Table of Contents
Кир Кир Кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш
Салыктар - бул заманбап башкаруунун финансылык негизи, улуттук коргонуудан баштап жергиликтүү жолдорду оңдоого чейинки бардык нерсени каржылоо. Америка Кошмо Штаттарында салык системасы федералдык, мамлекеттик жана жергиликтүү өкмөттөргө бөлүнөт, алардын ар бири ар кандай киреше булактары жана чыгымдар жоопкерчилиги бар. жарандар жана ишканалар үчүн кайсы салыктарды ким чогултат жана ал долларлар кантип колдонулат, жеке финансыларды башкаруу, мамлекеттик саясатты баалоо жана өкмөттөрдү жоопкерчиликке тартуу үчүн маанилүү.
Федералдык салыктар
Федералдык өкмөт салык кирешелеринин эң чоң бөлүгүн Америка Кошмо Штаттарында чогултат, негизинен киреше жана эмгек акы салыктары аркылуу.Бул фонддор улуттук коргонуу, социалдык камсыздандыруу, медициналык камсыздандыруу жана федералдык инфраструктура сыяктуу улуттук программаларды колдойт.
Жеке киреше салыгы
Жеке киреше салыгы федералдык кирешелердин эң чоң булагы болуп саналат.Бул прогрессивдүү салык, башкача айтканда, киреше жогорулаган сайын салык чендери жогорулайт.2024-жылы салык чендери 10% дан 37% га чейин жетет, алар салык төлөнүүчү кирешеге чегерүүлөрдөн жана бошотуулардан кийин колдонулат.Ички киреше кызматы (IRS) чогултууну башкарат жана көпчүлүк жумушчулар айлык акысынан салыктарды алышат.
Эмгек акы салыгы
Федералдык камсыздандыруу салымдары жөнүндө мыйзам (FICA) социалдык камсыздандыруу үчүн 15,3% - 12,4% түзөт (2024-жылы 168,600 доллар эмгек акы базасында) жана Medicare үчүн 2,9% түзөт (капкак жок). жумуш берүүчүлөр жана кызматкерлер ар бири жарым төлөшөт (7,65%), бирок өз алдынча иштеген адамдар толук сумманы төлөшөт.
Корпоративдик киреше салыгы
Корпорациялар өз пайдасына 21% федералдык салык төлөшөт, бул киреше C-корпорацияларынын таза кирешесинен келип чыгат, ал эми S-корпорациялар жана өткөрүү уюмдары кирешелерди жеке ставкалар менен салык салынган ээлерине өткөрүп беришет.
Акциздик салыктар
Федералдык акциздик салыктар белгилүү бир товарларга, кызмат көрсөтүүлөргө жана иш-аракеттерге салынат.Жалпы мисалдарга бензинге (18,4 цент галонго), дизельге (24,4 цент), тамекиге, спиртке жана авиабилеттерге салыктар кирет.Бул салыктар көбүнчө сатып алуу баасына киргизилет жана IRS тарабынан өндүрүүчүлөрдөн, импорттоочулардан же чекене сатуучулардан чогултулат. Акциздик салык кирешелери көбүнчө байланышкан ишеним фонддорун каржылайт.
Мураска жана белекке салыктар
Федералдык мүлк салыгы өлгөндөн кийин байлыкты которууга, ал эми белек салыгы белгилүү бир чектен жогору өмүр бою которууларга колдонулат.2024-жылы мүлк салыгынан бошотуу 13,61 миллион долларды түзөт, башкача айтканда, өтө чоң мүлктөр гана салыкка дуушар болот (40 пайызга чейин).
Башка федералдык салыктар
"Бул ""бажы жана чек араны коргоо агенттиги"" тарабынан чогултулган жана жалпы кирешелерди колдогон импорттук товарларга карата бажы төлөмдөрүн (тарифтерди) камтыйт. федералдык өкмөт ошондой эле айрым ишкердик иш-аракеттерге акциздик салыктарды киргизет, мисалы, жеткиликтүү камкордук мыйзамынын таза инвестициялык киреше салыгы (3,8% жогорку кирешелүү адамдар үчүн инвестициялык киреше) жана ар кандай экологиялык салыктар."
Мамлекеттик салыктар
Мамлекеттик өкмөттөр билим берүү, транспорт, коомдук саламаттыкты сактоо жана укук коргоо органдарын каржылоо үчүн киреше салыгына, сатуу салыгына жана корпоративдик салыктарга таянышат.Бирок, штаттардын салык структуралары ар кандай - кээ бирлери киреше салыгы жок, ал эми башкалары жогорку ставкаларга ээ.
Мамлекеттик киреше салыгы
2024-жылы 41 штат жана Колумбия округу жергиликтүү тургундардын эмгек акысына жана айлык акысына мамлекеттик киреше салыгын киргизишет. сегиз штат (Аласка, Флорида, Невада, Түштүк Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон жана Вайоминг) мамлекеттик киреше салыгы жок, ал эми Нью-Гэмпширде пайыздар жана дивиденддер гана салык салынат. киреше салыгы бар штаттардын арасында, тарифтер бирдиктүү ставкалардан (мисалы, Колорадо 4,4%) прогрессивдүү скобкаларга чейин (мисалы, Калифорния 13,3% жогорку чен менен).
Сатуу салыгы
Ал эми 45 штатта товарларды жана айрым кызматтарды сатуу салыгы 2,9% (Колорадо) жана 7,25% (Калифорния) болуп саналат. беш штатта (Аласка, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон) сатуу салыгы жок, бирок Аляскадагы жергиликтүү юрисдикциялар өзүлөрүнүн салыктарын ала алышат. сатуу салыктары регрессивдүү, анткени кирешеси төмөн үй-бүлөлөр кирешесинин чоң бөлүгүн салык төлөнүүчү товарларга жумшашат.
Мамлекеттик корпоративдик киреше салыгы
Көпчүлүк штаттар корпоративдик пайдага салык салышат, алардын ставкалары 2,5% (Түндүк Каролина) жана 11,5% (Нью-Джерси) ортосунда. кээ бир штаттар бирдиктүү ставкаларды колдонушат, башкалары прогрессивдүү скобкаларды колдонушат. өсүп жаткан тенденция - бул салык төлөнүүчү кирешелерди аныктоодо штаттагы сатууну гана эсептеген "бир сатуу фактору" бөлүштүрүү, өндүрүүчүлөр үчүн салыктарды азайтуу.
Мүлк салыгы
Мүлк салыгы негизинен жергиликтүү болсо да, көптөгөн штаттар мамлекеттик деңгээлдеги мүлк салыгы же мектептерди каржылоо сыяктуу программалар аркылуу да роль ойношот. мисалы, кээ бир штаттар мектептерди колдоо үчүн чакан штаттык мүлк салыгын алышат же бирдиктүү баалоо катышын белгилешет.
Мамлекеттик акциздик салыктар
Федералдык акциздик салыктар менен катар, штаттар бензинге (мамлекеттик газдын орточо салыгы болжол менен 30 цент галонго), алкоголго, тамекиге, каннабиске (мыйзамдаштырылган жерде) жана башка өнүмдөргө өз акциздерин салышат.
Жергиликтүү салыктар
Жергиликтүү бийликтер - округдар, шаарлар, шаарлар, мектеп райондору жана атайын райондор - мүлк салыктарына, жергиликтүү сатуу салыктарына жана полиция жана өрттөн коргоо, мамлекеттик мектептер, жолдор, парктар жана санитария сыяктуу негизги кызматтарды көрсөтүү үчүн башка төлөмдөргө абдан таянышат.
Мүлк салыгы
Жергиликтүү бийликтин каржылоосунун негизги бөлүгү - мүлк салыгы, ал бааланган нарктын негизинде кыймылсыз мүлккө (жер жана имараттар) алынат, ал округдук баалоочулар тарабынан аныкталат.Эффективдүү чендер (үй наркынын пайыздык көрсөткүчү катары төлөнгөн чыныгы салык) улуттук деңгээлде орточо 0,99% га чейин, бирок Гавайиде 0,31% дан Нью-Джерсиде 2,23% га чейин. киреше негизинен жергиликтүү мектеп райондорун (мүлк салыгынын долларларынын болжол менен жарымы), муниципалдык кызматтарды жана округдук операцияларды каржылайт.
Жергиликтүү сатуу салыгы
Көптөгөн штаттарда жергиликтүү юрисдикциялар мамлекеттик ставкага кошумча өзүлөрүнүн сатуу салыгын кошо алышат.Биргелешкен жергиликтүү ставкалар кээ бир шаарларда жалпы сатуу салыгын 10% дан жогору көтөрүшү мүмкүн (мисалы, Чикагонун жалпы ставкасы 10,25%). Жергиликтүү сатуу салыктары мамлекеттик өкмөт тарабынан чогултулат жана жергиликтүү өкмөткө кайтарылат.
Жергиликтүү киреше салыгы
Айрым шаарлар жана округдар жергиликтүү тургундарга жана кээ бир учурларда юрисдикцияда иштеген резидент эместерге жергиликтүү киреше салыгын салышат. көрүнүктүү мисалдарга Нью-Йорк шаары (3,876% га чейин), Филадельфия (3,79% резидент эместер үчүн, 3,44% га чейин) жана Огайо, Кентукки жана Мэриленддеги ар кандай шаарлар кирет.
Пайдалуулук салыктары жана төлөмдөр
Көптөгөн жергиликтүү бийликтер электр энергиясы, жаратылыш газы, суу жана телефон кызматтары сыяктуу коммуналдык кызматтарга салык салышат.Бул салыктар бирдиктүү төлөм же эсептин пайыздык өлчөмү болушу мүмкүн. мисалы, көптөгөн шаарлар турак жай жана коммерциялык кардарлардан электр коммуналдык кызматтарына 1% дан 10% га чейин салык салышат. киреше негизги операцияларды колдоо үчүн жалпы фондго кетет.
Бизнес лицензиялары, уруксат кагаздары жана төлөмдөр
Жергиликтүү бийликтер ишканалардан лицензияларды жана уруксаттарды алууну талап кылышат, жөнгө салуу жана текшерүү чыгымдарын жабуу үчүн төлөмдөрдү алышат.Бул төлөмдөр шаарга жана бизнестин түрүнө жараша өзгөрөт, чакан кызмат көрсөтүү бизнеси үчүн бир нече жүз доллардан ресторандар же курулуш фирмалары үчүн миңдеген долларга чейин.
Башка жергиликтүү киреше булактары
Кээ бир жерлер турак жай салыктарын (отелдерди ээлеп алуу салыктарын), билеттерге жана кабыл алууларга көңүл ачуу салыктарын жана жакшыртуулардан пайда көргөн мүлктөргө (мисалы, көчө чырактары, тротуарлар) атайын баалоону киргизишет.
Салык бөлүштүрүү жана жоопкерчиликтер
Өкмөттүн ар бир деңгээли салык кирешелеринин бөлүштүрүлүшүн аныктоочу ар кандай чыгымдар боюнча жоопкерчиликтерге ээ.
Федералдык чыгымдардын артыкчылыктары
Федералдык бюджеттин эң чоң чыгымдары социалдык камсыздандыруу (21%), Medicare (14%), улуттук коргонуу (13%), Medicaid сыяктуу саламаттыкты сактоо программалары (10%) жана улуттук карыздын таза пайыздары (13%) болуп саналат. Федералдык салык кирешелери жалпы фондго топтолот, бирок эмгек акы салыктары мыйзамдуу түрдө социалдык камсыздандыруу жана Medicare ишеним фонддоруна арналган. Федералдык өкмөт ошондой эле штаттарга жана жерлерге гранттарды берет, мисалы, автожолдор, билим берүү жана кырсыктардан жардам берүү үчүн.
Мамлекеттик чыгымдардын артыкчылыктары
Мамлекеттер K-12 билим берүү (жалпы мамлекеттик чыгымдардын болжол менен 35%), жогорку билим берүү (10%), Medicaid (17%), транспорт (8%), коомдук коопсуздук жана оңдоо (5%), ошондой эле өз сотторун, парктарын жана экологиялык агенттиктерин каржылашат. сатуу жана киреше салыктары негизги киреше булактары болуп саналат, федералдык гранттар менен толукталат.
Жергиликтүү чыгымдардын артыкчылыктары
Жергиликтүү бийликтер башталгыч жана орто билим берүүгө (көбүнчө эң ири жергиликтүү бийлик органы болгон мектеп райондору аркылуу), полицияга, өрт өчүрүүгө, коомдук иштерге (жолдор, суу, канализация), парктарга, китепканаларга жана жалпы администрацияга көп каражат жумшашат. мүлк салыгы жергиликтүү кирешелердин болжол менен 30% камсыз кылат, мамлекеттик жардам (киреше жана сатуу салыгын бөлүштүрүү) жана федералдык гранттар калганын түзөт.
Өкмөттөр аралык которуулар жана салыктык координация
Федералдык өкмөт штаттарга жана жерлерге (мисалы, Medicaid, билим берүү, автожолдор) гранттарды берет, көбүнчө талаптарга жооп берет. штаттар ошондой эле жергиликтүү бийликтерге каражаттарды, айрыкча мектептерди каржылоо жана коомдук саламаттыкты сактоо үчүн которушат.Бул система бай жана кедей юрисдикциялардын ортосундагы айырмачылыктарды азайтууга багытталган.
Салыктардын жарандарга жана экономикага тийгизген таасири
Салык салуунун структурасы экономикалык жүрүм-турумга, адилеттүүлүккө жана мамлекеттик кызматтын сапатына таасир этет.
Экономикалык өсүш жана инвестиция
Прогрессивдүү киреше салыктары жогорку кирешелүү кошумча жумуш же инвестиция үчүн стимулдарды басаңдатышы мүмкүн, ал эми корпоративдик салыктардын төмөндүгү ишканаларды өзүнө тартып алышы мүмкүн.Бирок керектөө салыктары (сатуу салыктары) чыгымдарды азайтышы мүмкүн. таза таасир салык чендеринен, бошотуулардан жана киреше фонддорунан көз каранды. инфраструктурага, билим берүүгө жана саламаттыкты сактоо тармагына инвестициялар узак мөөнөттүү өсүшкө өбөлгө түзөт.
Акча-кредит жана прогрессивдүүлүк
Федералдык киреше салыгы өтө прогрессивдүү, эң жогорку 1% орточо ченди 26% төлөйт, ал эми эң төмөнкү 50% кредиттерге байланыштуу терс же төмөн чендерди төлөйт. Мамлекеттик киреше салыктары прогрессивдүүлүктө айырмаланат - кээ бирлери жалпак, кээ бирлери кеңейип жатат. Мүлк салыктары, адатта, регрессивдүү, анткени кирешеси төмөн үй ээлери кирешенин жогорку бөлүгүн турак жайга жумшашат. Сатуу салыктары регрессивдүү, эгерде зарылчылыктар үчүн бошотуулар кең пейил болбосо.
Эрежелерди сактоо жана административдик чыгымдар
"Бул үч баскычтуу салык системасы чакан ишканалар жана жеке адамдар үчүн, айрыкча мамлекеттик чек араларды кесип өткөн ишканалар үчүн олуттуу шайкештик жүктөрүн жаратат. мисалы, алыскы сатуучулар азыр миңдеген юрисдикцияларда жергиликтүү сатуу салыгын чогултууга баш ийиши керек. South Dakota v. Wayfair Жогорку Соттун чечиминен кийин. IRS салык төлөөчүлөр жыл сайын салык кагаздарына болжол менен 6,5 миллиард саат жумшашат деп божомолдойт. штаттар жана жерлер да чогултуу жана аткаруу чыгымдарын тартышат, бул чакан юрисдикциялар үчүн кирешенин олуттуу бөлүгү болушу мүмкүн. """
Мамлекеттик кызматтын сапаты
"Көпчүлүк учурда, салык төлөгөн мамлекеттер салык адилеттүүлүгүн ""мамлекеттик кызматтардын сапаты менен баалашат, ал эми жогорку салык төлөгөн юрисдикциялар жакшы кызматтарды сунуштай алышат, бирок тургундарды кууп чыгышы мүмкүн."""
Салык саясаты боюнча талаш-тартыштар жана тенденциялар
Учурдагы талкуулар федералдык салык реформасы, мамлекеттик салык атаандаштыгы жана жергиликтүү кирешелердин туруктуулугу жөнүндө.
- """Федералдык салык реформасы: 2017-жылдагы салыктарды кыскартууну узартуу, корпоративдик чендерди жогорулатуу же байлык салыгын ишке ашыруу боюнча талкуулар."
- Мамлекеттик салыктык атаандаштык: Көптөгөн штаттар алыскы жумушчуларды жана ишканаларды тартуу үчүн киреше салыгынын чендерин төмөндөтүп жатышат - мисалы, Флорида жана Техас киреше салыгынан пайда алышпайт.
- Жергиликтүү киреше көйгөйлөрү: Шаардык ядролордогу мүлк салыгынын базаларынын төмөндөшү жана пандемиядан кийинки кызматтарга болгон суроо-талаптын өсүшү шаарларды жергиликтүү киреше салыгын же кызматтарга сатуу салыгын кароого түртүп жатат.
- """Санариптик салык салуу: штаттар сатуу салыгын санариптик товарларга жана кызматтарга кеңейтип жатышат жана санариптик экономикага салык салуу боюнча федералдык түшүнүккө басым жасалууда."
- """Көмүртектин федералдык деңгээлиндеги салыктар же мамлекеттик деңгээлдеги көмүртектин баасын баалоо климаттык саясаттын куралдары катары колдонулууда, бирок аны ишке ашыруу чектелүү бойдон калууда."
Жыйынтык
"""АКШнын салык системасынын көп катмарлуу структурасын түшүнүү жаран, салык төлөөчү же бизнес ээси катары маалымдуу чечимдерди кабыл алуу үчүн өтө маанилүү. федералдык өкмөт кирешелердин басымдуу бөлүгүн прогрессивдүү киреше салыктары жана эмгек акы салыктары аркылуу чогултат, улуттук программаларды каржылайт. штаттар өз милдеттерин аткаруу үчүн киреше жана керектөө салыктарынын айкалышына таянышат. жергиликтүү бийликтер негизги коомдук кызматтарды көрсөтүү үчүн мүлк салыктарына абдан таянышат. ар бир катмарда адилеттүүлүк, экономикалык таасир жана административдик татаалдык жагынан уникалдуу компромисстер бар."