Table of Contents
ჩვენ უნდა მივიღოთ ზომები, რომლებიც ხელს შეუწყობენ საგადასახადო პოლიტიკის განხორციელებას, რომელიც განსაზღვრავს სახელმწიფოს ეკონომიკურ რეალობას.
გუბერნატორის კონსტიტუციური და პრაქტიკული უფლებამოსილებები გადასახადებში.
მმართველის ავტორიტეტი საგადასახადო პოლიტიკაზე იწყება სახელმწიფო კონსტიტუციით. უმეტეს მმართველებს აქვთ ძალა, შესთავაზონ ბიუჯეტი, რომელიც წარმოადგენს ყველა საგადასახადო და ხარჯვის გადაწყვეტილების საფუძველს. ეს ბიუჯეტის წინადადება აღწერს ადმინისტრაციის შემოსავლების მოლოდინებსა და ხარჯების პრიორიტეტებს, ხშირად მათ შორის კონკრეტული საგადასახადო ცვლილებები, რომლებიც გუბერნატორს სურს განახორციელოს. მაშინ როდესაც სახელმწიფო საკანონმდებლო ორგანოები ფლობენ საბოლოო ძალაუფლებას საგადასახადო კანონმდებლობის მიღებისათვის, მმართველები იყენებენ მნიშვნელოვან ინსტრუმენტებს შედეგის ფორმირებისთვის.
ვეტო ძალა და ხაზ-პუნქტ ვეტოები.
შესაძლოა ყველაზე მნიშვნელოვანი ფისკალური ინსტრუმენტი ვეტოა. ყველა სახელმწიფოში, გარდა ჩრდილოეთ კაროლინასა, გუბერნატორს შეუძლია ვეტო დაადო საკანონმდებლო ორგანოს მიერ მიღებულ გადასახადებს. ვეტოს გადაწევა ჩვეულებრივ მოითხოვს ორ მესამედს ზემდგომობას, რაც იშვიათია მჭიდროდ გაყოფილ პალატებში. ბევრ გუბერნატორს ასევე აქვს ხაზის ვეტო, რომელიც საშუალებას აძლევს მათ, რომ დააყენონ ინდივიდუალური ხარჯების შემცირება და გადასახადების შემცირების გარეშე, რაც აშკარად უარყოფს მის მიერ განსაზღვრულ საგადასახადო ხარჯს, რაც გულისხმობს გადასახადის შემცირებას, რაც შეიძლება მთელი პაკეტის, რაც შეიძლება იყოს, რაც შეიძლება იყოს, რაც შეიძლება იყოს გადაჭარბებულია დახარჯიანი მართვის გარეშე.
აღმასრულებელი ბრძანებები და ადმინისტრაციული ორგანო.
სახელმწიფო საგადასახადო დეპარტამენტებს შეუძლიათ მიმართონ როგორ ინტერპრეტირდება და აღსრულდება საგადასახადო კანონები. ცვლილებები მუშაკების კლასიფიკაციაში (დასაქმება დამოუკიდებელი კონტრაქტორი) ან "ანუექსი" კორპორატიული შემოსავლის გადასახადზე მაგალითებია, სადაც ადმინისტრაციული სახელმძღვანელო ხშირად შეიძლება იყოს იგივე გავლენა, როგორც კანონთა შეცვლა.
როგორ აყალიბებს სახელმწიფო ბიუჯეტის პრიორიტეტებს გენერალური ხელმძღვანელობა.
ყოველი სახელმწიფო ბიუჯეტი პრიორიტეტების განცხადებაა და გუბერნატორის მიერ შემოთავაზებული ბიუჯეტი არის საწყისი წერტილი. საგადასახადო შემოსავლების განაწილება განათლებაში, ჯანდაცვაში, ინფრასტრუქტურაში და საჯარო უსაფრთხოებაში ასახავს გუბერნატორის ხედვას სახელმწიფოსთვის. მმართველი, რომელიც მხარს უჭერს საგადასახადო შემცირებას, აუცილებლად შეამცირებს შემოსავალს საჯარო ინვესტიციებისთვის, ხოლო ის, ვინც მხარს უჭერს უფრო მაღალ გადასახადებს მდიდარ პირებზე ან კორპორაციებზე, შეიძლება მიზნად დაისა დაისა დააფინანსოს ამბიციური ახალი პროგრამები.
განათლება და ადამიანის სერვისები.
მაგალითად, მმართველები, რომლებიც განათლების ვაჭრობის დაფინანსებას პრიორიტეტს ანიჭებენ, ხშირად უჭერენ მხარს შემოსავლების გაზრდას ან გაყიდვების გადასახადების გაფართოებას. ამის საპირისპიროდ, ეკონომიკური კონკურენტუნარიანობისკენ მიმართული პირები შეიძლება წაახალისონ შემოსავლის შემცირება, რაც ერთდროულად ზღუდავს განათლების ბიუჯეტების ზრდას. პოლიტიკური გამოთვლა დელიკატურია: ამომრჩევლები ზოგადად მხარს უჭერენ დაბალ გადასახადებს, მაგრამ ასევე ითხოვენ მაღალი ხარისხის ALT-ის ბიუჯეტის ანგარიშებს: მმართველებმა უნდა მოახდინონ ამ კონფლიქტური პრიორიტეტების გადალახვა, და მათი ლიდერული პრიორიტეტები, და მათი ლიდერული სტილები, იქნება კონფრონტაციული სტილი
ინფრასტრუქტურა და საჯარო ინვესტიციები.
ინფრასტრუქტურის ხარჯვა არის კიდევ ერთი სფერო, სადაც გენერალური საგადასახადო პოლიტიკის არჩევანი ჩანს. გუბერნატორები, რომლებიც სურთ გზებისა და ხიდების შეკეთება, ხშირად სთავაზობენ გაზის გადასახადების გაზრდას ან ახალი ტრანსპორტირების მომხმარებლის გადასახადების დაწესებას. მაგალითად, 2015 წელს, კალიფორნიის გუბერნატორმა ხელი მოაწერა საწვავის გადასახადის ზრდის პაკეტს, რომელიც მიზნად ისახავს 54 მილიარდი ევროს მოცულობის საგადასახადო ტვირთის განაწილების ჭარბობის ზრდას, რაც მუდმივად ზრდის ზოგად ადმინისტრაციულ შემოსავალს და არსებული საკანონმდებლო ოპოზიციისგან, რაც მნიშვნელოვნად ზრდის არსებულ საერთო საკანონმდებლო წინააღმდეგობას.
საგადასახადო პოლიტიკა როგორც პოლიტიკური სტრატეგია.
ბევრი გუბერნატორისთვის, საგადასახადო პოლიტიკა არ არის მხოლოდ ბიუჯეტების დაბალანსება, არამედ მათი შემცირება შეიძლება იყოს ძლიერი კამპანიის დაპირება, და მათი განხორციელება ხშირად ქმნის სათაურებს, რომლებიც ხელს უწყობენ გუბერნატორის დამტკიცების რეიტინგებს. ანალოგიურად, საჯარო ინვესტიციების საგადასახადო ზრდა შეიძლება გაამყაროს მხარდაჭერა ძირითად საარჩევნო ოლქებში, როგორიცაა მასწავლებლები, ჯანდაცვის მუშაკები ან სატრანზიტო ადვოკატები.
საგადასახადო შემცირებების აპელაცია.
FLT:0 საგადასახადო შემცირება ბიზნესსა და მაღალი ღირებულების პირებს იზიდავს. FLT:1 სახელმწიფოები, როგორიცაა ფლორიდა, ტეხასი და ტენეზი, აშენეს თავიანთი ეკონომიკური მოდელები სახელმწიფო შემოსავლის გადასახადის გარეშე და მათი მმართველები აქტიურად ბაზარზე, მაგალითად, ფლორიდის გუბერნატორმა რონ დესმა დესმა-სტანტისმა უნდა გამოავლინოს, რომ ეს საგადასახადო მომსახურება შეიძლება იყოს უფრო მაღალი დონის სახელმწიფოებისთვის, რაც შეიძლება იყოს სახელმწიფოს დაბალი გადასახადის მქონე სახელმწიფოებისთვის, თუმცა უფრო მაღალი საპროცენტო გადასახადის მქონე სახელმწიფოებისთვის.
საგადასახადო ზრდის რისკები იზრდება.
მთავრობის მეთაური ჟერად პოლს კორადოს საარჩევნო ღონისძიება, რომელიც გაზრდის სახელმწიფო თამბაქოს გადასახადს, ჯანდაცვის და განათლებისთვის შემოსავლის გამოყოფით, რადგან წინადადება საზოგადოებრივი ჯანდაცვისთვის იყო შემუშავებული, მან მიიღო როგორც საჯარო ხარჯების დამატებითი საგადასახადო მართვის მექანიზმი, რომელიც უზრუნველყოფდა მის საჯარო გადასახადების დამატებით დაფინანსებას, ასევე, რომელიც არ შეესაბამებოდა ახალი იერ-მუხტის მილიონებს.
საგადასახადო სტიმულები ეკონომიკური განვითარებისათვის.
კიდევ ერთი საერთო გენერატორიული ინსტრუმენტი არის მიზნობრივი საგადასახადო სტიმულების გამოყენება კონკრეტული ინდუსტრიების მოსაზიდად. ფილმის წარმოების კრედიტები, კვლევისა და განვითარების საგადასახადო შეღავათები, და სამუშაო ადგილების შექმნის გრანტები ყველა ეკონომიკური განვითარების ინსტრუმენტის ნაწილია. კრიტიკოსები ამტკიცებენ, რომ ეს სტიმულები შეიძლება შექმნან დაბლა ერთმანეთის წინააღმდეგ შეჯიბრების შეჯიბრების შესაძლებლობაში მცირე სარგებლის გარეშე, მიუხედავად იმისა, რომ ეს არის თუ არა გადამწყვეტი საგადასახადო ფონდი:
შემთხვევების შესწავლა შესანიშნავი გუბერნატიული საგადასახადო პოლიტიკის შესახებ.
რეალური სამყაროს მაგალითები აჩვენებს, თუ რამდენად ღრმა გავლენა შეიძლება ჰქონდეს ერთ გუბერნატორს სახელმწიფოს საგადასახადო სისტემაზე. შემდეგი შემთხვევები აჩვენებს როგორც წარმატებებს, ასევე წარუმატებლობებს.
სემ ბრაუნბეკის კანზასის საგადასახადო ექსპერიმენტი.
2012 და 2013 წლებში მან ხელი მოაწერა კანონმდებლობას, რომელიც ამცირებს შემოსავლის გადასახადის განაკვეთებს და გააუქმა გადასახადები ბიზნეს შემოსავლების მეშვეობით. აღნიშნული მიზანი იყო ეკონომიკური ზრდის წახალისება ისე ძლიერი, რომ შემოსავალი კვლავ დაიბრუნებდა: სახელმწიფოს წინაშე ქრონიკულ ბიუჯეტის შემცირება, რაც გამოწვეულია განათლებისა და ინფრასტრუქტურის შემცირებით. 2017 წლისთვის, საკანონმდებლო ორგანომ ყველაზე მეტად უკუსვლა მოახდინა.
ჯერი ბრაუნის ფისკალური მმართველობა კალიფორნიაში.
გუბერნატორმა ჯერი ბრაუნმა (2011-2019) თანამდებობა დაიკავა, რადგან კალიფორნია მასიური დეფიციტებით გამოდიოდა, ხოლო მან მხარი დაუჭირა მაღალი შემოსავლის მქონე პირების დროებით საგადასახადო ზრდას (2012 წლის წინადადება 30), რამაც მილიარდები შემოსავალი გამოიწვია და სახელმწიფოს საშუალება მისცა, რომ სკოლებისა და სოციალური მომსახურების დაფინანსება დაებრუნებინა, რომ სტაბილური გადარიცხული შემოსავლების გადარიცხვები, რაც მოიცავს მაღალი შემოსავლების გადარიცხვის გადარიცხვის შემოსავლების გადარიცხვის გადახდის გადარიცხვით, რომელიც გადარიცხვით, რაც მოიცავს ფისკალური ხარჯების გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით, რომელიც გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით გადარიცხვით, რომელიც მოიცავს ფისკალური დისციპლინის ფინანსურ ხარჯებს, რომელიც მოიცავს ფისკალური დისციპლინის ფინანსურ ხარჯებს, რომელიც მოიცავს ფისკალური დისციპლინის ფინანსურ ხარჯებს, რომელიც მოიცავს ფისკალური დისციპლინის ფინანსურ ფინანსურ ფინანსურ ფინანსურ ფინანსურ ფინანსურ ფინანსურ ფინანსურ ხარჯებს, რომელიც გადარიცხვით, რომელიც მოიცავს მაღალი ხარჯების გადარიცხვით, რომელიც მოიცავს, ფინანსური ხარჯების გადარიცხვით, ფინანსური ფინანსების გადარიცხვით, რომელიც გადარიცხვით, რომელიც გადარიცხვით, ფინანსური ხარჯების გადარიცხვით, ფინანსური ფინანსური ხარჯების გადარიცხვით, ფინანსური ხარჯების გადარიცხვით, ფინანსური შემოსავლების შემოსავლების შემოსავლების გადარიცხვით, ფინანსური ხარჯების გადარიცხვით, ფინანსური ხარჯების გადა
ას ჰატჩინსონის შემოსავლის გადასახადის შემცირება არკანასში.
ეს გუბერნატორი ასა ჰატჩინსი (2023) არკანასის მეთოდურად შეამცირა სახელმწიფოს უმაღლესი მარგინალური შემოსავლის გადასახადის განაკვეთი მისი ვადის განმავლობაში თითქმის 7%-დან 5.5%-მდე. მან ამ შემცირებებს გაყიდვების გადასახადის და ბიზნეს საგადასახადო კრედიტების მიზნობრივი გაფართოებით შემოსავლების დაკარგვისთვის შეადარა. ჰატჩინსონმა განაცხადა, რომ დაბალი შემოსავლის გადასახადები შეიძლება გაზარდოს სტრუქტურული ცვლილებების სტრატეგია, რომელიც უზრუნველყოფს სტრუქტურული ცვლილებების მაღალ ინვესტიციებს და უზრუნველყოს სახელმწიფო მართვა, რაც საშუალებას მისცემს თავის მეზობლებს.
როგორ მოქმედებს გენერალური ლიდერობა ეკონომიკურ განვითარებასა და შემოსავლების სტაბილურობაზე.
ჩვენ უნდა უზრუნველვყოთ, რომ საგადასახადო სისტემა ეფექტურად ფუნქციონირებდეს და რომ ეს არ მოხდეს, რადგან ის არ არის მხოლოდ საგადასახადო სისტემის, არამედ ასევე ფინანსური ბაზრების, როგორიცაა აშშ, რომელიც მუშაობს საგადასახადო სისტემების განვითარებაზე, არ უნდა იყოს მხოლოდ ფინანსური და ეკონომიკური, ეკონომიკური და სოციალური თვალსაზრისით.
FLT:0 შემოსავლების სტაბილურობა განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია სახელმწიფო ბიუჯეტებისთვის, რომლებიც ეკონომიკური ციკლებით უნდა ფინანსდებოდნენ სერვისები. გუბერნატორები, რომლებიც ზედმეტად ეყრდნობიან ცვალებად შემოსავლის წყაროებს, როგორიცაა კაპიტალის მოგების გადასახადები ან კორპორატიული შემოსავლის გადასახადები, შესაძლოა იძულებულნი აღმოჩნდნენ მტკივნეული შემცირებების დროს.
მეორეს მხრივ, მმართველები, რომლებიც სთავაზობენ დიდ, დაუყოვნებლივ საგადასახადო შემცირებებს კომპენსაციის გარეშე, შეიძლება დაამციროს სახელმწიფოს საკრედიტო რეიტინგი. Moody's და Poor's რეგულარულად გადახედონ სახელმწიფო ფისკალურ მართვას, და მათი შემცირება შეიძლება გაზარდოს სესხების ხარჯები ინფრასტრუქტურული პროექტებისთვის. ამიტომ, გუბერნატორის საგადასახადო პოლიტიკის გადაწყვეტილებები, რომლებიც ბევრად უფრო შორს არიან მათი ვადისგან, აქვთ გამავალი.
მმართველებსა და სახელმწიფო საკანონმდებლო ორგანოებს შორის ურთიერთქმედება.
მმართველებმა უნდა აწარმოონ მოლაპარაკებები სახელმწიფო საკანონმდებლო ორგანოებთან, რომლებსაც ხშირად აქვთ საკუთარი ფისკალური ექსპერტიზა და პოლიტიკური დღის წესრიგი. გაყოფილი მთავრობა, სადაც მმართველი ერთ მხარესაა და ერთი ან ორივე პალატა კონტროლდება სხვა მნიშვნელოვნად ართულებს საგადასახადო რეფორმას.
გაყოფილი მთავრობა და ფისკალური გრიდიკი.
როდესაც პარტიები არ ეთანხმებიან საგადასახადო პრინციპებს, შედეგი შეიძლება იყოს ქსელის ბლოკი. მაგალითად, მიხეილ გრეჩენის მიიჯანის (დემოკრატი) გუბერნატორმა, თავდაპირველად შესთავაზა 45-ცენტის თითო გოლონის გაზის გადასახადის გაზრდა გზების დასაფიქსირებლად, მაგრამ რესპუბლიკური კონტროლირებადი საკანონმდებლო ორგანო უარით, რამდენიმე თვის მოლაპარაკების შემდეგ, მიღწეული იქნა კომპრომისი მცირე გაზის გადასახადის გადასახადის ზრდით და ზოგადი ფონდის გადაცემა, რაც ხშირად ასახავს მთავრობის მიერ დაყოფილი პოლიტიკური მიზნების საბოლოო დანა, რაც არის საერთო.
სუპერ-მრავლობის მოთხოვნები.
ზოგიერთი სახელმწიფო აწესებს სუპერ-უმრავლესობის მოთხოვნებს გადასახადების ზრდისთვის, მაგრამ ორი მესამედი დამტკიცებისთვის თითოეულ პალატაში ახალი შემოსავლებისთვის. ეს აძლევს მინიმუმს კანონმდებლებს ან გუბერნატორს, თუ ისინი მხარს უჭერენ უმცირესობას, ძლიერ ბლოკირების პოზიციას. კალიფორნიაში, ორი მესამედის ხმის მიცემის მოთხოვნამ გამოიწვია ხმის მიცემის შედეგად, რაც იწვევს ხმისმიღებული ხმების ინიციატივაზე დაყრდნობით, რადგან პარტიები, როგორც საგადასახადო ინტერესების ჯგუფები, ასევე ორივე წევრ სახელმწიფოში, ხშირად მოითხოვენ ფართო კოალიტუციების შექმნას.
გუბერნაციონალური ვადის და პოლიტიკური ამბიციის გავლენა.
გუბერნატორის დროის ჰორიზონტი ძლიერ გავლენას ახდენს მათ საგადასახადო პოლიტიკის არჩევანზე. მმართველები, რომლებიც ვადაზე ლიმიტებს იყენებენ, შეიძლება იგრძნონ ზეწოლა, რათა სწრაფად განახორციელონ დრამატული ცვლილებები, ხოლო ისინი, ვინც ხელახლა არჩევისთვის უფლებამოსილია, შეიძლება უფრო ზომიერი მიდგომა მიიღონ. გარდა ამისა, ეროვნული მისწრაფებების მქონე მმართველებმა შეიძლება გამოიყენონ საგადასახადო პოლიტიკა ეროვნული პოლიტიკური აუდიტორიებისთვის, რათა შექმნან რეპუტაცია, რომელიც მიმართავს ეროვნულ პოლიტიკურ აუდიტორიას.
მაგალითად, ფლორიდის გუბერნატორი რონ დესანტი მუდმივად თავიდან აიცილებდა ნებისმიერი საგადასახადო ზრდას, თუნდაც პანდემიის დროს, თავისი კონსერვატიული სერთიფიკატების დაწვას. კალიფორნიის გუბერნატორმა გონს ნიუსომ, რომელიც ფართოდ განიხილავდა მომავალ საპრეზიდენტო კონვეტერს, მიიღო უფრო მაღალი გადასახადების კომბინაცია მდიდარ და გაფართოებულ კრედიტებზე დაბალი შემოსავლის მქონე ოჯახებისთვის, რაც პროგრესული ალტერნატივაა. ეს სტრატეგიული გადაწყვეტილებები აჩვენებს, რომ გენერატიული საგადასახადო პოლიტიკა ხშირად ისეთივეა, როგორც ჟანბერატიული საგადასახადო პოლიტიკის შესახებ.
გუბერნაციონალური საგადასახადო პოლიტიკის მომავალი ფედერალური გაურკვევლობის ეპოქაში.
ფედერალური საგადასახადო პოლიტიკის ცვლილებები ვაშინგტონში ქმნის როგორც შესაძლებლობებს, ასევე გამოწვევებს გუბერნატორებისთვის. 2017 წლის საგადასახადო შემცირებები და სამუშაო ადგილების აქტი (TCJA) სახელმწიფო და ადგილობრივი საგადასახადო (SALT) შემცირებამ 100,000 ფუნტზე შეზღუდა, რაც აიძულებს მაღალსაგადასახადო სახელმწიფოებში მმართველებს, როგორიცაა ნიუ-იო და ილნო, გამოიკვლიონაიონეს სამუშაო გარემოები, თუ მათი საკუთარი სახელმწიფო გადასახები, განსაკუთრებით დაზარალდებიან, ხოლო ძირითადი TCJA-ის გადამუშავება 20-ის გადაფასების რეაქტიკაჟის გადაფასების რეციდები, 20-ის გადაფასების 20-ის რეციკლირების შემთხვევაში, 20.
გარდა ამისა, დისტანციური მუშაობის ტენდენციამ გააძლიერა სახელმწიფო კონკურენცია კორპორატიული შტაბის და მაღალი შემოსავლის მაცხოვრებლებისთვის. გუბერნატორები სულ უფრო ხშირად იყენებენ პორტატული საგადასახადო წახალისებებს (როგორიცაა დისტანციური მუშაკთა კრედიტები) და დამატკბობლების ცხოვრების წესებს, რათა დაიკავონ მობილური მუშაკების საგადასახადო შემოსავალი. მომავალში სავარაუდოდ უფრო მეტი ექსპერიმენტი ჩატარდება ციფრული სერვისების გადასახადებით, ნახშირბადის გადასახადებით და სხვა ახალი გადასახადებით, რომელთა დიდი სახეობა იქნება დეგენერატიული ხელმძღვანელობით.
დასკვნა.
ჩვენ უნდა უზრუნველვყოთ, რომ ეს იყოს უფრო ეფექტური და უფრო ეფექტური, ვიდრე უბრალოდ, რომ ეს იყოს ევროკავშირის წევრი სახელმწიფოები, რომლებიც არ უნდა იყვნენ საკმარისად კარგად ინფორმირებული, რომ მათ ჰქონდეთ შესაძლებლობა, რომ მიიღონ გადაწყვეტილებები, რომლებიც მათ შეუძლიათ გამოიყენონ.