცენტრალურ მომწოდებელ ფონდში, რომელიც მოიცავს ჯანდაცვას, საცხოვრებელს და პენსიაზე გასვლას. მთავრობა ასევე ეყრდნობა მიწის გაყიდვებს და სუვერენული სიმდიდრის ფონდის დაბრუნებას. ეს მოდელი აღწევს მაღალი ხარისხის საჯარო სერვისებს შედარებით დაბალი საგადასახადო ტვირთით ინდივიდებზე, მაგრამ კრიტიკოსები ამტკიცებენ, რომ ის ახშობს ხელფასებს და კონცენტრირებს სიმდიდრეს.

დასკვნა: საგადასახადო განათლების სამოქალაქო მოთხოვნა

გადასახადების გავლენა საჯარო სერვისებზე არ არის მხოლოდ ბიუჯეტის საკითხი ეს არის საზოგადოების ღირებულებების ასახვა. როგორ ირჩევს ერი თავის მოქალაქეების დაბეგვრას და ამ თანხების განაწილებას განსაზღვრავს მისი სკოლების ხარისხს, მოსახლეობის ჯანმრთელობას, ქუჩების უსაფრთხოებას და მისი ინფრასტრუქტურის სიძლიერეს. სამოქალაქო პერსპექტივიდან, ამ ურთიერთობის გაგება არ არის არჩევითი; ეს არის დემოკრატიის თითოეული მოქალაქის ვალდებულება.

ინფორმირებული მოქალაქეები შეუძლიათ მხარი დაუჭირონ საგადასახადო პოლიტიკას, რომელიც სამართლიანი, ეფექტური და კოლექტიური საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად საკმარისია. მათ შეუძლიათ ლიდერებზე პასუხისმგებლობა აიღონ უაზრო ხარჯებზე და გამჭვირვალობის ხელშეწყობა მოახდინონ, როგორ გამოიყენება საჯარო სახსრები. და მათ შეუძლიათ აღიარონ, რომ გადასახადების გადახდა არ არის მსხვერპლი, არამედ ინვესტიცია საერთო მომავლისათვის, სადაც თითოეულ ბავშვს აქვს წვდომა კარგ განათლებაზე, ყველა ოჯახს შეუძლია უზრუნველყოს ჯანდაცვა და ყველა საზოგადოებას შეუძლია დაეყრდნოს უსაფრთხო გზებსა და საგანგებო მომსახურებას.

საბოლოოდ, დემოკრატიის ჯანმრთელობა იზომება არა მისი გადასახადების შემცირებით, არამედ იმით, თუ რამდენად კარგად ემსახურება ეს გადასახადები საზოგადოებრივ კეთილდღეობას. სამოქალაქო პერსპექტივა გვახსენებს, რომ ჩვენ ყველანი ვართ დაინტერესებული ამ საწარმოში და რომ საგადასახადო პოლიტიკის ფორმირების ძალა საბოლოოდ არის ჩართული, გაცნობიერებული მოქალაქეების ხელში.