인도의 비 거주자 인 인도 (NRIs)는 거주자에 해당되는 다른 세법 규칙을 직면하게하는 인도의 재심을 나타냅니다. 직장, 사업 또는 가족의 이유로 일시적으로 반환된 경우, 이러한 규정을 이해하는 것은 귀하의 재정적 위치를 준수하고 최적화하는 데 필수적입니다. 이 종합 가이드는 인도 거주 결정, 세금 소득, 유효한 감세, 국제 세금 조약, 효율적인 관행 및 재정 관행을 포함하여 인도에서 거주하는 동안 주요 세법 규칙 NRIs를 포함합니다.

누가 NRI를 고려?

“Non-Resident Indian” 용어는 시민권이나 국적을 제외한 물리적 존재를 기반으로 인도 소득세법에 따라 정의됩니다. 개인은 다음 조건을 만족한다면 주어진 재정 년 (4 월 1 일부터 3 월 31)에 대한 NRI로 처리됩니다.

  • 금융 연도 중 182 일 미만 인도 체류, ]또는]]
  • 금융 연도 중 60 일 미만 인도 체류 과] 인도 외부에서 365 일 이상 인도 4 년 전.

인도에 자주 여행하는 NRI의 두 번째 조건은 휴식입니다. 그러나 인도 시민이 해외로 고용되거나 선박 승무원의 회원 인 경우 60 일의 낮은 임계 값은 182 일로 대체되며 인도에서 182 일보다 적은 인도에서 NRI 상태를 유지해야합니다. 그것은 한 해에 NRI가 될 수 있다는 것을 중요하고 인도에서 물리적으로 존재하는 일의 수에 따라 다음 거주 할 수 있습니다.

세금 거주 상태 및 그 영향

인도의 세금 책임은 거주 상태에 경첩을 힌다. 소득세 법은 세 가지 범주로 개인을 분류합니다.

  • 지역과 오디다리 주민(ROR) – 기본 거주 조건을 충족하는 개인이며 지난 10년 동안 인도 거주하고 있으며 지난 7년 동안 인도에서 최소 730일을 보냈습니다.
  • 지역 주민등록(RNOR) – 거주자로서의 개인이 아니라 지난 7년간 인도에서 730일 동안 체류하지 않았거나, 지난 10년 동안 9세에서 NRI가 되었습니다.
  • Non-Resident (NR) – 거주자가 되는 조건을 충족하지 않는 개인.

인도의 모든 국가는 인도의 모든 국가를 대상으로합니다. 인도의 모든 국가는 인도의 국가를 대상으로합니다. 인도의 모든 국가는 인도의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 인도의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 인도의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 인도의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 인도의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 네덜란드의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 네덜란드의 국가를 대표하는 국가입니다. 인도의 국가는 네덜란드의 국가를 대표하는 국가입니다.

일 카운트 – Common Trip Scenarios

의 날을 조심스럽게 추적하는 것은 생명입니다. 예를 들어, 짧은 홈 방문에 NRI가 60 일 이상 체류하는 경우, 그들은 또한 4 년 전에 365 일 해외 상태를 만족시킬 경우 거주자가되는 위험이 있습니다. 많은 NRIs 실수로 심각한 휴가가 거주에 영향을 미치지 않는 것을 가정합니다. 현실에서, 일회성에는 여행 일 및 어떤 부분적인 존재 (출발 / 출발일은 인도에서 전일로 계산됩니다).

인도 배의 승무원 인 살리드 NRIs의 경우 특별 조항은 적용됩니다. 구시의 기간은 182 일 시험의 목적을 위해 인도 외부를 사용하거나 인도 외부 또는 소득을 취득한 182 일 시험의 목적으로 인도를 사용 한 시간으로 간주됩니다.

인도 NRIs에 대한 세금 소득

NRI로, 인도의 세가 소득은 다음과 같은 넓은 범주를 포함합니다:

  • 집 속성에서 소득 – 소득을 인도에 위치한 부동산에서 임대, 허용 공제 후 (30% 표준 공제 플러스 주택 대출에 관심).
  • 비즈니스 또는 직업의 소득 – 분기 사무실이나 liaison 사무실을 포함한 인도에서 수행되는 모든 사업, 심지어 인도 밖에서 물리적으로.
  • 자본 이득 - 부동산, 인디언 회사의 주식, 또는 상호 자금과 같은 인도에 위치한 모든 자본 자산의 전송에서 이익 또는 이익.
  • 세상 소득 – 해외로 지불하는 경우에도 인도에서 렌더링되는 서비스의 급여. 참고: 재류는 인도에서 전적으로 수행되는 작업에 대한 외국 고용주에서 수신되지 않습니다.
  • Interest income – 인도 은행 계좌(NRE 계좌 제외) 및 인도 회사에 발행된 공시를 취득한 관심.
  • 분할 및 로열티 – 인도 회사로부터의 배당률은 20%(플러스 surcharge and cess)의 평평한 비율로 세세할 수 있습니다. 인도 소스의 로열티는 세금에 따라 다릅니다.
  • 다른 출처에서 소득 – 연중 50,000을 초과하는 추첨, 베팅, 레이싱, 선물 포함.

인도 밖에서도 소스에서 수입된 소득은 일반적으로 인도에서 받은 NRI에 대해 세금이 부과되지 않습니다. 그러나, 주의적인 계획은 NRI가 1년 동안 거주 상태를 변경하는 경우 필요합니다.

은행계좌의 세금(NRE/NRO/FCNR)

많은 NRIs에 대한 혼란의 주요 영역은 인도 은행 계좌의 세금 처리입니다. 세 가지 주요 유형은 다음과 같습니다.

  • Non-Resident External (NRE) Account: 이 러페 데노드 계정에서 적립된 관심은 인도에서 세금이 면제됩니다. 잔액은 자유로 재발할 수 있습니다. 그러나, 계정이 거주자가 되면, 계정은 잔류한 외국인 통화 (RFC) 계정으로 변환되어야 하며, 향후 관심은 세금이 부과됩니다.
  • Non-Resident Ordinary (NRO) Account]: Deposits는 인도 루피 또는 외국 통화 ( rupees로 전환)에서 할 수 있습니다. NRO 계정에서 얻은 관심은 적용 가능한 슬래브 비율로 세금이 부과되며 TDS는 30% (외료 및 cess)로 부과됩니다. Principal 재 포장은 금융 연도 당 1 백만 달러로 제한되며 일부 경우에 세금 부담이 부과됩니다.
  • Foreign Currency Non-Resident (FCNR-B) Account]: 이 계정은 외국 통화로 개최되며, 예금자는 NRI로 인도 소득세 면제됩니다. 잔액 상태의 조기 인출 또는 변경은 세무를 유발할 수 있습니다.

장기적으로 인도로 돌아가면 합리적인 기간 내에 이러한 NRI 계좌를 닫아야 합니다(일반적으로 3~6개월) 또는 거주 계정에 변환. 실패를 할 수 있으므로 처벌과 세금 합병증을 납득할 수 있습니다.

세금, 대금, 그리고 Cess

대부분의 소득 카테고리에 대한 NRIs에 적용 가능한 세금 비율은 거주자 개인과 동일합니다. 그러나 특정 유형의 소득에 대한 특정 규정이 있습니다.

  • 집 재산, 사업/투자, 급여, 기타 소스 - 거주자 개인에 적용 가능한 정상적인 슬레이트에 세금 (예: 5%, 20%, 소득 브래킷 당 30%).
  • 자본 이득 – 단기 자본 이득(기존 기간 최소 24개월 미만)은 슬랩의 비율로 소득과 세금이 부과됩니다. 목록에서 분기한 자본 이득은 지수가 없는 10%로 세금이 부과됩니다. 다른 자산은 지수가 20%로 세금이 부과됩니다.
  • NRO 계정 - TDS at 30% (독용할 수 있는 surcharge 및 4% cess) - NRI 파일 양식 15G/15H (그러나 이것은 일반적으로 NRIs에 자격이되지 않습니다).
  • Dividends – 연간 ₹5,000 이상의 소득은 20%(외료 및 cess)에서 TDS에 적용됩니다. 이 회사는 FY 2019-20까지 DDT(배달 유통 세금)을 지불합니다. 이제 배당금은 수령자의 손에 세금이 부과됩니다.
  • Royalty and technical fee – 소득세법 또는 적용 가능한 이중 세무 피임약 계약(DTAA)에 따라 규정된 비율로 세세됩니다.

NRIs는 자본 이득 또는 특별 요금에 다른 소득 주제에서 자신의 소득이 자본 이익 또는 소득이 있다면 기본 면제 제한을받을 자격이 없습니다. 그들은 세금을 따르는 것을해야합니다. 총 소득이 ₹ 50 라크 (10% surcharge for income between ₹ 50 라크 (Lakh)과 ₹ 1 crore, ₹ 2 crore에 대한 15 %, ₹ 5 crore에 대한 25 %, 의 5 crore)의 37%가 초과하는 경우. 4%의 건강 및 교육은 모든 세금에 추가됩니다.

NRIs에 사용 가능한 감속

NRI는 소득세법의 장 VI-A에 따라 여러 공제를 주장 할 수 있습니다. 소득은 인도에서 세금이 부과됩니다. 주요 공제는 다음과 같습니다 :

  • Section 80C: PPF, ELSS, 생활 보험 프리미엄, 주택 대출의 주요 상환, 어린이의 학비, 기타. 참고: 해외 투자는 인정되지 않는 한 자격이되지 않을 수 있습니다. 인도 악기.
  • Section 80D: 자기와 가족을 위해 지불된 의료 보험료의 감면 (최대 ₹25,000; 고위 시민을 위해 50,000).
  • Section 80E: 고등교육에 대한 관심 – 8년 이상 유효하지 않은 상한 제한 없음.
  • Section 80G: 특정 자선 단체에 기부 - 50% 또는 100% 공제 및 자격 제한없이.
  • Section 80TTA: 저축 계정의 관심 (최대 ₹10,000) 공제, 하지만 거주자 개인에 대 한 – NRIs 이 공제를 주장할 수 없습니다.
  • Section 24: 임대 소득의 경우, 연평균값의 30%의 표준 감축이 허용됩니다. 자체 점유 재산의 주택 대출에 대한 관심은 의제2 라크 (조건에 따라 다름)까지 공제됩니다.

NRIs는 인도에서 deductions가 만들고 지정된 조건에 맞도록 주장하는 투자를 보장해야 합니다. 일부 감응작용 (PPF에 대한 섹션 80C와 같은)는 인도 우체국 또는 은행에서 유지되는 계정이 있는 NRI를 요구합니다.

두 배 세금 피임 계약 (DTAAs)

인도는 90 개국 이상에 포괄적인 DTAA로 입력했습니다. 이 계약은 인도에서 두 번 세금을 두 번 – 한 번에 방지하고 거주 국가에서 다시. DTAA 규정은 관심, 배당, 왕성 및 자본 이득과 같은 소득의 특정 범주에 세금을 낮출 수 있으며, 다른 국가에서 세금에 대해 인도에서 지불 된 세금에 대한 신용을 제공합니다.

미국은 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 외국인이 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는 경우, 거주하는

NRIs는 DTAA 또는 국내 세금 법에 대한 선택 여부를 신중하게 평가해야하며, 이는 더 유리합니다. 전문 조언은 이중 세율을 피하고 관할권에 대한 차별적 요구 사항을 준수하는 것이 좋습니다.

TDS (원출시 세금 공제) NRIs

TDS는 인도 소스에서 NRIs로 만든 대부분의 지불에 적용됩니다. 요금과 임계 값은 주민들에게 다릅니다.

  • Salary – 적용 가능한 슬라브 속도에서 섹션 192의 TDS.
  • NRO 계정 – TDS의 아래 부분 194N의 30% (플러스 surcharge/cess)에 대한 관심은 수석 시민을 위해 연중 무휴로 초과하는 경우? 실제로, NRIs의 경우, TDS는 금액에 관계없이 30%입니다; NRO 관심에 대한 임계값 없음. 그러나 NRI가 PAN이 있다면, 비율은 30%입니다; PAN없이, 20% (하지만 결함으로 치료 될 수 있습니다).
  • Rent – TDS 194I(지상/건물) 또는 2%(식물/기계용) – NRI가 PAN을 제공하지 않는 경우, TDS 20%.
  • ] 속성에 대한 자본 이득 – 구매자는 ₹50 라크를 초과하는 경우 고려의 1%에서 섹션 194IA에서 TDS를 공제해야합니다. 판매자가 NRI 인 경우 TDS는 장기 자본 이득 (플러스 surcharge 및 cess)에 20 %이며 단기 이득에 대한 적용 가능한 슬레이트에 있습니다. 그러나 구매자는 197 조에서 197 조에서 하위 TDS 인증서를 얻을 수 있습니다.
  • 기술서비스의 로열티 및 수수료 – 주민을 위한 194J 미만의 10%에 TDS; NRIs의 경우, 195 섹션의 비율은 적용할 수 있습니다 (30% 또는 DTAA에 따라 낮음).

NRIs는 인도에서 낮은 전반적인 소득이 있는 경우 낮은 또는 nil TDS 인증서 (Form 13)를 신청할 수 있지만, 이것은 해외 세금 잔고의 반환 및 증거를 제출해야 합니다. 또는, 그들은 인도에서 소득세 환급을 피함으로써 TDS의 환불을 주장할 수 있습니다.

소득세는 NRI로 돌아갑니다

NRI는 소득세 환급을 신청해야 합니다. 소득세는 기본 면제 제한을 초과하는 경우 (FY 2023-24에서 60 년 미만의 개인에 대한 ₹ 2.5 라크). 소득이 제한이 없더라도, 서류는 TDS가 공제 된 환불을 청구해야 할 수도 있습니다. 자본 손실을 운반하거나 NRI가 거주자가 나중에 거주하는 경우 외국 자산을 신고해야합니다.

출원일은 일반적으로 7월 31일(예: FY 2023-24일), 결산일은 7월 31일(금), 2024일(금)입니다. 그러나 NRI가 인도 외에서 개최되는 자산이 있거나 감사를 요구하는 사업이 있을 경우, 마감일은 10월 31일(금), 11월 30일(금)까지 연장될 수 있습니다.

NRI 반환 서류에 대한 중요 사항:

  • ITR-2 또는 ITR-3 사용 (이익 소스에 따라 다름) – ITR-1는 NRIs에 대한 아닙니다.
  • 인도 이외의 기업에 대한 금융 관심을 보유 할 경우 일정 FA (Foreign Assets)를 첨부하십시오. 소득이 발생하지 않는 경우에도. 비 결함은 최대 ₹ 10 lakh의 벌금으로 이어질 수 있습니다.
  • TDS의 청구는 실제 세금 책임을 보여주는 높은 비율로 공제됩니다.
  • NRO 계정의 이익, 임대 소득 등, 허용 공제 후.
  • PAN이 있는 경우, Aadhaar와 함께 제출해야 합니다. (해당되는 경우) NRI는 Aadhaar 링크에서 면제됩니다.

온라인 반품은 NRI를 포함한 모든 세금 지불에 대해 필수입니다. 전자 서류 포털 (incometax.gov.in)은 디지털 서명없이 제출하거나 반품 할 수 있습니다. NRIs는 포털에 등록 된 인도 은행 계좌가있는 전자 검증 코드 (EVC)로 서명 할 수 있습니다.

중요한 고려 사항 및 최근 업데이트

NRIs는 다음을 염두에 두고 있어야 합니다.

  • ]선물에 세금 – 재정 연도 동안 ₹50,000를 초과하지 않는 모든 금액은 지정된 상대로부터 수신 한 "다른 소스에서 소득"의 밑에 세금이 부과됩니다 (주, 체격, 상승, 등).
  • 자본은 자각적인 부동산 판매 – 인도에서 ancestral 또는 자발적인 주택을 판매하는 경우, 인도의 다른 주거 주택 또는 자본 이익 채권 (Section 54EC)에 투자함으로써, 섹션 54/54F에 면제를 할 수 있습니다. NRIs의 경우, 투자는 인도에서 면제를 주장하기 위해 새로운 주택에서해야 합니다.
  • 암호화폐국세 – 금융법 2022는 가상 디지털 자산 전송에서 소득 30% 세금을 도입(암호화폐 및 NFT 포함) 과 1% TDS 상에서 지불에 50,000. 인도 암호화 거래소에서 NRIs 거래는 이러한 조항에 따라야만 DTAA는 소득이 다른 세금이 부과되는 경우 완화를 제공 할 수 있습니다.
  • Budget 2024 changes – 최신 유니온 버짓(7월 2024)의 경우, NRI에 영향을 미치는 주요 변경이 아니었지만, 새로운 versus oldmorphs의 세제는 계속됩니다: NRIs는 새로운 식이 요법을 선택할 수 있습니다 (저가하지만 감응작용이 없습니다). 새로운 식이 요법은 3 lakh의 더 높은 면제 제한을 제공하지만 대부분의 감소를 잃을 수 있습니다.
  • 개인과 번영] - 반환의 비필, 외국 자산을 보고하는 실패, 또는 세금의 상환은 최대 200%의 세금 부과, 7 년까지 번식, 비자 제한을 처벌 할 수 있습니다. 철저한 기록을 유지하고 세금 전문가를 상담하는 것이 좋습니다.

NRIs에 대한 실용적인 계획 팁

세금 부담을 최소화하려면, 이러한 전략을 고려:

  • 인도에 방문을 끊임없이 182 일 임계값을 초과하는 것을 피하기 위해, 특히 당신은 인도에서 장시간 기간 동안 원격으로 일할 계획하는 경우에.
  • 별도의 NRE 및 NRO 계정 유지 외국인 소득 (세금 무료) 인도 소스 소득 (세금 별도).
  • ELSS, PPF, NPS와 같은 승인된 악기를 투자하여 80C 감응작용을 주장하지만 적절한 문서를 보장합니다.
  • 인도의 상호 자금 또는 주식 투자를 보유하면 장기 자본금의 보유 기간을 염두에두고있는 경우 세금 혜택을받을 수 있습니다 (24 개월 대부분의 자산, 상장 된 주식 12 개월).
  • 소득세 환급을 신청할 경우, TDS가 공제된 경우, 특히 TDS가 공제된 경우, 총 소득이 면제되는 경우도 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.
  • 세금 환급 상태에 업데이트하십시오. 소득세 부는 외국인 자산을 폐지하지 않는 16 년까지 재개 할 수 있습니다.

인도에서 사는 NRI의 세무 규칙을 위반하는 것은 국내 법률 및 국제 협약의 유능한 접근 및 인식을 요구합니다. 인도 정부는 공식 포털에 대한 리소스를 제공하며, 소득세부 웹 사이트를 참조하여 최신 원형 및 양식에 대한 정보를 제공합니다. 또한, NRI 세무 전문 지식을 갖춘 자격을 갖춘 공인 회계 회계사가 특정 상황에 맞는 계획을 조정할 수 있습니다.

귀하의 의무와 레버리지를 이해함으로써, 귀하는 인도 체류 기간 동안 재정적 인 비공개를 최적화하면서 세금 준수를 보장할 수 있습니다.