დიდის გავლენა მცირე და საშუალო საწარმოებზე ინდოეთში.

საქონლისა და მომსახურების გადასახადი (GST), რომელიც განხორციელდა ინდოეთში 1, 2017 წლის ივლისში, წარმოადგენს ყველაზე მნიშვნელოვან არაპირდაპირ საგადასახადო რეფორმას დამოუკიდებლობის შემდეგ. ცენტრალური და სახელმწიფო გადასახადების კასკადის შემოღებით, მათ შორის აქციზური გადასახადი, დღგ და შესვლის გადასახადის (ST), რომელიც მიზნად ისახავს შექმნას შეუდარებელი ეროვნული გარდამავალი სტრუქტურული ცვლილებები, როგორც მცირე და საშუალო საწარმოების მიერ განხორციელებული გარდამავალი სარგებელი, ასევე სტრუქტურული ცვლილებების სტრუქტურული ცვლილებები, რომლებიც წარმოადგენენ 110-ის საშუალო ბიზნესის მიერ, რომლებიც წარმოადგენენ, როგორც ინდური საშუალო ზომის საშუალო ზომის საშუალო ზომის საშუალო ზომის კომპანიებს, რომლებიც წარმოადგენენ, წარმოადგენს, რომლებიც ინდოეთის ეკონომიკის მნიშვნელოვან სარგებელს, რომლებიც თითქმის 30%-ს, წარმოადგენენ, რაც შეიძლება, რაც შეიძლება იყოს, რაც შეიძლება 30%-ს, რაც შეიძლება მეტი.

GST-ის დადებითი გავლენა მცირე და საშუალო საწარმოებზე

GST-მა მოიტანა რამდენიმე სტრუქტურული სარგებელი, რომლებიც დროთა განმავლობაში დაეხმარა მცირე და საშუალო საწარმოების სექტორის ფორმალიზებას. ეს უპირატესობები განსაკუთრებით ჩანს საგადასახადო ერთგვაროვნების, შემოსავლების კრედიტის ეფექტურობის და ბაზარზე წვდომის სფეროებში.

გადასახადების გამარტივება.

GST-მდე, მცირე და საშუალო საწარმოებმა უნდა ნავიგაცია მოახდინონ არაპირდაპირი გადასახადების, CST-ის, მომსახურების გადასახადის, ოტროის და სხვადასხვა სახელმწიფო სპეციფიური გადასახადების ლაბირინთზე. თითოეულ გადასახადს ჰქონდა ცალკე რეგისტრაცია, ფილტრაცია და გადახდის ციკლები, რომლებიც გაერთიანებული რეგისტრაციის პროცესით და საერთო დაბრუნების ფორმატით იყო გაერთიანებული, მრავალ სახელმწიფოში მოქმედი ერთიანი დაბრუნების გადასახადის რეჟიმის შეცვლისთვის, შემცირებული გადასახადის გადახდის წესების, შემცირებული მომსახურების ფორმებისთვის, ფაილების რაოდენობის (ად და ადმინისტრაციული ტვირთის) შემცირების).

ერთიანი საგადასახადო განაკვეთები და კასკადინგის აღმოფხვრა.

ერთ-ერთი უდიდესი მიღწევა GST-ის არის საგადასახადო გადასახადების მოხსნა ძველი რეჟიმის ფარგლებში, ნედლეულისთვის გადახდილი შეყვანის გადასახადები ყოველთვის ვერ იქნებოდა კომპენსირებული წარმოების საგადასახადო ვალდებულებების წინააღმდეგ, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც საქონელი გადაყვანილია სახელმწიფოებს შორის. GST საშუალებას აძლევს, რომ მიწოდების ჯაჭვში, როგორც მყიდველი, ასევე გამყიდველი, ხშირად იყენებენ მცირე წარმოების კომპონენტების კომპონენტების გადასახადის დანამატებს, ხშირად გამოიყენება მცირე წარმოების კომპონენტების გადასახადის ხარჯებად, რაც ახლა ამცირებს მცირე და მცირე და მცირე და მცირე საწარმოებს.

გაძლიერებული გამჭვირვალობა და ციფრული შესაბამისობა.

GST-ის სავალდებულო ციფრული ფილტრაცია GST პორტალის მეშვეობით მრავალი მცირე და საშუალო საწარმოს ფორმალური ბუღალტერიისა და ინვოისირებისკენ მიიყვანა. ეს ცვლილება გაზარდა გამჭვირვალობა და შეამცირა საგადასახადო თავიდან აცილების შესაძლებლობები. პატიოსანი ბიზნესებისთვის, გამჭვირვალე სისტემის დონეზე, სახელმწიფო შორის საქონლის მოძრაობის ელექტრონული გადასახადების გენერაციამ შეამცირა ფიზიკური შემოწმების პუნქტები და შევიწროება, რაც პირდაპირ ამცირებს G-ის სავაჭრო პუნქტებს, ამცირებს დროისა და ლოგისტიკურ ხარჯებს სახელმწიფო ვაჭრობის შემდგომ, ამცირებს დროისა და ლოგისტიკურ ხარჯებს, რაც დაფინანსებულია და საჯარო ინსტიტუტის მიერ.

გაუმჯობესებული კონკურენტუნარიანობა და ბაზარზე წვდომა.

მცირე ტექსტილის ერთეული დელიში, სახელმწიფო დონეზე საგადასახადო ბარიერების გარეშე, იგივე სირთულეა დანიშნულების ადგილის მიუხედავად, რაც ხელს უწყობს ბიზნესებს GST რეგისტრაციისთვის 20 ლაქაზე, რაც საშუალებას აძლევს მათ რეგისტრაციისთვის მიკრორეგულატორებს, რომლებიც ჯერ კიდევ არ იყენებენ სპეციალურ კატეგორიათა ხარჯებს, შეამცირონ მრავალი.

გამოწვევები, რომლებიც მცირე და საშუალო საწარმოებს აქვთ GST-ის გამო.

მიუხედავად ამ უპირატესობებისა, GST-ზე გადასვლა მრავალი მცირე და საშუალო საწარმოსთვის რთული იყო. გამოწვევები განსაკუთრებით მწვავეა მცირე ბიზნესებისთვის შეზღუდული ციფრული ინფრასტრუქტურით, სუსტი ბუღალტრული სისტემებით და თხელი მარჟებით.

საწყისი განხორციელება და პროგრამული უზრუნველყოფის ხარჯები.

მცირე და საშუალო საწარმოებისათვის საჭირო იყო ახალი საბუღალტრო პროგრამული უზრუნველყოფის მიღება ან არსებული სისტემების განახლება. მცირე მაღაზიის მფლობელისთვის ან მწარმოებლისთვის, GST-ის შესაბამისი ბილინგის პროგრამული უზრუნველყოფის (5,000-დან 300,000 ფუნ-მდე წლიური ტრენინგი) და პერსონალის ტრენინგი მნიშვნელოვანი ხარჯი იყო.

შესაბამისობა ტვირთთან და ხშირი ცვლილებები.

GST-ის შესაბამისობა ხშირად არ არის ერთჯერადი საქმიანობა. რეგისტრირებული ბიზნესები უნდა წარადგინონ მრავალჯერადი დაბრუნება eGSTR-1 (გარე მიწოდებები), GSTR-3B (შეჯამება დაბრუნება), და წლიური დაბრუნება ყოველ თვე ან მეოთხედი, დამოკიდებულია ბრუნვაზე. მცირე საწარმოების მფლობელისთვის, რომელიც ასევე მართავს ოპერაციებს, გაყიდვებს და შესყიდვებს, ხშირად ჩამოსვლისთვის განკუთვნილ მცირე ბიზნესისთვის, დაბრუნების სქემების სქემებისთვის, 20-მდელი სქემის სქემებისთვის, 20-მდელი წესების, მთავრობისთვის გამოყენებული დროის რაოდენობა, რაც მოითხოვს წესების, რაც მოითხოვს წესებს, რაც მოითხოვს წესებს, და წესებს, და წესებს, და წესებს, და წესებს.

ნაღდი ფულის ნაკადის შეზღუდვები ITC-ის დაგვიანებებიდან.

მიუხედავად იმისა, რომ ინპუტის საგადასახადო კრედიტი თეორიული სარგებელია, პრაქტიკაში ბევრი მცირე და საშუალო საწარმო დაიწუნა ანაზღაურების მიღებაში ან სესხების შესატყვისობაში. მომწოდებლები ვერ შეძლებენ თავიანთი შემოსავლების შევსებას, რაც იწვევს GST პორტალის შეუსაბამობას და მყიდველის ITC-ის შესაძლებლობას ბლოკავს. ეს არის "დაბლოკირებული IT-ის სესხების გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდისას 60-ის საშუალო ნაწილის სტრუქტურული პრობლემები, მცირე დარიცხის გადაფარების გადანაწილების გადანაწილების გადანაწილების გადანაწილების გადანაწილების გადანაწილების (MSATE) მცირე დაკლი MMS) მცირე დაკლის გადაფარების შემცირება 20 გადაცვლა, მცირე დარიცხვის გარეშე, ხოლო მცირე საწარმოების (შეც კი ვერ იქნება) მცირე დარიცხვის გადასახადის შემცირება, მისი სამუშაო კაპიტალის) მცირე დაკლი), ხოლო მცირე დარიცხვის გარეშე, სამუშაო კაპიტალის (შეც კი, რომელიც შეიძლება დარიცხვის გადასახადის გადაფარების შემცირება.

ცნობიერების ნაკლებობა და ტრენინგი.

ბევრი ბიზნეს მფლობელი, განსაკუთრებით მესამე და მესამე ქალაქების ეჯუზიებში, რომ გაიგონ ცნებები, როგორიცაა საპირისპირო გადასახადი, კომპოზიციური გადასახადი და ელექტრონული ბილეთი, ამ ცოდნის ხარვეზმა გამოიწვია შემთხვევითი არშესრულება, როგორიცაა არასწორი GSN-ის კოდის კოდების სიმრავლის სიმრავლის სიმრავლის კლასიფიკაცია, გამოტოვებული ვადები და ინვოისების შეთანხმების ჩავარდნა.

გავლენა კონკრეტულ სექტორებზე.

ზოგიერთი მცირე და საშუალო ბიზნესის კლასტერი არაპროპორციულად დაზარალდა. მაგალითად, მცირე ტექსტილის მწარმოებლები გუჯარატში და ტამილ ნადუში შეხვდნენ მკვეთრი საგადასახადო ზრდას შუალედურ საქონელზე, მაშინ როდესაც უძრავი ქონების მცირე და საშუალო საწარმოებმა განიცადეს დარღვევები ახალი შემცირების წესების გამო. რესტორნის ინდუსტრია, რომელიც მრავალრიცხვიანი ცვლილებების გამო არის (ITC-ის გარეშე), შესაბამისად, იწვევს შოკური წარმოების წარმოების წარმოების ერთიანი მიწოდების შემცირებას 12%-ის სპეციფიკური პროდუქტის მიწოდებისას, შემდეგ - საბოლოოდ შემცირებული ტარიფით; შეფუთვის სექტორი, ხოლო პლას, პლას, პლას, პლას, პლას, პლასტიკური.

მთავრობის ინიციატივები მცირე და საშუალო საწარმოების მხარდასაჭერად.

მიუხედავად იმისა, რომ ეს პრობლემები კვლავ აქტუალურია, მთავრობამ შემოიღო რამდენიმე შეღავათიანი ღონისძიება და გამარტივება, განსაკუთრებით მცირე და საშუალო საწარმოებისთვის. ეს ინიციატივები მიზნად ისახავს შესაბამისობის ხარჯების შემცირებას, ლიკვიდობის გაუმჯობესებას და შესაძლებლობების გაძლიერებას.

ზღვრული გამონაკლისები და კომპოზიციის სქემა.

კომპანიები, რომელთა საერთო ბრუნვა 40 ლაქაა და სპეციალური კატეგორიის სახელმწიფოებისთვის (20 ლაქა), გათავისუფლებულია GST რეგისტრაციისგან. ეს საშუალებას აძლევს მიკრო-საწარმოებს დარჩნენ მთლიანად საგადასახადო ქსელის გარეთ, ამცირებს მათ შესაბამისობის ტვირთს. 20 ლაკტსა და 5 55 5 სტერლინგის ოფლის მფლობელობებს შორის ბრუნვას შორის, შემადგენლობის ალტერნატიული ალტერნატიული შემოსავლის გადასახადის გარეშე, რომელიც უზრუნველყოფს მარტივ ალტერნატიულ შემოსავალსტურ გადასახადის დაწესებას 20 დაბალ ბრტყიან მწარმოებლებს (1%, რაც 6%, ხოლო მოვაჭრეებისთვის (1%, ხოლო მოვაჭრეებისთვის 6%-ის გადასახადის (1%, ხოლო მოვაჭრეებისთვის 6%-ის პროცენტი, რომელიც უზრუნველყოფს.

გამარტივებული ფაილირება: კვარტალური დაბრუნება და თვითშეფასება.

მცირე გადასახადების გადამხდელებისთვის ანაზღაურების ტვირთის შემსუბუქების მიზნით, მთავრობამ შემოიღო კვარტალური დაბრუნების ფაილების ვარიანტი (RMP) იმ ბიზნესებისთვის, რომლებსაც აქვთ ბრუნვა 5 ფუნტზე. ამ სქემის ფარგლებში, გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ წარადგინონ კვარტალური დაბრუნება (GSTR-3B) და გადაიხადონ გადასახადი ყოველთვიური კალენდრის (P-06) მეშვეობით, წლიური დაბრუნება (გადასვლის ერთჯერადი დაბრუნების სისტემა, რომელიც ერთჯერადი თანხის გადაცემის შემდეგ', ასევე არჩევითია2 დამატებითი შემოსავლის მქონე ბიზნესებისთვის.

ცნობიერების ამაღლების კამპანიები და სასწავლო პროგრამები.

GST-ის საბჭომ და სახელმწიფო მთავრობებმა ჩაატარეს ფართო გავრცელება სემინარების, ვებ-გვერდების და დახმარების ცენტრების მეშვეობით. ინიციატივამ შექმნა ფიზიკური დახმარების ცენტრები რაიონულ შტაბბინაში, სადაც მცირე და საშუალო საწარმოებს შეუძლიათ ხელი შეუწყონ დახმარებას რეგისტრაციასა და ფაილზე. მთავრობამ ასევე დაიწყო გადასახადის გარეშე საბაჟო გადასახადის გადასახადის გადასახადის გარეშე საბაჟო გადასახადის გადასახადის გადასახადის ხაზი (18-12-BAFI) და GST Mittras-ის გამარტი, რომელიც უზრუნველყოფს უფასო დახმარებას, Gittra-ის, ხოლო Gittras-ის ქსელის, Gs, Gedered, Get, GET, Gittra, B, B, Gittra-ის, B, B,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

ხელშეწყობის ცენტრები და ციფრული ინსტრუმენტები.

ციფრული ხარვეზის დასაძლევად, GSTN-მა შეიმუშავა მობილური აპლიკაციები ინვოისების ატვირთვაზე (ინვოისის საცნობარო ნომერის აპა) და რეალურ დროში ანაზღაურების თვალთვალზე. ელექტრონული ინვოისირების სისტემა, რომელიც თავდაპირველად მხოლოდ დიდი ბიზნესებისთვის სავალდებულოა, თანდათან გაფართოვდა, მაგრამ მაინც გამორიცხავს უმეტეს მცირე და საშუალო საწარმოებს (ამჟამად არსებული 10 დამტენზიური გამტარებელი კომპანიისთვის (გადას გარეშე 5 კრონების). ბრუნვა), მთავრობის მიერ ნებადართული იყო 5 კრონების ქვეშ, მთავრობის მიერ ნებადართული), ძალიან მცირე კომპანიებისთვის.

ბოლო რეფორმები: შემცირებული დაგვიანებული გადასახადები და ამნისტია.

52024 წელს, მთავრობამ მნიშვნელოვანი შეღავათი მიაწოდა GSTR-4-ის დაგვიანებული წარდგენისთვის (კომპოზიციის დაბრუნება) დღეში 200-დან 50-მდე, მაქსიმალური ლიმიტით. დამატებით, ამნისტიის სქემა შემოიღეს გადასახადის გარეშე დაბრუნებისთვის, თუ ისინი გადასახადს გადაიხდიან, რაც ბევრ მცირე და საშუალო საწარმოს ფინანსურ დაცვას არ აძლევდნენ.

შემთხვევების კვლევა და სექტორული გავლენა.

GST-ის რეალური გავლენა მცირე და საშუალო საწარმოებზე შეიძლება გასაგები იყოს კონკრეტული მაგალითებით:

• FLT:0 ტექსტილის სექტორი: FLT:1 პატარა ძალაუფლების განყოფილება ბჰუანდადის, მაჰარასტრის, რომელიც 75 ლაქის ბრუნვას ატარებდა, განაცხადა, რომ GST-ის პირველ წელს სამუშაო კაპიტალის ხელმისაწვდომობა 15%-ით შემცირდა, რადგან ITC-ს დაბლოკავდა არარეგისტრირებული 3%-ით უფრო დაბალი საგადასახადო განაკვეთის მქონე მომწოდებლებისგან, ვიდრე დაბალი და ახლა იყენებს უფრო უკეთეს ლიკვიდობას, თუმცა, რაც ახლა.
• FLT:0 რესტორნის ბიზნესი: FLT:1 შუა ზომის რესტორნის ჯაჭვი ბანგალორში, ხუთი ზოლით და წლიური ბრუნვით 4 ბირთვით, თავდაპირველად იბრძოდა განაკვეთის ცვლილებებით და ITC შეზღუდვებით. 5%-იანი GST (ITC) რეჟიმის გარეშე, ჯაჭვური აღჭურვილობისა და გაწმენდის სქემისთვის განკუთვნილი რეგულარული 2%-იანი გადასახადის სქემაში, რომელიც უზრუნველყოფდა IT ქსელის მაღალი ღირებულების მაღალ ხარჯებს, მთავრობის მიერ, უზრუნველყოფდა, რაც 12%-ის და ხელახალი IT ქსელის ხარჯების ზრდას, იძლეოდა.
• FLT:0 ელექტრონული კომერციის გამყიდველები: FLT:1 მცირე გამყიდველები პლატფორმებზე, როგორიცაა ამაზონი და ფლიპკარტი, უნიკალური გამოწვევის წინაშე აღმოჩნდნენ

მომავალი პერსპექტივები და რეკომენდაციები.

მთავრობის მიერ სრული სახის შეფასების სისტემისა და ერთიანი დაბრუნების ფორმატისკენ სვლა ("GSTR-2B" უკვე გამოიყენება შერიგებისთვის). მცირე და საშუალო საწარმოებისთვის, შემდეგი გაუმჯობესებები კრიტიკულია:

• FLT:0 დაბრუნების შემდგომი გამარტივება: FLT:1 GSTR-1, 2A და 3B-ის კონსოლიდაცია წინასწარ შეყვანილ მონაცემებთან ერთად შეამცირებდა ხელით ძალისხმევას.
• FLT:0 რეალური დროის შეყვანის გადასახადის შესაბამისობა: FLT:1 სისტემა უნდა ავტომატურად დააკავშიროს ინვოისები და გაათავისუფლოს ITC, თავიდან აიცილოს ნაღდი ფულის ჩაკეტვა.
• FLT:0 გაძლიერებული ციფრული განათლება: FLT:1 მთავრობამ უნდა ითანამშრომლოს სამრეწველო ასოციაციებთან, როგორიცაა FFI SME და CII, რათა აწარმოოს სამუშაო ადგილზე დაფუძნებული ტრენინგი, განსაკუთრებით მცირე ბიზნესებისთვის არაორგანიზებულ სექტორში.
• FLT:0 უფრო გულუხვი კომპოზიციური ზღვარი: FLT:1 მწარმოებლებისთვის კომპოზიციის ზღვარის გაზრდა 2 ბირთვამდე (ამჟამინდელი 15 კრონიდან) და მომსახურების მიმწოდებლებისთვის 75 ლაჰისთვის მეტი მცირე და საშუალო საწარმო მარტივად სქემაში მოიყვანს.
• FLT:0 გრანტის სასარჩელო უჯრედები: FLT:1 სპეციალური SME უჯრედი GSTN-ში, რომელიც სწრაფად მართავს ტექნოლოგიურ საკითხებს და დავებს, ორი კვირის შემოვლითი დრო საჩივრებისთვის.

დასკვნა.

GST-ის გავლენის მქონე მცირე და საშუალო საწარმოებისათვის GST-ის გავლენის შესახებ ინდური ინფრასტრუქტურისთვის, ერთი მხრივ, საგადასახადო შეღავათების გამარტივება, ერთიანი ბაზრის შექმნა, რომელიც მცირე ბიზნესებს სახელმწიფო საზღვრებს მიღმა ზრდის. მეორე მხრივ, საწყისი შესაბამისობის შოკი, ფინანსური ნაკადების შემცირება და სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული რესურსების შემცირება, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები და საზრდო რესურსების გაზრდა, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები და ცნობიერების გაზრდა, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები და ცნობიერების გაზრდა და ცნობიერების გაზრდა და ცნობიერების გაზრდა, ფინანსური და ცნობიერების გაზრდა, ფინანსური და ცნობიერების გაზრდა, აწევის გაზრდა, აწევისა და ცნობიერების გაზრდა, აწევის გაზრდა, და ცნობიერების გაზრდა, აწევის გაზრდა, და ცნობიერების გაზრდა, აწევის გაზრდა, აწევის გაზრდა, აწევის გაზრდა და ცნობიერების გაზრდა, და ცნობიერების გაზრდა, აწევის გაზრდა, და ცნობიერების გაზრდა, აწევის გაზრდა და ცნობიერების გაზრდა, აწევისა და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის და ზრდის, უფრო მეტი ზრდა, უფრო მეტი ზრდა, უფრო მეტის, უფრო მეტის, უფრო მეტის, უფრო მეტის, უფრო მეტის, ვიდრე ფინანსური პოლიტიკის, ვიდრე ფინანსური პოლიტიკის, უფრო მეტის, უფრო მეტის, ვიდრე ეკონომიკური და ეკონომიკური და ეკონომიკური