გაიგეთ გადასახადების ძალა: ჯანმო აგროვებს რა და რატომ.

დაბეგვრა, როგორც თანამედროვე მმართველობის ძრავა.

საგადასახადო სისტემა არა მხოლოდ ფინანსური ვალდებულებაა; ეს არის ფუნდამენტური მექანიზმი, რომლის მეშვეობითაც მთავრობები აფინანსებენ თავიანთ ოპერაციებს, უზრუნველყოფენ საზოგადოებრივ სიკეთეებს და ქმნიან ეკონომიკურ ქცევას. ადრეული ცივილიზაციებიდან დაწყებული ტიტები და არმიები დღევანდელ კომპლექსურ გლობალურ საგადასახადო კოდებამდე, გადასახადების დაწესებისა და შეგროვების უფლებამოსილებამ განსაზღვრა სახელმწიფო ორგანო.

საგადასახადო ფონდები: მიზანი და პრინციპები.

მთავრობის მიერ კერძო მომსახურების, განათლების, ჯანდაცვის, ინფრასტრუქტურის დაფინანსებისთვის, რომელიც მთლიანად არ უზრუნველყოფს ან ვერ უზრუნველყოფს. შემოსავლების გენერაციის გარდა, დაბეგვრა ასევე ემსახურება სოციალური პოლიტიკის (სიკვდილო მოწევის), ეკონომიკური სტაბილიზაციის (გაკონტროლების ან რეცესიის მართვის) ინსტრუმენტს.

საგადასახადო სისტემები ზოგადად ფასდება სამართლიანობის პრინციპებზე (სამართლიანობა), ეფექტურობაზე (ეკონომიკური გადაწყვეტილებების მინიმალური დამახინჯება) და სიმარტივეზე (შესასრულებლობისა და ადმინისტრაციის გამარტივება). ეს პრინციპები ხშირად კონფლიქტურდება, რაც იწვევს მიმდინარე პოლიტიკურ დებატებს. მაგალითად, მაღალი პროგრესული შემოსავლის გადასახადი შეიძლება იყოს სამართლიანი, მაგრამ შეიძლება შეამციროს სტიმულები მუშაობისთვის ან ინვესტირებისთვის, ხოლო ფიქსირებული გადასახადი შეიძლება გაამწვავოს უთანასწორობა.

გადასახადების ძირითადი კატეგორიები.

გადასახადები შეიძლება კლასიფიცირდეს რამდენიმე განზომილებაში: რაც არის დაბეგვრა (შემოსავლი, მოხმარება, სიმდიდრე), ვინ ატარებს ტვირთს (პირდაპირი, არაპირდაპირი), და განაკვეთის სტრუქტურის (პროგრესიული, პროპორციული, რეგრესიული) მიერ.

შემოსავლის გადასახადები.

შემოსავლის გადასახადები დაწესებულია შემოსავლების, ხელფასების, ინვესტიციების დაბრუნებისა და ბიზნესის მოგებაზე. უმეტეს ქვეყნებში ინდივიდები იხდიან პროგრესულ განაკვეთებს (უმაღლესი პროცენტებით დაბეგრილი მაღალი შემოსავლები), მაშინ როდესაც კორპორაციები შეიძლება შეხვდნენ ბინ ან პროგრესულ განაკვეთებს. მაგალითად, შეერთებულ შტატებში ფედერალური შემოსავლის გადასახადის განაკვეთები მერყეობს 10%-დან 37%-მდე 2025 წლის შემდეგ, ხოლო კორპორატიული საგადასახადო დონე მერყეობს მერყეობს - - FLex - 1.

მოხმარების გადასახადები.

ეს გადასახადები გამოიყენება, როდესაც საქონელი ან მომსახურება შეძენილია. ყველაზე გავრცელებული ფორმებია გაყიდვების გადასახადი (დარიცხული საბოლოო გაყიდვის წერტილზე) და დამატებითი ღირებულების გადასახადი (დღგ), რომელიც შეგროვებულია წარმოებისა და განაწილების თითოეულ ეტაპზე. შეერთებულ შტატებში, სახელმწიფოები და ადგილობრივი მთავრობები აწესებენ გაყიდვების გადასახადებს, ჩვეულებრივ 4%-დან 10%-მდე ან მეტი, რაც სხვა განვითარებულ ქვეყნებში იყენებენ ამ დაბალ სააქციო შემოსავალს, რაც ძირითადად, რაც იწვევს დაბალ საფასიან შემოსავალს.

ქონების გადასახადები.

უძრავი ქონების გადასახადები დაფუძნებულია რეალური უძრავი ქონებისა და შენობების შეფასებით ღირებულებაზე. ისინი ადგილობრივი მთავრობებისთვის ძირითადი შემოსავლის წყაროა ბევრ ქვეყანაში, სკოლების, პოლიციის, სახანძრო სერვისებისა და ინფრასტრუქტურის შენარჩუნებისთვის. შეერთებულ შტატებში, ქონების გადასახადი მნიშვნელოვნად განსხვავდება ადგილობრივი ადგილმდებარეობის მიხედვით, ხოლო წლიური 0.5%-ზე მეტი -ზე მეტი - შიდა ღირებულების მქონე იურისდიქციები (მაგნი, მანქანები, მათი სახლის მხარდამჭერები).

აქციზები და სპეციალური გადასახადები.

აქციზების გადასახადები კონკრეტული საქონლის ან აქტივობების, როგორიცაა გაზოლინი, ალკოჰოლი, თამბაქო და აზარტული თამაშები, ხშირად ეწოდება FLT:0 FLT, რადგან ისინი ეწინააღმდეგებიან ქცევის მავნედ აღქმას შემოსავლების გაზრდისას. მაგალითად, აშშ-ში გაზის ფედერალური აქციზური გადასახადი 18.4 ცენტია თითო კალათიანი მანქანის გადასახადის დასაფინანსებლად, რაც ძირითადად გამოიყენება გზის დაჭერის ავზებზე. ანალოგიურად, ბევრი ქალაქიდან.

კაპიტალის მოგების და სიმდიდრის გადასახადები.

კაპიტალის მოგების გადასახადები დაწესებულია აქტივების, როგორიცაა მარაგები, ობლიგაციები და უძრავი ქონების გაყიდვაზე. ტარიფები ხშირად ნაკლებია ჩვეულებრივ შემოსავლის გადასახადის განაკვეთებზე ინვესტიციების წახალისებისთვის. რამდენიმე ქვეყანა (მათ შორის ნორვეგია, ესპანეთი და შვეიცარია) აწესებს წლიურ წმინდა სიმდიდრის გადასახადებს მაღალი ღირებულების პირებზე. ასეთი გადასახადები საკამათოა შეფასების სირთულეებისა და პოტენციური კაპიტალის გაქცევის გამო.

ვინ აგროვებს გადასახადებს: მრავალფენიანი სისტემა.

საგადასახადო შეგროვება განაწილებულია მთავრობის დონეებზე, თითოეული თავისი ავტორიტეტითა და პასუხისმგებლობებით. ეს დეცენტრალიზებული მიდგომა საშუალებას აძლევს მორგებული პოლიტიკის განხორციელებას, მაგრამ ასევე ქმნის სირთულეს.

ფედერალური დონე.

აშშ-ში, შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS), ხაზინის დეპარტამენტის სააგენტო, აგროვებს ფედერალურ შემოსავლის გადასახადებს, კორპორატიულ გადასახადებს, გადახდის გადასახადებს (სოციალური დაცვა და სამედიცინო დახმარება), ადგენს გადასახადებს და სხვადასხვა აქციზური გადასახადები. IRS-ის ინდივიდუალური დაბრუნება ყოველწლიურად მოიცავს აუდიტებს, თამბაქოს საგადასახადო გადასახადებს და სისხლის სამართლის ექსკურს, თამბაქოს აქციზური გადასახადებს, ალკო-ის გადასახადებს და სისხლის სამართლის თაღლითობას, ასევე. სხვა ფედერალური სააგენტოები აგროკაპიკურს, ალკო, ალკო, ასევე აგროსის შემთხვევას (Acomcit:

სახელმწიფო დონე.

თითოეულ სახელმწიფოს აქვს საკუთარი შემოსავლის დეპარტამენტი ან ეკვივალენტური სააგენტო. ისინი აგროვებენ სახელმწიფო შემოსავლის გადასახადებს (თუ შესაძლებელია), სახელმწიფო გაყიდვების გადასახადებს, კორპორატიული ფრანშის გადასახადებს და სხვადასხვა კონკრეტულ გადასახადებს (მაგალითად, დაზღვევის პრემიებს, ბუნებრივი რესურსებისთვის გადახდის გადასახადებს). მაგალითად, სახელმწიფო საგადასახადო კოდები მნიშვნელოვნად განსხვავდება.

ადგილობრივი დონე.

ქალაქები, ქალაქები, სკოლის რაიონები და სპეციალური უბნები (მაგ., სატრანზიტო ორგანოები) აგროვებენ საკუთრების გადასახადებს, ადგილობრივ გაყიდვების გადასახადებს და ზოგჯერ ადგილობრივ შემოსავლის გადასახადებს (მაგალითად, ქალაქის ხელფასების გადასახადები ფილადელფიაში, წმინდა ლუი). ეს შემოსავლები პირდაპირ აფინანსებს ადგილობრივ მომსახურებებს: პოლიცია და სახანძრო განყოფილებებს, საჯარო მომსახურებას, გზის მოვლას, პარკებს და ადგილობრივ საგადასახადო გადასახადებს, და ადგილობრივ საგადასახადო გადასახადებს, ან ქალაქის საგადასახადო გადასახადებს, ან ადგილობრივ საგადასახადო გადასახადებს, და ქალაქის და აბონენტურ გადასახადებს, რომლებიც ადგილობრივ საგადასახადო გადასახადებს ადგენს, შეიძლება იყოს დარიცხული გადასახადები.

საერთაშორისო და ზესახელმწიფოებრივი ორგანოები.

მაგალითად, ევროპული კავშირი იღებს წევრი სახელმწიფოების AT შემოსავლებისა და საბაჟო გადასახადების ნაწილს, როგორც FLT:0wowns 1. მსოფლიო სავაჭრო ორგანიზაცია (WTO) არ აგროვებს გადასახადებს, არამედ ადგენს ტარიფებს, რომლებიც გავლენას ახდენს ბოლო ეკონომიკური განვითარების შეთანხმებების, მათ შორის, გლობალური განვითარების შეთანხმების, ორმაგი საგადასახადო შეთანხმებების, და ინფორმაციის გაცვლის მინიმალურ დონეზე, როგორიცაა საერთო ანგარიშგების სტანდარტით (CRS), განხორციელების შეთანხმების ფარგლებში.

რატომ ვიხდით გადასახადებს: შემოსავლების მიღმა.

მიუხედავად იმისა, რომ მთავრობის ოპერაციების დაფინანსება არის მთავარი მიზეზი, გადასახადები ემსახურებიან რამდენიმე ღრმა საზოგადოებრივ ფუნქციას.

საზოგადოებრივი სიკეთეებისა და სერვისების დაფინანსება.

საზოგადოებრივი საქონელი არ არის კონკურენტი და არაგამოკლებადი ჰაერის, ეროვნული თავდაცვის, შუქნიშნების, ძირითადი კვლევების. ბაზარი მათ ოპტიმალურ დონეზე არ მიაწვდის, რადგან უფასო მძღოლებს შეუძლიათ ისარგებლონ ამ აუცილებელი თანხების გარეშე. ანალოგიურად, მომსახურებები, როგორიცაა საჯარო განათლება, ჯანდაცვის სისტემები (ბევრი ქვეყანაში) და ინფრასტრუქტურა, ძირითადად ადგილობრივი ქონების ყველაზე დიდი გადასახადებიდან, რაც მოიცავს 12-ს, დაახლოებით 15%-ს, ხოლო აშშ-ს დაფინანსებას.

სიმდიდრის გადანაწილება და უთანასწორობის შემცირება.

პროგრესული საგადასახადო სისტემები, სადაც მაღალი შემოსავლის მქონე პირები უფრო დიდ პროცენტს იხდიან, მათი შემოსავლის ძირითადი ინსტრუმენტია გადანაწილებისთვის. საკვების მარკებთან, შემოსავლის გადასახადის კრედიტებთან, სოციალური დაცვისთან, გადასახადებთან დაკავშირებული უთანასწორობას ამცირებს. კონგრესის ბიუჯეტის ოფისის მიხედვით, ყველა ფედერალური გადასახადის და გადარიცხვების შემდეგ, გინის ეკონომიკური კოეფიციენტი (დამატების ზომა) აშშ-ში ზრდის 20%-ით ზრდის შედარებით, შეიძლება 20%-ით შემცირდეს.

გავლენა მოახდინოს ქცევითი პიროვნების.

გადასახადები შეიძლება გამოყენებულ იქნას სასურველი მიმართულებებით. თამბაქოსა და ალკოჰოლის აქციზური გადასახადები ამცირებს მოხმარებას: 10%-იანი ფასების შემცირება დაახლოებით 4%-ით მაღალი შემოსავლის ქვეყნებში. ნახშირბადის გადასახადები მიზნად ისახავს სათბურის გაზების ემისიების შემცირებას. საგადასახადო შეღავათები (დაკლებები, კრედიტები) ხელს უწყობს სახლის საკუთრებას, საპენსიო დაზოგვას, განახლებადი ენერგიის ინვესტიციას და საორგანიზაციო სისტემას, ხოლო, ანუ, ინდივიდუალური სავალდებულო სავალდებულო აქტი, რომელიც ამჟამად არ შეიცავს გამონაკლისს, რომელიც არ შეიცავს, რომელიც არ არის A-ის ქვეშ რჩება.

ეკონომიკური სტაბილიზაცია.

საგადასახადო პოლიტიკა არის ძირითადი ბერკეტი ფისკალურ პოლიტიკაში. რეცესიის დროს, ავტომატური სტაბილიზატორები, როგორიცაა დაბალი შემოსავლის გადასახადის შეგროვება და გაზრდილი გადარიცხვები, ეკონომიკური დარტყმის შემცირების მიზნით. მთავრობებმა ასევე შეიძლება განახორციელონ დისკრეციული საგადასახადო შემცირებები (მაგ. 2008 და 2020 სტიმულირების გადახდები), რათა გააძლიერონ საერთო მოთხოვნა.

გადასახადების ფართო გავლენა საზოგადოებაზე.

საგადასახადო პოლიტიკა არა მხოლოდ მთავრობის ბიუჯეტებს, არამედ ინდივიდუალურ ქცევას, ბიზნეს გადაწყვეტილებებს და გრძელვადიან ეკონომიკურ შედეგებს ქმნის.

ეკონომიკური ზრდა და ინვესტიცია.

მაღალი მარგინალური საგადასახადო განაკვეთები შემოსავლებსა და კაპიტალზე შეიძლება შეაფერხოს სამუშაო, დაზოგოს და ინვესტიცია. თუმცა, განათლების, ინფრასტრუქტურის და RD-ის საჯარო ინვესტიციების ზრდამ, რომელიც ზრდის პროდუქტიულობას, მიუთითებს, რომ კორპორატიული შემოსავლის გადასახადები განსაკუთრებით საზიანოა ზრდისთვის, რასაც მოჰყვება პირადი უნგრეთის საგადასახადო ზეწოლა, ხშირად იწვევს გლობალური ინვესტიციების 9%, ხოლო კორპორატიული გადასახადების შემცირება 12 დაბალი ღირებულების გადასახადის (დაბალი), ხოლო კორპორატიული გადასახადების შემცირება).

სოციალური თანასწორობა და სამართლიანობა.

საზოგადოებრივი აღქმა საგადასახადო სამართლიანობის შესახებ მნიშვნელოვანია ნებაყოფლობითი შესაბამისობისთვის. თუ მოქალაქეები თვლიან, რომ მდიდრები ან კორპორაციები გადასახადების თავიდან აცილებას ცდილობენ ხვრელებით და ოფშორული ანგარიშებით, სისტემის ეროზიით ნდობა იზრდება. FLT:10 საგადასახადო ხარვეზი: 1 განსხვავება, რომელიც შეერთებულ შტატებში ყოველწლიურად 540 მილიარდ ფუნქციას შეადგენს, ხოლო ნორვეგიის შემოსავლების ზედა 1%-ის მონაცემთა რაოდენობა მოიცავს საერთაშორისო მონაცემთა ზრდას, რაც ზრდის ზრდის გამოფენის მოთხოვნებს.

გლობალური საგადასახადო კონკურენცია და თანამშრომლობა.

გლობალიზებულ ეკონომიკაში, ქვეყნები კონკურენციას უწევენ კაპიტალისა და ნიჭის მოზიდვას ხელსაყრელი საგადასახადო რეჟიმების მეშვეობით. ეს შეჯიბრი ქვედა დონეზე შეიძლება შეამციროს კორპორატიული საგადასახადო შემოსავლების საშუალო მაჩვენებელი 1980 წელს დაახლოებით 40%-დან 2025 წელს 25%-მდე. OECD/G20 ინკლუზიური ჩარჩო 15%-იანი მინიმალური დროებითი კორპორატიული გადასახადის შესახებ, რომლის განხორციელებაც მოიცავს ციფრული სავაჭრო სერვისების შექმნას, რაც ქმნის გარკვეულ სარგებელს, მის პოლიტიკურ ბარიერებს და საგადასახადო ბარიერებს.

ძირითადი გამოწვევები და რეფორმები თანამედროვე დაბეგვრაში.

საგადასახადო სისტემები აწყდებიან მზარდ გამოწვევებს: ღვთიური ეკონომიკის ზრდა, კრიპტოგენობა, დისტანციური მუშაობა და ხელოვნური ინტელექტი. პოლიტიკის შემქმნელებმა უნდა მოერგონ, რათა გადასახადები დარჩეს ეფექტური და სამართლიანი.

ციფრული და პლატფორმის ეკონომიკის დაბეგვრა.

ტრადიციული საგადასახადო წესები ფიზიკურ მონაწილეობას იღებენ, მაგრამ ციფრული ბიზნესები იურისდიქციაში მოქმედებენ აგურის და მკვდარების მდებარეობის გარეშე. ბევრი ქვეყანა ახლა აწესებს ციფრული სერვისების გადასახადებს (DST) სარეკლამო, მონაცემთა გაყიდვების და შუალედური სერვისების შემოსავლებზე. OECD-ის 1 სვეტი ცდილობს გადასახადების შესრულების უფლებების გადანაწილებას დიდ მულტილატერალურ კომპანიებზე:

გარემოს დაბეგვრისა და კლიმატის მიზნები.

ნახშირბადის გადასახადები და კაპ-სავაჭრო სისტემები იზიდავენ როგორც ინსტრუმენტები კლიმატის ცვლილების წინააღმდეგ საბრძოლველად. 2025 წლიდან, 40-ზე მეტი ეროვნული იურისდიქცია და მრავალი სუბნაციონალური, რომლებიც მოიცავს გლობალური ემისიების დაახლოებით 25%-ს. შემოსავალი ხშირად გამოიყენება სხვა გადასახადების (შემოსავლიანი ნეიტრალური მიდგომა) ან მწვანე ინვესტიციების დაფინანსებისთვის, მათ შორის მაღალი ფასის დაწესება, რათა შეცვალოს ქცევა ელექტროენერგეტიკული მანქანებისთვის და ელექტროენერგიის პანელი, ასევე ზოგიერთი სესხის გადახდის გარეშე.

საგადასახადო სისტემების გამარტივება.

შეერთებული შტატების მიერ ყოველწლიურად ფედერალური გადასახადების დაცვის 6 მილიარდ საათზე მეტი დრო გადასახადების, წინასწარ შევსებული შემოსავლების (როგორც ბევრ ევროპულ ქვეყანაში) გამოყენების გაფართოების და დაქვითვებისა და კრედიტების კონსოლიდაციის ან აღმოფხვრის წინადადებები ითვალისწინებს ზოგიერთი ელემენტის (მაგ., მაღალი სირთულის დარჩენილი პირადი გამოკლება) გამარტივებას.

დასკვნა: გადასახადების მუდმივი ძალა.

ფულის შეგროვების მექანიზმი ბევრად მეტია, ვიდრე საზოგადოების ღირებულებების, პრიორიტეტების და გამოწვევების ასახვა. სკოლების დაფინანსებიდან კლიმატის ცვლილების წინააღმდეგ ბრძოლამდე, გადასახადების დაწესების ძალაუფლება თითქმის ყველა ასპექტს ქმნის თანამედროვე ცხოვრებაში. მასწავლებლებისთვის და სტუდენტებისთვის, რომლებიც აგროვებენ რა და რატომ უზრუნველყოფს ინფორმირებული სამოქალაქო ჩართულობის საფუძველს. როგორც გლობალური ეკონომიკა ვითარდება და ახალი ტექნოლოგიები, საუბარი მთავრობის როლზე, სამართლიანობაზე, ზრდაზე, დებატებზე, განვითარებაზე.

ეროვნული სუვერენიტეტისა და საერთაშორისო თანამშრომლობის მოქალაქეებს შეუძლიათ უკეთ შეაფასონ საგადასახადო წინადადებები და პასუხისმგებლობა დააკისრონ მთავრობებს. საგადასახადო ძალაუფლება არა მხოლოდ შემოსავლის გაზრდის უნარზეა, არამედ იმ საზოგადოების შექმნაზე, რომელშიც ჩვენ ვირჩევთ ცხოვრებას.