Table of Contents
ინდოეთის ექსპორტის სექტორი არის ქვეყნის ეკონომიკის ქვაკუთხედი, რომელიც მართავს დასაქმებას, საგარეო გაცვლითი რეზერვების და ინდუსტრიული ზრდის. ექსპორტით, რომელიც შეადგენს მშპ-ს 20%-ზე მეტს, პოლიტიკის გარემოს, განსაკუთრებით საგადასახადო პოლიტიკის, ძლიერ გავლენას ახდენს ინდური საქონლისა და მომსახურების კონკურენტუნარიანობაზე გლობალურ ბაზრებზე. საგადასახადო პოლიტიკა ქმნის წარმოების ხარჯებს, საინვესტიციო გადაწყვეტილებებს და შესაბამისობის ტვირთს ექსპორტიორებისთვის, რაც პირდაპირ გავლენას ახდენს მათი ფასების ფასების ზრდის ზრდაზე და მასშტაბის ზრდას.
ინდური საგადასახადო პოლიტიკის მიმოხილვა, რომელიც ექსპორტზე გავლენას ახდენს.
ინდოეთის ექსპორტის საგადასახადო ჩარჩო მნიშვნელოვნად განვითარდა ბოლო ათწლეულის განმავლობაში. საქონლისა და მომსახურების გადასახადის (GST) დანერგვა 2017 წელს იყო მნიშვნელოვანი რეფორმა, რომელიც ცვლიდა ცენტრალური და სახელმწიფო გადასახადების რთულ ქსელს ერთიანი არაპირდაპირი საგადასახადო სისტემით. ექსპორტიორებისთვის, GST-მა მოიტანა დაპირება უსაზღვრო საგადასახადო კრედიტების და გადასახადების კაკასინგის შემცირების შესახებ. თუმცა, მისი განხორციელებამ ასევე შემოიღო ახალი შესაბამისობის მოთხოვნები, როგორიცაა მრავალჯერადი ანაზღაურების და სახელმწიფო ანაზღაურების მოთხოვნა.
გარდა GST-ისა, ექსპორტის სპეციფიკური პოლიტიკები მოიცავს საბაჟო გადასახადების კორექტირებას, გარკვეულ საქონელზე ექსპორტის გადასახადებს და სტიმულირების სქემების შესაბამისს. საგარეო ვაჭრობის პოლიტიკა (FTP) პერიოდულად გადახედავს ამ ზომებს შიდა წარმოების მიზნებთან და საერთაშორისო სავაჭრო ვალდებულებებთან შესაბამისობაში. ძირითადი ინსტრუმენტები მოიცავს საგადასახადო გამონაკლისებს/რემისიის დამატებების სქემებს (როგორები, როგორიცაა ექსტერმინაციის ექსტერმინაციები და წინასწარი გადახდები), საგადასახადო აქტის 10A სექციაში (და), საგადასახადო საგადასახადო ერთეულებში. საგადასახადო ერთეულებში საგადასახადო გადასახადის განყოფილებაში საგადასახადო გადასახადის განყოფილებაში საგადასახადო ერთეულებში საგადასახადო ერთეულებში საგადასახადო აქტებში საგადასახადო აქტებში საგადასახადო აქტებში საგადასახადო ერთეულებში საგადასახადო აქტებში საგადასახადო გადასახადის განყოფილებაში საგადასახადო
საგადასახადო პოლიტიკა ასევე იკვეთება თავისუფალი ვაჭრობის შეთანხმებებით (FTA) და ორმხრივი საინვესტიციო ხელშეკრულებებით, რომლებიც გავლენას ახდენენ ტარიფული პრეფერენციებისა და ბაზარზე წვდომის საკითხებზე. ამ პოლიტიკის კუმულაციური ეფექტი ორმაგია: მათ შეუძლიათ უზრუნველყონ მნიშვნელოვანი ხარჯების უპირატესობები, მაგრამ ასევე დააწესონ ადმინისტრაციული ზედა ზღვარი, რომელიც იცვლება სექტორისა და მტკიცე ზომის მიხედვით.
საგადასახადო პოლიტიკის დადებითი გავლენა ექსპორტის ზრდაზე.
საგადასახადო ტვირთის შემცირება გამონაკლისებისა და ნული რეიტინგის მეშვეობით.
ერთ-ერთი ყველაზე პირდაპირი გზა, რომლითაც საგადასახადო პოლიტიკა ზრდის ექსპორტს, არის ექსპორტირებული საქონლისა და მომსახურების გადასახადების ტვირთის შემცირება. GATT-ის ფარგლებში, ექსპორტი ნულოვანი განაკვეთით ხდება, რაც ნიშნავს, რომ ექსპორტიორებს შეუძლიათ მოითხოვონ წარმოების ხარჯების ანაზღაურება, რომელიც გამოიყენება წარმოებაში. ეს გამორიცხავს საგადასახადო კომპონენტს ექსპორტის ფასებში, რაც ინდური პროდუქტების კონკურენტუნარიანობას ზრდის ფასების მგრძნობიარე გლობალურ ბაზრებზე. ანალოგიურად, დებეი იიიებს საშუალებას აძლევს საბაჟო გადასახადების გადასახადების გადახდას იმპორტირებულ შენაებზე, კიდევ უფრო და წარმოების ხარჯების შემცირებას.
მომსახურების ექსპორტიორებისთვის, განსაკუთრებით IT-ში, ბიზნეს პროცესის აუთსორსინგი და GST-ის ფარგლებში ნულოვანი რეიტინგის კონსულტაციის შესაძლებლობა მნიშვნელოვანი შემწეობა იყო.
მიზნობრივი სტიმულირების სქემები მართავენ სექტორულ ზრდას.
ინდოეთმა ისტორიულად გამოიყენა საგადასახადო სტიმულები კონკრეტული სექტორების ექსპორტის ხელშეწყობისთვის. FLT:0-ის ინტენსიური ექსპორტი ინდოეთის სქემიდან (MEL) FLT:1, ხოლო ჩანაცვლებული, უზრუნველყოფს სატარიფო საკრედიტო ზოლებს, რომლებიც შეადგენს 2-5% ექსპორტის ღირებულებას, მისი მემკვიდრე: FLTt-ის უფრო ფართო: -ის ეფექტური სოფლის მეურნეობის ექსპორტი, ცენტრალური საგადასახადო რეგენერენტურა, როგორიცაა Foverტი, სტრუქტურული გადარიცხები, სტრუქტურული საგადასახადო გადარიცხები, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული ცვლილებები, სტრუქტურული და გადახდის წილი, GST-ის გადარიცხვები, და გადასახადი, და გადასახადი, შემცირება და გადასახადი, არ გადარიცხვები GSTST.3.3.3............................................................................................................
გარდა ამისა, სახელმწიფო და ცენტრალური გადასახადების და მოსაკრებლების დაბრუნების სქემა (RosCTL) (RosCTL)1-ის სანახაობრივი და კომპოზიტური სექტორებისთვის უზრუნველყოფს მსგავს შეღავათს, რაც საშუალებას აძლევს ინდოელ ტექსტილის ექსპორტიორებს კონკურენცია გაუწიონ ისეთ ქვეყნებს, როგორიცაა ბანგლადეში და ვიეტნამი, რომლებიც უფრო მარტივი საგადასახადო რეჟიმებით.
გამარტივებული საგადასახადო სტრუქტურა GST-ის ქვეშ.
GST-მდე ექსპორტიორებმა დაადგინეს ფრაგმენტული საგადასახადო ლანდშაფტი, რომელიც მოიცავს მრავალ ცენტრალურ და სახელმწიფო გადასახადებს, დღგ-ს, CST-ს, ოქროის, შესვლის გადასახადს და მომსახურების გადასახადს, სხვადასხვა შესაბამისობის მოთხოვნებით. GST-ის მიერ შეტანილი ჰარმონიზაციამ შეამცირა საგადასახადო შეღავათების რაოდენობა და სახელმწიფო საზღვრებს შორის საგადასახადო კრედიტები, რაც ამცირებს GST-ის შესაბამისობის ხარჯებს და თავისუფალი მართვის მოცულობას, რაც შემცირდა ორი დამატებითი ხარჯებისთვის შემცირდა ძირითადი ბიზნეს საქმიანობებისთვის.
გარდა ამისა, ელექტრონული ანაზღაურების მექანიზმების და "ტურანის" (სწრაფი) საბაჟო კლირინგის სისტემის დანერგვამ დააჩქარა მრავალი ექსპორტიორის ანაზღაურება, რაც აუმჯობესებს ნაღდი ფულის ნაკადს. მაგალითად, ექსპორტიორები, რომლებიც LUT (საქმე) მარშრუტის ქვეშ დებენ, შეუძლიათ ექსპორტი მოახდინონ, IGST-ის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის გადახდის საჭიროების გარეშე, და შემდეგ ლოდინის გარეშე.
გამოწვევები და ამჟამინდელი საგადასახადო პოლიტიკის შეზღუდვები.
მაღალი შესაბამისობის ხარჯები და სირთულე.
მიუხედავად გამარტივებისა, GST სისტემა კვლავ ცნობილი რჩება ექსპორტიორებისთვის რთული. მოთხოვნების სიაში შედის GSTR-1, GSTR-3B, და ცალკე ანაზღაურების განაცხადი (GSTR-9 ან ხელით განაცხადი), რომელიც ითვალისწინებს საგადასახადო შეღავათების მიღებას. მცირე და საშუალო ექსპორტიორებს ხშირად აკლიათ შეცდომები, და მცირე ფინანსური ხარჯების გადახდის საჭიროება, რაც მოიცავს FFI-ის მიერ დამატებით თანხას, ინდოეთის მიერ ჩატარებული გამოძიების ფარგლებში, დამატებით FIF-ის მიერ (დაფინანსების 52 გამოკითხვის მიხედვით).
კონკრეტული სქემების გავრცელება სხვადასხვა შესაბამისობის კრიტერიუმებით და დოკუმენტაციით ასევე ქმნის დაბნეულობას. მაგალითად, RoDTEP მოიცავს სხვადასხვა ტარიფებს 8,000-ზე მეტი ტარიფის ხაზისთვის, და ექსპორტიორებმა უნდა გამოთვალონ მოთხოვნები ზუსტად პროდუქტის კლასიფიკაციისა და დამატების საფუძველზე. პროდუქციის განაკვეთებისა და ჩართვის/გამოყენების ხშირი ცვლილებები ქმნის გაურკვევლობას და მოითხოვს მუდმივ მონიტორინგს.
პოლიტიკის არასტაბილურობა და პროგნოზირების ნაკლებობა.
მაგალითად, COID-19 პანდემიის დროს, მთავრობამ დროებით შემოიღო 5%-იანი ექსპორტის გადასახადი გარკვეულ აუცილებელ საქონელზე, რათა გააკონტროლოს შიდა ფასები, რაც არღვევს მიწოდების ჯაჭვებს ექსპორტიორებისთვის, რომლებმაც უკვე დააწესეს გაყიდვები. ანალოგიურად, GST-ის განაკვეთების ცვლილებები შეყვანის მასალებზე, როგორიცაა ტექსტილის ზრდა 5%-დან 12%-მდე 2022C-ის გარეშე, მრავალი ექსპორტიორის გარეშე გაზარდა.
ეს გაურკვევლობა აფერხებს გრძელვადიან ინვესტიციებს ექსპორტზე ორიენტირებულ შესაძლებლობებში. სტაბილური საგადასახადო რეჟიმი კრიტიკული ფაქტორია მრავალეროვანი კომპანიებისთვის, რომლებიც ინდოეთს ექსპორტის ცენტრად მიიჩნევენ. მსოფლიო ბანკის "ბიზნესის კეთების" ანგარიშის მიხედვით, ინდოეთის საგადასახადო სისტემა რჩება ერთ-ერთ ყველაზე დიდ შეზღუდვად ექსპორტიორების წარმოებისთვის, მიუხედავად სხვა სფეროებში გაუმჯობესებისა.
საგადასახადო ანაზღაურებისა და ინპუტის საგადასახადო კრედიტის დაგვიანებები.
მიუხედავად იმისა, რომ GST სისტემა გვპირდება უფრო სწრაფ ანაზღაურებას, ბევრი ექსპორტიორი კვლავ აწყდება მნიშვნელოვან დაგვიანებებს. დაბრუნების დამუშავების დრო ხშირად 3-დან 6 თვემდე გრძელდება, ზოგჯერ სისტემური გაჭირვების ან ხელით შემოწმების გამო. კაპიტალის ინტენსიური ექსპორტიორებისთვის ასეთი შეფერხებები განსაკუთრებით მტკივნეულია, რადგან გადახდის პროცესი, რომელიც მოიცავს G-ის მიერ ნულოვანი ღირებულების მქონე გადასახადის კრედიტებისთვის დაგროვებულ ექვსჯერად გადახდის თანხას, ვიდრე საქონლის შემთხვევაში, 2024 ანგარიში (სა და კომპიუტერთა აუდიტების მიერ) ნაკლებად გამარტივებულია).
გარდა ამისა, გადაბრუნებული გადასახადის სტრუქტურების ანაზღაურების მოთხოვნის მექანიზმის არარსებობა (სადაც ინპუტის საგადასახადო განაკვეთები აღემატება) აიძულებს ექსპორტიორებს მაღალი საკრედიტო ბალანსის მიღწევას. ეს აკავშირებს კაპიტალს და ზრდის დამოკიდებულებას გარე დაფინანსებაზე, რაც ამცირებს იმ კონკურენტუნარიანობას, რომლის გაუმჯობესებასაც საგადასახადო შეღავათები ისახავს მიზნად.
სექტორული შემთხვევების კვლევა.
ტექსტილი და აპარე: შერეული ჩანაწერი.
ტექსტილის სექტორი იყო ინდური სქემიდან (MES) სავაჭრო ექსპორტის მთავარი ბენეფიციარი, ტექსტილის ექსპორტმა მიიღო საბაჟო საკრედიტო ანგარიშები, რომლებიც მოიცავდა ექსპორტის ღირებულების 2-5%-ს, რაც შეიძლება გამოყენებულიყო საბაჟო გადასახადისგან თავისუფალი იმპორტისთვის. თუმცა, 2021 წელს RDTTSL-ის შემოსავლის შემცირების შედეგად, მრავალი ტექსტილის პროდუქტის ექსპორტისთვის, განხორციელდა დროებითი შემცირება RII-ის ჩარიცხვის სექტორში.
ძირითადი გაკვეთილი ის არის, რომ საგადასახადო პოლიტიკის თანმიმდევრულობა ისეთივე მნიშვნელოვანია, როგორც აბსოლუტური განაკვეთი. ხშირი ცვლილებები ქმნის გაურკვევლობას და აიძულებს ექსპორტიორებს მიიღონ მოკლევადიანი ორიენტაცია, შეზღუდონ ინვესტიციები ხარისხის გაუმჯობესებასა და ბრენდების მშენებლობაში.
ტყავი და ფეხსაცმელი: კაპიტალიზაცია გადასახადის შეღავათებზე.
ტყავის სექტორმა, რომელიც კონცენტრირებულია თამილ ნადუსა და უტარ პრადეშში, გამოიყენა საგადასახადო სტიმულები გლობალური კვალის გასაფართოებლად. ექსპორტიორები სარგებლობენ ნედლი ფარებისა და ქიმიკატების საბაჟო იმპორტისგან, ასევე 2.5%-იანი საგადასახადო კრედიტი მადანდიზის ექსპორტის ფარგლებში ინდოეთიდან - ეს ზომები დაეხმარა ინდოეთს გახდეს მეორე უმსხვილესი ფეხსაცმლის ექსპორტიორი 20 წლის განმავლობაში, რომელიც იზრდება ჩინეთის შემდეგ.
თუმცა, სექტორი კვლავ ებრძვის სახელმწიფო დონეზე საგადასახადო ვარიაციებს. მაგალითად, დამატებითი ღირებულების გადასახადი დასრულებულ ტყავისთვის მერყეობდა GST-ის წინ, რაც ქმნის არათანაბარ სათამაშო ველს. თუნდაც GST-ის ფარგლებში, ზოგიერთი ტყავის პროდუქტისთვის კოდის არასწორი ანაზღაურების მოთხოვნები და დავები ზოგჯერ იწვევს. კლასიფიკაციის გამარტივება და ერთიანი აღსრულების უზრუნველყოფა კიდევ უფრო გაზრდის სექტორის კონკურენტუნარიანობას.
ინფორმაციული ტექნოლოგიები და სერვისები: საგადასახადო ნეიტრალობის მოდელი.
ინდოეთის IT და ბიზნეს პროცესების სერვისები ნაწილობრივ განვითარდა საგადასახადო რეჟიმის გამო, რომელიც ხელსაყრელად ეპყრობა ექსპორტს. ელექტრონული საშუალებებით ექსპორტირებული პროგრამული უზრუნველყოფის სერვისები ნულოვანი განაკვეთით არის შეფასებული GST-ის ფარგლებში, რაც კომპანიებს საშუალებას აძლევს მოითხოვონ GST-ის ინპუტის დაბრუნება ინფრასტრუქტურაზე, ტექნიკაზე და თანამშრომლების ტრენინგზე. 2017 წლამდე ექსპორტზე მომსახურების გადასახადის არარსებობამ ასევე შეუწყო ხელი სექტორის 204 მილიარდი ფუნტის.
მიუხედავად ამისა, სექტორი აწყდება გამოწვევებს, როდესაც მოითხოვს დაბრუნებებს ინპუტური სერვისებისთვის, რომლებიც გამოიყენება მრავალი მიზნისთვის (მაგალითად, ღრუბელი გამოწერის გამოყენება როგორც შიდა, ასევე ექსპორტის კლიენტებისთვის). მოთხოვნა, რომ შენარჩუნდეს ცალკეული ჩანაწერები საგადასახადო მიზნებისთვის, ართულებს. ზოგიერთი ექსპერტი სთავაზობს მიკუთვნებულ მექანიზმს, რათა უკეთ შეესაბამებოდეს თანამედროვე მომსახურების მიწოდების მოდელებს.
პოლიტიკის რეკომენდაციები ექსპორტის ზრდის გაძლიერებისთვის.
გადადიხართ სტიმულებიდან სტრუქტურულ საგადასახადო რაციონალიზაციაზე.
მიუხედავად იმისა, რომ პირდაპირი საგადასახადო სტიმულები, როგორიცაა საბაჟო კრედიტები და გამონაკლისები ეფექტური იყო, ისინი ასევე ქმნიან დისტორშებს და იწვევენ დავებს. უფრო მდგრადი მიდგომაა ექსპორტიორებზე საერთო საგადასახადო ტვირთის შემცირება სტრუქტურული რეფორმების მეშვეობით: GST-ის განაკვეთების შემცირება ექსპორტზე ინტენსიური სექტორების მიერ გამოყენებულ შენატანებზე, ნულოვანი რეიტინგის სფეროს გაფართოება ყველა ექსპორტთან დაკავშირებული ხარჯების დასაფარად და ინვეტური საბაჟო სტრუქტურების აღმოფხვრა. მთავრობის ბოლო ნაბიჯი, რათა ელექტრონული კომერციის ექსპორტიორებმა შეძლონ ონლაინ პლატფორმებში გაყიდული საქონლის დაბრუნების მოთხოვნა.
დაბრუნების მექანიზმის გაძლიერება.
დაბრუნების შეფერხებები არის ერთადერთი ყველაზე დიდი პრაქტიკული საჩივარი ექსპორტიორებს შორის. სრულად ავტომატიზებული, რისკზე დაფუძნებული ანაზღაურების სისტემის მიღება, რომელიც მსგავსია "ტურანის" საბაჟო მოდელთან, შეიძლება დრამატულად შეამციროს გადამუშავების დრო. მაგალითად, კანადის GST/HST დაბრუნების სისტემა ყველაზე მეტ მოთხოვნას იღებს 14 დღის განმავლობაში. ინდოეთმა შეიძლება მიზნად დაისა დაახოს მსგავსი დროითი ანაზღაურებისთვის, რომელიც უზრუნველყოფს GST-ის ყველა წინასწარ დაბრუნებულ ვადაგადაცემის გადამუშავებულ ვადას, რაც უზრუნველყოფს ყველა წინასწარ და ელექტრონული გადახდისა.
პოლიტიკის სტაბილურობისა და კონსულტაციის გაძლიერება.
გრძელვადიანი ინვესტიციების წახალისების მიზნით, მთავრობამ უნდა აიღოს ვალდებულება სტაბილური ექსპორტის საგადასახადო ჩარჩოს შექმნაზე მინიმალური პერიოდის (ე.ი., ხუთი წლის) შორის, ნებისმიერი ცვლილება უნდა გამოცხადდეს 12-18 თვის წინ, რათა ექსპორტიორებს მიეცეთ კონტრაქტებისა და წარმოების გეგმების კორექტირების შესაძლებლობა.
გარდა ამისა, უნდა გვახსოვდეს, რომ მსოფლიო სავაჭრო ორგანიზაციის შეთანხმება ექსპორტის სუბსიდიებზე უნდა ითვალისწინებდეს ინდური ექსპორტის გადასახადების საწინააღმდეგო ზომებს. გამჭვირვალე, წესებზე დაფუძნებული სტიმულირების რეჟიმი ამცირებს სავაჭრო დავების რისკს და აძლიერებს ინდოეთის სანდოობას, როგორც ექსპორტის დანიშნულების ადგილის.
დასკვნა.
საგადასახადო პოლიტიკა ძლიერი ბერკეტია ინდოეთის ექსპორტის ზრდის მართვისთვის, მაგრამ ისინი არ არიან პანაცეა. გასული ათწლეულის რეფორმები განსაკუთრებით GST და ჩაშენებული გადასახადების გადახდისკენ გადასვლამ საგადასახადო გარემო უფრო ხელსაყრელი გახადა ექსპორტისთვის. თუმცა, მუდმივი საკითხები, როგორიცაა მაღალი შესაბამისობის ხარჯები, პოლიტიკის მერყეობა და ანაზღაურების შეფერხებები, კვლავ ამცირებენ კონკურენტული უპირატესობას, რომელიც საგადასახადო წახალისებებს უზრუნველყოფს. სტრუქტურული რეფინანსების, სტაბილური ჩარჩო პოლიტიკის და სტრუქტურული შეღავათების კომბინაცია.
პოლიტიკის შემქმნელებმა უნდა წინააღმდეგობა გაუწიონ ცდუნებას, გამოიყენონ საგადასახადო პოლიტიკა როგორც მოკლევადიანი ინსტრუმენტი სავაჭრო დეფიციტების მართვისთვის ან შიდა ინდუსტრიის დაცვისთვის. ამის ნაცვლად, გრძელვადიანი ხედვა, რომელიც ინდოეთის მიზანს, 2030 წლისთვის მიაღწიოს 2 ტრილიონ ფუნტს ექსპორტში, უნდა წარმართოს უწყვეტი დახვეწა. ექსპორტიორებისთვის, არსებული სქემებისა და შესაბამისობის მოთხოვნების შესახებ ინფორმირებულობა კრიტიკული წარმატების ფაქტორი რჩება. ინდოეთის ექსპორტის კონკურენტუნარიანობის მომავალი დამოკიდებული იქნება იმაზე, თუ რამდენად კარგად შეუძლია სწრაფად უზრუნველყოს გლობალური ვაჭრობის გამარტივება, სისწრაფე და სწრაფად განვითარება, პროგნოზირება, პროგნოზირება, პროგნოზირებადობა, პროგნოზირება.