ინდოეთში სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლის დაბეგვრა: მითები და ფაქტები.

შესავალი: ნისლის გასუფთავება სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლების დაბეგვრის გარშემო

ინდოეთში, სოფლის მეურნეობის შემოსავალი კონსტიტუციური პრივილეგიების, ფისკალური პოლიტიკის და ფართოდ გავრცელებული მცდარი წარმოდგენების ზღვარზე დგას. სოფლის მეურნეობის, მებაღეობის, ტყის და მოკავშირეთა აქტივობების საგადასახადო დამუშავება ათწლეულების განმავლობაში დებატებს იწვევს. მაშინ როდესაც შემოსავლის საგადასახადო აქტი 1961 წლის ცალკეული საგადასახადო განშორებით გამოთავისუფლებს ცენტრალური სოფლის მეურნეობის განმავლობით, ეს გამონაკლისი არ უზრუნველყოფს ექსტერნციური ხასიათის საგადასახადო განმარტენტალურ შემოსავალს, როგორც აბსოლუტური, თუმცა, ეს გამონაკლისი არ იძლევა ისეთ პირობებს, როგორიცაა ექსტერნატიული საგადასახადო დანამატისტურის, რომელიც არ არის აბსოლუტური, და ინტეგრაციის წესები, რომელიც შეიძლება იყოს, და ინტეგრაციის გადასახადი, რომელიც შეიძლება იყოს "სოფლური საგადასახადო, რომელიც შეიძლება გამოიწვიოს "სოფლური საგადასახადო სისტემა", რომელიც შეიძლება იყოს", რომელიც შეიძლება იყოს.", რომელიც შეიძლება იყოს.

რა წარმოადგენს სოფლის მეურნეობის შემოსავალს შემოსავლის გადასახადის აქტის მიხედვით?

მითებისა და ფაქტებისადმი მიბმის წინ, აუცილებელია გავიგოთ, რას განსაზღვრავს კანონი როგორც "სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი." შემოსავლის გადასახადის აქტის განყოფილება 2(1A), 1961 სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალს სამ ფართო თავში კატეგორიზაციას ახდენს:

• FLT:0 ქირა ან შემოსავალი მიწისგან FFLT:1, რომელიც მდებარეობს ინდოეთში და გამოიყენება სასოფლო-სამეურნეო მიზნებისთვის.
• FLT:0 შემოსავალი სასოფლო-სამეურნეო ოპერაციებიდან FLT:1, მათ შორის კულტივაცია, სარწყავი, დათესვა, დათესვა და პროდუქტის დამუშავება, რათა ის ბაზარზე შესაფერისი გახდეს.
• FLT:0 შემოსავალი ნებისმიერი შენობიდან FLT:1, რომელიც ეკუთვნის და დაკავებულია გაქირავების მოყვარულით ან მიმღებით, იმ პირობით, რომ შენობა მდებარეობს ან ახლომდებარე სასოფლო-სამეურნეო მიწის მახლობლად და გამოიყენება როგორც საცხოვრებელი სახლი, საწყობი ან გარე.

გარდა ამისა, FLT:0 რძის მეურნეობის, ფრინველის, მეფუტკრეობის, სერიკულტურის და ჰორტიკულტურის შემოსავალი ამ განსაზღვრებაში შედის. თუმცა, ხის მოჭრის (სადაც არ არის სოფლის მეურნეობის ოპერაციები) ან მუდმივი ხის გაყიდვა კულტივაციის გარეშე ზოგადად არ ითვლება სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლის ნაწილად. ამ სამართლებრივი საზღვრის გაგება კრიტიკულია, რადგან შემოსავლის არასწორი კლასიფიცირება შეიძლება გამოიწვიოს შემოწმება ან სანქციები.

მითი 1: სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი სრულიად საგადასახადო გამონაკლისია ყველა გადასახადის გადამხდელისთვის.

სოფლის მეურნეობის შემოსავალი გათავისუფლებულია შემოსავლის გადასახადისგან მხოლოდ FLT:2 ინდივიდები და ჰინდუ უდიდური საგადასახადო განაკვეთები (HUFs) 5) არ ნიშნავს სოფლის მეურნეობის ძირითადი შემოსავლისთვის, რადგან სოფლის მეურნეობისთვის განკუთვნილი გადასახადი არ არის. მაგრამ გამონაკლისი პირდაპირ ნაწილობრივი ინტეგრაციის წესზე ექვემდებარება 60-1, სოფლის მეურნეობის შემოსავალს, ხოლო, ხოლო IL - -, ხოლო - - - - ILout: ILILIFLT: ILILI), IL, აგრარული შემოსავალი ILTILILI,,,,,,,, ), IL, IIIILIL), სოფლის მეურნეობის შემოსავალი - ), III, II, II, I,, I,,

მაგალითად, რაჯში აქვს ხელფასი 8 ლაქისა და სოფლის მეურნეობის შემოსავალი 4 ლაქისთვის. მისი საერთო შემოსავალი განაკვეთის გამოთვლისთვის ხდება 12 ლაქაზე. შემდეგ კი, აგრარული შემოსავლის ნაწილის გადასახადის დაბრუნება ხდება. შესაბამისად, მისი გადასახადი ხელფასის ნაწილზე უფრო მაღალია, ვიდრე თუ მას არ ექნება სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი FLT:0.

გარდა ამისა, FLT:0 კომპანიები, კომპანიები, შეზღუდული პასუხისმგებლობის პარტნიორობები (LPs) და სხვა სუბიექტები, რომლებიც ჩართულნი არიან სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობაში, არ სარგებლობენ გამონაკლისით. მათი სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი დასაბეგრია როგორც ბიზნეს შემოსავალი აქტის ნორმალური დებულებების მიხედვით. შესაბამისად, ყველასთვის გარდა ინდივიდებისა და HFF-ების, სასოფლო-ს შემოსავალი სრულად დასაბეგრია.

მითი 2: ინდოეთის გარეთ მოპოვებული სოფლის მეურნეობის შემოსავალი ინდოეთში საგადასახადო თავისუფალია.

ეს მითი წარმოიქმნება ტერიტორიული გაუგებრობით. მიუხედავად იმისა, რომ ინდოეთის სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი FLT-ში მდებარეობს:1 შესაძლოა გამონაკლისით ისარგებლოს, FLT:2-ის გარეთ მიღებული სოფლის მეურნეობის შემოსავალი სრულად დასაბეგრია ინდოეთის მცხოვრები გადასახადის გადამხდელის ხელში. მუხლი 10(1) კონკრეტულად ეხება ინდოეთში მდებარე მიწის შემოსავალს, სადაც მდებარეობს ნეპალში, ხოლო ნებისმიერი ინდური მიწა, თუ ნეპალში მდებარე ინდური ფერმა.

მითი 3: ერთხელ გამოცხადებული სოფლის მეურნეობის, შემოსავალი ვერ იქნება გამოწვეული საგადასახადო ორგანოების მიერ.

ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელი მიიჩნევს, რომ მათ შეუძლიათ უბრალოდ ნებისმიერი სოფლის შემოსავალი "სასოფლო-სამეურნეო" ნიშნებად და თავიდან აიცილონ კონტროლი. ეს მცდარია. შემოსავლის საგადასახადო დეპარტამენტს აქვს ძალა, რომ შეისწავლოს სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლების პრეტენზიების ნამდვილობა. თუ ოფიცერი ეჭვობს მასშტაბს, ბუნება ან შემოსავლის წყარო, განსაკუთრებით თუ ის არაპროპორციულია, მათ შეუძლიათ გამოს მიაწოდონ საშიში შემოსავლის ექსკუს, რაც იწვევს სასოფლო-შემოსავლური შემოსავლები, სადაც ხდება, ხოლო სოფლის მეურნეობის შემოსავლების ინსპექტირების ინცენტები, სადაც მაღალი დონის ხარჯები, და თუნდაც ჩემი ბოლო წლებში, და არაკონცენტაცია, და სხვა შემთხვევაში, და არაკონცენტრენსიციები, და თუნდაც ბოლო წლებში.

მითი 4: მცირე ფერმერებს საერთოდ არ აქვთ უფლება გადასახადების დაბრუნებაზე.

მართალია, რომ ფერმერები, რომელთა ერთადერთი შემოსავალი სოფლის მეურნეობისაა და ძირითადი გამონაკლისის ლიმიტზე ნაკლებია, არ არიან ვალდებული შემოსავლის გადასახადის დაბრუნებაზე, იმ მომენტში, როდესაც ფერმერს აქვს FLT:0 არასოფლის მეურნეობის შემოსავალი FLT:1 (მაგ., ბანკის პროცენტი, ქონება, ქონება ქალაქში ან კაპიტალისგან ავტომატურად, რომელიც DS-ის გადასახადის შემოსავლის სანაცვლოდ რედაქტირება ავტომატურად გადახდის გარეშეა, ან კაპიტალის შემოსავლების გარეშე ხდება, ან კაპიტალის შემოსავლების გარეშე, ან სხვა გადახდის სხვა ფერმერებისთვის რედ უნდა გახდეს, უნდა იყოს 5,000-ის შემთხვევაში, უნდა იყოს 5,000-ის გადახდის გადახდის შემთხვევაში, ხოლო საერთო მოთხოვნა, უნდა აღემატებოდეს 5,000-ის შემოსავლის ლიმიტს.

ძირითადი ფაქტები ინდოეთში სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლების დაბეგვრის შესახებ.

დიდი მითების გათიშვის შემდეგ, აქ არის ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტობრივი პუნქტები, რომლებიც ყველა გადასახადის გადამხდელმა უნდა იცოდეს:

• FLT:0 ნაწილობრივი ინტეგრაციის წესი: FLT:1 სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი ემატება საერთო შემოსავალს განაკვეთის გამოთვლისთვის, როდესაც არასოფლის მეურნეობის შემოსავალი აღემატება ძირითად გამონაკლისს. ეს შეიძლება გადასახადის გადამხდელს უფრო მაღალ საგადასახადო კატეგორიაში აქციოს.
• FLT:0 5,000: FLT:1-ის ზღვარი მხოლოდ სოფლის მეურნეობის შემოსავალია, რომელიც აღემატება 5,000-ს, რაც ინტეგრაციის მიზნით განიხილება. ამ ზღვრის ქვემოთ მყოფი მცირე შემოსავლები არ მოქმედებს საგადასახადო გამოთვლაზე.
• FLT:0-ის დაკარგვა სასოფლო-სამეურნეო ოპერაციებიდან: FLT:1 შეიძლება მხოლოდ იმავე წელს სხვა წყაროებიდან მიღებული სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლის წინააღმდეგ იყოს. ის არ შეიძლება იყოს აგრარული შემოსავლის წინააღმდეგ.
• FLT:0 კომპანიებმა და კომპანიებმა: FLT:1 უნდა გადაიხადონ გადასახადი სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალზე ნორმალური ტარიფებით. მათთვის არ არსებობს გამონაკლისი სექცია 10(1)-ის მიხედვით.
• FLT:0 კაპიტალის მოგება სასოფლო-სამეურნეო მიწაზე: FLT:1 თუ მიწა მდებარეობს სოფლის ტერიტორიაზე (როგორც განსაზღვრულია შემოსავლის გადასახადის წესებით), ის არ განიხილება როგორც კაპიტალური აქტივი და მისი გაყიდვიდან მიღებული სარგებელი არ არის დასაბეგრი. ურბანული სასოფლო-სამეურნეო მიწა განიხილება როგორც კაპიტალური აქტივი და ექვემდებარება კაპიტალის მოგების გადასახადს.
• FLT:0 აუდიტის მოთხოვნები: FLT:1 თუ სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი წელიწადში 25 ლაქი გადააჭარბებს, გადასახადის გადამხდელს შესაძლოა დასჭირდეს ანგარიშების აუდიტი 44AB სექციაში, თუნდაც ისინი ინდივიდუალი იყვნენ.

ნაწილობრივი ინტეგრაციის წესის დეტალური ახსნა.

ნაწილობრივ ინტეგრაციის წესი შესაძლოა ყველაზე გაუგებარი ასპექტია.

1. გაცვალეთ თქვენი საერთო შემოსავალი, რომელიც გამორიცხავს სოფლის მეურნეობის შემოსავალს (ანუ, არასოფლის მეურნეობის შემოსავალს).
2. გაცვალეთ თქვენი საერთო შემოსავალი, მათ შორის სოფლის მეურნეობის შემოსავალი (ანუ, სოფლის მეურნეობის და არა-სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლის აგრეგაცია).
3. (1) და ცალკე გადასახადი (2) -ზე, ინდივიდზე მოქმედი სლაბელური განაკვეთებით.
4. ფაქტობრივი საგადასახადო პასუხისმგებლობა ასეთია: (2) მინუს გადასახადის გადასახადი (1) პლუს ფასდაკლება/სასესზე, როგორც გამოყენებადია.

რეზიდენტი პირებისთვის 60 წელზე ნაკლები ასაკის ძირითადი გამონაკლისით 2.5 ლაქის, თუ არასოფლის მეურნეობის შემოსავალია 3 ლაქი და სოფლის მეურნეობის შემოსავალი 7 ლაქის გადასახადი იქნებოდა 12,500 (როგორც ძველი რეჟიმი) 3 ფურცელზე განთავისუფლებული სასოფლო-სასოფლო კომპონენტი - - - 100-ზე გადასახადი, რომელიც ეფექტურად გადაიხა, რადგან არის

სოფლის მეურნეობის შემოსავალი და ახალი საგადასახადო რეჟიმი.

ახალი საგადასახადო რეჟიმის (5BAC განყოფილება) ფარგლებში, იგივე წესები მოქმედებს. სოფლის მეურნეობის შემოსავალი კვლავ გამონაკლისია მე-10(1) მუხლის მიხედვით, მაგრამ ახალი რეჟიმის არჩევისას გადასახადის გადამხდელებმა კვლავ უნდა გააერთიანონ სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი განაკვეთის მიზნებისთვის. რადგან ახალ რეჟიმს აქვს უფრო დაბალი გამონაკლისი (2.5 ლაქისთვის) და არ არსებობს გათიშვები, ინტეგრაციის ეფექტი შეიძლება უფრო გამოკვეთილი იყოს.

სოფლის მეურნეობის შემოსავლის დაბეგვრა სხვადასხვა სუბიექტებისთვის.

ინდივიდები და HUF-ები.

როგორც განხილულია, სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი გამონაკლისამდეა, მაგრამ ინტეგრირებულია განაკვეთის გამოთვლისას, როდესაც არაგრარულ შემოსავალს მხოლოდ ინტეგრაციის წესი არ კვეთს. ასე რომ, თუნდაც 50 ფუნტზე მეტი სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი და სხვა შემოსავალი არ იხდის ნულოვან გადასახადს. თუმცა, თუ იგივე ფერმერი გამოიმუშავებს 1 ლაკს საბანკო პროცენტებში, ინტეგრაციის წესი შეიძლება გამოიწვიოს გადასახადი.

პარტნიორული კომპანიები და LLP-ები.

განსხვავებით ინდივიდებისგან, ფირმებისა და LPs-ისგან, მათი სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი განიხილება როგორც ბიზნეს შემოსავალი და იბეგრება როგორც 30%-იანი (დამატებით დამატებითი გადასახადი). ეს იმიტომ ხდება, რომ 10(1) მუხლის ფარგლებში გამონაკლისი მხოლოდ "ინდუისეული ან ჰინდუ დაყოფილი ოჯახი". ამიტომ, ნებისმიერი კომპანია, რომელიც ჩართულია სოფლის მეურნეობის ან აგრო-პროცესების მიღებაში, უნდა გამოაცხადოს როგორც მისი მთლიანი შემოსავლების ნაწილი და გადასახადის სახით.

კომპანიები.

ანალოგიურად, კომპანიები, რომლებიც უნდა ჩართონ სოფლის მეურნეობის შემოსავალი თავიანთ საერთო საგადასახადო შემოსავლებში, არ აქვთ სპეციალური შემცირება. თუმცა, სოფლის მეურნეობის კომპანიებს შეუძლიათ მოითხოვონ ხარჯები კულტივაციისთვის, შრომისთვის, თესლებისთვის, სასუქებისთვის, მიწის შენარჩუნებისთვის და ა.შ., როგორც ეს ხდის ეფექტურ საგადასახადო ტვირთს უფრო დაბალს, ვიდრე მთლიანი შემოსავალი შეიძლება იყოს, მაგრამ ისინი მაინც იხდიან და იხდიან გადასახადებს, როგორც ნებისმიერი სხვა ბიზნესი.

კოოპერატიული საზოგადოებები.

სოფლის მეურნეობის კოოპერატივები (მაგალითად, შაქრის კოოპერები, რძის კოოპები) რეგულირდება ცალკეული დებულებებით. მათი შემოსავალი სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობებიდან შეიძლება კვალიფიცირდეს 80P სექციის მიხედვით შემცირებებისთვის, მაგრამ ძირითადი შემოსავალი კვლავ ექვემდებარება გადასახადს.

სოფლის მეურნეობის შემოსავლის შესაბამისობა და ანგარიშგება.

სოფლის მეურნეობის შემოსავლის სწორი ანგარიშგება კრიტიკულია ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად. შემოსავლის გადასახადის დაბრუნების ფორმები (ITR-1, ITER-2, ITER-3, ITER-4) აქვთ კონკრეტული განრიგები სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლების გამჟღავნებისთვის.

• FLT:0ITR-1 (საჰაჰი): FLT:1 შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი არ აღემატება 5,000 ფუნტს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, საჭიროა ITER-2 ან ITER-3.
• FLT:0ITR-2: FLT:1 ინდივიდებისთვის და HUF-ებისთვის, რომლებსაც არ აქვთ შემოსავალი ბიზნესიდან ან პროფესიისგან, სოფლის მეურნეობის შემოსავალი აღემატება 5,000-ს.
• FLT:0ITR-3: FLT:1 ბიზნესის ან პროფესიული შემოსავლის მქონე პირებისთვის (მათ შორის სოფლის მეურნეობისთვის როგორც ბიზნესისთვის).
• FLT:0ITR-4 (Sugam): FLT:1 პრემპზიული საგადასახადო სქემისთვის (მუხლი 44AD). სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალი შეიძლება გამოცხადდეს, მაგრამ სქემა არ ვრცელდება თავად სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალზე.

გადასახადების გადამხდელებმა უნდა მიაწოდონ დეტალური ინფორმაცია: მიწის ფართობი, მდებარეობა, კულტურის ბუნება, რაოდენობის გაყიდვა, მთლიანი შემოსავლები და ხარჯები აუდიტის შემთხვევაში. დეპარტამენტმა შეიძლება შეამოწმოს მონაცემები მიწის ჩანაწერებისა და საბანკო ტრანზაქციების წინააღმდეგ. გაუმჟღავნებლობა ან არასწორი კლასიფიკაცია შეიძლება გამოიწვიოს შეფასებების განახლება სექციაში 147-ის ან სასჯელის ქვეშ, რომელიც მოიცავს დამალავს.

ბოლო მოვლენები და სასამართლოს გადაწყვეტილებები.

სასამართლო ინტერპრეტაციებმა კიდევ უფრო გაამარტივეს სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლის მასშტაბი. უმაღლესი სასამართლო FLT:0 C-ის Rja Benoy Beay Sohs Roh1 1 (957)-ის ძირითადი ოპერაციები-ის UTATEATEATE-ის ATE-ის ATERT-ის -ის -ის მიწით, სასოფლო-ის მიწის მიწური მიწური მიწური დამუშავება უნდა მოიცავდეს მიწით, ATERATATOTATEATO-ის ATO-ის ATATOATEREATEATEATEATEATEE-ის ATO-ის ATO-ის ATO-ის მიწით, ATO-ის ATO-ის ATO-ის ATO-ის ATATATATATEATEATEATEATO-ის ATO-ის

შემოსავლის საგადასახადო დეპარტამენტი ახლა იყენებს მონაცემთა ანალიზებს დროშით, რაც არაპროპორციულად მაღალი სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალია მიწის მეურნეობებთან შედარებით. ეს საფრთხეს უქმნის სასოფლო-სამეურნეო შემოსავლის ზრდას დოკუმენტების მხარდაჭერის გარეშე.

პრაქტიკული ტაპები ფერმერებისა და გადასახადის გადამხდელებისთვის სასოფლო-სამეურნეო შემოსავალთან ერთად.

შეინარჩუნეთ სათანადო ჩანაწერები.

მიწის ჩანაწერები (7/12 ექსტრაქტები, მუტაციის ჩანაწერები), კულტურების რეგისტრები, თესლების დეტალები, სასუქები, შრომის გადახდები, საბანკო განცხადებები გაყიდვის შემოსავლების ჩვენებით და მანდილებიდან მიღებული შემოსავლები. დიდი ტრანზაქციებისთვის, ინარჩუნებს ფერმის ანგარიშის წიგნს. ეს დოკუმენტაცია თქვენი საუკეთესო დაცვაა ზედამხედველობის წინააღმდეგ.

ფრთხილად იყავით შერეული შემოსავლის მიმართ.

თუ გაქვთ როგორც სასოფლო-სამეურნეო, ასევე არასოფლის მეურნეობის შემოსავალი, გაავრცელეთ საგადასახადო გავლენა ნაწილობრივი ინტეგრაციის წესის მიხედვით. ხშირად, შეიძლება უფრო მეტი გადასახადი გადაიხადოთ არაგრარულ ნაწილზე. მაგალითად, თქვენი ინვესტიციები უნდა იყოს შესაბამისად, საგადასახადო დაზოგვის ინსტრუმენტების გამოყენებით 80C სექციაში, რათა შემცირდეს საერთო საგადასახადო შემოსავალი.

კონსულტაცია გაუწიეთ საგადასახადო პროფესიონალს.

სოფლის მეურნეობის შემოსავლის წესები, განსაკუთრებით ინტეგრაციის მექანიზმი და აუდიტის ზღვრები, რთულია. ჩარტერული ბუღალტერი, რომელიც ესმის ადგილობრივი მიწის კანონები და ცენტრალური საგადასახადო დებულებები, შეიძლება დაგეხმაროს სწორი დაბრუნებების გაკეთებაში და თავიდან აიცილოს შეტყობინებები.

დასკვნა.

სოფლის მეურნეობის შემოსავალი ინდოეთში არც სრული გამონაკლისია და არც სრული საგადასახადო ხაფანგი, რომელიც ფერმერთა კონსტიტუციურ დაცვას ფისკალური სიფრთხილით აბალანსებს. მითები, რომლებიც მას უკავშირდება, ხშირად გამომდინარეობს ინდივიდებისა და ჰუსფ-ებისგან, მაგრამ ის სრულად დაბეგვრისთვისაა საჭირო კომპანიებისა და კომპანიებისთვის, გამჭვირვალე საგადასახადო სისტემისთვის; ის ყოველთვის მოითხოვს უკეთეს საგადასახადო ფინანსებს, როგორც დეპარტამენტის მიერ გამჭვირვალე ფინანსებს; და შეიძლება შეფასდეს, და ეს გეგმები, რათა თავიდან აიცილოს.