Table of Contents

"2017-жылдын 1-июлунда Индияда ишке ашырылган товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр салыгы (GST) көз карандысыздыкка ээ болгондон бери эң маанилүү кыйыр салык реформасын билдирет. ""Акциз, кызмат көрсөтүү салыгы, КНС жана кирүү салыгы сыяктуу борбордук жана мамлекеттик төлөмдөрдүн каскадын кошуп, Индиянын экономикасынын омурткасын түзгөн чакан жана орто ишканалар үчүн, ички дүң продукцияга дээрлик 30% салым кошуп, 110 миллиондон ашуун жумушчуну жалдаган, өткөөл өзгөрүү жана турбуленттүү болду."

GSTдин чакан жана орто ишканаларга тийгизген оң таасири

GST бир нече структуралык артыкчылыктарды алып келди, алар убакыттын өтүшү менен чакан жана орто ишканаларды расмий түрдө түзүүгө жардам берди. бул артыкчылыктар салыктык бирдиктүүлүк, инпут кредитинин натыйжалуулугу жана рынокко кирүү жаатында өзгөчө көрүнөт.

Салык салууну жөнөкөйлөтүү

"Жакшы салыктар: ""Жакшы салыктар"" (Жакшы салыктар) - бул бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык, бирдиктүү салык

Бирдиктүү салык чендери жана каскаддык салыктарды жоюу

"Жакшы, бирок, бул ""каскаддык салыктарды"" жокко чыгаруу болуп саналат, анткени эски режимде чийки заттарга төлөнгөн салыктар, айрыкча товарлар мамлекеттер аралык ташуу учурунда, өндүрүш салыгы боюнча милдеттенмелер менен ар дайым компенсацияланбайт. сатып алуучу да, сатуучу да GSTге ылайык келсе, жеткирүү чынжырында киргизүү салыгы боюнча кредиттин үзгүлтүксүз агымына жол берет. бул чакан жана орто ишканаларга салыктык жүктү азайтат жана көптөгөн учурларда алардын өндүрүш чыгымдарын төмөндөтөт."

Ачык-айкындыкты жана санариптик шайкештикти жогорулатуу

GST порталы аркылуу милдеттүү түрдө санариптик тапшыруу көптөгөн чакан жана орто ишканаларды расмий бухгалтердик эсеп жана эсеп-фактураларды түзүүгө түрттү.Бул өзгөрүү ачыктыкты жогорулатты жана салык төлөөдөн качуу мүмкүнчүлүктөрүн азайтты. чынчыл ишканалар үчүн ачык-айкын система оюн талаасын тегиздетет. Мындан тышкары, товарлардын мамлекеттер аралык кыймылы үчүн электрондук жол эсеп-кысаптарын түзүү физикалык текшерүү пункттарын жана мамлекеттик чек аралардагы кысымды азайтты, убакытты жана логистикалык чыгымдарды үнөмдөдү.

Конкуренттүүлүктү жана рынокторго кирүүнү жакшыртуу

Бирдиктүү улуттук рынокту түзүү менен, GST чакан жана орто ишканаларга жергиликтүү чек аралардан тышкары кеңейүүгө жардам берди.Сураттагы чакан текстиль бирдиги азыр Делидеги чекене сатуучуга түздөн-түз мамлекеттик деңгээлдеги салыктык тоскоолдуктарга туш болбостон жеткире алат. мыйзамдарды сактоо жүктү багытына карабастан бирдей, ишканаларды кеңири рынокторду издөөгө үндөйт. Мындан тышкары, GST каттоо чеги - көпчүлүк штаттар үчүн 20 миллион доллар (атайын категориядагы мамлекеттер үчүн 10 миллион доллар) - көптөгөн микро ишканаларга каттоосуз иштөөгө мүмкүнчүлүк берет, алардын мыйзамдарды сактоо чыгымдарын азайтат.

SMEs үчүн GST

Бул артыкчылыктарга карабастан, GSTге өтүү көптөгөн чакан жана орто ишканалар үчүн оор болду. кыйынчылыктар, айрыкча, чектелген санариптик инфраструктурасы, начар бухгалтердик системалары жана жука маржалары бар чакан ишканалар үчүн олуттуу.

Алгачкы ишке ашыруу жана программалык камсыздоонун чыгымдары

"Жакшы бизнес үчүн жаңы бухгалтердик программаларды кабыл алуу же учурдагы системаларды жаңыртуу талап кылынган. чакан дүкөн ээси же өндүрүүчүсү үчүн, GSTге ылайык эсептөө программалык камсыздоосунун баасы (жыл сайын 5000ден 30 000ге чейин) жана кызматкерлерди даярдоо олуттуу чыгымдарды түзгөн. көптөгөн ишканалар жаңы кирешелерди иштетүү үчүн салык консультанттарын же бухгалтерлерди жалдоого аргасыз болушкан, бул операциялык чыгымдарды дагы көбөйттү. ""Жакшы жана кызмат көрсөтүүлөр салык тармагы"" платформасы, алгач тоскоолдуктар жана жай иштетүү менен жабыркаган."

Эрежелерди сактоо боюнча жүктү жана тез-тез өзгөрүүлөр

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""GSTR-1"" (ачык жеткирүү), ""GSTR-3B"" (жалпы киреше) жана ""жылдык киреше"" (ай сайын же квартал сайын) бир нече айлык отчетторду бериши керек, бул ошондой эле операцияларды, сатууну жана сатып алууларды башкарган чакан жана орто ишканалардын ээси үчүн, документтерди тапшырууга жумшалган убакыт өтө көп болушу мүмкүн."

ITC кечиктирүүлөрүнөн келип чыккан акча агымынын чектөөлөрү

"Компаниянын ""Компаниянын"" кирешесинен салык төлөөгө мүмкүнчүлүгү жок, бирок анын кирешесинен салык төлөөгө мүмкүнчүлүгү жок, анткени ал ""Компаниянын"" кирешесинен салык төлөөгө мүмкүнчүлүгү жок, анткени ал ""Компаниянын"" кирешесинен салык төлөөгө мүмкүнчүлүгү жок, анткени ал ""Компаниянын"" кирешесинен салык төлөөгө мүмкүнчүлүгү жок."

Аң-сезимдин жана окутуунун жетишсиздиги

Индиядагы чакан жана орто ишканалардын бир кыйла бөлүгү салык салуу боюнча расмий эмес сектордо иштешет, салык салуу боюнча формалдык билим чектелүү. көптөгөн бизнес ээлери, айрыкча экинчи жана үчүнчү деңгээлдеги шаарларда, тескери төлөм, композициялык төлөм жана электрондук жол эсеп-кысаптарын түзүү сыяктуу түшүнүктөрдү түшүнүү үчүн күрөшүшөт.Бул билим жетишсиздиги туура эмес HSN коддорун классификациялоо, мөөнөттөрдү өткөрүп жиберүү же эсеп-фактураларды шайкеш келтирбөө сыяктуу байкабай аткарбоого алып келди.

Өзгөчө тармактарга тийгизген таасири

Гуджарат жана Тамил Надудагы чакан текстиль өндүрүүчүлөр орто товарларга салыкты кескин көбөйтүүгө туш болушту, ал эми кыймылсыз мүлк чакан жана орто ишканалары жаңы чегерүү эрежелеринен улам бузулууларды көрүштү. ресторан өнөр жайы - чакан тамактануучу жайлар басымдуулук кылган - бир нече тарифтик өзгөрүүлөр менен күрөшүп жатат (ITC жок 5% дан 12% га чейин, андан кийин акыры төмөндөтүлгөн ставка).

Өкмөттүн чакан жана орто ишканаларды колдоо боюнча демилгелери

Бул маселени эске алып, өкмөт чакан жана орто ишканалар үчүн бир нече жеңилдик чараларын жана жөнөкөйлөтүүлөрдү киргизди.

Чек арадан бошотуулар жана композициялык схема

"Компаниялар ""GST"" каттоодон бошотулат, бул микро ишканаларга салык тармагынан толугу менен чыгып калууга мүмкүндүк берет, алардын мыйзамга ылайык келүү жүктү азайтат.20 млн. жана 1,5 млн. ортосундагы айлык акысы бар ишканалар үчүн, композициялык схема жөнөкөйлөтүлгөн альтернативаны сунуштайт: салык төлөө төмөнкү бирдиктүү ставка менен (сатыкчылар үчүн 1%, өндүрүүчүлөр үчүн 6%, ресторандар үчүн 5%) минималдуу файлдар менен (бир кварталда бир киреше) 2022-жылы өкмөт композициялык схеманы рационалдаштырып, кызмат көрсөтүүчүлөргө 6% айлык акысын тандап алууга мүмкүнчүлүк берди."

Жөнөкөйлөтүлгөн файл: кварталдык кайтарым жана өзүн-өзү баалоо

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу"" системасы (QRMP) - бул салык төлөөчүлөр үчүн бир айлык киреше (GSTR-3B) жана бир айлык киреше (PMT-06) жана бир айлык киреше (GSTR-9) жана бир айлык киреше (GSTR-9) жана бир айлык киреше (GSTR-9) жана бир айлык киреше (GSTR-9) жана бир айлык киреше (GSTR-9) жана бир айлык киреше (GSTR-9) жана бир айлык киреше (GSTR-9)."

Аң-сезимдүүлүк кампаниялары жана окутуу программалары

"ГСТ-Сева-Кендра демилгеси райондук штаб-ктарда физикалык жеңилдетүү борборлорун түздү, анда чакан жана орто ишканалар каттоо жана тапшыруу боюнча практикалык жардам ала алышат. өкмөт ошондой эле акысыз жардам линиясын (1800-1200-232) жана чакан ишканаларга акысыз шайкештик колдоосун камсыз кылган GST-Митра программасын ишке киргизди. Мындан тышкары, кыйыр салыктар жана бажы борбордук кеңеши (CBIC) бир нече тилде жөнөкөйлөтүлгөн колдонмолорду жана FAQларды үзгүлтүксүз чыгарат."""

Жөнөкөйлөтүү борборлору жана санариптик куралдар

"Электрондук эсеп-фактуралар системасы, алгач ири ишканалар үчүн гана милдеттүү болгон, акырындык менен кеңейтилген, бирок дагы деле болсо көпчүлүк чакан жана орто ишканаларды четке кагат (азыркы учурда 10 кро) өтө кичинекей ишканалар үчүн (беш кронадан төмөн айлануу) өкмөт катталган эмес жеткирүүчүлөрдөн ""өзүн-өзү эсеп-фактуралоого"" уруксат берди."

Акыркы реформалар: кечиктирилген төлөмдөр жана амнистия

2023-жылы өкмөт GSTR-4 (композициялык декларацияларды) кечиктирилген тапшыруу үчүн кечиктирилген төлөмдөрдү күнүнө 200дөн 50гө чейин төмөндөтүү менен олуттуу жеңилдик берди. Мындан тышкары, декларацияларды бербеген салык төлөөчүлөр үчүн амнистия схемасы киргизилген, эгерде алар төлөнүшү керек болгон салыкты төлөшсө, кеч декларацияларды айып пулсуз тапшырууга мүмкүнчүлүк берген.

Кылмыш-жаза изилдөөлөрү жана сектордук таасири

GSTдин чакан жана орто ишканаларга тийгизген реалдуу таасирин конкреттүү мисалдар аркылуу түшүнүүгө болот:

  • """Текстиль сектору: Махараштра штатындагы Бхиванди шаарындагы чакан электр бөлмөсүнүн бирдиги, анын айлануусу 75 млн. доллар, GSTдин биринчи жылында иштөө капиталынын жеткиликтүүлүгү 15% га төмөндөгөнүн билдирди, анткени катталган эмес жип жеткирүүчүлөрдөн ITC тоскоолдукка учураган."
  • "Бангалордогу орто көлөмдөгү ресторан чынжырчасы, беш сатуучу жай жана жылдык айлык акысы 4 млн. доллар болгон, алгач тарифтердин өзгөрүшү жана ITC чектөөлөрү менен күрөшкөн. 5% GST (ITCсиз) режиминин алкагында чынжыр ашкана жабдуулары жана тазалоочу жабдуулар үчүн кредит талап кыла алган жок, чыгымдарды көбөйттү. өкмөт ресторандар үчүн 12% ченден төмөн ITCге уруксат бергенден кийин, чынжыр кайра эсептелип, ITC менен жогорку чен алардын капиталдык интенсивдүү модели үчүн пайдалуу экендигин аныктады. """
  • "Амазон жана Флипкарт сыяктуу платформалардагы чакан сатуучулар уникалдуу кыйынчылыкка туш болушту: GST рыноктогу операторлордон булакта салык чогултууну талап кылат (TCS) 1% (кызмат көрсөтүүчүлөр үчүн 2%). бул TCS акча агымын дагы кысымга алат жана көптөгөн чакан жана орто ишканалар TCS кредитин оңой кайтарып берүүгө мүмкүн эмес деп табышкан. бирок, өкүлчүлүктөрдөн кийин, өкмөт электрондук акча китепчесинде топтолгон TCS үчүн кварталдык кайтарып берүүгө уруксат берди, жүктү жеңилдетти. """

Келечектеги перспективалар жана сунуштар

"Жакшы, бирок, бул ""жаман"" жана ""жаман"" деп эсептелген, анткени өкмөт бирдиктүү жана жүзсүз баалоо системасына жана бирдиктүү кайтарым форматка карай жылып жатат (GSTR-2B буга чейин эле элдешүү үчүн колдонулган)."

  • Кайра кайтарып берүүнү жөнөкөйлөтүү: GSTR-1, 2A жана 3Bди алдын ала толтурулган маалыматтар менен бирдиктүү, интуитивдүү кайтарымга бириктирүү кол менен жасалган аракеттерди азайтат.
  • "Анын айтымында, ""Фактураны башкаруу системасы"" пилоттук долбоорунун ийгилиги келечектүү."
  • """Компаниянын"" жана ""Компаниянын"" ортосундагы кызматташтык, айрыкча, чакан жана орто ишканалар үчүн, жумушчу жайда окутуу үчүн FISME жана CII сыяктуу өнөр жай ассоциациялары менен өнөктөштүк түзүшү керек."
  • """Компаниянын курамынын чеги: өндүрүшчүлөрдүн курамынын чегин 2 крога (азыркы 1,5 кродан) жана кызмат көрсөтүүчүлөрдүн курамынын чегин 75 крога көтөрүү жөнөкөй схемага көбүрөөк чакан жана орто ишканаларды киргизет."
  • """Чоң репрессалдык клеткалар"" (Grievance Redressal Cells) - бул GSTNдеги технологиялык маселелерди жана талаш-тартыштарды тез арада чечүү үчүн атайын чакан жана орто ишканалар бөлүмү, нааразычылыктар үчүн эки жумалык мөөнөт."

Жыйынтык

"Индиялык чакан жана орто ишканаларга GST таасири эки тараптуулуктун окуясы болуп саналат. бир жагынан, салык кыйыр салык салууну жөнөкөйлөтүүгө, инпут салык кредиттерин берүүгө мүмкүндүк берүүгө жана чакан ишканаларга мамлекеттик чек аралардан тышкары масштабга чыгууга мүмкүнчүлүк берген бирдиктүү рынокту түзүүгө жетишти. экинчи жагынан, баштапкы шайкештик шоку, акча агымынын бузулушу жана татаалдык чектелген ресурстары бар ишканаларды кысымга алды. ""Компаниянын курамы, кварталдык файл жана маалымдуулук лагерлери сыяктуу өкмөттүк демилгелер бир аз ооруну жеңилдетти, бирок саякат дагы эле бүтө элек."