인도 세금 환급에서 외국인 자산 및 소득을 보고하는 방법

- 연혁

인도 세금 환급은 인도 거주민에게 점점 중요한 의무가 되었습니다. 인도 세금 제도는 특히 Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets)의 도입 후, 특히 인도 세금 제도는 세금 법의 시행, 2015, 모든 외국 보유 및 수입의 엄격한 공개를 요구합니다. 실패는 심각한 처벌을 유치 할 수 있습니다. 이 종합 가이드는 요구 사항, 단계별 절차, 인도 세금 법의 규정 및 소득에 대한 규정을 설명합니다. 인도 세금 제도는 인도 세금 공제 및 소득에 따라 연방 소득을 보장하는 데 필요한 모든 소득을 보장하는 것입니다.

보고 요구 사항 이해

소득세법에 따라, 1961년, 인도 거주자 및 법인(ROR)으로 정하는 모든 개인은 소득세 환급(ITR)에 대한 외국 자산과 소득을 공개해야 합니다. 이 신고 의무는 소득의 가치 또는 소득의 양에 대한 결정적인 적용을 받습니다. 최소 잔액으로 기숙사 은행 계좌는 선언해야 합니다. 그렇지 않은 경우, 인도 소스로부터 외국 자산 또는 파생 소득을 보유하는 경우, ITR-TR--2-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-3-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-4-

누가 보고해야 합니까?

지역과 또는 일반 거주자(ROR):] 전 세계 모든 외국 자산과 소득을 보고해야 합니다. 거주자(이하 Ordinarily Resident) 개인은 외국인 자산을 보고할 필요가 없습니다(인도 소득을 제외하고) 하지만 매년 상태를 확인해야 합니다.
Non-Residents (NR): 인도에서 세금을 제외한 인도 반환에 외국 자산을 공개하지 않는 경우.

소득세법 제6항에 따라 주거상태의 결정은 중요합니다. 인도 거주자는 182일 이상, 재정 연도 60일 이상, 4년 전부터 365일 동안 인도 거주하는 경우, 인도 거주자입니다. 추가 조건은 RNOR 상태에 적용됩니다.

외국인 자산의 유형은 보고

외국 자산 일정 (Schedule FA)은 각 외국 자산에 대한 자세한 정보를 요구합니다. 아래는 주요 범주입니다:

은행 계좌: 저축, 현재, 고정 예금, 또는 당신이 합동 홀더 또는 signatory인 계정을 포함하여 인도 밖에 열리는 다른 계정.
Financial Account: Custodial account, 중개인 계정, demat 계정, 금융 자산을 보유하는 계정.
유효 및 부채 투자: 주식, 채권, 상호 자금, ETF, 기타 증권은 외국 거래소에 상장.
보험 정책: 생명보험, 공증, 기타 보험, 외국인 보험에 의해 발행된 보험, 단말 플랜을 포함.
Real Estate: 인도 외의 이동성 속성, 주거, 상업 또는 토지 여부.
Trusts and Estates: 재조합 또는 취소할 수 있는 배열을 포함하여 외국의 신뢰 또는 부동산에 대한 부동산 관심.
비즈니스 관심: 제휴사, Limited Liability Company(LLC), 또는 해외 법인의 이사와 같은 외국인 법인의 소유자.
Virtual Digital Assets: 암호화폐, NFT, 그리고 다른 디지털 자산은 외국 거래소 또는 지갑에서 개최되며, 이는 현재 소득세법(최근 개정 기준)에 따라 공개해야 합니다.
다른 자산:] 해외, 보석, 또는 수집 가능한 귀금속을 포함하여 다른 금융 또는 비 금융 자산을 나열하지 않는 모든 다른 금융 또는 비 금융 자산.

외국인 소득 신고

외국 소득은 ITR의 적절한 일정에보고되어야한다, 주로 일정 FSI (Foreign Source Income) 및 일정 TR (세금 완화). 소득 범주는 다음과 같습니다 :

외국 고용에서 벌어지는 급여 (수당, 수당 포함).
인도 밖에서 수행한 사업 또는 직업의 소득.
외국인 부동산에서 임대 수입.
외국 증권 또는 은행 계좌에서 분배 및 관심.
외국인 자산 판매(실물, 주식 등)에서 자본 이득.
인도 밖에서 소스에서 Royalties, Commission 또는 다른 소득.

모든 금액은 인도의 마지막 날에 인도의 은행 (TT 구매 비율)을 사용하여 인도 루피로 변환해야합니다 (31 3 월) 자산에 대한, 그리고 소득을위한 영수증에 대한 비율을 미리 배제. 또는 보드에 의해 규정 된 평균 속도 또는 다른 비율은 사용할 수 있습니다. 일관성과 문서에 사용되는 환율을 유지하기 위해 필수적입니다.

두 배 납세 구호

미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우, 미국에 거주하는 경우,

ITR의 주요 일정은 외국인 자산과 소득에 대한

ITR-2 또는 ITR-3를 치면 다음 일정을 완료해야합니다.

Schedule FA (Foreign Assets): 계정 번호, 국가 코드, 개방 및 폐쇄 잔액 (또는 은행 계좌의 최고 잔액), 자산에서 파생 된 소득을 포함하여 각 외국 자산의 세부 사항을 닫습니다.
Schedule FSI (Foreign Source Income):] 인도 이외의 소스에서 발생 하는 모든 소득을 보고, 자연에 의해 분류 (예를들면, 급여, 사업, 자본 이득). 그것은 또한 외국 국가에서 지불 세금의 양을 캡처.
Schedule TR (세금 구호): 치료 또는 단자 구호를 사용하여 이중 세분에서 클레임 완화.
Schedule 115G (특정 평가자): 블랙 머니 법에 따라 특정 경우에 필요한.

또한, 외국 은행 계좌는 최고봉 잔액 (금융 년 동안 가장 높은 잔액)의 보고를 요구하고, 회계가 평가에 의해 운영되는지 여부. 주식과 같은 금융 자산의 경우, 취득 비용 및 가치 31 3 월 보고해야합니다.

외국 자산(예: ITR)을 제출하는 단계별 가이드

다음의 예제를 고려하여 프로세스를 이해하십시오. 샤름다, 인도 거주자 (ROR)는 미국, 두바이의 임대 재산 및 영국 상장 회사의 주식을 보유하고 있습니다. 그는 또한 미국 계정의 영국 주식 및 관심으로부터 배당금을받습니다. 여기에 그는보고해야 할 방법 :

Gather document: 미국 계좌에서 은행 계좌를 수집(개선 및 결산 잔고, 피크 잔고), 부동산 임대 계약, 영국 배당 성명, 그리고 포트폴리오 진술을 공유합니다.
INR: SBI TT 구매율은 자산가치에 대한 관련 평가 연도 31일 3월, 소득세일의 비율로 사용. 사용료의 주의를 유지.
Fill Schedule FA: 미국 은행 계좌: 계좌 번호, 국가 코드 (USA), 계좌 개설 잔액 ( INR로 전환), 결산 잔액, 최고봉 잔액. 자산에서 소득을 입력하여, 해당 적립된 해당 금액을 입력합니다. 영국 주식: 자산 유형 “Shares”, 국가 코드 (UK), 주식 번호, INR의 인수 비용, 31 March. 두바이 부동산: 부동산 주소, 국가 (UAE), 현재 (이익), 수입, 수입 (이익).
Fill Schedule FSI: 외국인 소득의 각 소스 보고:이자(미국 은행), 임대 소득(두바이), 배당(영국 주식). 외국 통화로 총 소득을 입력하고 INR로 전환한 세금(모든 경우).
Fill Schedule TR: 미국 또는 영국에 소스에 공제된 경우, 구호를 청구할 수 있습니다. 외국 통화, 환율, INR 등 세금을 제공한 후, 소득에 대한 소득에 대한 외국인 세금 및 인도 세금의 낮은 계산을 계산합니다.
Attach 필요한 문서: ITR 포털에서 외국 은행 문, 부동산 등록 세부 사항 및 DTAA 양식과 같은 지원 문서를 업로드해야 할 수도 있습니다 (예: 10F를 따를 경우 조약 혜택). 레코드에 대한 물리적 사본을 유지하십시오.
Verify 및 파일: 정확도, 특히 환율의 일관성에 대한 모든 항목 검토. Aadhaar OTP, 순 은행, 또는 디지털 서명을 사용하여 반환을 확인.

일반적인 실수 및 Them을 방지하는 방법

0 잔액으로 계좌를 입금: 심지어 외국 계좌 잔액이 1년 내내 0이 되었더라도, 0(년 전 오픈한 경우)로 일정 FA에서 보고해야 합니다. 또한, 연중 무휴로 계좌가 보고되어야 합니다.
노트보고 공동 계정:] 당신은 외국 은행 계좌 또는 자산의 공동 홀더라면, 당신은 다른 홀더가 거주하는 경우에도 일정 FA에 관심을 공개해야합니다.
Incorrect 국가 코드: 자산이 위치 또는 소득 발생 국가 표준 2-letter ISO 국가 코드를 사용합니다. 예를 들어, 미국, 영국, 아랍 에미리트 연방 등.
개인 및 비즈니스 계정 만들기: 별도의 비즈니스 계정은 별도로 보고되어야 하며, 그 계정의 소득은 일정 FSI에서 사업 소득을 보아야 합니다.
신뢰 또는 유익한 관심을 보고하기 위해: 외국의 신뢰 또는 재산의 비효율인 경우, 관심과 모든 유통을 수신한 것을 공개해야 합니다.
잘못된 환율을 사용: 항상 균형 시트 날짜에 따라 SBI TT 구매율을 사용. 적절한 정당화없이 평균 비율을 사용하여 디파니시로 이어질 수 있습니다.
두 배의 세무 완화를 주장하는 실패: 해외로 세금을 지불하면, 일정 TR에서 구호를 보장한다. 그렇지 않으면, 동일한 소득에 두 배의 세무를 지불 할 수 있습니다.

Non-Disclosure에 대한 처벌

외국 자산 또는 소득을보고 실패의 결과는 심각합니다 :

소득세법의 밑에: 외국 소득이 보고되지 않은 경우 세금은 부 270A의 밑에 부과되지 않는 경우에, 부과금은 세금의 50%까지 할 수 있습니다. 결산일 이내에 반환을 제출할 때, 부 234F (개인/HUF를 위해 40,0005,000까지).
블랙 머니 법안에서 2015: 외국 자산의 비분쇄 (은행 계좌, 이동성 재산 및 금융 자산 포함)은 부채 자산의 가치의 100%와 같은 벌금에 속할 수 있습니다. 부채의 경우, 부채는 세금의 300%가 될 수 있습니다. Prosecution은 최대 10 년의 징계로 이어질 수 있습니다.
소득세 규칙을 정의하는 것: 소득 또는 자산의 정의는 재조절 진행과 더 높은 scrutiny을 유발할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

1. 나는 어떤 관심을 벌지 않았다면 외국 은행 계좌를보고해야합니까?

예. 계정이 소득이 없더라도, "자산에서 소득"을 포함하면서 일정 FA에서 여전히 보고서해야합니다. 요구 사항은 자산 자체를 공개하는 것입니다.

2. 외국 자산이 있는 경우, Ordinarily Resident (RNOR)는 무엇입니까?

RNOR 개인은 일정 FA에서 외국 자산을 보고하는 데 필요하지 않지만 인도에서 세금을 받을 외국인 소득을 보고해야합니다 (예 : 인도, 또는 비즈니스 소득에서 통제되는 경우 해외 급여). 그것은 매년 주거 상태를 정확하게 결정하기 위해 상세한 레코드를 유지하기 위해 조언됩니다.

3. 나는 어떻게 외국 암호 화폐를 보고합니까?

암호화폐 및 기타 가상 디지털 자산은 외국 거래소 또는 지갑에서 개최된 “Virtual Digital Asset”에서 일정 FA에서 공개해야 합니다. 3월 31일이 되면 인수 및 가치의 비용은 INR에서 보고되어야 합니다. 거래 또는 스테이킹의 소득은 일정 FSI에 따라 선언되어야 합니다.

4. 나는 외국 자산이 있는 경우에 ITR-1를 신청할 수 있습니까?

ITR-1 (Sahaj)는 급여, 1 집 재산 및 기타 소스 (interest)에서 수입을 가진 개인을위한 것입니다. 외국 자산이 있다면 ITR-2 (사업 / 자금 조달에서 소득이없는 경우) 또는 ITR-3 (사업 소득이 있으면).

5. 보고에 실수를 만드는 경우 어떻게됩니까?

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추가 자료 및 외부 링크

Official Income Tax Department Website – ITR 양식, 지침 및 FAQ.
인도의 은행 – 외국의 환율과 가이드라인을 위한
더블세션 피임 계약(DTAAs) – 국가 및 조약 규정의 목록.
인도의 헌장 회계사 – 외국 자산 신고에 대한 전문지도 및 기술 출판.