ინდოეთის საგადასახადო კანონების ევოლუცია ბოლო ათწლეულში.

ინდოეთის საგადასახადო კანონების ევოლუცია ბოლო ათწლეულში.

ბოლო ათი წლის განმავლობაში, ინდოეთის საგადასახადო კანონები ტრანსფორმაციული ცვლილებების ქვეშ იმყოფებიან, რომლებიც მიზნად ისახავს საგადასახადო სისტემის მოდერნიზაციას, შესაბამისობის გაუმჯობესებას და ეკონომიკური ზრდის სტიმულირებას. ეს რეფორმები ასახავს მთავრობის მდგრად ძალისხმევას, რათა შეიქმნას უფრო გამჭვირვალე, ეფექტური და გადასახადისადმი მეგობრული გარემო ინდივიდებისა და ბიზნესებისთვის. 2014-დან 2024 წლამდე პერიოდში მოხდა მნიშვნელოვანი საკანონმდებლო ზომები, სტრუქტურული რეფორმები და ტექნოლოგიური ინტეგრაცია, რომლებმაც კოლექტიურად შეცვალეს, და ადმინისტრირებული ინდოეთში.

ინდოეთის საგადასახადო სისტემა ხასიათდებოდა სირთულით, მრავალი საგადასახადო ფენით და მნიშვნელოვანი შესაბამისობის ტვირთებით. განსაკუთრებით, არაპირდაპირი საგადასახადო რეჟიმი ფრაგმენტირებული იყო ცენტრალურ და სახელმწიფო მთავრობებში, რაც გამოიწვია გადასახადებისა და ლოგისტიკური არაეფექტურობის დაძლევას.

ინდოეთში ძირითადი საგადასახადო რეფორმები (2014-2014)

2014 წლიდან, რამდენიმე ძირითადი რეფორმა ფუნდამენტურად შეცვალა ინდოეთის საგადასახადო ლანდშაფტი. ეს ცვლილებები არ იყო იზოლირებული მოვლენები, არამედ იყო ერთიანი სტრატეგიის ნაწილი შემოსავლების შეგროვების გასაუმჯობესებლად, საგადასახადო თავიდან აცილების შესამცირებლად და ყველა ეკონომიკური აქტორისთვის თანაბარი პირობების შესაქმნელად. ამ რეფორმებს შორის ყველაზე მნიშვნელოვანი მოიცავს საქონლისა და მომსახურების გადასახადი (GST), ყოვლისმომცველი შემოსავლის გადასახადის მოდერნიზაცია, კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთის რაციონალიზაცია და უსახური შეფასების სისტემის დანერგვა.

საქონლისა და მომსახურების გადასახადი: მიწის მარკის რეფორმა.

საქონლისა და მომსახურების გადასახადის შემოღება 2017 წლის ივლისში ინდოეთის ისტორიაში ერთ-ერთ ყველაზე მნიშვნელოვან საგადასახადო რეფორმად ითვლება. GST-მა შეცვალა მრავალმხრივი არაპირდაპირი გადასახადების, მათ შორის ცენტრალური აქციზური გადასახადი, სახელმწიფო დღგ, ოკლო, და შესვლის გადასახადი, რომელიც მოიცავს ცენტრალური GST-ის მოდელის ოპერაციას (CST) ეროვნული შესაბამისობის წესების გარეშე, სახელმწიფო შესაბამისობის ზომების გამარტივებას, სახელმწიფო კაკას ტრანზაქციებისთვის, სახელმწიფო დონეზე, სახელმწიფო კატეგორიებს, და ინტერ-IGST (IST).

GST-ის განხორციელებამ მოითხოვა უპრეცედენტო კოორდინაცია ცენტრალურ და სახელმწიფო მთავრობებს შორის GST საბჭოს მეშვეობით, კონსტიტუციური ორგანო, რომელიც მოიცავს ყველა სახელმწიფოს და კავშირის ტერიტორიების ფინანსთა მინისტრებს. 2016 წლიდან რეგულარულად იკრიბება საგადასახადო განაკვეთების დასადგენად, პოლიტიკის კორექტივების შესასრულებლად და განხორციელების გამოწვევების მოსაგვარებლად. GST-ის განაკვეთები მრავალ სლაბელად იყო, 5%, 12%, 18% და 28 % - დაბალი გადასახადებით, ხოლო დაბალი ღირებულების პროდუქტების კატეგორიების, ხოლო დაბალი ფასები, როგორიცაა მარცვლეული, რომელიც ინარჩუნებს, როგორც ესტრიანი პროდუქტები, ასევე მარცვლეული, ასევე საკვები, როგორც ესტრიკული, როგორც საგრაფი.

GST რეჟიმმა შემოიღო ყოვლისმომცველი ონლაინ პორტალი, GST ქსელი, რეგისტრაციისთვის, დაბრუნებისთვის, გადახდისთვის და დაბრუნების მოთხოვნებისთვის. ამ ციფრულმა პლატფორმამ მოიტანა გამჭვირვალობა და ხელმისაწვდომობა არაპირდაპირი საგადასახადო ადმინისტრაციისთვის. ბიზნესებს მოუწიათ ყოველთვიური და წლიური შემოსავლების შევსება, საგადასახადო ორგანოებისთვის მოხმარების მოდელების ანალიზისთვის და ანომალიების გამოვლენისთვის მდიდარი მონაცემთა ბაზის შექმნა. დროთა განმავლობაში, დაბრუნების ფაილების პროცესები გამარტივებული იყო, ხოლო მცირე ბიზნესებისთვის გათვალისწინებული იყო რეგისტრაციის ზღვარის ქვეშ.

მიუხედავად მისი ტრანსფორმაციული გავლენისა, GST-მა მიიღო განხორციელების გამოწვევები. ბიზნესებმა იბრძოლეს ხშირი კურსის ცვლილებებით, რთული შესაბამისობის მოთხოვნებით საწყის წლებში, და ტექნიკური ხარვეზებით GST პორტალზე. GST საბჭომ უპასუხა განაკვეთების რაციონალიზაციას, მცირე ბიზნესებისთვის შესაბამისობის ტვირთის შემცირებას და გამარტივებული დაბრუნების ფორმების დანერგვას. სისტემა მნიშვნელოვნად გაიზარდა, ახლა კი გადასახადის გადამხდელები სარგებლობენ ავტო-პოპულირებული ანაზღაურებით, შეფარდების მექანიზმებით, დიდი დროის გადახდის მექანიზმებით და დიდი დროის ინვოკაციით.

შემოსავლის საგადასახადო რეფორმები: მოდერნიზაცია და გამჭვირვალობა.

შემოსავლის გადასახადის კანონები ასევე მნიშვნელოვნად განვითარდა ბოლო ათწლეულის განმავლობაში, რეფორმები მიზნად ისახავდა შესაბამისობის გაზრდას, თავიდან აცილებას და გადასახადის გადამხდელთა გამოცდილების გაუმჯობესებას. მათ შორის ყველაზე გამორჩეულია უსასყიდლო შეფასების სისტემის დანერგვა, რომელიც ტექნოლოგიას იყენებს გადასახადების გადამხდელებსა და საგადასახადო ოფიცრებს შორის პირდაპირი კონტაქტის აღმოსაფხვრელად. უპროცენტო შეფასების რეჟიმის პირობებში, შემოსავლის საგადასახადო შემოსავლები შერჩეულია მონაცემთა ანალიტიკების და რისკის შეფასების პარამეტრების შორის, და რისკის შეფასების შეფასების სისტემის შეფასების შეფასების შემთხვევაში, და შეფასების შეფასების შეფასების შეფასების შეფასების შეფასების შეფასების შემთხვევაში, და შეფასებების სისტემა ხორციელდება ცენტრალიზებული შემთხვევები.

ეს რეფორმები დაემატა საგადასახადო ბაზის გაფართოებით მესამე მხარის წყაროებიდან უკეთესი მონაცემთა შეგროვებით, მათ შორის ბანკებიდან, ურთიერთფონდებიდან, საფონდო ბირჟებიდან და უძრავი ქონების რეგისტრებიდან.

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი რეფორმა იყო ახალი საგადასახადო რეჟიმის შემოღება შემოსავლის გადასახადის აქტის 115BAC სექციაში, რომელიც ეფექტური იყო F 2020-21-ის ფარგლებში. ეს რეჟიმი სთავაზობს დაბალ საგადასახადო განაკვეთებს ძველი რეჟიმის შედარებით, მაგრამ მოითხოვს გადასახადებისგან ყველაზე მეტი გამონაკლისებისა და დაქვითვების, მათ შორის 80C, 80D და სახლის ქირის ნებართვის ქვეშ, ახალი რეჟიმი თავდაპირველად არჩევითი იყო, მაგრამ გახდა დროებითი გადასახადის გადახდის რეჟიმის ეტაპობრივი ზრდა F 52-24-დან, რაც ზრდის შესაძლებლობას აძლევს გადასახადის ზრდას, თუ გადასახადის გადამხდელებს.

დამატებითი შემოსავლის გადასახადის რეფორმები მოიცავს ვივად სე ვიშვას სქემის შემოღებას დავების გადაჭრისთვის, TDS-ის დებულებების გამარტივებას და კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთის შემცირებას როგორც არსებული, ასევე ახალი წარმოების კომპანიებისთვის. საგადასახადო შემცირებისა და შესაბამისობის დებულებები გამარტივებულია, ხოლო მცირე გადასახადის გადამხდელებისთვის შემოსავლების წინასწარ შევსებადი გადასახადის შემოსავალი ასევე შემოიღო, რაც მოიცავს მონაცემების გამარტივებას დამსაქმებლის ანგარიშებიდან მესამე მხარის წყაროებზე.

კორპორატიული საგადასახადო რეფორმები: ინვესტიციების გაძლიერება.

კორპორატიული საგადასახადო ლანდშაფტი დრამატულად შეიცვალა არსებული კომპანიებისთვის 22%-იანი შემცირებული კორპორატიული გადასახადის განაკვეთის და 2019 წლის ოქტომბრის შემდეგ ახალი წარმოების კომპანიებისთვის 15%-იანი შემცირების დანერგვით, იმ პირობით, რომ ეს კომპანიები გარკვეულ გამონაკლისებსა და სტიმულებს უარყოფენ. ეს რეფორმა, რომელიც ეფექტური იყო 2019-20 წლებში, ინდოეთის კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთები შეათავსა აზიის თანატოლ ეკონომიკებთან და ინდოეთს უფრო ეფექტური მიმართულება გახადა შიდა და უცხოური ინვესტიციებისთვის. შემცირებული გადასახადი მნიშვნელოვნად შემცირდა გადასახადი და ცეცი.

გარდა ამისა, მთავრობამ შემოიღო ვარიანტი კომპანიებისთვის, რომ მიიღონ კონცესიური საგადასახადო რეჟიმი დაბალი ტარიფებით, მაგრამ გამონაკლისების გარეშე, საგადასახადო დაბეგვრის გამარტივება და დავების შემცირება. მინიმალური ალტერნატიული გადასახადის (MAT) განაკვეთი ასევე შემცირდა 18.5%-დან 15%-მდე კომპანიებისთვის, რომლებიც ირჩევენ კონცესიურ რეჟიმს. ამ კორპორატიულმა საგადასახადო რეფორმებმა ძლიერი სიგნალი გაუგზავნა საინვესტიციო საზოგადოებას მთავრობის ვალდებულება შექმნას ხელსაყრელი ბიზნეს გარემო.

სხვა მნიშვნელოვანი რეფორმები.

2016 წელს არარეზიდენტი კომპანიების მიერ არარეზიდენტი კომპანიების მიერ გათანაბრების გადასახადის დაწესება და ელექტრონული კომერციის ტრანზაქციები ინდოეთში ფიზიკური ყოფნის გარეშე, რაც წარმოადგენს ქვეყნის ადრეულ გზას ციფრული ეკონომიკის დასაბეგრად. შემდეგ გადასახადი გაფართოვდა, რათა მოიცავდეს გარკვეული მაღალი ღირებულების გადასახადების და მომსახურების გაყიდვას უცხოური ელექტრონული კომერციის ოპერატორების მიერ. მთავრობამ ასევე შემოიღო გადასახადი, რომელიც შეგროვდა გარკვეულ მაღაზიის დებულებებს. ასევე აჭრებისთვის.

საგადასახადო ადმინისტრაცია მოდერნიზებულია აადჰართან მუდმივი ანგარიშის ნომრის, მთავრობის ბიომეტრიული იდენტობის სისტემის ინტეგრაციის გზით. ეს კავშირი დაეხმარა დუბლირებული PPAN-ების, გადასახადის გადამხდელების უნიკალური იდენტიფიკაციის უზრუნველყოფას და სხვადასხვა სამთავრობო სერვისებზე წვდომის გამარტივებას. პირდაპირი გადასახადის გადასახადი ვივადის isvas Act, 2020, უზრუნველყოფდა მექანიზმს გადასახადების ტვირთის გადაჭრისთვის, რაც გადასახადების გადამხდელებს აყენებდა მნიშვნელოვან სარგებელს და გადახდისას, როგორც სადავო საგადასახადო თანხის გადახდისას.

ბოლო რეფორმების ძირითადი ფოკუსირების სფეროები.

გასული ათწლეულის საგადასახადო რეფორმები რამდენიმე ურთიერთდაკავშირებული პრიორიტეტით იქნა მართული, რაც მთავრობის ფართო ეკონომიკურ და მმართველობის მიზნებს ასახავს.

ციფრულიზაცია.

ციფრულიზაცია ინდოეთის საგადასახადო ტრანსფორმაციის ხერხემალია. GST ქსელი, შემოსავლის გადასახადის ელექტრონული რეგისტრაციის პორტალი, კვალის ონლაინ დაბრუნების შემოწმების სისტემა და ციფრული გადახდის ინფრასტრუქტურა კოლექტიურად გადაჰყავთ საგადასახადო ურთიერთობები ფიზიკური არხებიდან ციფრულ არხებზე. ახლა გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ დარეგისტრირდნენ, გადაიხადონ გადასახადები, მიმართონ რეალურ ადAT AT-ის გადახდის გადახდის სისტემის სისტემას, რომელიც საჭიროებს.

საგადასახადო ადმინისტრაციის დიგიტალიზაციამ გააფართოვა უკანა პლანზე, საგადასახადო ორგანოების გამოყენებით მონაცემთა ანალიტიკა, მანქანის სწავლება და ხელოვნური ინტელექტი გადასახადების თავიდან აცილების, თაღლითური შემოსავლების საგადასახადო მოთხოვნების აღმოჩენისა და შემოწმებისთვის შერჩეული შემთხვევების აღმოჩენისთვის. სხვადასხვა სამთავრობო მონაცემთა ბაზების, მათ შორის ბანკების, უძრავი ქონების რეგისტრების და ფასიანი ქაღალდების ბაზრების ინტეგრაციამ შექმნა მდიდარი მონაცემთა ეკოსისტემა, რომელიც საშუალებას აძლევს საგადასახადო ორგანოებს გადამოწმდებნენ გადასახადის დეკლარაციების და აღმოაჩინონ განსხვავებები.

გამარტივება.

ახალი პირადი შემოსავლის გადასახადის რეჟიმის დანერგვა დაბალი ტარიფებით და შეზღუდული გამონაკლისებით წარმოადგენს განზრახ ნაბიჯს უფრო მარტივი სისტემისკენ, სადაც გადასახადების გადამხდელებს არ სჭირდებათ რთული შემცირებისა და ინვესტიციების ქსელის ნავიგაცია. ანალოგიურად, კონცესიური კორპორატიული საგადასახადო რეჟიმი კომპანიებს აძლევს მარტივ არჩევანს გადასახადის გადახდის შემცირებული განაკვეთით, მრავალჯერადი გამონაკლისების გარეშე.

GST-ის შესაბამისობა გამარტივდა შემცირებული დაბრუნების ფორმებით, კომპოზიციის სქემის გაფართოებით უფრო მეტ ბიზნესზე და კვარტალური დაბრუნების ფაილების ვარიანტის დანერგვით მცირე ბიზნესებისთვის RMP სქემის ფარგლებში. მთავრობამ ასევე გაამართა GST-ის განაკვეთები დროთა განმავლობაში, შეამცირა 28%-იანი ლეი და საქონლისა და მომსახურებისთვის განაკვეთის კლასიფიკაციის კლასიფიკაციის ზღვარი გაიზარდა საქონლის მომწოდებლებისთვის, ხოლო უკუდგარის ტვირთვის მექანიზმი შემცირდა.

შესაბამისობის გაუმჯობესება.

გადასახადების შესაბამისობის გაუმჯობესება განხორციელდა როგორც გამარტივებული, ასევე აღსრულების ზომებით. უსასყიდლო შეფასების სისტემა, გაფართოებული მონაცემთა შეგროვებისა და ანალიტიკის კომბინაციით, უფრო ართულებს გადასახადების გადამხდელებს შემოსავლების არასაკმარისი ანგარიშგება ან შეუსაბამო დაქვითვების მოთხოვნა. GST სისტემა, თავისი საგადასახადო კრედიტის შესაბამისობის მექანიზმით და ელექტრონული ინვოისების მოთხოვნებით, ამცირებს თაღლითური ინვოის გენერაციის და საგადასახადო თავიდან აცილების შესაძლებლობებს.

ამავე დროს, მთავრობამ შემოიღო ზომები, რათა გაადვილოს და უფრო მომგებიანი გახადოს სამართლიანი გადასახადის გადამხდელებისთვის. წინასწარ შევსებული შემოსავლის გადასახადის შემოსავლები, გამარტივებული დაბრუნების ფორმები მცირე გადასახადების გადამხდელებისთვის, და დაბრუნების პროცესის გადახედვის შესაძლებლობამ უფრო მომხმარებელზე ორიენტირებული გახადა. ვივადის iswas სქემები სთავაზობს გადასახადების გადამხდელებს ეფექტურ საშუალებას, რათა გადაწყვიტონ და გადავიდნენ გამჭვირვალე საგადასახადო წესების და სამართლიანი მოპყრობის გარეშე. გადასახადის გადამხდელთა სამართლიანი მოპყრობის ვალდებულებების შემოღებამ კოდირება მოახდინა.

გამჭვირვალობა.

გამჭვირვალობა ბოლო რეფორმების წამყვანი პრინციპია. უსახური შეფასებისა და აპელაციის სისტემები მკვეთრად ამცირებს თვითნებური საგადასახადო მოთხოვნებისა და კორუფციის შესაძლებლობას, რადგან ისინი ხსნიან პირდაპირ კონტაქტს გადასახადების გადამხდელებსა და საგადასახადო მოხელეებს შორის. GST პორტალი უზრუნველყოფს გადასახადის გადამხდელებს რეალურ დროში ხილვას მათ და შემოსავალში საგადასახადო კრედიტის სტატუსს. სამოქალაქო საზოგადოების და მკვლევარების მიერ ანალიზისთვის საგადასახადო მონაცემების ხელმისაწვდომობამ გაზარდა ანგარიშვალდებულება.

გარდა ამისა, საგადასახადო ორგანოები უფრო გამჭვირვალე გახდნენ თავიანთ ოპერაციებში, გამოსცემენ დეტალურ ცირკულაციებს, განმარტებებს და ხშირად სვამენ კითხვებს სხვადასხვა დებულებებზე. GST საბჭოს პროცესები საჯაროდ ხელმისაწვდომია, მათ შორის შეხვედრების ოქმები და დეტალური დისკუსიები კურსის ცვლილებებსა და პოლიტიკის ცვლილებებზე. მთავრობამ ასევე გამოაქვეყნა ვრცელი მონაცემები საგადასახადო კოლექციებზე, ანაზღაურებებზე და დემოგრაფიებზე, რაც საშუალებას აძლევს საჯარო კონტროლს საგადასახადო პოლიტიკის შედეგებზე.

გავლენა ეკონომიკაზე და გადასახადის გადამხდელებზე.

გასული ათწლეულის საგადასახადო რეფორმებმა ფართო გავლენა მოახდინა ინდოეთის ეკონომიკაზე და მის გადასახადების გადამხდელებზე, რაც სარგებელსა და გამოწვევებს იწვევს, რომლებიც კვლავ ვითარდება.

მაკროეკონომიკური გავლენა.

GST-ის კოლექციებმა, რომლებიც რამდენიმე თვეში F 52-24-ის ფარგლებში რეკორდულ დონეს მიაღწია, მნიშვნელოვნად გააუმჯობესა მთლიანი არაპირდაპირი საგადასახადო შეგროვება, ხოლო პირდაპირი საგადასახადო შემოსავლების ზრდამ მთავრობას მისცა მეტი ფისკალური სივრცე ინფრასტრუქტურაში, სოციალური კეთილდღეობის პროგრამებში და კაპიტალის ხარჯებში ინვესტირებისთვის, ეკონომიკური ზრდის მხარდასაჭერად.

GST-ის განხორციელებამ ხელი შეუწყო ეკონომიკის ფორმალიზებას, მეტი ბიზნესი რეგისტრირდება საგადასახადო სისტემის ფარგლებში და ანგარიშგებს მათ ტრანზაქციებს. GST რეგისტრატორთა რაოდენობა მნიშვნელოვნად გაიზარდა, საგადასახადო ქსელის გაფართოება და მთავრობისთვის ღირებული მონაცემების მიწოდება ეკონომიკურ აქტივობაზე სექტორებსა და რეგიონებში. სახელმწიფო დონის შემოწმებების შემცირება და საქონლის შიდა ბაზრის მოძრაობის გამარტივების გამო გაუმჯობესებულია მიწოდების ჯაჭვის ეფექტიანობა, რაც სარგებელს აძლევს როგორც ბიზნესებს, ასევე მომხმარებლებს.

კორპორატიული საგადასახადო რეფორმებმა ინდოეთი უფრო მიმზიდველი მიმართულება გახადა ინვესტიციებისთვის. შემცირებული საგადასახადო განაკვეთები გააუმჯობესა კომპანიების საგადასახადო მომგებიანობა, რაც ხელს უწყობს როგორც შიდა, ასევე უცხოური ინვესტიციებს წარმოების სიმძლავრეში. მთავრობის ყურადღება საგადასახადო სიზუსტეზე, საგადასახადო კანონების ნაკლები ცვლილებებით და დაინტერესებულ მხარეებთან მეტი კონსულტაციებით, გაზარდა ინვესტორების ნდობა.

გავლენა ინდივიდუალურ გადასახადის გადამხდელებზე.

ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელებმა განიცადეს როგორც სარგებელი, ასევე გამოწვევები რეფორმებისგან. ახალი საგადასახადო რეჟიმის დანერგვამ გადასახადების გადამხდელებს მისცა არჩევანი დაბალი განაკვეთების ან უფრო მეტი გამონაკლისების მქონე გადასახადების გადამხდელებზე, რომლებიც არ აქვთ მნიშვნელოვანი ინვესტიციები საგადასახადო დაზოგვის ინსტრუმენტებში ან არ იხდიან მაღალი დაზღვევის პრემიებს, ახალი რეჟიმი სთავაზობს მარტივ და დაბალ საგადასახადო ვარიანტს. თუმცა, მნიშვნელოვანი ინვესტიციების მქონე გადასახადის გადამხდელები და საცხოვრებელი სესხები შეიძლება უფრო სასარგებლო იყოს ძველი რეჟიმისთვის.

მიუხედავად იმისა, რომ ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელი უკვე მუშაობს, კომისიამ უნდა მიიღოს ზომები, რათა უზრუნველყოს, რომ გადასახადების გადამხდელთათვის ხელმისაწვდომი იყოს უფრო მკაცრი წესები, რომლებიც შეესაბამება მათ, მათ უნდა ჰქონდეთ წვდომა იმ ქვეყნის მოქალაქეებისგან, რომლებიც არ არიან საკმარისად კარგად ინფორმირებული.

ციფრულიზაციამ უფრო მოსახერხებელი გახადა საგადასახადო ფაილების წარმოება, წინასწარ შევსებული მონაცემებით, ავტო-პოპულაციით და ონლაინ გადახდის ვარიანტებით. ახლა გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ წარადგინონ თავიანთი შემოსავალი ყველგან, წვდომა მოახდინონ თავიანთ საგადასახადო ჩანაწერებზე ონლაინ და დააკვირდნენ დაბრუნების სტატუსს. თუმცა, უფროსი მოქალაქეები და ნაკლებად ტექნოლოგიის დამზოგავი გადამხდელები შეხვდნენ გამოწვევებს, რომლებიც ადაპტირდება ციფრულ ინტერფეის ხაზზე, ზოგჯერ საჭიროებენ დახმარებას ოჯახის წევრების ან საგადასახადო პროფესიონალებისგან.

გავლენა მცირე ბიზნესებზე.

მცირე ბიზნესებს ჰქონდათ შერეული გამოცდილება რეფორმებთან დაკავშირებით. GST-ის კომპოზიციის სქემა საშუალებას აძლევს მცირე ბიზნესებს, რომლებსაც აქვთ ბრუნვა გარკვეული ზღვარის ქვემოთ, გადაიხადონ გადასახადი გამარტივებული შესაბამისობის მიხედვით, მათი საგადასახადო ტვირთის შემცირებით. GST რეგისტრაციის ზღვარის ზრდამ ბევრი მცირე ბიზნესი GST ქსელის გარეთ შეინარჩუნა, მათი შესაბამისობის ტვირთის შემცირება. თუმცა, რომელიც რეგულარულ GST რეჟიმში შედის, უნდა დაა დაა უნდა შეასრულოს ყოველთვიური ტვირთი, დეტალური ჩანაწერები, და შეესაბამებოდეს ზოგიერთი ზღვარის მოთხოვნებს, რომლებიც შეიძლება იყოს, თუ არა.

კორპორატიული საგადასახადო რეფორმები მცირე კომპანიებს სარგებელს აძლევს შემცირებული საგადასახადო განაკვეთებით, მაგრამ ძველი და ახალი რეჟიმების არჩევის სირთულე რჩება. შემოსავლის გადასახადის კომპოზიციური სქემის ხელმისაწვდომობა არ განხორციელებულა ისე, როგორც GST, ამიტომ მცირე ბიზნესებმა მაინც უნდა ნავიგაციონ რეგულარული შემოსავლის გადასახადის დებულებები. მთავრობამ შემოიღო გამარტივებული საგადასახადო შეღავათები მცირე ბიზნესებისთვის, მაგრამ საერთო შესაბამისობის ტვირთი კვლავ მნიშვნელოვანია.

მომავალი პერსპექტივა.

მომავალში, ინდოეთის საგადასახადო კანონები გაგრძელდება და აქცენტი გაკეთდება შემდგომ ციფრულობაზე, განაკვეთების რაციონალიზაციაზე და საგადასახადო ბაზის გაფართოებაზე. რამდენიმე ტენდენცია და სავარაუდო რეფორმები შექმნიან საგადასახადო ლანდშაფტს მომდევნო წლებში.

ციფრულიზაცია და ტექნოლოგიური ინტეგრაცია.

საგადასახადო ადმინისტრაციის ტრაექტორია ტექნოლოგიის კიდევ უფრო ღრმა ინტეგრაციისკენ. მთავრობა სავარაუდოდ გააფართოებს ელექტრონული ინვოისირების სისტემას, რათა მოიცვას ბიზნესების უფრო დიდი სეგმენტი, გადავიდეს რეალურ დროში ტრანზაქციების ანგარიშგებაზე უმეტეს GST-ის რეგისტრირებულ სუბიექტებზე. ხელოვნური დაზვერვისა და მანქანის სწავლება უფრო მეტად იქნება გამოყენებული საგადასახადო თავიდან აცილების, შესაბამისობის ქცევის პროგნოზირების პროგნოზირების და გადასახადის გადახდის სერვისების პერსონალიზაციისთვის.

საგადასახადო სისტემების ინტეგრაცია სხვა სამთავრობო მონაცემთა ბაზებთან გააღრმავებს, რაც საშუალებას მისცემს უფრო ზუსტი წინასწარი შევსების და გადასახადის გადამხდელთა დეკლარაციების საჭიროების შემცირებას. ანგარიშის აგრეგატორის ჩარჩოს ფართო მიღება, რომელიც საშუალებას იძლევა ფინანსური ტრანზაქციების რეალურ დროში ანგარიშგების და გადასახადის გადამხდელთა დეკლარაციების ავტომატური დადასტურების გზით. მთავრობა ასევე იკვლევს GST ინვოის შემოწმებისა და მიწოდების ჯაჭვის ბლოკირების გამოყენებას.

რაციონალიზაცია და გამარტივება.

მთავრობის სურვილი, რომ უფრო მარტივი განაკვეთის სტრუქტურისკენ გადაინაცვლოს, რაც შესაძლოა 12%-სა და 18%-იან სლაბს ერთიან კურსში გააერთიანოს. 28%-იანი ლეილა, რომელიც ამჟამად ფუფუნებისა და ცოდვილ საქონელზე ვრცელდება, შესაძლებელია კიდევ უფრო შემცირდეს, რადგან მცირე ბიზნესის სისტემა უფრო მარტივდება.

პირდაპირი გადასახადების შემთხვევაში, ახალი საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც მოიცავს 115BAC-ის სექციას, დროთა განმავლობაში გახდება ერთადერთი ან პირველადი საგადასახადო რეჟიმი, ძველი რეჟიმი კი გაუქმდება, რადგან მეტი გამონაკლისი და შემცირება აღმოიფხვრება. მთავრობას შეუძლია კიდევ უფრო გაამარტივოს საგადასახადო კოდექსი, ხოლო კორპორატიული საგადასახადო სისტემა შეიძლება დაინახოს შემდგომი გამარტივება, ხოლო კომპანიების მინიმალური ალტერნატიული გადასახადის საბოლოო გაუქმება, რომლებიც ირჩევენ კონცესიის რეჟიმს.

საგადასახადო ბაზის გაფართოება.

მთავრობის მიერ მესამე მხარის წყაროებიდან მონაცემთა შეგროვების გაუმჯობესება, რათა იდენტიფიცირდეს არაფილტრები და არარეპორტიორები. აადაჰარის ინტეგრაცია PAN-თან ამ მიმართულებით მნიშვნელოვანი ნაბიჯი იყო, და მთავრობამ შეიძლება შეისწავლოს სხვა მონაცემთა ბაზების დაკავშირება, რათა შექმნას კომპლექსური გადასახადის გადამხდელთა პროფილი. თუმცა, მთავრობა ასევე სავარაუდოდ, უფრო ფართო ეკონომიკის სექტორი იქნება საგადასახადო ქსელში, რომელიც ამჟამად სარგებლობს.

საერთაშორისო დაბეგვრა და ციფრული ეკონომიკა.

გლობალური საგადასახადო ლანდშაფტი იცვლება, OECD-ის ხელმძღვანელობით მცდელობებით, რომ შეიქმნას მინიმალური კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთი და გადანაწილდეს საგადასახადო უფლებები ციფრული ეკონომიკისთვის, რაც შეიძლება საჭირო იყოს ამ დისკუსიებში აქტიური მონაწილე და შიდა კანონების შეჯერება საერთაშორისო კონსენსუსთან.

საგადასახადო დავების გადაწყვეტა და სასამართლო პროცესების შემცირება.

მთავრობა მოელის, რომ გააგრძელებს ფოკუსირებას საგადასახადო დავების შემცირებაზე წინასწარი გადაწყვეტილებების, მედიაციის მექანიზმებისა და დასახლების სქემების მეშვეობით. ვივადის ხედვის მოდელი შეიძლება განმეორდეს მომავალ წლებში, რათა გადაწყდეს მიმდინარე დავები, რაც გადასახადების საკითხების გადაჭრისთვის ხარჯების ეფექტურად საშუალებას მისცემს.

ყურადღება გამახვილე ბიზნესისა და ინვესტიციების სიმარტივეზე.

მთავრობის ვალდებულება, გააუმჯობესოს ინდოეთის რეიტინგი მსოფლიო ბანკის ბიზნეს ინდექსის კეთების სიმარტივეში (ახლა შეწყვეტილია) და მოიზიდოს ინვესტიციები, გააგრძელებს საგადასახადო შესაბამისობის გაუმჯობესებას ბიზნესებისთვის, მათ შორის შემოსავლების შემცირებას და გადასახადის რაციონალიზაციას, რომელიც გამოქვითულია წყაროების დებულებებით, მოსალოდნელია. მთავრობას შეუძლია შემოიღოს უფრო ინვესტიციური საგადასახადო დებულებები კონკრეტული სექტორებისთვის, როგორიცაა განახლებადი ენერგია, ხელოვნური.

სტაბილური და პროგნოზირებადი საგადასახადო რეჟიმი, რომლის შექმნასაც მთავრობა აპირებს, კრიტიკული იქნება გრძელვადიანი ინვესტიციების მოზიდვისთვის. საგადასახადო ცვლილებების რაოდენობის შემცირება და კონსულტაციის პროცესი დაინტერესებულ მხარეებთან დიდი ცვლილებების გაგრძელებამდე, ასევე, მთავრობა გაამახვილებს ყურადღებას საგადასახადო ადმინისტრაციის ხარისხის გაუმჯობესებაზე, მათ შორის სწრაფი ანაზღაურების დამუშავებაზე, გაუმჯობესებულ საგადასახადო მომსახურებაზე და უფრო ეფექტურ დავების გადაწყვეტის მექანიზმზე.

დასკვნა.

გასული ათწლეული ინდური საგადასახადო კანონების ყველაზე სრულყოფილ გადახედვას მოწმე გახდა დამოუკიდებლობის შემდეგ, როდესაც მთავრობამ წარმატებით განახორციელა GST, რაც გულისხმობს კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთების რაციონალიზაციას, შემოსავლების ადმინისტრირების მოდერნიზაციას დიგიტალიზაციისა და სახეზე სისტემების მეშვეობით, და მნიშვნელოვანი ნაბიჯების გადადგმას გამჭვირვალობისა და შესაბამისობის გაუმჯობესებისკენ. მიუხედავად იმისა, რომ გამოწვევები რჩება, განსაკუთრებით GST-ის განაკვეთის სტრუქტურის გამარტივებაში, მცირე ბიზნესებზე შესაბამისობის ტვირთის შემცირებაში და ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელების საჭიროებების დაკმაყოფილებაში, რეფორმის ტრაექტორიცია ნათელია და დადებითია.

ინდოეთის საგადასახადო სისტემა ახლა უფრო მეტად შეესაბამება საერთაშორისო ნორმებს, უფრო მეტად შეუძლია მხარი დაუჭიროს ეკონომიკურ ზრდას და უფრო მეტად პასუხობს თანამედროვე ეკონომიკის საჭიროებებს. ციფრულიზაცია, გამარტივება და საგადასახადო ბაზის გაფართოება უზრუნველყოფს, რომ საგადასახადო სისტემა დარჩეს მტკიცე, სამართლიანი და ქვეყნის განვითარების მისწრაფებების დაფინანსების უნარი.