인도 전자 상거래 사업에 대한 세금 법의 진화

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초기 규정 및 예비 GST Maze

2017년 이전에 인도 전자 상거래 회사에 대한 세금 준수는 해석에 관한 운동이었다. 중앙 판매세법, 국가 수준의 VAT 규칙 및 소득세법, 1961-none은 온라인 거래와 관련하여 설계 한 것으로 알려져 있습니다. Karnataka 파견 상품에 기반을 둔 판매자는 Tamil Nadu 방아쇠 세금 책임에 따라 국가별로 다양하고 플립카트와 아마존과 같은 시장을위한 규제 두통을 만드는 데 사용됩니다. 또한, "통상국"의 정의는 종종 "통상국"의 정의 기준을 의미한다.

챌린지의 미션은 시장의 모델인 재고를 기반으로 하는 플랫폼에 대한 급성이었습니다. Inventory 모델은 일반 소매업체로 취급되었습니다. 마켓플레이스, 3자 판매 촉진, 각 거래에 VAT 또는 판매세에 대한 책임을 져야 하는지 여부에 대해 면한 불확실성. 중앙 데이터베이스의 부족은 판매의 밑으로 세금 공제가 일반적이었으며, 특히 여러 국가에서 운영되는 작은 판매자 중 하나였습니다. 이 패치 워크는 인도의 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어 국경을 넘어

GST 소개: 물가방 Moment

2017년 7월 1일, 인도는 Goods and Services tax (GST)를 시작으로, 중앙 excise, Service tax, VAT 및 기타 간접적인 구속을 단일으로, 이중 구조세로 나눕니다. 전자 상거래의 경우, GST는 변형되었습니다. 표준화된 시스템으로 국가 세금의 구속 배열을 대체했습니다. Central GST (CGST), State GST (SGST) 및 Integrated GST (IGST). Interstate. GST (GST)는 자체 서비스 제공업체로서 GST (CGST)를 위한 서비스 제공업체를 운영합니다.

GST 프레임 워크에서 ECO는 플랫폼에서 만든 세무 공급의 순 값에 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST)의 비율에 소스 (TCS)에 세금을 수집해야합니다. 이 컬렉션은 추가 세금이 아니라 거래를 추적하고 수익을 누설을 방지하기위한 메커니즘이 아닙니다. 플랫폼은 다음 달 10 일까지 정부와 TCS를 입금해야하며 월간 양식 GSTR‐8에 반환합니다. 동시에 플랫폼의 판매자는 TCS를 청구 할 수 없으며 두 배의 세금을 보장 할 수 없습니다.

GST는 GST와 파일 수익에 따라 등록해야 할 때, GST는 GST와 파일 수익에 따라 등록해야 할 때, GST는 규정 준수를 준수하고, GST는 규정 준수를 준수합니다. GST는 GST의 데이터 보고서]에 따라, GST의 목록 내에서 3 년 이내에 주요 플랫폼에 등록 된 판매자의 수는 3 배 이상 증가했습니다. 전환은 고통스러운 반면, 빈번한 시스템의 손실 및 비정상적 인 이익, 비정상적 인 이익을 포함.

GST E-commerce 운영자에 대한 준수 검사 목록

판매자 또는 고객이 있는 모든 국가에 있는 필수 등록은 제외하지 않는 한.
순 세정 가능한 공급에 1%의 TCS 컬렉션 (판매 민스 반품 및 취소).
매월 GSTR‐8을 제출하면 다음 달의 10로 반환됩니다.
수익의 45 일 이내에 판매자에 TCS 인증서를 발급.
판매자의 GSTR‐2A (지금 GSTR‐2B)를 사용하여 TCS의 재구성.

세금은 소스 (TCS)에 수집 : 준수 백본

GST의 TCS 메커니즘은 인도의 전자 상거래 세율의 코너스톤입니다. 이는 세금이 거래 시점에서 캡처되어, 다른 underreport 판매 할 수있는 판매자에 의해 증발의 위험을 줄입니다. 이 비율은 처음 1 % (CGST 및 SGST의 각각 0.5 %)로 설정 한 후 2 % (1%+1 %)로 증가했으며, 2021 년 2 월 1 %에서 효과적인 서비스로 1 %로 증가했습니다. 이 변경은 더 많은 수익을 생성하고 플러그 루프 홀을 생성 할 예정입니다.

TCS 규정 준수는 pitfalls없이는 아닙니다. 마켓 플레이스는 반품, 취소 및 나쁜 부채를 위해 조정 한 후 세금 공급의 순 가치를 계산해야합니다. 이것은 주문, 청구서 및 지불 게이트웨이와 일치하는 견고한 재건축 엔진이 필요합니다. 비 준수는 펜탈 렌스를 끌어 들입니다. 일당 ₹ 100 (50 CGST + 50 SGST) 및 비 펀드 당 18%에 대한 관심. GST는 예외로 계산 된 경우, GST 플랫폼 등록을 취소 할 수 있습니다.

인도 고객에게 판매하는 외국 전자 상거래 사업자는 GST에 등록하고 TCS를 수집해야하며, "OIDAR"(온라인 정보 및 데이터베이스 액세스 또는 Retrieval) 서비스 범주에 떨어뜨리지 않는 경우, 자체 규칙이 있습니다. CBIC GUIDE]는 인도의 대표를 준수해야 한다는 것을 명확하게 합니다. 이것은 디스커버리 전략을 재투자하기 위해 크로스 국경 플랫폼을 강제했습니다.

소득세 : 디지털 사업의 세금

GST를 넘어, 소득세법은 전자 상거래 활동에서 소득을 캡처하기 위해 진화했다. 금융 행위, 2020, 인도의 "Significant Economic Presence"(SEP)의 개념을 도입했습니다. 비거주 기업은 인도의 금융 행위가 조직이 인도의 사업이나 상품, 서비스, 또는 인도 주민과의 거래에 참여하는 경우 인도의 세금이 면제되는 경우 인도의 세금이 면제됩니다. 이 회사는 소득 또는 300,000 명의 사용자를 초과하는 데 필수적입니다. 이 회사는 디지털 오피스를 효과적으로 커버하지 않고 디지털 방식으로 구축 할 수 있습니다.

국내 전자 상거래 회사에서는, 주요 소득세의 우려가 전액(외국적 기업과 관련된 당사자 거래가 있는 경우), 판매자 및 서비스 제공업체에 대한 세금 감축, 할인 및 프로모션 비용의 세금 공제. 세금 부서는 또한 사업 소득 versus 자본 이득으로 소득의 분류를 스크루 낸다, 특히 자산 ‐허브 모델로 진화 한 플랫폼에 대한.

전자 상거래 공간에서의 시작은 기업 및 내부 무역 (DPIIT)의 부서가 "유효한 창업"으로 인증 된 최초의 10 년 동안 3 년 동안 이익에 100 % 감소를 제공하는 소득을 제공하는 소득의 80 ‐IAC 섹션에서 혜택을 누릴 수 있습니다. 그러나 감축은 사업 활동뿐만 아니라 자본 이익과 기존 사업 분할에 의해 형성되어야합니다.

외국인 E-commerce 운영자에 대한 규정

의 상승 크로스 국경 전자 상거래, 셰인, 알리익스프레스, 및 Shopify 기반 dropshippers, 신속한 엄격한 감독과 같은 플랫폼에 의해 연료. 6 월 2023에서, 금융의 정부는 GST 등록을 얻기 위해 외국 전자 상거래 사업자가 필요한 통지를 발행하고 인도에서 물리적 존재 여부에 관계없이 TCS 규정 준수. 이동 폐쇄 루프홀을 사용하여 많은 외국 판매자가 세금을 피하기 위해 낮은 ‐ 가치 위탁 면제를 사용하여.

또한 정부는 E-Commerce Rules, 2020 (Amended 2023)를 도입했습니다. 소비자 보호법에 따라 시장이 최고 준수 임원, 후보 담당자 및 거주자 중 유권자 인 appoint를 임명한다고 발표했습니다. 이러한 규칙은 주로 소비자 중심이며, 그들은 거래, 판매자 식별 및 반품 비율을 요구하는 세금 준수와 상호 작용합니다. 세금 당국은 감사 기간 동안 액세스 할 수 있습니다.

외국거래법(FEMA)의 외화거래법(외화거래법)에 따라 외국거래의 전자거래 영수증이 적용될 수 있습니다. 플랫폼은 자유재산권(LRS)을 준수하며, 인도(RBI)의 예비은행(RBI)에서 국경입금에 대한 필요한 승인을 받아야 합니다. ]RBI 원형 교차 국경 전자거래은 허용한 지불 게이트웨이 및 보고 요건에 대한 안내를 제공합니다.

최근 개혁 및 규정 준수 단순화

2023년과 2024년 정부는 전자 상거래 사업에 대한 규정 준수 부담을 용이하게 하는 여러 조치를 발표했습니다. 주요 개혁은 다음과 같습니다.

자동 반품 서류: 공급 업체에서 입력 세금 신용 데이터를 미리 채우는 자동 판매 GSTR‐2B의 소개, 재조합 오류를 감소.
Quarterly filing option: ₹5 crore 아래의 연간 집적 회전율과 전자 상거래 연산자는 이제 QRMP 계획에서 매달 지불과 함께 분기별로 파일을 반환 할 수 있습니다.
E-invoice 위임 확장: 8월 2023일, ₹20 crore를 초과하는 매출액이 전자 상거래 판매 포함 전자 송장에 문제가 있어야 합니다. 이것은 GST 네트워크와 실시간 데이터 공유를 개선합니다.
Uniform TCS rate: 상품 및 서비스의 비율은 1%(0.5%+0.5%)로 정렬되어 있으며, 간결을 줄이기 위해 2%로 분류되었습니다.
Penalty 합리화:]GSTR‐8의 늦은 수수료는 하루에 ₹100에 캡핑되었으며, 관심 계산은 단순화되었습니다.

이 단순화에도 불구하고 많은 작고 중간 전자 상거래 판매자는 여전히 디지털 문학과 준수 소프트웨어의 비용으로 투쟁. 정부는 GST 포털에서 무료 교육 모듈을 제공 하 고 산업 기관과 제휴에 의해 응답 (FICCI) 아웃 리치 프로그램을 수행 하기 위해 산업 (인도 상공 회의소).

배경에 도전: 작은 판매자와 기술 Gaps

규제 프레임 워크가 성숙했지만, 구현은 일절 남아있다. 작은 판매자는 종종 계층 2 및 계층 3 도시에서 운영되며 TDS / TCS 재건축에 필요한 디지털 레코드를 유지하기가 어렵습니다. GST 포털과 통합되지 않는 수동 회계 또는 기본 청구 소프트웨어에 많은 의존합니다. 이것은 통지가되기 때문에 표시하는 mismatches를 만듭니다.

GST는 시장이 판매자 또는 고객이 팬 인디아 운영과 플랫폼에 특히 부담되는 모든 국가에서 등록 할 수있는 요구 사항입니다. GST 법은 일반적인 포털을 통해 여러 국가 간접 등록과 단일 등록을 제공합니다. 프로세스는 완전히 간소화되지 않습니다. 일부 국가는 물리적 검증을 요구하고 지연을 유발합니다.

다른 도전은 반환과 나쁜 부채의 치료입니다. 고객이 품목을 반환하면, 플랫폼은 이미 지불된 TCS를 조정해야합니다. 판매자에 환불이 동일한 세금 기간 내에 발생하지 않으면 플랫폼은 다음 반환에 대한 개정을 제출해야합니다. 이것은 많은 플랫폼이 부족한 반품주기의 실시간 추적을 요구합니다.

미래 전망: AI, Real‐Time 보고, 국제 정렬

GST 위원회는 인도 전자 상거래 세법의 진화를 형성할 것입니다. GST 위원회는 세세 침술 패턴을 감지하기 위해 인공 지능의 통합을 탐구하고 있습니다. 예측 분석은 선언 판매 및 지불 게이트웨이 데이터 사이의 비정상적인 수익률 또는 mismatches를 기화 할 수 있습니다. 2024 년 정부는 ‐ 비즈니스 (B2B) 거래에 대한 모든 비즈니스에 대한 파일럿을 도입했습니다. , 이 2 년 이내에 모든 전자 상거래 판매로 확장 할 수 있습니다.

또 다른 개발은 실시간보고를 향한 이동입니다. "지속적인 거래 제어"(CTC)의 개념은 전 세계적으로 견인을 얻는다. 각 송장은 고객에게 발행되기 전에 세금 당국에 의해 명확하게됩니다. 인도는 곧 전체 CTC 모델을 채택하는 것은 아니지만 특정 부문 (예: 전자 상거래 포함)는 플랫폼이 GST 네트워크에 거래를 보내는 tweaked 버전에서 매일 거래 데이터를 보낼 수 있습니다.

인도는 전 세계 전반적으로 디지털 경제의 세금 도전에 OECD의 프로젝트에서 활동적 참여를 해왔습니다. 두 개의 ‐pillar 솔루션은 구현되면 다국적 전자 상거래 거대가 세금이 어떻게 부과될 수 있습니다. Pillar One은 시장 관할권 (인도와 같은)에 세금 공제권을 할당하고 Pillar 2는 15%의 글로벌 최소 세율을 설정합니다. 인도는 이미 Pillar Two를 구현하는 의도를 나타내고 있으며, 다른 업체는 Google, Amazon 및 Google과 다른 업체에 영향을 미칠 것입니다.

수평선의 잠재적 변화는 다음과 같습니다.

작은 연산자에 대한 간단한 준수: ₹1 crore 아래의 턴오버와 전자 상거래 판매자에 대한 구성 계획, 세금이 평평한 비율과 적은 반환에 지불하는 경우.
Unified TCS/TDS 디지털 플랫폼: 여러 마켓 플레이스를 통해 판매자를 대신하여 수집한 모든 세금을 보여주는 중앙 대시보드, 복제를 감소.
공급망 투명성에 대한 블록 체인:] 제조업체에서 고객에 상품을 추적하기 위해 분산 된 라이저를 사용하여 파일럿 프로젝트, 세관 및 세금 목적으로 거래의 사슬을 전파.
환경 세금 인센티브: 개정하지만, 아직 엔터테이먼트되지 않은-NTI Aayog 내의 처리는 e-commerce 플랫폼의 친환경 물류 및 지속 가능한 포장 사용을위한 세금 크레딧을 제공.

최종 사고: 미래 읽기 세금 생태계 구축

인도의 전자 상거래 부문의 세금 법의 진화는 포괄적 인, 알베트 복잡한, 정체성에 대한 적응의 이야기입니다. GST 및 TCS는 투명성을 가져 왔으며 세금 기반을 확장했습니다. 소득세 규정은 디지털 존재를 커버하기 위해 그물을 확장했습니다. 그러나 준수는 특히 중소기업을위한 도전을 유지하고 있습니다. 정부의 공평은 업계와 관련하여 공평한 요구 사항을 충족하고 기술 중심 솔루션을 채택하여 균형 시스템에 대한 기대를 충족시킵니다.

이 풍경을 항해하는 기업은 강력한 준수 인프라에 투자하는 핵심은 GST ‐ 통합 회계 패키지, 세금 자문을 각 주에 자동화 된 재구성 도구입니다. 정책 제작자를 위해 초점은 배출을 방지하면서 준수 비용을 줄일 수 있어야 합니다. 인도의 전자 상거래 부문은 여전히 성장 단계입니다. 예측할 수 있고 공정한 세금 환경은 디지털 기업가들의 다음 물결을 연료를 공급할 것입니다.

인도 전자 상거래 사업에 대한 세금 법의 진화

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