გაიგეთ ინდოეთში პატენტებისა და ინტელექტუალური საკუთრების შემოსავლის დაბეგვრა.

ინტელექტუალური საკუთრების შემოსავლის დაბეგვრის დანერგვა ინდოეთში

ინტელექტუალური საკუთრების (IP) სხვა ფორმების, როგორიცაა საავტორო უფლებები, სავაჭრო საიდუმლოებები და დიზაინი ექვემდებარება სპეციფიკურ საგადასახადო წესებს ინდოეთის შემოსავლის გადასახადის აქტის 1961 წლის ფარგლებში. გამომგონებლებისთვის, სტარტაპებისთვის, ლიცენზირებისთვის ან გადასახადის შემსრულებლების სტატუსის გადაცემისთვის, მათ შორის, მნიშვნელოვანი საგადასახადო კაპიტალის მიღებისათვის, რაც მოიცავს რეპროდუქციული კაპიტალის გამოყენებას, რაც უზრუნველყოფს შემოსავლის ოპტიმიზაციას და შესაბამისობის უზრუნველყოფას. საგადასახადო დამუშავებას.

ინტელექტუალური საკუთრების შემოსავლის კლასიფიკაცია.

შემოსავლის გადასახადის აქტის მიხედვით, IP აქტივებიდან მიღებული შემოსავალი სამ ფართო კატეგორიად ითვლება: FLT:00yyyyalyyyyyyyyn FLT:3, FLT:LT:4 კაპიტალის მოგება. სწორი კლასიფიკაცია განსაზღვრავს მოქმედ საგადასახადო განაკვეთს, შემცირებებს და ანგარიშგების ვალდებულებებს.

სამეფო შემოსავალი.

ჰონორარების მიღება ხდება პატენტის, საავტორო უფლებების, სავაჭრო ნიშნის, დიზაინის ან სხვა IP-ის გამოყენებისთვის, მუხლი 9(1)(vi)-ში, რომელიც მოიცავს ყველა ან ნებისმიერი უფლების გადაცემას პატენტის, გამოგონების, დიზაინის, საიდუმლო ფორმულის ან პროცესის მიმართ. ჰონორარი, რომელიც არ არის რეზიდენტის მიერ გადახდილი, ასევე ექვემდებარება გადასახადს 194-ე მუხლის (ადგილებისთვის) ფარგლებში.

ბიზნესის შემოსავალი.

როდესაც IP-ის მფლობელი იყენებს აქტივს ვაჭრობის, წარმოების ან მომსახურების ჩვეულებრივ კურსში, მიღებული შემოსავალი ბიზნეს შემოსავლის სახით განიხილება. მაგალითად, ფარმაცევტული კომპანია, რომელიც ფლობს პატენტს ნარკოტიკებისა და წარმოებისთვის და ყიდის, რომ წამალი მთლიანი მოგებას ბიზნეს შემოსავლის სახით განიხილავს, სტანდარტული კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთების გათვალისწინებით. ანალოგიურად, ტექნიკური ცოდნის გამოყენების შედეგად მიღებული შემოსავლები შეიძლება ჩაითვალოს ბიზნეს შემოსავალად და არა სამეფოდ.

კაპიტალური მოგება იზრდება.

პატენტის ან საავტორო უფლებების გაყიდვა ან გადაცემა შეიძლება გამოიწვიოს კაპიტალის მოგება, იმ პირობით, რომ IP იქნება კაპიტალის აქტივი (ანუ როგორც საფონდო ბირჟა). ჰოლდინგი განსაზღვრავს, არის თუ არა მოგება მოკლევადიანი (დაიცული 36 თვის ან ნაკლები ვადით) თუ გრძელვადიანი (და 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში). პატენტის გაყიდვებზე გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება 20%-ით კრიტიკული საგადასახადო განაკვეთით, ინდექსაციის სარგებლით, სათანადო ჩაწერის ხარჯებით.

პატენტებისა და საავტორო უფლებებისგან სამეფოების დაბეგვრა.

IP-ის სამეფო შემოსავალი დაბეგრილია თავით სხვა წყაროებიდან მიღებული შემოსავალი, თუ გადასახადის გადამხდელი არ არის ჩართული IP-ის ლიცენზირების საქმეში, ამ შემთხვევაში ის შეიძლება დაიბეგროს როგორც ბიზნეს შემოსავალი. შემოსავლის გადასახადი, რომელიც გამოიყენება რეზიდენტზე, ეფუძნება რეგულარულ სლაბელურ განაკვეთებს ინდივიდებისთვის ან კორპორატიულ განაკვეთებს კომპანიებისთვის. თუმცა, არსებობს სპეციალური კონცესიური საგადასახადო რეჟიმი პატენტის სამეფო შემოსავლის გადასახადის აქტის 115BF მუხლის მიხედვით.

სექცია 115BF – პატენტის სამეფოზე კონცესიური საგადასახადო განაკვეთი.

ფინანსური შემოსავლის შემოსავლის მქონე გადასახადის გადამხდელის შემოსავლების 2016 წლისათვის, რომელიც მოიცავს რაიმე 10FT:1 (დამაინტრიგებელი დამატებითი გადასახადი და ჩეეთი) მთლიანი საავტორო შემოსავლის შესახებ, რომელიც მიღებულია ინდოეთში მიღებული და რეგისტრირებული პატენტებიდან 10%-იანი პატენტით, პატენტი უნდა მიენიჭოს მხოლოდ 1970 წლის პატენტების აქტის მიხედვით და გადასახადის გადამხდელმა უნდა იყოს ნამდვილი და პირველი გამომგონებელი გამოგონება.

საავტორო უფლებებისა და სხვა IP-ის სამეფო.

საავტორო უფლებების (მაგ., ლიტერატურული, მუსიკალური ან პროგრამული უფლებების) ჰონორარი ჩვეულებრივი დებულებებით იბეგრება, თუ საავტორო უფლებები არ გამოიყენება ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმების (DTAA) ფარგლებში, რომელიც ითვალისწინებს 115-მდე დაბალანაზღაურებადი გადასახადის სექციას. ანალოგიურად, სავაჭრო ნიშნის საავტორო უფლებები და დიზაინის რეციკლირებისთვის გადასახადია ბიზნესის შემოსავლის ან სხვა წყაროების მიხედვით, თუ არამოკლების მიხედვით.

ინტელექტუალური საკუთრების გაყიდვაზე კაპიტალის მოგების დაბეგვრა.

როდესაც პატენტი, საავტორო უფლებები ან სავაჭრო ნიშანი იყიდება როგორც კაპიტალური სარგებელი, ტრანზაქცია იზიდავს კაპიტალის მოგების გადასახადს.

ფლობდით პერიოდს და საგადასახადო განაკვეთებს.

პატენტებისა და საავტორო უფლებებისათვის (გამორიცხული პროგრამული უფლებების გარეშე), გრძელვადიანი კაპიტალის აქტივად კვალიფიკაციის პერიოდი არის FLT:036 თვეFLT1. თუ IP 36 თვეზე მეტია, მოგება გრძელვადიანია და 20%-ზე იბეგრება, რაც იწვევს ხარჯების შემცირებას, რაც იწვევს ხარჯების შემცირებას, რომლებიც შეიძლება იყოს შემთხვევითი ხარჯების შემცირებას.

მნიშვნელოვანი გამონაკლისები.

პატენტის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი, სადაც პატენტი ბიზნესის ნაწილია, უფრო მეტად ბიზნეს შემოსავლის სახით განიხილება, ვიდრე კაპიტალის მოგების, განსაკუთრებით თუ გამომგონებელი რეგულარულად მონაწილეობს პატენტების გაყიდვაში. საგადასახადო დეპარტამენტმა შეიძლება გამოიყენოს "გადასახადის გადასახადის გადამხდელთა ტესტი და პრინციპი" "ვაჭრობის ბეჭდვები." გარდა ამისა, პატენტის გადაცემა ლიცენზიის ქვეშ არ ხდება, სადაც საკუთრება არ არის სამეფო.

ბიზნეს შემოსავალი ოპერაციების პატენტებით.

ბევრი ბიზნესი იყენებს საკუთარ პატენტებს პროდუქციის წარმოებისთვის ან მომსახურების მიწოდებისთვის. მთელი მოგება ასეთი ოპერაციებიდან არის ბიზნესის შემოსავალი და დასაბეგრი მოქმედი კორპორატიული ან ინდივიდუალური განაკვეთით. თუმცა, მნიშვნელოვანი შემცირებები ხელმისაწვდომია RD ხარჯებისთვის, რომლებიც წარმოიქმნება პატენტის განვითარებაში. FLT-ის 3-100cAT-ის შემცვლელი AL2Lecation-03-დე-დეკლუზია Lectcerted-ის მიხედვით 3 3-ის შემცირება 20% - 3-ის შემცირება 20-დან 3-დეკლირებული სტრუქტურული სტრუქტურული შემცირებამდე3-ის მიხედვით 3333-ის შემცირებამდეATATAT3ATATAT ATATAT ATATATAT AT ATATATEAT ATATAT CC ATC CAT CC

საგადასახადო სტიმულები ინტელექტუალური საკუთრების შექმნისთვის ინდოეთში.

ინდოეთის მთავრობამ შეიტანა რამდენიმე დებულება ინოვაციისა და IP განვითარების სტიმულირებისთვის. ძირითადი სტიმულები მოიცავს:

სექცია 35(2AB) – კვლევის და განვითარების შესახებ წონიანი დაკლება.

კომპანიები, რომლებიც დამტკიცებულია სამეცნიერო და სამრეწველო კვლევების დეპარტამენტის (DSPR) მიერ და იღებენ შემოსავალსა და კაპიტალურ ხარჯებს (მიწისა და შენობების გამოკლებით) შიდა კვლევასა და განვითარებაში, შეუძლიათ მოითხოვონ ხარჯების შემცირება FLT:100%-ით (წინასწარი 150%-ით, მაგრამ კვლავ ხელმისაწვდომი როგორც თითო შეტყობინებაში). ხარჯები მოიცავს სხვა პატენტების ეფექტურ ხარჯებს, რომლებიც იყენებენ RD-ის გამოყენებით.

სექცია 35ABB – ხარჯების გამოქვითვა ცოდნის-ჰოვაზე.

თუ გადასახადის გადამხდელი იღებს კაპიტალის ხარჯებს პატენტის უფლებების ან ტექნიკური ცოდნის შეძენაზე, ეს ხარჯები შეიძლება შემცირდეს აქტივების სასარგებლო ცხოვრების დროს (ტიპიურად 6-დან 10 წლამდე), როგორც სექცია 35AB. ეს ვრცელდება, მიუხედავად იმისა, რომ ასეთი ხარჯები სხვაგვარი კაპიტალით განიხილება.

გაუფასურება არამატერიალური აქტივების შესახებ (მუხლი 32)

პატენტები, საავტორო უფლებები, სავაჭრო ნიშნები, და სხვა ბიზნესის ან კომერციული უფლებები მსგავსი ბუნების, განიხილება როგორც არამატერიალური აქტივები, რომლებიც სხვა მხარის მიერ მიღებულ პატენტს შეუძლია მოითხოვოს დევალვაცია განსაზღვრული განაკვეთით (25% როგორც შემოსავლის გადასახადის წესები, 1962), რაც მნიშვნელოვანი წლიური შემცირებაა, განსაკუთრებით იმ კომპანიებისთვის, რომლებიც ყიდულობენ IP-ს.

სპეციალური რეჟიმი პატენტის სამეფო (საკუთარი 115BF)

როგორც ზემოთ აღინიშნა, ეს უზრუნველყოფს დაბალი 10%-იან გადასახადს მთლიანი სამეფოზე, რაც არ არის დაშვებული. ეს სასარგებლოა ინდივიდუალური გამომგონებლებისთვის და კომპანიებისთვის, რომლებსაც აქვთ დაბალი ხარჯები პატენტთან დაკავშირებით. ეს არის არჩევითი დებულება; გადასახადის გადამხდელს შეუძლია აირჩიოს დაბეგვრა ნორმალური დებულებებით (ხარჯების შემცირებით), თუ ეს სარგებლიანია.

საერთაშორისო საგადასახადო და ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმებები (DTAA)

საერთაშორისოდ სასარგებლო სექციის IP გარიგებები, როგორიცაა ინდური კომპანიის მიერ გადახდილი ჰონორარული ლიცენზიორები, ექვემდებარება როგორც ინდოეთის საგადასახადო კანონმდებლობას, ასევე მოქმედ DTAA-ს. ინდოეთი მიჰყვება 'FLT:0FLT11'-ს სამეფოზე, სადაც ინდოდან წარმოშობილი ჰონენტები ინდოეთში შეიძლება იყოს დაბეგვრისთვის განკუთვნილი 115-ის შემთხვევაში, თუმცა გადახდის გარეშე მყოფი პირის გადახდის გადახდის შემთხვევაში, ხოლო გადახდის განაკვეთი არ არის გადახდის გადასახადის აქტით (გადახების გადასახადის აქტით გადახდა გადახდის გარეშე) გადახდის გარეშე არ არის 10% გადახდის გარეშე.

ძირითადი დTAA დებულებები.

ინდოეთის მიერ ხელმოწერილი DTAs-ის უმრავლესობა ხალობითი ფართოდ განსაზღვრავს, ხშირად მათ შორის პატენტების, სავაჭრო ნიშნების, საავტორო უფლებების და ცოდნის გამოყენების გადახდებს. ბევრი ხელშეკრულება ზღუდავს საგადასახადო განაკვეთის 10%-მდე ან კიდევ უფრო დაბალამდე (მაგალითად, 5%-ით გარკვეული ტიპებისთვის). მაგალითად, ინდოეთის-აშშ-ის მიმღების TAC-ის გადასახადი უნდა შეესაბამებოდეს ჰონარეის მოთხოვნებს, ხოლო ინდოეთი-გაერთიანებული DTA-ის შეთანხმებასაც აქვს 10%-იანი შეთანხმება.

მუდმივი დასახლების (PE) რისკი.

თუ არარეზიდენტი ლიცენზიორი აღმოჩნდება, რომ ინდოეთში არსებობს PPE, რომელიც დაფუძნებულია IP-თან დაკავშირებული აქტივობების მასშტაბზე, სამეფო შემოსავალი შეიძლება მიეწეროს PPE-ს და დაიბეგროს ბიზნესის შემოსავალად უფრო მაღალი კორპორატიული განაკვეთით. IP-ის შენახვისა და ლიცენზირების მოწყობილობების ფრთხილი სტრუქტურა აუცილებელია, რათა თავიდან ავიცილოთ არასასურველი ფიზიკური აღზრდის ზემოქმედება.

შესაბამისობა და საგადასახადო ვალდებულებების შეჩერება.

წყაროში საგადასახადო დაქვითვის (TDS) სათანადო დაცვა მნიშვნელოვანია IP ტრანზაქციებისთვის. თუ არ გამოვაკლებთ TDS-ს, ეს შეიძლება გამოიწვიოს ხარჯებისა და ჯარიმების გაუფასურება.

TDS სამეფო გადახდების შესახებ რეზიდენტებისთვის.

194J მუხლის მიხედვით, ნებისმიერ პირს, რომელიც რეზიდენციის გადახდას აკეთებს, უნდა დააკლო TDS იმ ტემპით FLT:10 (F 2024-1, წლების განმავლობაში 2%-მდე გაიზარდა?

TDS არარეზიდენტებისთვის გადახდებზე.

არარეზიდენტებისთვის გადახდილი გადახდებისთვის, TDS შემცირებულია მოქმედი 195 მუხლის მიხედვით (რომელიც შეიძლება იყოს 10% 115A სექციაში ან დაბალი ხელშეკრულების განაკვეთით). გადამხდელმა უნდა მიიღოს ქვედა დამაკავებელი სერტიფიკატი შეფასების ოფიცრისგან, თუ ხელშეკრულების განაკვეთი დაბალია. დამატებით, არარეზიდენტმა უნდა დაიცვას ხელშეკრულების შეღავათების მოთხოვნის პროცედურა.

ანგარიშგება და აუდიტები.

საავტორო უფლებები უნდა იყოს ანგარიშგასაწევი გადასახადის დაბრუნებაში, ასევე TDS-ის გამოქვითული დეტალები. კომპანიებს მოეთხოვებათ მათი ანგარიშების აუდიტი 44AB სექციაში, თუ მათი ბრუნვა აჭარბებს ზღვარს. IP ლიცენზიები, შეფასებები და სამეფო გამოთვლები უნდა იყოს დოკუმენტირებული, რათა თავიდან იქნას აცილებული ტრანსფერული ფასების ორგანოების მიერ დაკავშირებული გარიგებების კონტროლი.

ინტელექტუალური საკუთრების მფლობელებისთვის სტრატეგიული საგადასახადო დაგეგმვა.

საგადასახადო შედეგების ოპტიმიზაციისთვის, პატენტის და IP-ის მფლობელებმა უნდა განიხილონ შემდეგი სტრატეგიები:

• FLT:0-ის კონტროლი როგორც კაპიტალის აქტივები - თუ განზრახვაა გრძელვადიანი ინვესტიცია, პატენტების შენარჩუნება როგორც კაპიტალური აქტივები 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში, რათა გამოვიყენოთ დაბალი გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების გადასახადი ინდექსაციით.
• FLT:0 არჩეული სექცია 115BF პატენტის სამეფო:1 - შეადარეთ ეფექტური გადასახადი ნორმალური დებულებების (ხარჯების შემცირებით) და კონცესია 10%-ის მთლიანი სამეფოზე. დაბალი ხარჯების პატენტებისთვის, კონცესიური განაკვეთი ხელსაყრელია.
• FLT:0 კაპიტალიზება RD ხარჯებისFLT:1 – სწორად კაპიტალიზება თვითშექმნილი პატენტის ხარჯების, რათა შეიქმნას ხარჯების ბაზა მომავალი კაპიტალის მოგების შემცირებისთვის, თუნდაც არსებული შემცირება 35(2AB) სექციაში იყოს ხელმისაწვდომი.
• FLT:0 სტრუქტურა საზღვრებს შორის ლიცენზირება ყურადღებითFLT:1 – გამოიყენეთ საგადასახადო ეფექტური იურისდიქციები ხელსაყრელი DTAs-ით, უზრუნველყავით სასარგებლო მფლობელობა და თავიდან აიცილეთ ფიზიკური აღზრდის რისკი.
• FLT:0 შეინარჩუნეთ საფუძვლიანი ჩანაწერები FFLT:1 – შეინარჩუნეთ ინვოისები, შეთანხმებები, RD დოკუმენტები და სამეფო განცხადებები, რომლებიც მხარს უჭერენ დაქვითვებს და იცავენ საგადასახადო აუდიტებისგან.

დასკვნა.

ინდოეთში პატენტებისა და ინტელექტუალური საკუთრების შემოსავლის დაბეგვრა მრავალმხრივი სფეროა, რომელიც მოითხოვს კლასიფიკაციის, შემცირების მოთხოვნების და როგორც შიდა სამართლისა და საგადასახადო ხელშეკრულებების დაცვის ყურადღებით შესაბამისობას. მაშინ, როდესაც მთავრობა უზრუნველყოფს სტიმულებს, როგორიცაა კონცესიური საგადასახადო განაკვეთი სექცია 115BF-ის ფარგლებში და წონიანი შემცირებები RP-ის ხარჯებზე, მკაცრი წესები გადასახადების და გადაცემის გადასახადის შეღავათების გამოყენების შესახებ.

შემდგომი განხილვისთვის, შეეხეთ შემოსავლის გადასახადის აქტის ოფიციალურ ტექსტს და მასთან დაკავშირებულ წესებს: FLT:0 შემოსავლის გადასახადის დეპარტამენტი პორტალი FFLT:1, FLT:2 პატენტების გენერალური კონტროლერის ოფისი დაპროექტები; ვაჭრობის მარკები: FFT-ის საბაჟო გადასახადები და F5.