Table of Contents
საგადასახადო კრედიტები, რომლებიც განკუთვნილია სამოქალაქო შენატანების დასაჯილდოებლად, წარმოადგენს ერთ-ერთ ყველაზე ეფექტურ პოლიტიკურ ინსტრუმენტს, რომელიც მთავრობებს აქვთ კერძო ინვესტიციების სტიმულირების მიზნით საჯარო საქონელში. ინდივიდუალური ან ბიზნესის საგადასახადო პასუხისმგებლობის პირდაპირი შემცირებით, მოხალისეთა საათების ან სამეზობლო გაუმჯობესებების სანაცვლოდ, ეს კრედიტები ტრანსფორმირებს იმპულსებს ხელშესახებ ფინანსურ სტიმულებად. შედეგი არის ძლიერი მექანიზმი, რომელიც აძლიერებს მათ და ასევე აძლიერებს ადგილობრივი საზოგადოებების მიერ აქტიურ მოქალაქეობრივ საქმიანობას, რაც ხელს უწყობს, როგორ ახასიათებს, როგორ ახასიათებს.
რა არის საგადასახადო კრედიტები სამოქალაქო წვლილისთვის?
განსხვავებით საგადასახადო შეღავათებისგან, რომლებიც ამცირებენ საგადასახადო შემოსავლების რაოდენობას, საგადასახადო კრედიტები უზრუნველყოფს დოლარისთვის დოლარის შემცირებას იმ ფაქტიური გადასახადის, რომელიც თქვენ უნდა დააწესოთ. მაგალითად, 1,000-ის შენაძენის გადასახადი ამცირებს თქვენს საგადასახადო გადასახადს 220-370 მსუბუქობით, რაც თქვენი საგადასახადო მოგების დაფინანსების მიხედვით, რაც ბევრად უფრო ღირებულს ხდის ადგილობრივი ქცევითი და არას, როგორიცაა არასაკრები, როგორიცაა ადგილობრივი ქცევითი, მაგრამ არას.
მიუხედავად იმისა, რომ ფედერალური, სახელმწიფო და მუნიციპალური დონეები სთავაზობენ ამ კრედიტებს კონკრეტული საზოგადოების საჭიროებების მოსაგვარებლად. მიუხედავად იმისა, რომ ფედერალური კრედიტები იშვიათია პირდაპირი სამოქალაქო შენატანებისთვის (სტანდარტული ქირის შემცირება უფრო ხშირია), ბევრ სახელმწიფოს აქვს ძლიერი პროგრამები, რომლებიც საშუალებას აძლევს გადასახადების ნაწილის დამტკიცებულ მიზეზებზე გადასვლას. ზოგი კრედიტი ანაზღაურებადია, რაც ნიშნავს თუ კრედიტი აჭარბებს თქვენს საგადასახადო პასუხისმგებლობას, თქვენ მიიღებთ განსხვავებას როგორც ანაზღაურებას, ხოლო სხვები არაანაზღაურებენ, რაც სარგებელს იღებენ.
როგორ განსხვავდება სამოქალაქო წვლილი სტანდარტული საქველმოქმედო დარიცხვებისგან.
ეს არის გადასახადის გადამხდელთათვის ხელმისაწვდომი, რომლებიც აცხადებენ, მაგრამ მხოლოდ დაახლოებით 10-15% ამერიკელების მიერ, რადგან გადასახადების შემცირებისა და სამუშაოების აქტით მიღებული მაღალი სტანდარტული შემცირება. საგადასახადო კრედიტები, მეორეს მხრივ, ხშირად შეიძლება მოითხოვონ მათ, ვინც იღებს სტანდარტის შემცირებას, რაც მათ უფრო ფართო მოსახლეობისთვის ხელმისაწვდომს ხდის, ხოლო კრედიტები ჩვეულებრივ უფრო მიზანმიმართულია, მათ ისტორიული მიწის განათლების შენარჩუნებისთვის, რაც უზრუნველყოფს კონკრეტულ ტიპებს, როგორიცაა დაბალი შემოსავლის მქონე საცხოვრებელი სახლების მხარდაჭერა, რაც უზრუნველყოფს.
სამოქალაქო კონტრიბუციის საგადასახადო კრედიტების ძირითადი სარგებელი.
სრული სარგებლის გაგება ეხმარება გადასახადების გადამხდელებს სტრატეგიული გადაწყვეტილებების მიღებაში მათი უფლებამოსილების მინიჭების შესახებ. აშკარა ფინანსური სარგებლის მიღმა, ეს კრედიტები წარმოქმნიან რყევებს, რომლებიც აძლიერებენ მთელ საზოგადოებებს.
ფინანსური სტიმული ფილანთროპიისათვის.
გადასახადის პასუხისმგებლობის შემცირება ყველაზე პირდაპირი სარგებელია. მაღალი საგადასახადო სახელმწიფოს გადამხდელმა, რომელიც 5,000 ფუნტს აძლევს კვალიფიცირებულ ადგილობრივ სურსათის ბანკს, შეიძლება მიიღოს სახელმწიფო საგადასახადო კრედიტი, რომელიც შეადგენს 2,500-ს. ეს მულტიპლიკაციური ეფექტი ხელს უწყობს უფრო დიდ შემოწირულობებს, ვიდრე სხვა შემთხვევაში მოხდებოდა. ბევრი დონორი აცხადებს, რომ კრედიტის ცოდნა მათ აძლევს უფრო მაღალ დონეზე ან მხარს უჭერს მიზეზებს, რაც შეიძლება უგულებელყონ.
საზოგადოების შესაძლებლობების გაძლიერება.
როდესაც საგადასახადო კრედიტები კერძო ფონდებს საზოგადოებრივ პროექტებში მიმართავენ, არამომგებიანი შემოსავლების ნაკადების მიღება შეუძლია. ორგანიზაციებს შეუძლიათ დაგეგმონ მრავალწლიანი ინიციატივები, დააქირავონ პერსონალი და გააფორმონ მათი სერვისები. მაგალითად, FLT-ის კვალიფიციური საქველმოქმედო ორგანიზაციები, რომლებიც იღებენ საკრედიტო დონაციებს, ხშირად იუწყებიან დაუცველ მოსახლეობას, უსახლკარო თავშესაფრებიდან დაწყებული სკოლის შემდგომი პროგრამებით.
გაძლიერებული სამოქალაქო ჩართულობა.
საგადასახადო კრედიტები, რომლებიც მოხალისეთა საათებს აჯილდოებენ, პირდაპირ კავშირს ქმნიან დროისა და ფინანსური დანაზოგების შორის. სახელმწიფოები, როგორიცაა ორონი და მიჩიგანი, სთავაზობენ კრედიტებს მოხალისეთა სახანძრო დეპარტამენტებთან ან საგანგებო სამედიცინო სერვისებთან მომუშავეებისთვის. ეს არა მხოლოდ ავსებს კრიტიკულ ხარვეზებს საზოგადოებრივი უსაფრთხოების მხრივ, არამედ აძლიერებს მოსახლეობის კავშირს, ვიდრე ეროვნული და საზოგადოებრივი მომსახურების კომპანიის 2022 კვლევა, სადაც ეს სახელმწიფოები ვერ ხედავდნენ ნებაყოფლობით საგადასახადო პროგრამების პროგრამებს.
ადგილობრივი ეკონომიკური ზრდა.
სამეზობლოს გაუმჯობესების კრედიტები, როგორიცაა ფასადის განახლება ან მცირე ბიზნესის განვითარება, ეკონომიკურ აქტივობას იწვევს. 100,000 კრედიტი ქვედა დონის გაძლიერებისთვის შეიძლება გამოიწვიოს ახალი მომხმარებლები, გაზრდილი საკუთრების ღირებულებები და სამუშაო ადგილების შექმნა. ეს კრედიტები ხშირად მაღალ შემოსავალს იღებენ ადგილობრივი მთავრობებისთვის ყოველ დოლარად, რომელიც აცხადებს, რომ შეუძლია წარმოქმნას სავარაუდო 35-დან ეკონომიკურ აქტივობაში, ანალიზის მიხედვით FLT:0.
სამოქალაქო კონტრიბუციის საგადასახადო კრედიტები.
მიუხედავად იმისა, რომ კონკრეტული კრედიტები იურისდიქციით განსხვავდება, უმეტესობა რამდენიმე ფართო კატეგორიაში ვარდება. ამ კატეგორიების გაგება ეხმარება დონორებს, გამოავლინონ შესაძლებლობები, რომლებიც შეესაბამება მათ ინტერესებს.
საქველმოქმედო წვლილი კრედიტები.
ეს კრედიტები ყველაზე გავრცელებულია და ხელმისაწვდომია 30 სახელმწიფოს შორის. ისინი ჩვეულებრივ ეხება შემოწირულობებს, რომლებიც განკუთვნილია კონკრეტული მოსახლეობის, როგორიცაა ღარიბები, ხანდაზმულები ან შეზღუდული შესაძლებლობების მქონე პირები, მიერ "დონაციის შემოწმების" ყუთები აქვთ, რომლებიც პირდაპირ ფულს მიმართავენ კონკრეტულ ფონდებზე, როგორიცაა სახელმწიფო დაბალი ხარისხის საკრედიტო კრედიტების მქონე პირების კრედიტები, რომლებიც ეხმარებიან Pori-ს კრედიტორთა კრედიტებს, მაგალითად, მაგრამ ასევე, რომლებიც ითხოვენ კრედიტს.
მოხალისეთა საგადასახადო კრედიტები.
ნაკლებად გავრცელებული, მაგრამ პოპულარობის ზრდა, ეს კრედიტები ინდივიდებს აანაზღაურებენ მოხალისეობასთან დაკავშირებული უპროდუქტო ხარჯებისთვის, ან ისინი უზრუნველყოფენ ფიქსირებულ კრედიტს საათში. ფედერალური მოხალისეობის დაცვის აქტი უკვე იცავს მოხალისეებს პასუხისმგებლობისგან, მაგრამ სახელმწიფო დონეზე საგადასახადო კრედიტები ფინანსურ მოტივაციას მატებს. ლუიანიაში, სერტიფიცირებული საძიებო და სამაშველო ორგანიზაციების მქონე პირები, რომლებიც ითხოვენ 100-დან 1000-მდე, ითხოვენ კრედიტს დღეში, სურთ მათი აქტიური გადასახადის აღებას, შემცირდეს 100-დან მდე წლიური თანხამდე.
სამეზობლოს გაუმჯობესება და განახლება კრედიტებია.
ეს კრედიტები მიზნად ისახავს საზოგადოებისთვის ფიზიკურ გაუმჯობესებებს. საერთო მაგალითებში შედის ისტორიული შენახვის საგადასახადო კრედიტები, რომლებიც ანაზღაურებენ ძველი შენობების რეაბილიტაციის ხარჯებს და ყავისფერ ველზე გაწმენდილი კრედიტები დაბინძურებული ადგილების სამკურნალოდ. ზოგიერთი ქალაქი სთავაზობს "მეზობლობის გაცოცხლების საგადასახადო კრედიტებს", რომლებიც საშუალებას აძლევს მცხოვრებლებს, მათ შორის საკრედიტო დახმარების აქტებს, საზოგადოებრივი ბაღების აქტი, და საჯარო ხელოვნების კრედიტებს, და საჯარო ხელოვნების აქტი, რომელიც წარმოადგენს მარს, და საჯარო დახმარებას, რომელიც ღირსს, რომელიც ღირსიად ითვლება მარს.
ბიზნესის წვლილის კრედიტები.
ბიზნესებს შეუძლიათ მოითხოვონ კრედიტები კონკრეტული პროგრამებისთვის, როგორიცაა სკოლის მიწოდების მძღოლები, მუშახელის განვითარების ინიციატივები ან ტექნოლოგიური დონაციები საჯარო ბიბლიოთეკებისთვის. ეს კრედიტები ხშირად შეზღუდულია ბიზნესის საგადასახადო პასუხისმგებლობის პროცენტზე და მოითხოვს სახელმწიფო შემოსავლის დეპარტამენტის წინასწარ დამტკიცებას. მაგალითად, ალამა ბიზნესის საზოგადოებრივი პარტნიორობის პროგრამა სთავაზობს კრედიტებს, რომლებიც შეადგენს ადგილობრივი საგანმანათლებლო ფონდების კვალიფიკაციის 50%-ს. ასეთი პროგრამები არა მხოლოდ ამცირებს კორპორაციულ სოციალურ პასუხისმგებლობას, არამედ აძლიერებს კორპორაციული სოციალური პასუხისმგებლობის დონეს.
განათლება და სტიპენდიების კრედიტები.
ბევრი სახელმწიფო უზრუნველყოფს კრედიტებს სტიპენდიების ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც აფინანსებენ კერძო სკოლის სწავლას დაბალი შემოსავლის მქონე სტუდენტებისთვის. ყველაზე თვალსაჩინო მაგალითია ფედერალური საგადასახადო კრედიტი საგანმანათლებლო ხარჯებისთვის, მაგრამ სახელმწიფო დონეზე პროგრამები, როგორიცაა ფლორიდასა და პენსილვანიაში, საშუალებას აძლევს გადასახადის ნაწილის გადატანას სტიპენდიორდინაციის ორგანიზაციებისთვის. ეს კრედიტები ჩვეულებრივ მოითხოვენ დონორების გამოყენებას სახელმწიფოს მიერ დამტკიცებულ "სტიპენდიორდინაციის ორგანიზაციაზე".
ჯანმრთელობა და ადამიანის სერვისების კრედიტები.
ზოგიერთი სახელმწიფო სთავაზობს კრედიტებს დონაციებისთვის ჯანმრთელობის დაცვის, ნივთიერებების ბოროტად გამოყენების მკურნალობის ცენტრების ან ჰოსპის მოვლისთვის. ვიზკონის ფსიქიკური ჯანმრთელობის გადასახადის კრედიტი საშუალებას აძლევს დონორებს მოითხოვონ 50%-იანი კრედიტი სერტიფიცირებულ ფსიქიკურ ჯანმრთელობის ცენტრებში წვლილებისთვის. ეს კრედიტები ეხმარება არსებითი სერვისების შენარჩუნებას, რომლებიც ხშირად დაფინანსების დეფიციტთან არიან.
როგორ უნდა კვალიფიცირდეს და მოითხოვოს სამოქალაქო კონტრიბუციის საგადასახადო კრედიტები.
ამ კრედიტების მოთხოვნა მოითხოვს ფრთხილად დაგეგმვას და დოკუმენტაციას. პროცესი შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს სახელმწიფოს მიხედვით, ამიტომ აუცილებელია თქვენი იურისდიქციის მოთხოვნების გაგება.
განსაზღვრეთ უფლებამოსილება.
უმეტესობა სახელმწიფოებისა ინარჩუნებს დამტკიცებული ორგანიზაციების სიას, რომლებიც ხშირად ემსახურებიან სახელმწიფო განსაზღვრულ პრიორიტეტულ ჯგუფებს (მაგ., დაბალშემოსავლიან ოჯახებს, უსახლკაროებს, ოჯახური ძალადობის მსხვერპლებს). სანამ დონაციაზე გადადიოდა, სახელმწიფო დამტკიცებული სიაშია. FLT-ის 'RATT'-ის გამონაკლისი ორგანიზაცია 13-ის სტატუსის დადასტურებას შეუძლია დაეხმაროს, მაგრამ (3) სტატუსის დადასტურებას.
მიიღეთ წინასწარი დამტკიცების ან საკრედიტო სერთიფიკატები.
ბევრი სახელმწიფო პროგრამა მუშაობს პირველ რიგში, პირველ ადგილზე შეზღუდული წლიური დაფინანსებით. დონორებმა უნდა მიმართონ საკრედიტო სერთიფიკატს, სანამ წვლილს შეიტანენ. განაცხადი ჩვეულებრივ მოიცავს განზრახული დონაციის აღწერას, ბენეფიციარ ორგანიზაციას და მიღებულ თანხას.
შეინარჩუნეთ საფუძვლიანი ჩანაწერები.
დოკუმენტაცია კრიტიკულია. ყველა დონაციის შემოსავლის, საკრედიტო სერტიფიკატების, საქველმოქმედო (მათ შორის საგადასახადო პირადობის ნომრის) და სახელმწიფო შემოსავლის დეპარტამენტთან მიმოწერა. მოხალისეებისთვის, რომლებიც ინარჩუნებენ საათების ლოგს, საქმიანობის აღწერას და ორგანიზაციის წერილს, რომელიც ადასტურებს თქვენს მომსახურებას. IRS რეკომენდაციას უწევს ამ ჩანაწერების შენარჩუნებას მინიმუმ სამი წლის განმავლობაში თქვენი დაბრუნების შემდეგ, მაგრამ საკრედიტო დოკუმენტების შენახვა უნდა იყოს (მა შეფარდების დაცული დოკუმენტები).
შესაბამისი ფორმები.
უმეტეს სახელმწიფოებს აქვთ კონკრეტული გრაფიკი ან ფორმა კრედიტების მოთხოვნისთვის. მაგალითად, კალიფორნიის ფორმა 3855 გამოიყენება "დაბალი შემოსავლის საცხოვრებელი გადასახადის კრედიტი", ხოლო ნიუ-იორკის ფორმა IT-14 დონაციების შესახებ "ქველმოქმედი შენატანების საგადასახადო კრედიტი".
იყავით ინფორმირებული კაპებისა და ფაზების შესახებ.
უმეტესობა კრედიტებს აქვთ წლიური დოლარის ლიმიტები (მაგ., 500 ფუნტი თითოეულ ბიზნესზე) ან ეტაპობრივად ამოიღებენ უფრო მაღალი შემოსავლის გადასახადის გადამხდელებისთვის. მაგალითად, ფედერალური "სავსერის კრედიტი" საპენსიო შენატანებისთვის 41,000-ზე დაქორწინებული წყვილებისთვის. ანალოგიურად, ბევრი სახელმწიფო კრედიტი აქვს შემოსავლის ზღვარი. თუ გაქვთ, შეიძლება საჭირო იყოს შენატანები მრავალი წლის განმავლობაში, რომ სრულად გამოიყენოთ კრედიტი.
თქვენი ზემოქმედების მაქსიმიზაცია: სტრატეგიული მიდგომები.
შეზღუდული თანხებით და კონკურენტული მოთხოვნებით, გადასახადების გადამხდელებმა უნდა მიიღონ სტრატეგიული მიდგომა სამოქალაქო წვლილის კრედიტებზე, რათა მაქსიმალურად გაზარდონ როგორც ფინანსური დანაზოგები, ასევე საზოგადოების სარგებელი.
კოორდინაცია თქვენი საგადასახადო მრჩეველთან.
ბევრი კრედიტი ყოველწლიურად საჭიროებს საკანონმდებლო დამტკიცებას და დაფინანსება შეიძლება ამოიწუროს გადასახადების ფაილების სეზონის დაწყებიდან რამდენიმე კვირაში. თქვენი მრჩეველი შეიძლება დაგეხმაროთ კრედიტების პრიორიტეტიზაციაში უმაღლესი შემოსავლებით და უზრუნველყოთ, რომ ყველა წინასწარი დამტკიცების ვადა შესრულდეს.
მაქსიმალური ზემოქმედებისათვის ბულდ დონაციები.
თუ თქვენ ჩვეულებრივ აკეთებთ მრავალ მცირე შემოწირულობებს წლის განმავლობაში, განიხილეთ მათი გაერთიანება ერთ დიდ დონაციაში, რომელიც სთავაზობს კრედიტს. მაგალითად, ნაცვლად იმისა, რომ ყოველთვიურად მიეცეს 100 ფუნტი ადგილობრივ სურსათის ბანკს, 1,200 ფუნტს დეკემბერში, თუ სახელმწიფო საშუალებას მისცემს ამ კონკრეტული არამომგებისთვის კრედიტს. ეს სტრატეგია ასევე ამარტივებს აღრიცხვას და ამცირებს საგადასახადო ფორმების რაოდენობას.
ბერკეტი დამსაქმებელი მეჩინგი და დონორ-კონსულტირებული ფონდები.
ბევრი დამსაქმებელი აკმაყოფილებს დონაციებს გარკვეული თანხით. თუ თქვენი დამსაქმებელი სთავაზობს შესაბამისობა, ჰკითხეთ, შესაძლებელია თუ არა დონორზე ორიენტირებული ფონდის (DAF) გამოყენება კრედიტზე უფლებამოსილი შემოწირულობებისთვის. ზოგიერთი სახელმწიფო საშუალებას აძლევს DAF-ს გრანტების განაწილებას კვალიფიცირებულ ორგანიზაციებზე. თუმცა, ფრთხილად უნდა ვიყოთ:
განიხილეთ წვლილის დრო.
საგადასახადო კრედიტები ხშირად არ ანაზღაურდება, ამიტომ თქვენ მხოლოდ იმ გადასახადის ოდენობას ისარგებლეთ, რომელიც თქვენ გაქვთ. თუ თქვენ ელით დაბალ საგადასახადო პასუხისმგებლობას მოცემულ წელს (სამუშაოს დაკარგვის, სამუშაოს დაკარგვის ან ბიზნესის დაკარგვის გამო), შეიძლება გსურდეთ დონაციების გადადება ერთ წელზე მეტი ვალის დროს.
რეალური სამყაროს მაგალითები და საქმის კვლევები.
სხვადასხვა თემების მიერ საგადასახადო კრედიტების გამოყენების გამოკვლევა მათ ეფექტურობაზე კონკრეტულ შეხედულებებს იძლევა.
არისზონას სამუშაო ღარიბი საგადასახადო კრედიტი.
1993 წლიდან, არიონის კრედიტი 500 მილიონზე მეტ 500 მილიონს მიმართავს დაბალი შემოსავლის მქონე პირების მომსახურე ორგანიზაციებს. ერთი მნიშვნელოვანი ბენეფიციარი არის St. მერის სურსათის ბანკი, რომელმაც პროგრამის გაფართოების შემდეგ 2015 წელს 40%-იანი ზრდა განაცხადა.
ლუიანიას ისტორიული შენახვის გადასახადის კრედიტი.
ლუიანიას სახელმწიფო ისტორიული შენახვის კრედიტი, რომელიც ავსებს ფედერალურ 20%-ს კრედიტს. ნიუ ორლეანში, "McDonhog 19" სკოლის შენობა, რომელიც ათწლეულების განმავლობაში ვაკანტური იყო, გადაკეთდა ხელმისაწვდომ საცხოვრებელში ამ კრედიტებით. პროექტმა შექმნა 120 სამშენებლო სამუშაო ადგილი და შეინარჩუნა ისტორიული ნიშანი. ნიუ ორლეანის უნივერსიტეტის ანგარიშმა აჩვენა, რომ ყოველი 1 მილიონი ფუნტით გამოყენებული ხუთი ადგილობრივი წლის განმავლობაში ეკონომიკური წარმოების და 2 მილიონი ეკონომიკური გადასახადების და 0,000-ის ფარგლებში გამოიმუშავდა.
ორეონის მოხალისე მეხანძრეთა საგადასახადო კრედიტი.
თუ პროგრამა მინიმუმ 100 საათით ემსახურება სოფლის სახანძრო დეპარტამენტებში ბრუნვის შემცირებას 25%-ით (67%-დან 42%-მდე) სამი წლის განმავლობაში, ორგონის ხანძრის მოხალისის 2021 წლის კვლევის მიხედვით, ეს კრედიტი განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია დეპარტამენტებისთვის.
მერილენდის სამეზობლო დახმარების აქტი.
ბალტიორში, საზოგადოების განვითარების კორპორაცია იყენებდა 50%-იან კრედიტს, რათა 2 მილიონი სამუშაო ადგილების მომზადებისა და ახალგაზრდული პროგრამებისთვის დაბალშემოსავლიანი მეზობლებისთვის. კრედიტმა წაახალისა შემოწირულობები ძირითადი ადგილობრივი დამსაქმებლებისგან, მათ შორის 100,000-ის წვლილი შეიტანა, რის შედეგადაც 150 უმუშევარი მცხოვრების და 500 ბავშვი თითო სკოლის შემდეგში სოციალური მომსახურების მომსახურებაში აყენებდა.
სამოქალაქო კონტრიბუციის საგადასახადო კრედიტების გამოწვევები და შეზღუდვები.
მიუხედავად მათი სარგებლისა, ეს კრედიტები არ არის უქმად. პოლიტიკის შემქმნელებმა და გადასახადების გადამხდელებმა უნდა ნავიგაცია მოახდინონ რთული წესების, შეზღუდული დაფინანსების და ბოროტად გამოყენების პოტენციალის.
რთული შესაბამისობის მოთხოვნები.
სახელმწიფო კანონების ფრაგმენტაცია ართულებს დონორებისთვის კვალიფიკაციის შესაძლებლობების პოვნას. საქველმოქმედო ორგანიზაცია, რომელიც ერთი სახელმწიფოში კრედიტის მისაღებად კვალიფიცირდება, შეიძლება არ კვალიფიცირდეს მეორეში, თუნდაც ის უზრუნველყოფს იგივე სერვისებს. ეს სირთულე ხელს უშლის, განსაკუთრებით იმ პირებს, რომლებსაც არ აქვთ პროფესიული საგადასახადო კონსულტაცია. 2020 წლის გამოკვლევამ ამერიკული CPA-ების ინსტიტუტის მიერ დაადგინა, რომ 54% გადასახადის გადამხდელთა არ იყო ინფორმირებული სახელმწიფო დონის საგადასახადო კრედიტების შესახებ, რაც ხაზს უსვამდა უფრო დიდი გაშუქების საჭიროებას.
შეზღუდული დაფინანსებისა და მზის ჩასვლის დებულებები.
ბევრი საკრედიტო პროგრამა წლიური დაფინანსების ზღვარს შეიცავს (მაგალითად, 10 მილიონი მთელი სახელმწიფოსთვის). როგორც კი ზღვარი მიაღწევს, დამატებითი კრედიტები არ არის ხელმისაწვდომი მომდევნო ფისკალურ წლამდე. ეს ქმნის "დაბლა რბოლას", სადაც მხოლოდ ადრეულად მოქმედი დონორები შეძლებენ მონაწილეობას. გარდა ამისა, ბევრი პროგრამა დააჩქარებულია და საჭიროებს სახელმწიფო საკანონმდებლო ორგანოების პერიოდული რედადგენას, რაც ქმნის გაურკვევლობას როგორც დონორებისთვის, ასევე მიმღები ორგანიზაციებისთვის.
ბოროტად გამოყენებისა და თაღლითობის პოტენციალი.
2022 წელს, მრავალსახელმწიფო გამოძიებამ გამოავლინა სქემა, სადაც დონორებმა კრედიტები მოითხოვეს სტიპენდიის ორგანიზაციის დონირებისთვის, რომელიც რეალურად აფინანსებდა დონორებისთვის თანხებს. პასუხად, სახელმწიფოებმა გაამკაცრეს დონაციის ღირებულებების მესამე მხარის სერტიფიცირების მოთხოვნები და დონორთა ოჯახისთვის შემოწირულობების აკრძალვა.
თანასწორობა შეშფოთებას იწვევს.
დაბალი შემოსავლის მქონე პირები, რომლებიც შეიძლება ყველაზე მეტად ისარგებლონ საზოგადოების გაუმჯობესებებით, იშვიათად აქვთ საკმარისი საგადასახადო პასუხისმგებლობა, რომ მოითხოვონ კრედიტები. ეს ნიშნავს ფინანსურ ჯილდოებს, როდესაც შემოწირულობების მიმღები საზოგადოებები ხშირად დაბალშემოსავლიანია.
სამოქალაქო კონტრიბუციის საგადასახადო კრედიტების მომავალი.
პოლიტიკის ტენდენციები მიუთითებს, რომ სამოქალაქო წვლილის კრედიტები გაგრძელდება განვითარება, ინოვაციებით, რომლებიც მიზნად ისახავს მონაწილეობისა და სამართლიანობის გაზრდას.
დაბრუნებადი კრედიტების გაფართოება.
რამდენიმე სახელმწიფომ, მათ შორის მინესოტამ, ექსპერიმენტი ჩაატარა კრედიტების ნაწილობრივ დაბალშემოსავლიანი გადასახადის გადამხდელებისთვის დაბრუნებასთან დაკავშირებით. ეს საშუალებას აძლევს საგადასახადო კრედიტს გახდეს "ნეგატიური შემოსავლის გადასახადი", თუ გადასახადის გადამხდელი ნაკლებად ვალს იღებს. მომხრეები ამტკიცებენ, რომ დაბრუნებადი კრედიტები ყველაზე ეფექტური გზაა დაბალი შემოსავლის მქონე პირების დონაციის წახალისებისთვის, თუმცა ისინი უფრო მაღალი ფისკალური ხარჯებით მოდიან.
ბლოკჩაინისა და ციფრული ვერიფიკაციის ინტეგრაცია.
ზოგიერთი სახელმწიფო შემოსავლის დეპარტამენტი ბლოკირების სისტემებზე დაფუძნებულ სერტიფიკატებს აწარმოებს. საერთო ლიდერი დონორებს, საქველმოქმედო ორგანიზაციებს და საგადასახადო ორგანოებს საშუალებას მისცემს რეალურ დროში შეამოწმონ კრედიტების სისწორე, შეამცირონ დუბლირების პრეტენზიების რისკი.
მწვანე და კლიმატზე ორიენტირებული კრედიტები.
კლიმატის ცვლილება ხდება პრიორიტეტი, ახალი კრედიტები ჩნდება "მწვანე" სამოქალაქო წვლილებისთვის. მაგალითად, კრედიტები ხის დამთესავი ორგანიზაციებისთვის დონაციისთვის, განახლებადი ენერგიის კოოპერატივების დაფინანსება ან საზოგადოების მდგრადობის პროექტების მხარდაჭერა (მაგ., წყალდიდობის პირდაპირი აღდგენა). კალიფორნიის "მწვანე საზოგადოების საგადასახადო კრედიტი" უზრუნველყოფს 25%-იან კრედიტს დამტკიცებული გარემოს დაცვის სამართლიანობის ორგანიზაციებისთვის.
გაერთიანებული სახელმწიფო და ფედერალური კრედიტები.
ზოგიერთი პოლიტიკის შემქმნელი იკვლევს გზებს, რათა გადასახადების გადამხდელებმა მოითხოვონ როგორც სახელმწიფო კრედიტი, ასევე ფედერალური გამოქვითვა იმავე დონაციისთვის (ამჟამად გაუქმებულია საგადასახადო შემცირებებისა და სამუშაო ადგილების აქტი უმეტეს კრედიტებისთვის). თუ ეს ცვლილება განხორციელდება, ეს შეიძლება მნიშვნელოვნად გაზარდოს ფედერალური შემოსავლის ღირებულება, თუმცა ეს ასევე შეამცირებს ფედერალურ შემოსავალს.
დასკვნა.
სამოქალაქო წვლილების საგადასახადო კრედიტები წარმოადგენს დახვეწილ ინსტრუმენტს კერძო რესურსების საჯარო საქონელზე მიმართვისთვის. როდესაც ისინი ეფექტურად გამოიყენება, ისინი ამცირებენ მნიშვნელოვან საზოგადოებრივ მომსახურებებს და ხელს უწყობენ სამოქალაქო ვალდებულების უფრო ძლიერ გრძნობას. თუმცა, უფლებამოსილების წესების სირთულე, შეზღუდული დაფინანსება და უთანასწორობის რისკი ნიშნავს, რომ დონორებმა უნდა მიმართონ ამ კრედიტებს ფრთხილი დაგეგმვისა და პროფესიული მართვის საშუალებით, რაც შეიძლება გაზარდოს პრაქტიკული ხელახალი საგადასახადო შეღავათები, რაც შეიძლება გაზარდოს ინოვაციური ზრდები, რაც შეიძლება გაზარდოს და გააუმჯობესოს მდგრადი ფინანსური მაჩვენებლები, და გააუმჯობესოს სტრუქტურული ცვლილებები, რაც შეიძლება იყოს პრაქტიკული მაჩვენებლები, ასევე შეესაბამებოდეს სტრატეგიული საგადასახადო შეღავათები, და სტრატეგიული საგადასახადო და საზოგადოებრივი მიზნების მქონე პირების, და საზოგადოებრივი მიზნების მქონე პირების, და საზოგადოებრივი მიზნები.