Table of Contents
საგადასახადო რევოლუცია: როგორ გადააკეთა ინდური კომერცია საქონლისა და მომსახურების გადასახადმა (GST).
1 ივლისის შუაღამისას ინდოეთმა დაიწყო თავისი ყველაზე ამბიციური ფისკალური ექსპერიმენტი დამოუკიდებლობის შემდეგ: საქონლისა და მომსახურების გადასახადის (GST) გამავალი კანონმდებლობა მხოლოდ არ შეცვალა საგადასახადო განაკვეთები
რა არის საქონლისა და მომსახურების გადასახადი (GST)?
მისი ბირთვი არის GST, რომელიც წარმოადგენს კომპლექსურ, დანიშნულების საფუძველზე მოხმარების გადასახადს, რომელიც დაწესებულია მიწოდების ჯაჭვის ყველა დამატებაზე. განსხვავებით ადრეული სისტემისგან, სადაც გადასახადები თითოეულ ეტაპზე გაიყიდა, გსთ საშუალებას აძლევს კომპანიებს მოითხოვონ კრედიტი იმ გადასახადისთვის, რომელიც მათ უკვე გადახდილი აქვთ. ეს გამორიცხავს კასკადრების ეფექტს რომელიც ინდური საქონლის გადასახადს არაკონკურენტულს ხდის როგორც შიდა, ასევე გლობალურად.
GST-ის ჩარჩო გადასახადების შეგროვებას სამ თანამიმდევრულ კომპონენტად ჰყოფს:
- FLT:0 ცენტრალური GST (CGST)FLT:1 – რომელიც კავშირის მთავრობამ დააწესა სახელმწიფოთაშორისი მიწოდებებზე.
- FLT:0 სახელმწიფო GST (SGST) FLT:1 – რომელიც დაწესებულია შესაბამისი სახელმწიფო მთავრობის მიერ იმავე შიდა-სახელმწიფო ტრანზაქციისთვის.
- FLT:0 ინტეგრირებული GST (IGST) FGT:1 – რომელიც დაწესებულია სახელმწიფოთაშორისი მიწოდების ცენტრის მიერ, რომელიც მოგვიანებით გადანაწილდება დანიშნულების სახელმწიფოში.
საქონელი და მომსახურება ერთ-ერთი ხუთი ძირითადი მაჩვენებლის სლაბელის ქვეშ არის განთავსებული: 0% (საკვებო მარცვლეულის მსგავსი აუცილებელი ნივთები), 5%, 12%, 18% და 28% (ლუქსური საქონელი), ცოდვის საქონლის, როგორიცაა თამბაქო და აერონული სასმელები, გაჩერების სტრუქტურა, მიუხედავად სირთულის კრიტიკისა, იყო განზრახ კომპრომისი შემოსავლების ნეიტრალიტეტის ნეიტრალობის და პროგრესული გადასახადების მეშვეობით.
GST-ის განაკვეთებისა და წესების დეტალური მიმოხილვისთვის, ოფიციალური FLT:0 ინდური GST პორტალიFLT:1 რჩება საბოლოო რესურსად.
როგორ გარდაქმნა GST ინდური კომერციის ლანდშაფტი.
GST-ის მიერ განხორციელებული ტრანსფორმაცია არა მხოლოდ პროცედურულია, არამედ ის ძირითადი გზებია, რომლითაც საგადასახადო რეფორმამ ინდოეთში ბიზნესის წარმოების გზა შეცვალა.
1. არაპირდაპირი საგადასახადო მაზების რადიკალური გამარტივება.
GST-ის წინ, ბიზნესი, რომელიც ტვირთებს მაჰარასტრიდან უტარ პრადში გადააქვთ, უნდა შეეჯახა ცენტრალურ აქციზს, სახელმწიფო დღგ-ს, ოქროის, ლუქსუჟის გადასახადს და საგადასახადოს, და შესაბამისობის კალენდარს. სახელმწიფოებმა, რომლებიც ადრე დააწესეს გადასახადები, რომლებიც მხოლოდ გადახურეს გარდაიცვენ ბილეთ ტორს, ტორთა ოთხჯერადი ბილეთა სტერს, გადახურეს სტერში, რომელიც გადახურავს ბილეთა სტერს, სტერფის გადახურავს ბილეთ სტერლინგის ბილეთა სტერნიას გადახური სტერლინგის გადახური სტერს, რომელიც გადახურავს, რომელიც გადახურავს სტერლინგს გადახურავს სტერს გადახურავს სტერს გადახურავს ბილეთა სტერს გადახურავს სამზე, რომელიც გადახურავს სამზე გადახურავს სტერს, დღეს, დღეს, რომელიც გადახურავს სტერს გადახურავს ბილეთა სტერლინგი სტერს გადახურავს გრაფს გადახურავს სტერს, დღეს, რომელიც გადახურავს გრაფს გადახურავს გრაფს გადა
2. კასკადირების გადასახადების გაუქმება და ინპუტის გადასახადის კრედიტის თავისუფალი ნაკადი.
GST-ის ერთ-ერთი უდიდესი გამარჯვება არის FLT:0 ინპუტის გადასახადის კრედიტის (FLT:1. ძველი რეჟიმის ქვეშ, მწარმოებელმა, რომელმაც გადაიხადა აქციზი ნედლეულზე, ვერ შეძლო ამის კომპენსირება დამატებითი ღირებულების გადასახადის გაყიდვისას. ამ ქსელმა შექმნა საგადასახადო ტვირთი, რაც ასევე გააძლიერა ყველა გადასახადის გამტარებელზე დაფუძნებული მექანიზმით, რომელიც მხოლოდ იმ შემთხვევაში უზრუნველყოფდა უფრო ეფექტურ საგადასახადო შეღავათს, ვიდრე მიმწოდებლის მიერ, რომელიც უზრუნველყოფდა უფრო ეფექტურ საგადასახადო შეღავათს, მაგრამ არ იყო.
3. ახალი დონავი სახელმწიფო ვაჭრობისა და ლოგისტიკისთვის.
სახელმწიფო საზღვრის შემოწმების პოსტების მოხსნა შესაძლოა ყველაზე ხელშესახები ცვლილება იყო. სატვირთო მანქანა, რომელიც ერთ დროს ათჯერ გაჩერდა დელისა და მუმბაის შორის, ახლა მხოლოდ მძღოლის დასვენებითა და რეციკლირებით შეზღუდული, გადაქცეული ლოგისტიკის ხარჯების შემცირების შედეგად, ინდუსტრიის შეფასებით, ეს ელექტრონული ბილეთი გახდა სხვა რეგიონალური სამხედრო კომპანიებისათვის, რომლებიც 50,000-ზე მეტი ღირებულების საქონლის გადაადგილებისთვის ელექტრონული დოკუმენტაციას, კიდევ უფრო მეტად, ვიდრე.
4. გაერთიანებული ორგანიზაციის სექტორის ფორმალიზაცია.
ინდოეთის ეკონომიკა დიდი ხანია მცირე, ნაღდი ფულის გადამზიდავი საწარმოების მიერ დომინირებულია. GST-მა, თავისი სავალდებულო რეგისტრაციის ზღვარით 20 ლაქი (10 ლაქი სპეციალური კატეგორიის სახელმწიფოებისთვის) და ციფრული ფაილები, ამ ბიზნესების ბევრი ნაწილი ფორმალურ ქსელში ჩააგდო. მათ GST-ის დროებითი რესტორინგის ბანკებში ოფიციალური რეგისტრაციის რეგისტრაციისთვის გადაცემისთვის 1.4 ბანკებში ატვისება GST-ის სახით გაზრდილია, გაზარდა და მათ შორის შეწყობის ადმინისტრაციული კრედიტები, რაც გამოიწვია, გაზარდა რედ 65-ის კრედიტით, ხოლო საწყის ბანკებში შესვლის კრედიტული ბანკებში შესვლის კრედიტით, ხოლო საწყისად, ხოლო საწყისი შოკი, ხოლო საწყისი შოკი, შედარებით უფრო რთული გახდა მყიდველი, ხოლო საწყისი შოკი, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, შედარებით, ტრანს, შედარებით, შედარებით, შედარებით, ტრანს შეწონიანი კომპანიები, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გაამკაცრი, გამოიწვია მცირე მოვაჭრეები, გაამკაცრი, რაც გამოიწვია მცირე მოვაჭრეები, მაგრამ ზოგი მცირე მოვაჭრეები, მაგრამ ზოგი მცირე მოვაჭრეები,
5. ბიძგი ელექტრონული კომერციის სექტორში.
GST-ის წინ, ელექტრონული კომერციის კომპანიებმა, რომლებიც სხვადასხვა სახელმწიფო დღგ-ს განაკვეთების, შესვლის გადასახადების და მრავალი იურისდიქციიდან მიღებული წყაროების სირთულის წინააღმდეგ მუშაობდნენ, GST-ის სისტემამ, სადაც ელექტრონული კომერციის პლატფორმა თითოეულ გაყიდვაზე 1%-იანი გადასახადით ამცირებს და მთავრობის მიერ პირდაპირ გაყიდული ელექტრონული ტექნიკის კომპანიებს ამუშავებს, ასევე უზრუნველყო, რომ შესაბამისობის ტვირთი ნაწილობრივ დიდი პლატფორმების რელიყო.
6. მცირე და საშუალო საწარმოების (SMEs) აწევა.
GST-ის ფარგლებში, რომელიც მცირე გადასახადების გადამხდელებს აძლევს საშუალებას გადაიხადონ ფიქსირებული ბრუნვის პროცენტი (1% მწარმოებლებისთვის, 6% რესტორნებისთვის და ა.შ.), მცირე კომპანიებისთვის გამარტივებული შესაბამისობის გარეშე. გარდა ამისა, სავალდებულო რეგისტრაციის ზღვარი (20cc) არის ორმაგი წინა დღგ-ის ტრანსპორტული კაპიტალისთვის, რომელიც ბევრ სახელმწიფოში ეფექტურ ტრანსპორტულ ხარჯებს აკისთვის ზრდი ზრდი შესაძლებლობიდან მოითხოვს, რაც მიკრო-ის რეგისტრაციას მთლიანად საჭიროებს მცირე და მცირე და მცირე და მცირე და საშუალო საწარმოებს.
რაპტლის ეფექტები: მომხმარებლები, მთავრობის შემოსავალი და ფართო ეკონომიკა.
GST-ის გავლენა მხოლოდ ბიზნესებზე მეტად ვრცელდება; მან შეცვალა მომხმარებლის გამოცდილება და შეცვალა ქვეყნის ფისკალური ლანდშაფტი.
მომხმარებლის ფასები და ინფლაცია.
მისი გაშვებისთანავე, GST-მა გამოიწვია ფასების გარკვეული მერყეობა, რადგან ბიზნესებმა ახალ ტარიფებზე მორგებული, თუმცა საშუალოვადიან პერიოდში, კასეტური გადასახადების გაუქმებამ და მიწოდების გაუმჯობესებული ეფექტურობამ გამოიწვია მრავალი მდგრადი საქონლის, მათ შორის ელექტრონიკის, ავტომობილების (განსაკუთრებით დაბალი GST), და გადამუშავებული ჰიბრიდული თამბაქოს ფასების ფასების ფასების ფასების ფასების ფასების მკვეთრი შემცირება 20 ფუფუნქციონირებისთვის, როგორც ნიშნული გადასახადი, როგორც CO2-ის კომპონენტი, ასევე საწოლის კომპონენტი, რაც ყველაზე მაღალია.
მთავრობის შემოსავალი და ფისკალური ჯანმრთელობა.
GST-ის შემოსავლები მუდმივად გადაკვეთეს 1.5 ლაკ კორნი F2023-24-ში, რაც ასახავდა როგორც ეკონომიკურ ზრდას, ასევე გაუმჯობესებულ შესაბამისობას. GST კომპენსაციის შეწყვეტა, რომელიც მიზნად ისახავდა სახელმწიფოების შემოსავლის შემცირების ხუთი წლის განმავლობაში, დღეს, რომელიც აყენებდა 146 გტ-ის ხარჯების შემცირებას, რაც კიდევ უფრო აჩქარებული იყო გარდამავალი პერიოდის (გადი) განაკვეთით) შორის.
მაკროეკონომიკური ინტეგრაცია.
საერთო ბაზრის შექმნით, GST-მა დააჩქარა ეკონომიკური ინტეგრაციის პროცესი ინდოეთის სახელმწიფოებს შორის. სახელმწიფოთაშორისი ვაჭრობის თანაფარდობა F 2016-17-დან თითქმის 22%-მდე გაიზარდა F2022-23-მდე. ბიზნესები აღარ ფიქრობენ "სახელმწიფო ბაზრებზე", არამედ "სკტ-ის გაფართოების პროცესის 6-ის ზრდის ბიუჯეტის "გადი", სტანდარტიზებული ბინის", სტანდარტიზებული ბინის ბიზნეს ბიზნესის პროცესი, რაც ხელს უწყობს მცირე მწარმოებლებს ქვეყნის მასშტაბით მომხმარებლებთან მიღწევას.
გამოწვევები წარმოიშვა GST-ის მოგზაურობაზე.
არ არსებობს ასეთი მასშტაბის რეფორმა ტკივილის თავიდან აცილების გარეშე. რამდენიმე გამოწვევა გრძელდება, ზოგი სტრუქტურული, სხვები კი ოპერატიული.
ტექნიკური გლიჩები და შესაბამისობის დაღლილობა
GST პორტალი, რომელიც აშენებულია საქონლისა და მომსახურების საგადასახადო ქსელის (GSTN) მიერ, ხშირი დროის შემცირებით, ნელი აღჭურვილობით და არასწორი ინვოისებით იყო გამოწვეული, რაც დროული წვრილმანი წვრილმანი აღრიცხვით, განსაკუთრებით მცირე ბიზნესებისთვის, რომლებსაც არ ჰქონდათ სპეციალური ბუღალტრული ბუღალტრული პერსონალი, მიუხედავად იმისა, რომ 2020 წლიდან მოყოლებული GST-1-ის ტვირთის დაბრუნება მნიშვნელოვანი იყო, რაც გამოიწვია მრავალი GST-ის დაბრუნების მოთხოვნა დაბრუნების შემცირება დაბრუნების გარეშე (გადაცემული ოფიცალური ოფიცალური მოთხოვნა.
კურსის სტრუქტურის სირთულე და ვაჭრობის არასწორი კლასიფიკაცია.
ხუთი ლაბელური სტრუქტურა გააკრიტიკეს როგორც "ძალიან ბევრი რგოლი" თანამედროვე დღგ-ს შესახებ. ხშირად ცვლილება განაკვეთების შეტყობინებებში ქმნის დაბნეულობას. მაგალითად, მზის პანელები, ბეჭდური წიგნები და კომპოზიტური მარაგები განმეორებითი წყარო გახდა. FLT-ის '0Affels-ის ყველაზე გრძელი გაჯერადი' სისტემა, მაგრამ დიდი მოცულობის პოლიტიკური გამაერთიანებისთვის2
მაღალი შესაბამისობის ხარჯები მცირე ბიზნესებისთვის.
მიუხედავად იმისა, რომ მთავრობამ შემოიღო უფასო ინვოისირების აპლები (FLT:0GSAhy 1 წლიური F1 პლატფორმა) და გამარტივებული კვარტალური ფაილები მცირე გადასახადების გადამხდელებისთვის, რომლებიც არ იყო რეგისტრირებული, მათი 20-ის სქემა იყო მიღებული.
ანტი-მომგებიანი და რაციონალიზაციის ბრძოლები.
ეროვნული ანტი-პროფიტინგის ორგანოს (NAA) შექმნა. NAA-ს გადაწყვეტილებები FMCG კომპანიებიდან ასობით შემთხვევაზე უძრავი ქონების დეველოპერებისთვის გაზარდა შესაბამისობის ტვირთი და ზოგჯერ გამოიწვია GST 5%-ის ელექტროსტაქტების სტრუქტურული ცვლილებები 2022 წელს, რაც ამცირებს ფასების მონიტორინგს კონკურენციის კომისიის მეშვეობით.
გზა წინ: მომავალი მიმართულებები და რეფორმები.
GST არ არის სტატიკური ჩარჩო; ის ვითარდება ყოველი საბჭოს შეხვედრის მეშვეობით. რამდენიმე ძირითადი განვითარება ჰორიზონტზეა, რაც შეიძლება კიდევ უფრო გარდაქმნას ინდური კომერცია.
1. განაკვეთის გამარტივება და სელის რაციონალიზაცია.
დიდი ხნის განმავლობაში განხილული, მაგრამ ჯერ კიდევ გასატარებელი, გადასვლა უფრო მარტივ სამ-სლაბელურ სტრუქტურაზე (5%, სტანდარტული 12% ან 18% ცოდვილ საქონელზე), და 28% ცოდვის კლასიფიკაციის დავების შემცირებას გამოიწვევს. 2021 წელს შექმნილი მინისტრების ჯგუფი სავარაუდოდ წარადგენს თავის საბოლოო ანგარიშს, რომელიც შეიძლება რეკომენდაცია გაუწიოს 8% და 12%-იანი მარაკების ერთ ტარიფში გაერთიანება. ეს ინდოეთს საერთაშორისო საუკეთესო პრაქტიკებთან, სადაც უმეტესობა სამზე მეტს არ იყენებს.
2. ციფრული ეკოსისტემის გაღრმავება.
GSTN მუშაობს AI-ზე დაფუძნებული დაბრუნების შემოწმების სისტემაზე, რომელიც ავტომატურად ემთხვევა დროშის შეუსაბამობებს, ამცირებს ხელით შეფასებებს. ელექტრონული ინვოისირების (რომლებიც 2021 წლიდან 5 მარჯნის ზემოთ ბრუნვას აღემატება, ახლა 2025 წლისთვის 10 ლაქამდე შემცირდა BST-ის შემოსავლის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადარიცხვაც კი უფრო ეფექტურად შეამცირებს.
3. პეტროლის, დიზელის და რეალური ესტის ჩართვა.
ორი სექტორი რჩება GST-ის საწვავის (ბენზინის, დიზელის, ნედლი, ავიაციის ტურბინის საწვავის და ბუნებრივი გაზის) და უძრავი ქონების გარკვეული პირობებით მიღმა. GST-ის ქვეშ ნავთობის მოტანა პოლიტიკური ცხელი კარტოფილია, რადგან სახელმწიფოები ძლიერ დამოკიდებულნი არიან საწვავზე, რომლის შემოსავალი შეადგენს 25-30%-დან ელექტრო-საგადასახადო გადასახადის შემოსავლის ქვეშ), GST-დან და GST-ის შემოსავლების ფარგლებში, ხოლო GST-ის წილი შეიძლება გადაავად იყოს როგორც საწვავის შეყვანის გადასახადი (გადახდილი შეიძლება იყოს, მაგრამ რამდენჯერმე გადადებულ იქნას, მაგრამ შემცირების წილი. GST-ის წილი. GST-ის წილი შეიძლება იყოს.
4. კომპენსაციის ცესის რაციონალიზაცია.
2026 წელს კომპენსაციის შეწყვეტის შემდეგ, სახელმწიფოებს ახალი შემოსავლის წყარო დასჭირდებათ, რათა შეავსონ ხარვეზი. ვარიანტები მოიცავს შეწყვეტის გაფართოებას რეფორმირებულ ფორმაში ან შემოსავლების გაზიარების ფორმულების კორექტირებას. საკითხი პოლიტიკურად მგრძნობიარეა, მაგრამ გამჭვირვალე რეზოლუცია აუცილებელია GST სისტემის გრძელვადიანი სტაბილურობისთვის.
დასკვნა.
საქონლის და მომსახურების გადასახადი არასოდეს იყო მხოლოდ კონსტიტუციური და ეკონომიკური ტრანსფორმაცია, რომელმაც გადააფასა ურთიერთობა მოქალაქეს, სახელმწიფოს და ბაზარს შორის. მისი წარმატებები ჩანს შესაბამისობის გაზრდაში, ლოგისტიკურ ხარჯებში და უფრო ფორმალურ ეკონომიკაში. მისი ჩავარდნები ფედერალური დემოკრატიის სირთულეებში გაკვეთილებია, სადაც პოლიტიკის დიზაინი უნდა დაბალანსდეს, ხოლო სუფთა საგადასახადო სისტემა უფრო მეტად ადაპტირდება GST-ის სტრუქტურული სიბერის და პრაქტიკული გადასახადებით, უფრო მარტივი მიდგომით, რაც უფრო მოქნილია, უფრო მარტივი ბაზარია, რადგან ერთიანია.