საგადასახადო როლი ინდოეთის ინფრასტრუქტურის განვითარების პროექტების დაფინანსებაში.

საგადასახადო როლი ინდოეთის ინფრასტრუქტურის განვითარების პროექტების დაფინანსებაში.

ინდოეთის სწრაფი ეკონომიკური ტრანსფორმაცია ბოლო სამი ათწლეულის განმავლობაში გამყარებულია მისი ფიზიკური ინფრასტრუქტურის პარალელური გაფართოებით. ექსპრესებისა და მეტრო სარკინიგზო ქსელებიდან მწვანე ველების აეროპორტებამდე და ციფრული კორიდორებამდე, საჯარო ინვესტიციების მასშტაბი უზარმაზარია. ამ პროექტებისთვის ერთ-ერთი ყველაზე თანმიმდევრული და მნიშვნელოვანი კაპიტალის წყარო არის ცენტრალური და სახელმწიფო მთავრობების მიერ შეგროვებული საგადასახადო შემოსავალი, რომელიც აერთიანებს სტრუქტურული ინფრასტრუქტურის მექანიზმებს, სტრუქტურული განვითარების მექანიზმებს, გზებისა და ენერგიის განვითარების მექანიზმებს, პორტებისა და ენერგიის მომავალ ეტაპზე განვითარების მექანიზმებს, მაგრამ ასევე საშუალებას აძლევს მთავრობის გავლენის გამოყენებას.

ინფრასტრუქტურის დაფინანსების ფონდი: დაბეგვრა.

ინფრასტრუქტურული პროექტები კაპიტალ-ინტენსიური, ხანგრძლივი დროის განმავლობაში და ხშირად საჭიროებენ მნიშვნელოვან საჯარო დაფინანსებას, რადგან კერძო შემოსავლები არ ამართლებს ინვესტიციას მთავრობის მხარდაჭერის გარეშე. საგადასახადო სისტემა, განსხვავებით სესხებისგან, რომლებიც ქმნიან მომავალ ვალდებულებებს ან დეფიციტის დაფინანსებას, რაც შეიძლება ეფექტურად გააძლიეროს ინფლაცია, საგადასახადო შემოსავალი, როდესაც ის აგროვებს მდგრად გზას, რომელიც ზრდის ზრდად საზოგადოებრივ სიკეთეს ახდენს. ინდოეთში, საგადასახადო შემოსავლების წილი სტაბილურად აქვს საერთო მიმღებს.

ინდოეთში საგადასახადო-დაფინანსებული ინფრასტრუქტურის ისტორიული კონტექსტი.

ინდოეთის მომავალი წლის დასაწყისში დაგეგმილი გეგმები დიდად ეყრდნობოდა ისეთ გადასახადებს, როგორიცაა შემოსავლის გადასახადი, აქციზური გადასახადები და საბაჟო გადასახადები დიდი ინფრასტრუქტურული პროექტების დასაფინანსებლად, როგორიცაა კაშხლები, ფოლადის ქარხნები და ეროვნული ავტომაგისტრალები. საქონლისა და მომსახურების გადასახადის (GST) შემოღება 2017 წელს იყო მნიშვნელოვანი ინფრასტრუქტურული საგადასახადო სისტემის გაერთიანებისთვის და შემოსავლის ზრდის მიზნით, რაც საშუალებას მისცემს ინდური საინვესტიციო ტრანზინქციების ეროვნულ გადარიცხვებს 20 გადარიცხვის მაღალი შემოს, რაც ხელს უწყობს კონსოლიდენტიტურით (კონს), რომელიც ხელს უწყობს კონსოლიდირებულს, რომელიც ხელს უწყობს კონსოლიდირებულს, რომელიც ხელს უწყობს კონსოლიდირებულ ფონდს).

გადასახადების ტიპები და მათი წვლილი ინფრასტრუქტურაში.

ინდოეთი იყენებს პირდაპირი და არაპირდაპირი გადასახადების ნაზავს, თითოეული სხვადასხვა პროპორციით ინფრასტრუქტურის დაფინანსებაში.

• FLT:0 შემოსავლის გადასახადი: FLT:1 ინდივიდებსა და კორპორაციებზე, შემოსავლის გადასახადი ყველაზე დიდი პირდაპირი საგადასახადო წყაროა. F2023-24-ში, მთლიანი პირდაპირი საგადასახადო შეგროვება მიაღწია 19.6 ლაკ-ზე, კაპიტალურ ხარჯებზე ცენტრალური ბიუჯეტის მეშვეობით გამოყოფილი მნიშვნელოვანი წილით. კორპორატიული გადასახადი, ბოლო ტარიფების შემცირების შემდეგ, კვლავ შეადგენს მთლიანი საგადასახადო შემოსავლის დაახლოებით 20%-ს.
• FLT:0 საქონლისა და მომსახურების გადასახადი (GST): FLT:1 როგორც დანიშნულების საფუძველზე მოხმარების გადასახადი, GST ამარტივებს არაპირდაპირი საგადასახადო სტრუქტურას და გააუმჯობესა საგადასახადო შესაბამისობა. ყოველთვიურად მთლიანი GST-ის შეგროვება მუდმივად გადააჭარბა 1. პროგნოზირებადი შემოსავლის ბაზა, რომელიც თავდაპირველად შეიქმნა სახელმწიფოების შემოსავლის დეფიციტის დასაფარად, ნაწილობრივ გამოიყენება ვალისთვის.
• FLT:0 საბაჟო გადასახადი: FLT:1 მანქანების, აღჭურვილობის და ნედლეულის იმპორტი ინფრასტრუქტურული პროექტებისთვის ექვემდებარება საბაჟო გადასახადს. მიუხედავად იმისა, რომ მაღალი გადასახადები შეიძლება გაზარდოს პროექტების ხარჯები, მთავრობის მიერ დაფინანსებული ან პირდაპირი დაფინანსების შესაძლებლობა. ზოგიერთი სქემის ფარგლებში კაპიტალის საქონლის შემცირებული საბაჟო გადასახადები მიზნად ისახავს შემოსავლის საჭიროებების დაბალანსებას ხარჯების ეფექტიანობით.
• FLT:0 აქციზური გადასახადი და ცესი: FLT:1 აქციზი ნავთობის პროდუქტებზე, თამბაქოზე და ფუფუნების საქონელზე მნიშვნელოვან თანხებს უზრუნველყოფს. ცენტრალური გზისა და ინფრასტრუქტურის ფონდი (CRIF) ფინანსდება ბენზინისა და დიზელის შეწყვეტის გზით, რომელიც პირდაპირ აკავშირებს საავტომობილო საწვავის მოხმარებას გზის მშენებლობასთან.
• FLT:0 სხვა გადასახადები და მოსაკრებლები: FLT:1 საკუთრების გადასახადები და შტამპის გადასახადები, რომლებიც სახელმწიფო მთავრობებმა შეაგროვეს, აფინანსებს ურბანულ ინფრასტრუქტურას, როგორიცაა წყლის მიწოდება, კანალიზაციის სისტემები და ადგილობრივი გზები.

საგადასახადო განაწილების მექანიზმები ინფრასტრუქტურის პროექტებისთვის.

საგადასახადო კოლექციიდან პროექტის დასრულებამდე მოგზაურობა მოიცავს რამდენიმე ბიუჯეტურ და ინსტიტუციურ ნაბიჯს. ამ განაწილების მექანიზმის გაგება ავლენს როგორც ინდოეთის ინფრასტრუქტურის დაფინანსების მოდელის ძლიერ მხარეებს, ასევე არაეფექტურობას.

ცენტრალური სახელმწიფო სახელმწიფო მთავრობის როლები.

კავშირის ბიუჯეტი ცენტრალური საგადასახადო შემოსავლების ნაწილს გამოყოფს ინფრასტრუქტურის სამინისტროებში, როგორიცაა საგზაო ტრანსპორტისა და გზების სამინისტრო, სარკინიგზო და ურბანული საქმეთა სამინისტრო. ეს განაწილებები ავსებს სახელმწიფო მთავრობის ბიუჯეტებს, რომლებიც აფინანსებენ სახელმწიფო გზებს, სოფლის გზებს და ურბანული განვითარების პროექტებს.

ბიუჯეტური განაწილებები და ინსტიტუციური მექანიზმები.

კაპიტალური ხარჯები (AC RFFF) ინფრასტრუქტურის ინფრასტრუქტურისთვის არის კავშირის ბიუჯეტის ძირითადი ფოკუსი. F2024-25-ში, მთავრობამ გამოყო 11.11 ლაკქარი კაპიტალის აქტივებისთვის, 11.1%-იანი ზრდა წინა წლის განმავლობაში. ეს ლაქა ფინანსდება საგადასახადო შემოსავლებით, სესხებით და არა-საგადასახადო შემოსავლებით. ეროვნული ინფრასტრუქტურის მაღალი ინფრასტრუქტურის ფინანსური დახმარების სახელმწიფო დაფინანსებით (NIA RAF) უზრუნველყოფს საშუალოვადიან ბაზრის დაფინანსების წყაროს (NIP) უზრუნველყოფს საშუალო ვადიანი ფონდის ფონდის დაფინანსებას, როგორიცაა პროექტები (NIP), როგორიცაა პროექტები, როგორიცაა პროექტები, რომელიც კლასიფიცირებული სექტორები.

კონკრეტული ფონდები და განსაზღვრული გადასახადები.

რამდენიმე კონკრეტული ფონდი პირდაპირ ინფრასტრუქტურაზე მიმართავს საგადასახადო შემოსავალს:

• FLT:0 ცენტრალური გზა და ინფრასტრუქტურის ფონდი (CRIF): FLT:1, დაფინანსებული ბენზინისა და დიზელის, CIF-ის, გზებისა და ხიდების პროექტების შეჩერებით სახელმწიფოებს შორის.
• FLT:0 ეროვნული სუფთა ენერგიის ფონდი (NCEF): FLT:1, რომელიც მხარდაჭერილია ნახშირზე სუფთა ენერგეტიკული შეზღუდვით, ეს ფონდი ინვესტიციას აკეთებს განახლებადი ენერგიისა და გარემოს ინფრასტრუქტურაში.
• FLT:0Swahhhhart Kocho: FLT:1, რომელიც დაფინანსებულია Swahhhhart-ის კომპენსაციის შესვენებით (ახლა GST კომპენსაციის შეწყვეტის ქვეშ არის შეყვანილი), ის მხარს უჭერს სანიტარიულ ინფრასტრუქტურას.

გამოყოფა უზრუნველყოფს, რომ კონკრეტული გადასახადები კონკრეტულ შედეგებთან იყოს დაკავშირებული, თუმცა კრიტიკოსები ამტკიცებენ, რომ ეს ამცირებს ბიუჯეტურ მოქნილობას.

გამოწვევები გადასახადების შეგროვებაში და მათი გავლენა ინფრასტრუქტურაზე.

მიუხედავად მნიშვნელოვანი რეფორმებისა, ინდოეთი აწყდება მუდმივ გამოწვევებს საგადასახადო კოლექციაში, რაც ზღუდავს ინფრასტრუქტურისთვის ხელმისაწვდომ რესურსებს.

საგადასახადო გაქცევა და არაფორმალური ეკონომიკა.

დიდი არაფორმალური სექტორი რჩება საგადასახადო ქსელის გარეთ, შეფასებებით, რომლებიც მიუთითებენ, რომ მუშახელის დაახლოებით 90% არაოფიციალურად მოქმედებს. ეს ამცირებს პირადი შემოსავლის გადასახადის ბაზას და დღგ/GST შესაბამისობას. საგადასახადო თავიდან აცილება შემოსავლების არასაკმარისი რეპორტინგის გზით, განსაკუთრებით უძრავი ქონებისა და პროფესიული სერვისების, ართმევს მთავრობას მნიშვნელოვან შემოსავალს. მთავრობის პროექტის დაზვერვას და კერძო ინფრასტრუქტურის შეფასების სქემას, რომელიც ზრდის საჯარო ურთიერთობებს, მაგრამ პროგრესს, რაც ზრდის შემცირებას იწვევს, იწვევს, არის შეზღუდვების შემცირებას.

სირთულე და შესაბამისობის ტვირთი.

მიუხედავად იმისა, რომ გსთ-ის განხორციელების შემდეგ, ინდოეთს აქვს ერთ-ერთი ყველაზე რთული საგადასახადო სისტემა განვითარებად ეკონომიკებს შორის. მრავალი საგადასახადო ნიშნული, სახელმწიფო სპეციფიური გამონაკლისები და ხშირი წესების ცვლილებები ზრდის შესაბამისობის ხარჯებს ბიზნესებისთვის. მცირე და საშუალო საწარმოებს ხშირად უჭირთ მათი დაცვა, რაც იწვევს ინფრასტრუქტურის შეყვანის არაპირდაპირ დაბეგვრას და დაბრუნების შეფერხებების, რაც შეიძლება გაზარდოს ნებაყოფლობითი შემოსავლების განხორციელება.

ციფრული ტრანსფორმაცია და GST გავლენა.

GST-ის დანერგვა იყო მნიშვნელოვანი ნაბიჯი ციფრულიზაციისკენ, სავალდებულო ელექტრონული ინვოისით, რეალური დროის მონაცემების გაზიარებით და ავტომატური დაბრუნების ფიშარებით. GST ქსელი (GSTN) უზრუნველყოფს გამჭვირვალობას და ამცირებს გაჟონვებს. თუმცა, ტექნიკური გაშლილობების, F7-ის გადასახადის ზრდის ოფიციალური ზრდამდებამდე 20 ზრდის ზრდის ზრდის ზრდის ზრდამდე, რომელიც შეადგენს GST-20-დან წელვის ზრდას, ხოლო მაღალი შესაბამისობის ხარჯებს ზრდის საშუალო მოცულობას G7-ის დონეზე.

შედარებითი ანალიზი: ინდოეთი სხვა განვითარებადი ქვეყნების წინააღმდეგ.

ინდოეთის საგადასახადო-დან მშპ-ს მშპ-ს დაახლოებით 11.8%-მდე (F2023-24) დაბალი რჩება სხვა განვითარებად ეკონომიკებთან, როგორიცაა ბრაზილია (დაახლოებით 32%) და სამხრეთ აფრიკა (დაახლოებით 27%) შედარებით, და ეს შედარებით დაბალი თანაფარდობა ზღუდავს ინფრასტრუქტურული თანაფარდობის ფისკალურ შეფარდებას, რაც მოიცავს ცენტრალური მშპ-დან მშპ-ზე მშპ-ის ზრდას, რაც დაახლოებით 7.

ინდიამ წარმატებით გამოიყენა ბუნებრივი რესურსების გადასახადები და დღგ-ს ზრდა ინფრასტრუქტურის დასაფინანსებლად. ინდოეთმა შეიძლება გაკვეთილები მიიღოს ასეთი მოდელებიდან, განსაკუთრებით უძრავი ქონების გადასახადების გამოყენებაში, რომლებიც არ გამოიყენება (ინდოეთის ქონების საგადასახადო შემოსავალი ბევრ ქვეყანაში მშპ-ის 1%-ზე ნაკლებია 23%-თან შედარებით). ანალოგიურად, მიწის ღირებულების გადასახადის შემოღებამ ან ინფრასტრუქტურის პროექტებიდან სარგებლის მქონე თვისებების შემოღებამ შეიძლება დამატებითი განსაზღვრული შემოსავალი უზრუნველყოს.

ბოლო პოლიტიკის რეფორმები და მათი გავლენა ინფრასტრუქტურის დაფინანსებაზე.

რამდენიმე ბოლო საგადასახადო პოლიტიკის ცვლილებამ პირდაპირ ან არაპირდაპირ იმოქმედა ინფრასტრუქტურის განვითარებისთვის სახსრების ხელმისაწვდომობაზე.

GST-ის განხორციელება და შემოსავლების ზრდა.

GST-ზე გადასვლამ გააუქმა კასკადირების საგადასახადო სტრუქტურა, შეამცირა საგადასახადო შესაბამისობის ხარჯები ბიზნესებისთვის და გაზარდა სახელმწიფო შემოსავალი. GST კომპენსაციის ცესის (ორიგინალურად სახელმწიფოების ზარალის დასაფარად) შექმნა ასევე გამოყენებულ იქნა ინფრასტრუქტურული ხარჯების ვალის მომსახურებისთვის. F203BEST-24-ში, 1.5 ლაქტის საწვავის საწვავის საწვავის გამამდიდიდიდიდიანი საწვავის რესცენზიის, როგორიცაა GST, რომელიც შეიძლება გაზარდოს, რომელიც შეადგენს GST-ის გაგრძელებულ სტრუქტურულ რეფორმებს, რომლის ნაწილიცენტებს, რომელიც შეადგენს GST-ის გაგრძელებულ ინფრასტრუქტურას, რომლის ნაწილიც, რომელიც შეადგენს, რომელიც შეადგენს GST-ის გაგრძელებულ თანხებს შეადგენს, მაგრამ ინფრასტრუქტურას, მაგრამ ინფრასტრუქტურას, რომელიც ინფრასტრუქტურისთვის.

კორპორატიული საგადასახადო შემცირებები და შემოსავლებზე გავლენა.

2019 წელს ინდოეთმა შეამცირა კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთები 22%-მდე (არსებული კომპანიები) და 15%-მდე (ახალი საწარმოო კომპანიები) ინვესტიციების სტიმულირებისთვის. მიუხედავად იმისა, რომ ეს გაზარდა ბიზნესის გრძნობა და მოიზიდა პირდაპირი უცხოური ინვესტიციები, მთავრობამ მოკლევადიან პერიოდში კომპენსირებული მიიღო არა-საგადასახადო შემოსავლების ზრდით, მაგრამ ინფრასტრუქტურის დაფინანსებაზე გრძელვადიანი ეფექტი დამოკიდებული იქნება იმაზე, გამოიწვევს თუ არა საგადასახადო შემცირებამ მშპ-ის შემდგომ ძლიერ ზრდას და ფართო ფორმალიზაციას, რაც უზრუნველყოფს ძლიერ შემოსავალს, რაც დარჩება ბაზის სახით.

ინფრასტრუქტურა არის დამახასიათებელი.

მთავრობამ პერიოდულად შემოიღო ინფრასტრუქტურის კონკრეტული შეწყვეტა, როგორიცაა ინფრასტრუქტურის კასი გარკვეულ საქონელზე (მაგ., ფუფუნების მანქანები) და კრის კაილანური კალიანური ცესი. ეს შესვენებები ჩარიცხულია ან შეცვლილია GST-ის ქვეშ, მაგრამ მათი ფილოსოფია, რომ ინფრასტრუქტურისთვის განკუთვნილი პირდაპირი საგადასახადო შემოსავლების გადასახადის შეგროვებაზე მხოლოდ 20-ზე დაფუძნებული საგადასახადო ხარჯებისთვის, რაც შეიძლება იყოს, ასევე იცვლება, უფრო ზოგადი ბიუჯეტის განაწილებით (ეროვნული ფინინის ეროვნული ბანკის შექმნა.

მომავალი პერსპექტივა: ინფრასტრუქტურის მდგრადი დაბეგვრა.

ამიტრი კალის (2047) ხედვის ამბიციური ინფრასტრუქტურული მიზნების მისაღწევად, ინდოეთმა უნდა გააძლიეროს კავშირი გადასახადებისა და ინფრასტრუქტურის განვითარებას შორის მრავალი სტრატეგიის მეშვეობით.

საგადასახადო ბაზის გაძლიერება ფორმალიზაციით.

მთავრობის ციფრული გადახდების, საქონლისა და მომსახურების გადასახადის (GST) რეგისტრაციის და უძრავი ქონების სექტორის ფორმალიზების საშუალებით, თანდათანობით აფართოებს საგადასახადო ბაზას. ინიციატივები, როგორიცაა E-შრამის პორტალი არაფორმალური მუშაკებისთვის და ღია ქსელი ციფრული კომერციისთვის (ONDC), შეიძლება უფრო მეტი ეკონომიკური აქტივობა შეიტანოს ფორმალურ ქსელში, რაც გაზრდის საგადასახადო შემოსავლების შემცირებას გამოიწვევს, რაც შეიძლება გაზარდოს საგადასახადო შემოსავლების ზრდა, რაც საშუალებას მისცემს მის მთავრობას უფრო მაღალი ინფრასტრუქტურის გარეშე.

მწვანე გადასახადები და გარემოს ინფრასტრუქტურა.

ინდოეთის ვალდებულება ნეტო-ნულოვანი ემისიების მიმართ 2070 წლისთვის მოითხოვს მასიურ ინვესტიციებს განახლებადი ენერგიის, მწვანე წყალბადის და ნარჩენების მართვის ინფრასტრუქტურაში. მწვანე გადასახადები, როგორიცაა ქვანახშირის შეწყვეტა (ახლა ნაწილი GST კომპენსაციის შეწყვეტის) და შემოთავაზებული ნახშირბადის გადასახადი სამრეწველო ემისიებზე, შეიძლება გამოიწვიოს სპეციალური შემოსავალი გარემოს ინფრასტრუქტურისთვის. მთავრობის მწვანე ენერგიის სუფთა პოლიტიკის პროექტები, რომლებიც მხარდაჭერილია მომავალი მწვანე საგადასახადო შემოსავლების მეშვეობით, პერსპექტიული გზაა.

საჯარო-კერძო პარტნიორობები და საგადასახადო სტიმულები.

საგადასახადო დაფინანსებული პროექტების შესავსებად, მთავრობა ეყრდნობა საჯარო-კერძო პარტნიორობებს (PPP) დიდი ინფრასტრუქტურული პროექტებისთვის. საგადასახადო სტიმულები, როგორიცაა დაჩქარებული დევალვაცია, საგადასახადო არდადეგები მშენებლობის-გადაცემის (BOT) პროექტებისთვის და შემოსავლის 80IA სექციის ფარგლებში გარკვეული შემოსავლის გათავისუფლება გამოყენებული იქნა კერძო ხარჯების ეფექტური მოზიდვის მიზნით, რათა ეროვნული PPP-ის ხარჯების ეფექტური წახალისება მოახდინოს, რაც შეიძლება იყოს ასეთი ხარჯებისგან. თუმცა, თუმცა, ეროვნული ხელმისაწვდომობის დამატებითი ხარჯების წახალისება უნდა იყოს.

დასკვნა.

გადასახადები რჩება ინდოეთის ინფრასტრუქტურის ინფრასტრუქტურის ინფრასტრუქტურის ინფრასტრუქტურის დაფინანსების არქიტექტურის საყრდენად. შემოსავლის გადასახადიდან და გთ-მდე განსაზღვრული შეწყვეტებით, გენერირებული შემოსავალი ქმნის ქვეყნის უნარს, შეინარჩუნოს, და მოდერნიზებს თავის გზებს, სარკინიგზო, ენერგეტიკულ ქსელებს და ციფრულ ქსელებს, განსაკუთრებით კი, GST-ის პრაქტიკული პრაქტიკული ინფრასტრუქტურული პრაქტიკული პრაქტიკული პრაქტიკული პრაქტიკული პრაქტიკული პრაქტიკული ინფრასტრუქტურული სისტემების მეშვეობით, რაც ზრდის საგადასახადო ხარჯების შემცირების ეფექტურ საგადასახადო და საგადასახადო სისტემების ზრდას, რთულს, და დიდი ეკონომიკური ზომების, და დიდი არაფორმალური ზომების მეშვეობით.

• FLT:0 კავშირის ბიუჯეტი 2024-25 – ფინანსთა სამინისტრო FFLT:1
• FLT:0NITI Aayog – ეროვნული ინფრასტრუქტურის მილსადენი FFLT1
• FLT:0GST საბჭო – ოფიციალური ვებსაიტი FFLT:1
• FLT:0 მსოფლიო ბანკი – ფისკალური პოლიტიკა და ინფრასტრუქტურაFLT1
• FLT:0 დააბანდეთ ინდოეთი – ეროვნული ინფრასტრუქტურის მილსადენი FFLT:1