Table of Contents
Кир Кир Кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш
Салык салуу мамлекеттик финансылардын омурткасын түзөт, өкмөттүн ар бир деңгээлине операцияларды, инфраструктураны жана мамлекеттик кызматтарды каржылоого мүмкүндүк берет.АКШда салык салуу мүмкүнчүлүгү федералдык системанын негизинде федералдык, мамлекеттик жана жергиликтүү өкмөттөр арасында бөлүнөт. бул бөлүнүү өз алдынча эмес; ал Конституцияга, тарыхый прецедентке жана практикалык башкаруу муктаждыктарына негизделген.
Салык салуу ыйгарым укуктарынын конституциялык негизи
АКШнын Конституциясы федералдык деңгээлдеги салык салуунун алкагын түзөт, ошол эле учурда штаттарга олуттуу ыйгарым укуктарды берет.
Федералдык салык салуу укугу
"Конституциянын I-беренесинин 8-бөлүмүндө Конгресске карыздарды төлөө, жалпы коргонууну камсыз кылуу жана жалпы жыргалчылыкты өнүктүрүү үчүн салыктарды, салыктарды, салыктарды, салыктарды жана салыктарды чогултуу укугу берилет. 1913-жылы ратификацияланган 16-толуктоо түздөн-түз салыктарды штаттарга калктын саны боюнча бөлүштүрүү талабын жокко чыгарды, бул заманбап федералдык киреше салыгына жол ачты.Бул федералдык өкмөткө кирешелерди, эмгек акыларды, корпоративдик кирешелерди жана белгилүү бир товарларды акциздик салыктар аркылуу салык салууга кеңири укук берет. """
Мамлекеттик салык салуу ыйгарым укуктары
"10 - түзөтүү штаттарга федералдык өкмөткө ыйгарылбаган бардык ыйгарым укуктарды, анын ичинде салык салуу укугун берет. штаттар киреше салыктарын, сатуу салыктарын, акциз салыктарын жана мүлк салыктарын, соода клаузуласы жана бирдей коргоо сыяктуу конституциялык чектөөлөргө ылайык ала алышат. ар бир штат өзүнүн салык системасын иштеп чыгат, бул кеңири айырмачылыктарга алып келет. жергиликтүү бийликтер Диллон эрежесинин принциби боюнча иштешет, башкача айтканда, аларда мамлекеттик мыйзам чыгаруучу тарабынан ачык берилген салык салуу укуктары гана бар. кээ бир штаттар жергиликтүү бийликтерге көбүрөөк ийкемдүүлүктү берет. [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT] [LT]
Жергиликтүү салык салуу ыйгарым укуктары
Жергиликтүү бийликтер - округдар, шаарлар, шаарлар, мектеп райондору жана атайын райондор - тургундар күн сайын колдонгон кызматтарды түздөн-түз каржылаган салыктарга таянышат.
Мүлк салыгы
Мүлк салыгы жергиликтүү бийлик үчүн негизги киреше булагы болуп саналат. алар бааланган нарктын негизинде кыймылсыз мүлккө алынат жана мектептерди, жолдорду, полицияны, өрттөн коргоону жана жергиликтүү инфраструктураны каржылоо үчүн колдонулат. тарифтер жергиликтүү шайланган кеңештер же кеңештер тарабынан белгиленет, көбүнчө шайлоочулардын макулдугу менен жогорулатуу.
Жергиликтүү сатуу салыктары
Көптөгөн жерлер мамлекеттик сатуу салыгына кошумча жергиликтүү сатуу салыгын кошушат. тарифтер юрисдикцияга жараша өзгөрөт, көбүнчө 0,5% дан 4% га чейин.Бул салыктар регрессивдүү, бирок жалпы операциялар үчүн олуттуу киреше алып келет.
Жергиликтүү киреше салыгы
Жергиликтүү киреше салыктары, адатта, шаарлар же округдар тарабынан алардын чегинде тапкан эмгек акыга салынат. мисалы, Нью-Йорк жана Филадельфия жергиликтүү киреше салыктарын алышат. Алар көбүнчө бирдиктүү ставкада жана тургундарга же жүргүнчүлөргө гана тиешелүү.
Лицензиялар, төлөмдөр жана колдонуучу төлөмдөрү
Жергиликтүү бийликтер курулуш уруксат кагаздары, бизнес лицензиялары, унаа токтотуучу жайлар жана коммуналдык кызматтар үчүн төлөмдөр аркылуу киреше алышат.Бул төлөмдөр катуу салыктар болбосо да, жергиликтүү каржылоонун олуттуу бөлүгүн камсыз кылат жана көбүнчө кызмат көрсөтүүнүн чыгымдарына түздөн-түз байланышкан.
Мамлекеттик салык салуу ыйгарым укуктары
Мамлекеттик салыктар билим берүү, саламаттыкты сактоо, транспорт, коомдук коопсуздук жана оңдоолорду каржылайт. салыктардын аралашмасы ар кандай, бирок көпчүлүк штаттар киреше, сатуу жана акциз салыктарынын айкалышына таянышат.
Жеке киреше салыгы
"Калифорнияда ""жеке киреше"" салыгы бар, бирок ал ""жеке киреше"" салыгы менен чектелет, анткени ал ""жеке киреше"" салыгы менен чектелет, анткени ал ""жеке киреше"" салыгы менен чектелет, анткени ал ""жеке киреше"" салыгы менен чектелет."
Мамлекеттик сатуу салыктары
"Калифорниянын 45 штаты товарларды жана айрым кызматтарды сатуу боюнча мамлекеттик салыкты киргизет. тарифтер 2,9% (Колорадо) жана 7,25% (Калифорния) чейин. көптөгөн штаттар регрессивдүүлүктү азайтуу үчүн азык-түлүк жана рецепт менен берилген дары-дармектер сыяктуу зарыл буюмдарды бошотушат. штаттар ошондой эле алыскы сатуучулардан сатуу салыктарын чогултууну башкарышат. Түштүк Дакота v. Wayfair Жогорку Соттун чечимине ылайык [2018). """
Акциздик салыктар
Мамлекеттер бензин, спирт ичимдиктери жана тамеки сыяктуу белгилүү бир өнүмдөргө акциздик салыктарды салышат. Алар көбүнчө байланышкан максаттарга арналган (мисалы, газ салыктары жолдорду тейлөөгө жумшалат).
Корпоративдик киреше жана жалпы кирешелер салыгы
Көпчүлүк штаттарда корпоративдик киреше салыгы штаттагы кирешелерге салынат. тарифтер, адатта, 0% (Түштүк Дакота сыяктуу штаттарда) дээрлик 12% (Айова) чейин. бир нече штаттар жалпы киреше салыгын колдонушат (мисалы, Огайо, Техас), алар жалпы кирешеге эмес, кирешеге салык салышат, бул аларды бизнес циклдарына анча сезгич эмес, бирок төмөнкү маржалуу фирмаларга зыян келтириши мүмкүн.
Мамлекеттик салык жүктөмдөрү боюнча салыштыруу маалыматтары үчүн АКШнын Эл каттоо бюросунун Мамлекеттик салык коллекцияларынын маалыматтарын караңыз.
Федералдык салык салуу ыйгарым укуктары
Федералдык өкмөт эң кеңири салык салуу укугуна ээ, ал бардык жеке адамдарды жана ишканаларды камтыйт. Федералдык салыктар улуттук коргонууну, социалдык камсыздандырууну, медициналык камсыздандырууну, карыздын пайыздарын жана дискрециялык программаларды каржылайт.
Жеке киреше салыгы
Федералдык киреше салыгы прогрессивдүү, 2024-жылдан баштап 10% дан 37% га чейин чектөө чендери менен.Бул федералдык кирешенин эң чоң бирден-бир булагы болуп саналат, жыл сайын 2,2 триллион доллардан ашык киреше алып келет.Бул салык АКШнын жарандарынын жана тургундарынын дүйнөлүк кирешелерине тиешелүү, салык төлөнүүчү суммаларды азайтуучу чегерүүлөр жана кредиттер.
Эмгек акы салыгы
Эмгек акы салыгы социалдык камсыздандырууну (12,4% га чейин эмгек акы) жана Medicare (2,9% чектөөсүз) каржылайт. Жумушчулар жана жумуш берүүчүлөр ар бири жарым төлөйт, бирок экономисттер жумушчулар толук жүктү көтөрүшөт деп ырасташат.
Корпоративдик киреше салыгы
Корпорациялар пайдага 21% федералдык салык төлөшөт (салыкты кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү жөнүндө 2017-жылдагы мыйзамдан кийин).Бул салык жыл сайын 400 миллиард доллар чогултат, бирок натыйжалуу чендер чегерүүлөр жана кредиттердин натыйжасында төмөндөшү мүмкүн.
Мураска жана белекке салыктар
Федералдык мүлк салыгы жогорку бошотуу суммасынан жогору байлыкты которууга колдонулат (2024-жылы жеке адамга 13,61 миллион доллар).
Акциздик салыктар жана башка кирешелер
Федералдык акциздик салыктар бензин, дизель, спирт, тамеки, авиабилеттер жана башка товарларга салынат.Бул салыктар көбүнчө ишеним фонддорун, мисалы, автожол фондун каржылайт. Бажы төлөмдөрү жана ар кандай төлөмдөр да чакан үлүштөрдү түзөт.
Конгресстин бюджеттик башкармалыгы майда-чүйдөсүнө чейин талдоо жүргүзөт; караңыз CBOнун учурдагы салык божомолдору .
Салык салуу ыйгарым укуктарын салыштыруу анализи
Үч деңгээл тең салык төлөсө да, алардын чөйрөсү, негизи жана ставкалары бири-биринен кыйла айырмаланат.
Аймагы жана ыйгарым укуктары
Федералдык салыктар бүтүндөй өлкө боюнча колдонулат жана структурасы боюнча бирдей. Мамлекеттик салыктар мамлекеттин ичинде гана колдонулат, бул салыктык жүктүн паччаларын жаратат. Жергиликтүү салыктар андан да бөлүнүп-жарылган, көбүнчө бир эле мамлекеттин ичинде өзгөрөт. Федералдык салыктар үчүн бийлик Конституциядан келет; Мамлекеттик бийлик 10-толуктоодон жана алардын өз конституцияларынан келет; жергиликтүү бийлик мамлекет тарабынан ыйгарылган.
Салык базасынын ашыкча колдонулушу
"""Кереше жана сатуу салыктары федералдык жана мамлекеттик өкмөттөр тарабынан, кээде жергиликтүү өкмөттөр тарабынан алынат, бул бири-бирине дал келген салык салуу татаалдыкты жаратат, бирок салык төлөөчүлөр, адатта, федералдык салык төлөнүүчү кирешеден мамлекеттик жана жергиликтүү салыктарды чече алышат (мамлекеттик жана жергиликтүү салыктар үчүн SALT чеги 10 000 доллар)."
Кирешеге көз карандылык
Федералдык өкмөт жеке киреше жана эмгек акы салыктарына (кирешелердин 80% га жакын) көбүрөөк таянат; штаттар сатуу салыктарына (мамлекеттик салык кирешелеринин орточо 30-40% га жакын) жана киреше салыктарына көбүрөөк көз каранды. жергиликтүү тургундар негизинен мүлк салыктарына (жергиликтүү салык кирешелеринин 70% га жакын) таянышат. Бул структуралык айырмачылык ар бир деңгээлдин экономикалык циклдерге кандай жооп берерине таасир этет.
Прогрессивдүүлүк жана адилеттүүлүк
Федералдык киреше салыктары прогрессивдүү, ал эми мамлекеттик жана жергиликтүү салыктар, айрыкча сатуу жана мүлк салыктары, көбүнчө регрессивдүү.Бирок, көптөгөн штаттар регрессивдүүлүктү компенсациялоо үчүн эмгек акы салыгынан насыя же мүлк салыгынан жеңилдик программаларын киргизишти.
Өкмөттөр аралык мамилелер жана фискалдык федерализм
Салык салуу ыйгарым укуктары обочолонуп калбайт; алар өкмөттөр аралык которуулар, гранттар жана алдын алуу аркылуу өз ара аракеттенет. федералдык өкмөт штаттарга жана жергиликтүү тургундарга жардам берүүчү гранттарды берет, мисалы, Medicaid каржылоо жана билим берүү гранттары, көбүнчө шарттар менен. штаттар ошондой эле формулага негизделген бөлүштүрүүлөр аркылуу кирешелерди бөлүшөт.
Федералдык гранттар жана шарттар
Федералдык гранттар мамлекеттик бюджеттердин 30% жана жергиликтүү бюджеттердин 20% түзөт.Бул гранттар категорикалык (мисалы, автожолдор үчүн) же блок гранттар (мисалы, Коомдук өнүктүрүү блокторунун гранттары) болушу мүмкүн.
Жергиликтүү салыктардан мамлекеттик артыкчылык
"Калифорниянын ""Калифорния"" мыйзамынын 13-беренесинин негизинде жергиликтүү салык салуу бийлигин чектөө, жергиликтүү киреше салыгын чектөө же шайлоочулардын салыктарды көбөйтүү үчүн макулдугун талап кылуу менен чектелет."
Электр энергиясын бөлүштүрүүгө салык салуунун кесепеттери
Салык салуу ыйгарым укуктарынын бөлүнүшү экономикалык натыйжалуулукка, адилеттүүлүккө жана демократиялык жоопкерчиликке чоң таасирин тийгизет.
Экономикалык жүрүм-турум
Салыктардын ар кандай түрлөрү жана ар кандай жерлер адамдардын жашаган, иштеген жана инвестиция салган жерлерине таасир этет. жогорку салык юрисдикциялары калкты жана бизнести жоготушу мүмкүн, ал эми төмөн салык салуучу аймактар өсүшкө ээ. мисалы, киреше салыгы жок штаттар акыркы он жылдыкта калктын тез өсүшүн байкашкан.
Салыктык атаандаштык жана координация
"Аталган мыйзам ""төмөнкү деңгээлге чуркоо"" кирешелерди төмөндөтүп, жүктү турак жай мүлкү сыяктуу аз кыймылдуу факторлорго которушу мүмкүн. федералдык деңгээлде, салыктарды кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү мыйзамы мамлекеттик жана жергиликтүү салыктарды (SALT) азайтууну чектеген."
Фискалдык айырмачылыктар
Бай аймактар төмөнкү чендер менен көбүрөөк киреше чогулта алышат, ал эми жакыр аймактар негизги кызматтарды каржылоо үчүн күрөшөт. бул мектептерди каржылоодо, инфраструктурада жана коомдук коопсуздукта айырмачылыктарга алып келет. федералдык жана мамлекеттик теңдештирүү гранттары бул ажырымдарды азайтууга аракет кылат, бирок туруктуу теңсиздик дагы деле болсо кыйынчылык бойдон калууда.
Демократиялык жоопкерчилик
Жергиликтүү деңгээлдеги салык салуу шайлоочуларга түздөн-түз жооптуу, алар көбүнчө жергиликтүү шайлоодо салык чаралары боюнча добуш беришет. Мамлекеттик жана федералдык салыктар шайлоочулардын түздөн-түз салымдарына азыраак дуушар болушат, бирок шайланган өкүлдөр тарифтерди белгилешет.
Жыйынтык
Жергиликтүү, мамлекеттик жана федералдык өкмөттөрдүн салык салуу ыйгарым укуктары ар башка, бирок АКШнын федералдык системасы менен бири-бирине байланышкан. федералдык бийлик Конституциядан келип чыгат жана улуттук программаларды каржылоо үчүн кеңири негизделген киреше жана эмгек акы салыктарын камсыз кылат. штаттар билим берүү, саламаттыкты сактоо жана транспортту колдоо үчүн киреше, сатуу жана акциздик салыктарды колдонушат. жергиликтүү бийликтер негизги коомдук кызматтарды көрсөтүү үчүн мүлк салыктарына жана колдонуучу төлөмдөрүнө таянышат.