ინდური ქალაქების ქირავნობის თვისებებიდან მიღებული შემოსავლის დაბეგვრა.

ინდოეთში შემოსავლების ქირაობის დაბეგვრის შემოღება.

ინდოეთის ქალაქებში მდებარე თვისებებიდან მიღებული ქირაობა მნიშვნელოვან შემოსავლის ნაკადს ქმნის მებაღეებისთვის, ინვესტორებისთვის და პენსიონერებისთვის. შემოსავლის გადასახადის აქტი, 1961, ამ შემოსავალს განიხილავს სათაურით სასახლო ქონება, რომელიც განსხვავდება ბიზნესის ან ხელფასის შემოსავლისგან. ამ წესების გაგება არა მხოლოდ უზრუნველყოფს სამართლებრივი შესრულებას, არამედ ასევე აძლევს საკუთრების მფლობელებს უფლებას მოითხოვონ არასწორი ანგარიშის დაკლი, შეამციროს საგადასახადო პასუხისმგებლობა ან თავიდან აიცილოს ჯარიმები.

ყოველი უძრავი ქონების მფლობელი, იქნება ეს დელიში მცხოვრები საცხოვრებელი ბრტყელი, თუ ბენგალურუში ვილა, უნდა იცოდეს, როგორ იბეგრება ქირაობა, რა შემცირებებია ხელმისაწვდომი და რა ბოლო ცვლილებები მოქმედებს. ეს მუხლი უზრუნველყოფს ღრმა, ნაბიჯ-ნაბიჯ სახელმძღვანელოს ინდოეთის ქალაქებში ქირაობის შემოსავლის დაბეგვრისთვის, რომელიც მოიცავს თვითკმაყოფილებას, გამოთხოვნას და არეებს, და არ ითვალისწინებს.

შემოსავლების ქირაობის დაბეგვრის ჩარჩოს მიმოხილვა.

ინდური საგადასახადო კანონმდებლობის მიხედვით, ქონების წლიური ღირებულება ითვლება როგორც შემოსავლის სახით, მიუხედავად იმისა, მიიღეს თუ არა ქირა, წლიური ღირებულება ეფუძნება ქირას, რომელიც ქონებას შეიძლება გონივრულად დაამუშავოს ან მიიღოს, რაც უფრო მაღალია, გარდა ვაკანსიის შემთხვევებისა.

სახლის ქონების შემოსავალი ემატება ინდივიდის მთლიან შემოსავალს და იბეგრება მოქმედი ლეილაის განაკვეთებით მაცხოვრებლებისთვის. არარეზიდენტებისთვის, განაკვეთები განსხვავდება მათი სტატუსისა და ნებისმიერი მოქმედი ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმებების (DTAA) საფუძველზე. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ბიზნესის ან პროფესიისთვის გამოყენებული ქონების ქირა შემოსავალი (მაგალითად, ქარხანა ან ოფისის სივრცე, რომელიც გადანაწილებულია არა გადასახადის მქონე კომპანიისთვის), კვლავ არის გადასახადის ქვეშ მყოფი გადასახადის მქონე კომპანია.

თვითოკუპირებული ქონება: საგადასახადო დამუშავება და გამოქვითვები.

თუ ქონება თვითგანსაკუთრებული არის ანუ მფლობელი ან მათი ოჯახი ცხოვრობს მთელი წლის განმავლობაში წლიური ღირებულება აღიქმება როგორც FLT:00lFLT1. არ არის გათვალისწინებული ქირა შემოსავალი, და შესაბამისად, არ არის დამატებული დადებითი შემოსავალი ამ თავში. თუმცა, ეს არ ნიშნავს, რომ მფლობელი იღებს გარკვეულ საგადასახადო სარგებელს: 24(b) საშუალებას აძლევს თვითშეძენის პროცენტის პროცენტის შემცირებას, სახლის სესხის შესყიდვის პროცენტის შესყიდვის პროცენტის ან სახლისთვის.

• თვითოკუმენტირებული ქონებისთვის, მაქსიმალური შემცირება სახლის სესხზე პროცენტისთვის არის FLT:2,000 წელიწადში თუ სესხი მიღებული იყო 1, 1999 წლის აპრილის შემდეგ, და მშენებლობა ან შეძენა დასრულდა ხუთი წლის განმავლობაში ფინანსური წლის ბოლოს, როდესაც სესხი იქნა აღებული.
• თუ ქონება მშენებლობის პროცესშია ან ჯერ არ არის მზად ოკუპაციისთვის, წინასაშენ პერიოდში პროცენტები შეიძლება მოითხოვოს ხუთ თანასწორ ინსტალაციაში დასრულების წლიდან.
• 1999 წლამდე შეძენილი თვისებებისთვის, შემცირების ლიმიტი არის 30,000 წელიწადში.

შიდა ქონების შედეგად, რომელიც ასეთ შემთხვევებში ხშირად ზარალს განიცდის (პროცენტული შემცირების გამო), რომელიც შეიძლება მოხდეს სხვა შემოსავლების (სასწაულო, ბიზნესი, კაპიტალური მოგება), მიმდინარე წესების მიხედვით, 2,000-მდე წელიწადში. დარჩენილი დანაკარგი შეიძლება გაგრძელდეს რვა შეფასების წლამდე.

სახლის სესხის ძირითადი გადახდა (8C განყოფილება)

სახლის სესხის ძირითადი გადახდა თვითდასაქმებული საკუთრებისთვის დასაშვებია 80C სექციის მიხედვით, საერთო ლიმიტი 1,50,000. ეს ცალკეა საპროცენტო შემცირებისგან და ეხმარება საერთო საგადასახადო შემოსავლის შემცირებას.

ნება მომეცით ქონება: დასაბეგრი ქირალობის შემოსავლის კომპიუტერიზაცია.

როდესაც ქონება გაქირავებულია, მფლობელმა უნდა კომპიუტერში მიიღოს შემოსავალი სახლის ქონების შემოსავლის ფარგლებში ამ ნაბიჯების შემდეგ:

განსაზღვრეთ მთლიანი წლიური ღირებულება (GA)

წლიური ღირებულების მაჩვენებელი უფრო მაღალია:

• რეალური ქირა მიღებული ან მიღებული იყო წლის განმავლობაში.
• სამართლიანი ქირა (ე.წ. ქირა იგივე ადგილზე ითამაშებდა).
• მუნიციპალური შეფასება (თუ შესაძლებელია).

თუმცა, თუ საკუთრება წლის ნაწილისთვის ცარიელია და რეალური ქირა ნაკლებია ვაკანსიის გამო, რეალური ქირა მიიღება როგორც GA, იმ პირობით, რომ ვაკანსია არ არის გამოწვეული მფლობელის არჩევანით. ქირის კონტროლის კანონები ასევე შეიძლება ვრცელდებოდეს გარკვეულ სახელმწიფოებში, მაქსიმალური ქირის შეზღუდვით.

დააკლო მუნიციპალური გადასახადები.

მუნიციპალური გადასახადები (ქონების გადასახადი, წყლის გადასახადი და ა.შ.), რომლებიც წლის განმავლობაში მფლობელის მიერ გადაიხდება, GA-დან გამოკლებულია, რათა მიაღწიონ ნეტო წლიურ ღირებულებას (NA). მნიშვნელოვანია, რომ გადასახადები რეალურად გადაიხადოს;

ნება მიეცით სტანდარტული გამოსყიდვის.

NA-დან, ბინა FLT:030%-იანი სტანდარტული შემცირება:FLT:1 ნებადართულია 24(ა) სექციაში. ეს შემცირება მოიცავს ყველა შეკეთებას, მოვლას, დაზღვევას და სხვა შემთხვევით ხარჯებს. ამ შემცირებისათვის არ არის საჭირო ფაქტობრივი ხარჯების მტკიცებულება.

დააკლო პროცენტი სესხზე.

სესხის პროცენტის შემცირება შეძენისთვის, მშენებლობისთვის, შეკეთებისთვის ან ქონების განახლებისთვის შემცირებულია 24(b) სექციაში. განსხვავებით თვითდაკავებული საკუთრებისგან, FLT:0 არ არსებობს ზედა ზღვარი FLT:1 საპროცენტო შემცირებისთვის. მთელი პროცენტი, რომელიც გადახდილია (მათ შორის მშენებლობის წინა პროცენტები, რომლებიც ხუთი წლის განმავლობაში განაწილებულია), შეიძლება გამოიწვიოს უარყოფითი შემოსავალი ამ თავში.

5 ეტაპი: წმინდა შედეგის ჩართვა საერთო შემოსავალში.

შედეგად მიღებული თანხა (გასვლის 1-4) ემატება ინდივიდის მთლიან შემოსავალს. თუ შედეგი უარყოფითია (საერთო, როდესაც პროცენტები აღემატება ქირას), ის შეიძლება დაიშალოს სხვა შემოსავლების ხელმძღვანელების წინააღმდეგ, რომელთაც არ აქვთ შეზღუდული ქონება.

მაგალითად, გამოთვლილი ქონების გამოთვლა.

თუ ფუნში საცხოვრებელი განყოფილება თვეში 30,000 ფუნტით იქირავება. მუნიციპალური გადასახადები: 12,000 წელიწადში. სახლის სესხის პროცენტი გადახდილი წლის განმავლობაში: 3,50,000 (მათ შორის წინასწარი მშენებლობის განაწილება).

• ფაქტობრივი ქირა მიღებულია: 30,000 12 3,60,000.
• ვფიქრობ, რომ სამართლიანი ქირა და მუნიციპალური შეფასება არ არის უფრო მაღალი. GA 3,60,000.
• ნაკლები მუნიციპალური გადასახადები გადაიხადეს: - 12,000 NA 3, 48,000.
• NA-ის 30%-იანი ნაკლები სტანდარტული შემცირება: - 1,04, 400 შემოსავალი სტანდარტული დაკლების შემდეგ 2, 43,600.
• ნაკლები პროცენტი სახლის სესხზე: - 3,50,000 დანაკარგი სახლის ქონება - 1,06, 400.

ეს დანაკარგი შეიძლება დაიშალოს ხელფასის ან სხვა შემოსავლის წინააღმდეგ, რაც ამცირებს საერთო საგადასახადო პასუხისმგებლობას.

მიჩნეულია, რომ ბეი-აუტი საკუთრებაა.

თუ ინდივიდს აქვს ერთი სახლის საკუთრებაზე მეტი, მხოლოდ ერთი ქონება შეიძლება ჩაითვალოს როგორც თვითოკუმენტირებული (მფლობელის მიერ არჩეული). ყველა სხვა თვისება კლასიფიცირდება როგორც გათავისუფლება, თუნდაც ისინი დარჩეს ცარიელი. ასეთი თვისებებისთვის, წლიური ღირებულება აღიქმება როგორც მაღალი რეალური გადასახადის ნებადართული პასუხისმგებლობის (თუ საერთოდ) ან სამართლიანი ქირა), მიუხედავად იმისა, რომ არ არსებობს ვაშანტაჟირებადი თვისებები. ეს ხელს უშლის მფლობელებს.

სპეციალური წესები მოქმედებს, თუ ქონება მფლობელის საკუთრებაშია, მაგრამ გამოიყენება ბიზნესისთვის ან პროფესიისთვის ეს ქონება განიხილება როგორც ბიზნეს აქტივი და არა სახლის საკუთრებაში.

გადასახადი, რომელიც გამოქვითულია წყაროში (TDS) ქირაზე.

შემოსავლის გადასახადის აქტის 194-I მუხლის მიხედვით, ნებისმიერი პირი (ინდივიდი ან HUF, რომელიც არ არის პასუხისმგებელი საგადასახადო აუდიტზე), ყოველწლიურად 2,40,000-ზე მეტი რეზიდენტისთვის გადახდა უნდა გამოკლოს TDS შემდეგი ტარიფებით:

• მცენარეებისა და ტექნიკის ქირა: 2%.
• მიწის, შენობის ან ავეჯის ქირა: 10%.
• ნებისმიერი სხვა აქტივის ქირა: 10%.

თუ მფლობელს არ აქვს ინდივიდუალური ან HUF-ი, რომელიც არ ექვემდებარება საგადასახადო აუდიტს, მაშინ, კომერციული ქირისთვის, ყოველი მფლობელმა (მათ შორის პირებმა, რომლებიც არ არიან პასუხისმგებელი აუდიტზე) უნდა გამოკლოს TDS, თუ წლიური ქირა აღემატება 2, 40,000. TDS უნდა განთავსდეს მთავრობის მიერ, რომელიც იყენებს ფორმას 26C, და C (ფორმა 16C).

მიწის მმართველებმა უნდა უზრუნველყონ, რომ TDS-ის ფორმა 26AS-ით აისახოს გადასახადების დაქვითვის კრედიტზე. მფლობელებმა შესაძლოა კვლავ დატოვონ დამქირავებელი გადასახადისთვის პასუხისმგებელი, თუმცა მფლობელს სანქციები აქვს.

ერთობლივად საკუთრებაში არსებული ქონება.

როდესაც ორი ან მეტი პირი თანა-მფლობელს ფლობს ქირაობის საკუთრებას, თითოეული თანამფლობელი უნდა მოახდინოს მათი ქირაობის შემოსავლის წილის პროპორციული ანგარიშგება და შემცირების მოთხოვნა. წლიური ღირებულება განაწილებულია საკუთრების პროცენტზე დაყრდნობით. ასევე, ერთობლივი სახლის სესხების პროცენტი პროპორციულად არ შეიძლება იყოს აღნიშნული. თანამფლობელებმა ვერ უნდა განიხილონ იგივე ქონება, როგორც თვითშემოქმედი მხოლოდ ერთი საკუთრება (მისი წილი), თუ ისინი ერთობლივად ფლობენ მრავალ თვისებას.

ჩანაწერის შენარჩუნება და შესაბამისობა.

ზუსტი ჩანაწერების შენარჩუნება მნიშვნელოვანია ქირაობის შემოსავლის სწორად დასაზუსტებლად და დაქვითვების მხარდაჭერისთვის, თუ შემოსავლის საგადასახადო დეპარტამენტი გამოსცემს შეტყობინებას.

• ქირაობის ან ქირაობის შეთანხმებები, რომლებიც ორივე მხარემ გააფორმა.
• მუნიციპალური გადასახადების (მიღებული ან ონლაინ გადახდის აღიარებების) მტკიცებულება.
• სესხის განცხადებები აჩვენებს, რომ წლის განმავლობაში გადახდილი პროცენტი.
• ბანკის განცხადებები, რომლებიც ასახავს მიღებულ ქირის გადახდებს.
• TDS სერტიფიკატები (ფორმა 16C) მკვიდრებისგან.

უძრავი ქონების მფლობელებმა უნდა წარადგინონ თავიანთი შემოსავლის გადასახადის დაბრუნება (ITR) შესაბამისი ფორმით ჩვეულებრივ ITR-1 (საჰაჰი) იმ პირებისთვის, რომლებსაც აქვთ მხოლოდ ერთი სახლის ქონება და სხვა ბიზნეს შემოსავალი, ან ITER-2 იმ პირებისთვის, რომლებსაც აქვთ ერთი ქონება ან კაპიტალური მოგება. დაბრუნება უნდა მოხდეს ვადამდე (ჩვეულებრივად 31 ივლისი, რომელიც არ საჭიროებს აუდიტს), რათა თავიდან აიცილონ დაგვიანებული ფაილების საფასური და პროცენტი 234A სექციაში.

ბოლო ცვლილებები და მნიშვნელოვანი პუნქტები.

• ბიუჯეტი 52-მა შეამცირა თვითმომსახურების პროცენტის მაქსიმალური შემცირება 2,000-დან 1,50,000-მდე? FLT:0 არა, ეს ცვლილება არ განხორციელდა. FLT:1 ლიმიტი რჩება 2,000-ით, თუმცა, 1999 წლის აპრილის შემდეგ მიღებული სესხებისთვის, იყო განმარტება, რომ სესხების პროცენტი შეკეთებისთვის ან განახლებისთვის ასევე კვალიფიცირდება.
• კავშირის ბიუჯეტმა 2024-მა შემოიღო ახალი საგადასახადო რეჟიმი ინდივიდებისთვის, მაგრამ სახლის საკუთრების წესები უცვლელი რჩება.
• სავაჭრო ობიექტებად (მაგ., უძრავი ქონების დეველოპერებმა), ქირაობა შეიძლება ბიზნეს შემოსავალად ჩაითვალოს, თუ ქონება გაქირავებული იქნება შენახვის პერიოდში.
• ინდოეთის გარეთ მდებარე ქონების უცხოური შემოსავალი ინდოეთში დაბეგრილი იქნება მოსახლეობისთვის, მაგრამ DTA-ს დებულებები შეიძლება შვებას მოუტანოს. თუმცა, ეს მუხლი ინდოეთის ქალაქებზეა ორიენტირებული.

პრაქტიკული ტაპები ლანდდერებისთვის.

• FLT:0 უბრალო ქირა: FLT:1 დაბალი რეპორტაჟები გადასახადის გადასარჩენად შეიძლება გამოიწვიოს შეტყობინებები, თუ მუნიციპალური ღირებულება ან სამართლიანი ქირა უფრო მაღალია. თუმცა, ვაკანსია და რეალური ქირის დაკარგვა უნდა იყოს დოკუმენტირებული.
• FLT:0 მოთხოვნა შინ სესხზე სწორად: FLT:1 მიუხედავად იმისა, რომ ქონება თვითშეკავებულია, შეგიძლიათ მოითხოვოთ საპროცენტო შემცირება 2,000-მდე.
• FLT:0 შეაგროვეთ TDS სერტიფიკატები: FLT:1 თუ თქვენი მკვიდრი ამცირებს TDS-ს, უზრუნველყავით, რომ მიიღოთ ფორმა 16C და ჩართეთ TDS-ის შემოსავლის ჯამი თქვენს დაბრუნებაში, შემდეგ მოითხოვოთ TDS-ის კრედიტი.
• FLT:0FLT-ის დაბრუნება დროულად: FLT:1 ვერ წარდგენა ან დაგვიანებული ფაილების წარდგენა იწვევს 5,000-მდე (თუ ეს ვადა ვადაზე ადრე დაიწერა, 31 დეკემბრამდე) ან 100,000 (თუ დეკემბრის 31-ის შემდეგ დაიწერებათ).

დასკვნა.

ინდოეთის ქალაქებში ქირაობის შემოსავლის დაბეგვრა რეგულირდება სახლის საკუთრების თავში მიღებული შემოსავლების კარგად განსაზღვრული წესებით. თვითჩამკვეთი, გამოთხოვილი და განხილული გამოუყენებელი თვისებების გარჩევით, 30%-იანი სტანდარტული შემცირების მოთხოვნით და საპროცენტო დაქვითვების მაქსიმიზაციით, საკუთრების მფლობელებს შეუძლიათ მნიშვნელოვნად შეამცირონ საგადასახადო ტვირთი. სათანადო ჩანაწერების შენახვა და TDS დებულებების დაცვა უზრუნველყოფს გლუვ ურთიერთქმედებებს საგადასახადო ორგანოებთან.

ინდივიდუალური შემთხვევების სირთულის გათვალისწინებით, რომლებიც მოიცავს მრავალ სესხს, ერთობლივ საკუთრებას ან შერეული გამოყენების თვისებებს, კვალიფიციური ჩარტერული ბუღალტერის ან საგადასახადო კონსულტანტის კონსულტაცია მიზანშეწონილია. ავტორიტეტული ინფორმაციისთვის, მითითებულია ოფიციალური FLT:1 და FLT:CCCCA-ის წლიური საგადასახადო ცვლილება სახლის ქონებისათვის C5 დაფინანსების დაფინანსების დაფინანსების 3, რომელიც მოიცავს,,, რომელიც მოიცავს FF4,, CCCC3დაფინანსირების,,,,,,, რომელიც მოიცავს, I, 3,,,,,, დამატებითი დეტალები TDS.