ინდოეთის საგადასახადო სისტემის გავლენა სტარტაპების ზრდის სტრატეგიებზე.

შესავალი: რატომ ინდოეთის საგადასახადო სისტემა განიხილავს სტარტუპის ზრდას.

ინდოეთი გახდა მსოფლიოს ერთ-ერთი ყველაზე დინამიური მოქნილობის გავლენის ეკოსისტემა, რომელიც მესამე ადგილზე დგას სტარტაპების რაოდენობით. 2016-2024 წლებში 100,000-ზე მეტი სტარტაპი აღიარებული იყო ინდუსტრიის და შიდა ვაჭრობის ხელშეწყობის დეპარტამენტის (DPIIT) მიერ. თუმცა, ფინანსური წარმატება და ამ საწარმოების გაფართოება ღრმად არის დაკავშირებული პრაქტიკული ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური განვითარების პრაქტიკული განვითარებისთვის, რაც შეიძლება გამოიწვიოს ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური განვითარებისთვის, რაც შეიძლება გამოიწვიოს, მაგრამ ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური ინოვაციური განვითარებისთვის, მაგრამ პრაქტიკული და მიზანმიმართული სტრუქტურული განვითარებისთვის, მაგრამ პრაქტიკული და მიზანმიმართული სტრუქტურული განვითარებისთვის, მიზანმიმართული სტრუქტურული განვითარებისთვის, მიზანმიმართული სტრუქტურული განვითარებისთვის, მაგრამ უფრო ეფექტური, განსაკუთრებით მნიშვნელოვანი სტრუქტურული განვითარებისთვის, განსაკუთრებით მნიშვნელოვანი სტრუქტურული განვითარებისთვის............................................................................................................

ინდური საგადასახადო სისტემის მიმოხილვა.

ინდური საგადასახადო სტრუქტურა მოიცავს ორ ფართო კატეგორიას: პირდაპირი გადასახადები და არაპირდაპირი გადასახადები მოიცავს კორპორატიული შემოსავლის გადასახადს (მხოლოდ მფლობელებისა და პარტნიორებისთვის), და მინიმალური ალტერნატიული გადასახადი (MAT). არაპირდაპირი გადასახადები ძირითადად წარმოდგენილია საქონლისა და მომსახურების გადასახადით (GST), რომელიც მოიცავდა ადრე ცენტრალური და სახელმწიფო განაწილების ეტაპზე გადასვლის გადასახადების, კონკრეტული გადახდების, როგორიცაა გადახდების, და გადასახადების, და გადასახადების სახით, და კაპიტალის განაწილების განაწილების გადასახადების ჩათვლით.

ბოლო წლებში ინდოეთში კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთები შემცირდა. ადგილობრივი კომპანიები, რომლებსაც აქვთ ბრუნვა 400-მდე, შეუძლიათ აირჩიონ 25%-იანი დაბალი საგადასახადო განაკვეთი (გადახდის და ცეცესის გამოკლებით). ახალი წარმოების კომპანიები, რომლებიც შეყვანილნი არიან 1, 2019 წლის ოქტომბრის შემდეგ, შეიძლება აირჩიონ 15%-იანი განაკვეთი სექცია 115B-ის ქვეშ. თუმცა, უმეტესობა სტარტა ხშირად კლასიფიცირდება როგორც მცირე ან საშუალო საწარმოების მიერ და შეიძლება არ იყოს დაბალი სტარტ-ის და არ იყოს ყველა დაბალი შემოსავლების მიხედვით, თუ არაერთებული, და არ აკმაყოფილებს კონკრეტულ პირობებს.

GST რეჟიმი, თავისი მრავალსაფეხურიანი განაკვეთის სტრუქტურით (0%, 5%, 12%, 18%), კიდევ ერთ სირთულის ფენას ამატებს. საქონლის ან მომსახურების სფეროში მომუშავე სტარტაპებმა უნდა დარეგისტრირდნენ GST-ისთვის, თუ მათი საერთო ბრუნვა აღემატება 20 ლაკს (ან 10 ლაქი სპეციალურ კატეგორიის სახელმწიფოებში). შესაბამისობა მოიცავს ყოველთვიურ ან კვარტალურ და კვარტალურ ხარჯებს, რაც განსაკუთრებით რთულ საგადასახადო კრედიტურთი, რაც შეიძლება იყოს შეზღუდული ფინანსური შემოსავლებისთვის, და ელექტრონული ხარჯების გადახდის ზღვრების ადრეული გადახდის ზღვარი, და ელექტრონული ინვოლებისთვის, და მოგების ზედა ზღვარის, და ბიზნესისთვის.

საგადასახადო სტიმულები სტარტაპებისთვის.

ინდოეთის მთავრობამ განახორციელა რამდენიმე მიზნობრივი საგადასახადო შეღავათების ღონისძიება სტარტუპ ინდოეთის ინიციატივისა და მასთან დაკავშირებული სქემების ფარგლებში. ეს სტიმულები შექმნილია საწყისი ხარჯების ტვირთის შესამცირებლად და ინოვაციურ სექტორებში ინვესტიციების წახალისებისთვის.

საგადასახადო დასვენება 80-IAC სექციის ქვეშ.

შესაბამისი სტარტაპები შეიძლება მოითხოვონ 100%-იანი საგადასახადო შემცირება მოგებისთვის სამი წლის განმავლობაში, ათი წლის ვადით, ინკორპორაციის დღიდან. კვალიფიკაციისთვის, დასაწყისი უნდა იყოს აღიარებული სუბიექტი DDIT-ის მიერ, რომელიც ჩართულია 1, 2016 წლის აპრილის შემდეგ და აქვს ყოველწლიური ბრუნვა, რომელიც არ აღემატება 1 ბირთვს, რაც პირდაპირ ზრდის ახალი ბაზრის რეს და რეს ბრუნების სერვისების, ინოვაციის ან განვითარების, განვითარების, განვითარების, ადრეული მოძრაობის, განვითარების, ადრეული მოძრაობის დროს.

ანგელური გადასახადის გამონაკლისი.

ანგელოზების გადასახადი, რომელიც დაწესებულია შემოსავლის გადასახადის აქტის 56(2)(vibi) მუხლით, მნიშვნელოვანი დაბრკოლება იყო ადრეული ეტაპის ინვესტიციებისთვის. მან დააბეგრა ნებისმიერი კაპიტალი, რომელიც ინვესტორებისგან აღზრდილი ღირებულებით აღემატებოდა აქციების სამართლიან საბაზრო ღირებულებას. 2019 წელს და შემდგომ ცვლილებებში, მთავრობამ ამ გათვალისწინებული სტარტაპებიდან, იმ პირობით, რომ ისინი აკმაყოფილებენ გარკვეულ პირობებს, როგორიცაა საერთო აქციების კაპიტალი და პრემია, რომელიც არ აღემატება 25 ინვესტორულ I-ის შემთხვევას, მაგრამ მაინც წარმოადგენს, რაც არ აღემატება I-ის ინვეI-ის ინსტრუქტორტივებელ I-ის ეკმენტებს, თუმცა, რაც მნიშვნელოვანია.

მცირე კომპანიებისთვის შემცირებული კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი.

კომპანიები, რომელთა ბრუნვა 400-მდე ბირთვია, შეუძლიათ აირჩიონ 25%-იანი საგადასახადო განაკვეთი (დამატებით დამატებითი გადასახადი და ჩესტი) ნაცვლად სტანდარტული 30%-ის დიდი კომპანიებისთვის. ბევრი სტაფილო პირდაპირ ამცირებს მათ ეფექტურ საგადასახადო პასუხისმგებლობას. გარდა ამისა, მთავრობამ ახლახანს გაზარდა შემცირებული საგადასახადო განაკვეთების სარგებელი ახალ საწარმოო კომპანიებზე, თუმცა ეს უფრო მნიშვნელოვანია აპარატურ და წარმოებაზე ორიენტირებული სტარტაპებისთვის.

GST-თან დაკავშირებული დათმობები.

კომპოზიციის სქემის ფარგლებში, საერთო ბრუნვის სტარტაპები 1.5 ბირთვამდე შეუძლიათ აირჩიონ გამარტივებული GST შესაბამისობის რეჟიმი, გადასახადის გადახდა ფიქსირებული განაკვეთით (1% ვაჭრებისთვის, 6% მწარმოებლებისთვის) შემცირებული ფაილების სიხშირით. თუმცა, სქემა არ იძლევა გადასახადის კრედიტის შეტანის საშუალებას, ამიტომ ის საუკეთესოდ შეესაბამება ბიზნესებს, რომლებიც იყენებენ ნულოვანი შემოსავლის ხარჯებს, ექსპორტის შემოსავლების გადასახადის გადარიცხვის ან იმ შემთხვევაში, რომლებიც მიაწვდიან SE ერთეულებს, რომლებიც ხელმისაწვდომია.

სხვა სტიმულები.

დამატებითი სარგებელი მოიცავს აუდიტის მოთხოვნებისგან გათავისუფლებას გარკვეული პირობების მიხედვით, მთავრობის შესყიდვების პრიორიტეტს გენმოდიფიკატორის პორტალის მეშვეობით და საჯარო შესყიდვების ტენდერებზე უფრო მარტივ წვდომას, შემცირებული შეთავაზების-დეტექტური მუხლებით. SIDBI-ის მიერ გამოყოფილი ფონდი პირდაპირ არ ეხება გადასახადს, არამედ ფინანსურად მხარს უჭერს ეკოსისტემას. ეს კომბინირებული ზომები ქმნის უფრო ხელსაყრელ საგადასახადო გარემოს, ვიდრე არსებობდა ათი წლის წინ.

გამოწვევები საგადასახადო სირთულის გამო.

ინდოეთის საგადასახადო სისტემა რჩება ერთ-ერთ ყველაზე რთულ მსოფლიოში. სტარტაპებისთვის, ეს სირთულე გამოიხატება მნიშვნელოვან ოპერაციულ გამოწვევებში, რომლებიც შეიძლება გამოიწვიოს ზრდის სტრატეგიების გაუარესება.

შესაბამისობის ტვირთი და ადმინისტრაციული ხარჯები.

სტარტაპებმა უნდა მოახდინონ მრავალჯერადი რეგისტრაციის (PAN, TTA, GST, PF, პროფესიული გადასახადი), პერიოდული ფაილები (თვიანი GST-ის დაბრუნება, კვარტალური TDS-ის დაბრუნება, წლიური შემოსავლის გადასახადის დაბრუნება) და შეინარჩუნონ დეტალური დოკუმენტაცია.

პოლიტიკის ხშირი ცვლილებები და გაურკვევლობა.

ინდოეთში საგადასახადო კანონები ხშირად იცვლება წლიური ბიუჯეტებით, სასამართლო გადაწყვეტილებებით და ცენტრალური საბჭოს პირდაპირი გადასახადების (CBDT) ან GST საბჭოს ცირკულრებით. მაგალითად, სტარტაპ საგადასახადო დასვენების კრიტერიუმები მრავალჯერ შეიცვალა, რაც იწვევს დაბნეულობას, რის გამოც უნაკლო შეფასებების და ელექტრონული პროცესების დანერგვამ გაზარდა გამჭვირვალობა, მაგრამ ასევე მოითხოვს ციფრული შესაბამისობის გრძელვადიანი რთული საგადასახადო შეღავათების გაგრძელების ფინანსური ვადების სიფხიზლის დროების დაწყებას.

სასამართლო პროცესები და დავები.

ტრანსფერის ფასები, აქციები ანგელის გადასახადზე (მათ შორის გამონაკლისები, ინტერპრეტაციის საკითხები), ხშირად იწვევს საგადასახადო ორგანოებთან შემოსავლების კლასიფიკაციას. მცირე სტარტაპებს იშვიათად აქვთ რესურსები გადასახადების მოთხოვნების დასაპირისპირებლად სააპელაციო სისტემის მეშვეობით, რაც შეიძლება წლები დასჭირდეს.

თანასწორობის დაბეგვრა და EOP-ები.

თანამშრომლების აქციების პასუხისმგებლობის შეფასების გეგმები (ESOPs) წარმოადგენს მნიშვნელოვან ინსტრუმენტს სტაფილოებისათვის, რათა მიიზიდონ ტალანტი დაუყოვნებელი ნაღდი ფულის გადახდის გარეშე. თუმცა, ინდოეთში EESP-ების საგადასახადო მოპყრობა რთულია. 2020 წლამდე, თანამშრომლები დაბეგრილნი იყვნენ შესაბამისი ღირებულებით, მაშინაც კი, როდესაც აქციები იყო არალეგური, უნდა დაემატოს გადასახადის გადახდის ვადა, რომელიც ადგენილი იყო შესაბამისი საგადასახადო გადახდის ვადა, რომელიც წყვეტა, ხოლო ხუთი წლის განმავლობაში (ა) ჯერ კიდევ არ არსებობდა (ა) ხუთი წლის ბოლოსთვის.

გავლენა ზრდის სტრატეგიებზე.

ინდოეთში სტარტაპები ადაპტირებენ თავიანთ ბიზნესსა და ფინანსურ სტრატეგიებს საგადასახადო გარემოს მოსარგებად, ხშირად გადაწყვეტილებებს იღებენ, რომლებიც არ იქნებოდა ოპტიმალური მარტივ სისტემაში.

იურიდიული ერთეულის და საგადასახადო სტრუქტურის არჩევანი.

კერძო შეზღუდული კომპანიის, შეზღუდული პასუხისმგებლობის პარტნიორობის (LP), პარტნიორობის კომპანიის ან ერთადერთი საკუთრების გადაწყვეტილება ძლიერ გავლენას ახდენს საგადასახადო შედეგებზე. კერძო შეზღუდული კომპანიები განიცდიან ორმაგ დაბეგვრას (კორპული გადასახადი პლუს დივიდენდის განაწილების გადასახადი, თუმცა DDT გაუქმდა 2020 წელს და ახლა დივიდენდები, რომლებიც უფრო დაბალი საგადასახადო ხარჯების მქონე კომპანიების მიერ კერძო საგადასახადო ხარჯების ხარჯებისთვის უპირატესობას ანიჭებენ, ხოლო ქვედა საგადასახადო შეღავათები, კერძო კომპანიები, თუ დაბალი საგადასახადო შეღავათები, იწყებენ კერძო კაპიტალის ხარჯების, იწყებენ დაბალ საგადასახადო ხარჯებს, იწყებენ კერძო კაპიტალის ხარჯების, ვიდრე მოგების შემოსავლებისთვის, უფრო მაღალი ხარისხის ხარჯებს, ვიდრე მოგებისთვის, მაგრამ ბევრისთვის, მაგრამ ბევრისთვის, მაგრამ ბევრი არ იძლევა.

ინვესტიციების დრო და შემოსავლების აღიარება.

მაგალითად, დაწყება, რომელიც 3 წელს მაღალი მომგებიანობის მოლოდინს მოიცავს, შეიძლება გადაიტანოს ხარჯები იმ წელს, რათა დარჩეს 100 ძირითადი ბრუნვის ლიმიტში, ასევე, RD-ზე ან აღჭურვილობაზე კაპიტალის ხარჯები შეიძლება იყოს დროული, რათა შეესაბამებოდეს საგადასახადო დანაზოგების შესაძლებლობებს.

დაფინანსების სტრატეგიების გაძლიერება და სათანადო სიფრთხილე.

საგადასახადო შესაბამისობა ინვესტორებისთვის აუცილებელი კომპონენტია. ინვესტორები (განსაკუთრებით უცხოური ვენჩურული კაპიტალის ფონდები) ატარებენ საფუძვლიან მიმოხილვებს სტარტაპების საგადასახადო ისტორიის, მათ შორის GST-ის ფასების დოკუმენტაციისა და საგადასახადო დასვენების უფლებამოსილების შესახებ. სტარტაპი, რომელიც არ ინარჩუნებს სათანადო ჩანაწერებს ან არასწორად ითხოვს სტიმულებს, შეიძლება გამოიწვიოს შეფასების ფასდაკლებები ან თუნდაც შეწყვეტის ფონდის დაფინანსება, რომელიც უზრუნველყოფს სტარტფის აქციდების აქციებს 2 და ათვლის წინ.

ლოკაციის გადაწყვეტილებები და სახელმწიფო დონის გადასახადები.

მიუხედავად იმისა, რომ GST არის ერთიანი გადასახადი, სახელმწიფო დონეზე გადასახადები, როგორიცაა პროფესიული გადასახადი, შტამპის გადასახადი და ელექტროენერგიის გადასახადი, ზოგიერთი სახელმწიფო სთავაზობს დამატებით სტიმულებს, როგორიცაა სუბსიდირებული მიწა, ელექტროენერგიის ტარიფები და SGST ანაზღაურებები. მაგალითად, სახელმწიფოები, როგორიცაა კარნატაკა, ტელგანა და მაჰარასტრიხტა, აქვთ პროაქტიული საწყისი საწყისი პოლიტიკა. მაღალი დონის სავაჭრო საქონლის მოძრაობის ოპერაციები შეიძლება ასევე განიხილონ SMS-ის გარიგების გარიგების გარიგების გარიგების გარიგების გარიგების გარიგებების ბილეთების ბილეთების ურთიერთქმედებების გამოყენება ცენტრალური და სახელმწიფო გარიგებების გადაცვლა, რომლებიც ზრდის მოთხოვნების ზემოთ, განსაკუთრებით GST მოთხოვნებს შორის, განსაკუთრებით.

სექტორული ფოკუსი და საგადასახადო სტიმულები.

ზოგიერთი სექტორი სარგებლობს პრეფერენციული საგადასახადო მკურნალობებით: პროგრამული უზრუნველყოფის ექსპორტი სარგებლობს STPI ერთეულებით და საბაჟო გადასახადების გარეშე იმპორტით EPCG-ის ფარგლებში; ბიოტექნოლოგიური სტარტაპები შეიძლება მიიღონ წონიანი შემცირებები RD ხარჯებზე 35-ე მუხლის ფარგლებში; განახლებადი ენერგიის სტარტაპებმა დააპებმა ხშირად დაა დააჩქარებული დევალაციის სარგებელი, რაც ხშირად აყენებს მათ პროდუქციას ან მომსახურების შეთავაზებებს, რათა შეესაბამებოდეს სექტორებს, რომლებიც უფრო მაღალი საგადასახადო შეღავათების მქონე სახელმწიფო გრანტისთვის უფრო მაღალი ხარისხის მქონე სექტორებში, რაც შეიძლება გამოიწვიოს RI-ის სტარტ-ის ფირმა, მაგალითად, რაც შეიძლება გამოიწვიოს უფრო მაღალი ხარისხის სტარტ-ის ფირმა. მაგალითად, რაც შეიძლება გამოიწვიოს უფრო მაღალი ხარისხის სტარტ-ის სტარტ-ის დატვირთვის მქონე RI-ის დატვირთვის მქონეა.

საგადასახადო კონსულტანტებისა და ტექნოლოგიის გამოყენება.

საგადასახადო საკონსულტაციო სერვისებში წარმატებული სტარტაპები ან ავტომატური შესაბამისობის პლატფორმების გამოყენება. ინსტრუმენტები, როგორიცაა ნათელი გადასახადი, ზოოჰო და საგადასახადო აუდიტი, ხელს უწყობს GST ფაილების ავტომატიზაციას, TDS-ის დაბრუნებას და ქმნის აუდიტის ანგარიშებს. ბევრი სტარტაპი ასევე მოიცავს ჩარტერულ ანგარიშებს, რომლებიც სპეციალურად საზღვარგარეთის დაკავშირებული ფასების დოკუმენტაციისთვის, როდესაც მათ აქვთ საზღვარგარეთის საგადასახადო თანამდებობები ხშირად შეიძლება მერყეობდეს 50,000-დან რამდენიმე გაწონასწორებული საგადასახადო გადაცდომილამდე, მაგრამ რამდენიმე ლაქაშქრი, მაგრამ ყოველწლიურად.

ბოლო რეფორმები და მომავალი პერსპექტივები.

ინდოეთის მთავრობამ გამოაცხადა ვალდებულება სტარტაპებისთვის საგადასახადო რეჟიმის გამარტივების შესახებ, მაგრამ პროგრესი გაიზარდა. ფინანსური აქტი 52 გააფართოვა საგადასახადო დასვენების ვადა დასაშვები სტარტაპებისთვის, რომლებიც შედის 31, 2024 (შემდგომი ვადა). მთავრობამ ასევე შექმნა საწყისი უჯრედი შემოსავლის საგადასახადო დეპარტამენტში, რათა მოაგვაროს საჩივრები. თუმცა, შესაბამისობის ტვირთი EOP-ებისთვის, ეფექტური მაღალი სტარტატაჟირების გადასახადის წერტილების ნაკლებობა და სტაბილური საგადასახადო კოდის, სტაბილური საწყისი გადასახადი, რჩება.

შემოთავაზებული რეფორმები, როგორიცაა პირდაპირი საგადასახადო კოდის გადახედვა, GST-ის განაკვეთის რაციონალიზაცია და შემოსავლების გადასახადის აქტში სპეციალური სტარტაპ თავი მნიშვნელოვნად შეამცირებდა ხახუნს. მთავრობა ასევე ხელს უწყობს საქონლისა და მომსახურების საგადასახადო ქსელს (GSTN) უკეთესი მონაცემთა ანალიტიკისა და სწრაფი ანაზღაურებისთვის. ამავდროულად, სტარტალების LT-ის გადასახადის ასოციაციებიც უნდა უზრუნველყონ ცვლილებების შესახებ ინფორმაცია ოფიციალური წყაროებით: SFTNT2 S1 -ის სტრუქტურული ცვლილებები, როგორიცაა S: STTTT:0:0 SFTTT:0 SFT:0SFT SFT SFFFFFFFFFFT:0 Strtrtrtrustartitrust

დასკვნა.

ინდოეთის საგადასახადო სისტემა ძლიერ გავლენას ახდენს სტარტაპ ზრდის სტრატეგიებზე. ერთი მხრივ, კეთილი განზრახვებით წახალისებები, როგორიცაა საგადასახადო არდადეგები, ანგელოზური საგადასახადო გათავისუფლება და დაბალი კორპორატიული განაკვეთები ქმნიან ინოვაციის ასაფრენს. მეორე მხრივ, შესაბამისობის სირთულე, ხშირი პოლიტიკის ცვლილებები და მაღალი ადმინისტრაციული ხარჯების შეჩერება, რათა მნიშვნელოვანი რესურსები მიადგეს საგადასახადო სისტემის განვითარებისთვის, როგორც კონკურენტული საგადასახადო სისტემების განვითარებისთვის, შეიძლება გახდეს კონკურენტული სტიმული, ხშირად გახდეს სამართლებრივი სტრატეგიის განვითარებისთვის, წარმატებული საგადასახადო შეღავათები, ხშირად გახდება.