Table of Contents

Индиядагы интеллектуалдык менчик кирешесине салык салуунун кириш сөзү

Патенттик укуктардан жана интеллектуалдык менчиктин башка түрлөрүнөн (IP) пайда болгон кирешелер, мисалы, автордук укуктар, товардык белгилер, коммерциялык сырлар жана дизайндар, Индиянын киреше салыгы жөнүндө мыйзамынын негизинде атайын салык салуу эрежелерине баш иет.Искусствочулар, стартаптар, туруктуу ишканалар жана интеллектуалдык менчик активдерин түзүү, лицензиялоо же өткөрүү менен алектенген инвесторлор үчүн бул эрежелерди түшүнүү салык милдеттенмесин оптималдаштыруу жана шайкештикти камсыз кылуу үчүн абдан маанилүү.

Интеллектуалдык менчиктен түшкөн кирешелердин классификациясы

"""Компаниянын кирешеси"" деген аталыштагы мыйзамга ылайык, ИП активдеринен алынган кирешелер үч чоң категорияга бөлүнөт: роялти кирешеси , бизнес кирешеси же капиталдык пайда ."

Роялтика кирешеси

Роялти - бул патентти, автордук укукту, товардык белгини, дизайнды же башка интеллектуалдык менчикти пайдалануу үчүн алынган төлөмдөр. Мыйзамдын 9-беренесинин 1-пунктунун (vi) пунктунда роялти кеңири аныкталат, анын ичинде патент, ойлоп табуу, модель, дизайн, жашыруун формула же процесске байланыштуу бардык же бардык укуктарды өткөрүп берүү.

Ишкердик киреше

ИП ээси активди соода, өндүрүш же кызмат көрсөтүүлөрдүн кадимки жүрүшүндө колдонгондо, алынган киреше бизнес кирешеси катары каралат. мисалы, дары-дармектин патентин алып, аны өндүргөн жана саткан фармацевтикалык компания бүтүндөй пайданы корпоративдик салыктын стандарттуу ставкаларына ылайык бизнес кирешеси катары карайт.

Капиталдык пайда

Патенттин же автордук укуктун сатуусу же өткөрүлүшү капиталдык пайдага алып келиши мүмкүн, эгерде интеллектуалдык менчик капиталдык актив катары (б.а. соодадагы акциялар катары эмес) сакталса.

Патенттен жана автордук укуктардан алынган роялтилерди салык салуу

"Компаниянын кирешеси ""Компаниянын кирешеси"" деген аталыш менен салык салынат, эгерде салык төлөөчү ""Компаниянын кирешеси"" деген аталыш менен салык салынбаса, анда салык төлөөчү ""Компаниянын кирешеси"" деген аталыш менен салык салынат, эгерде салык төлөөчү ""Компаниянын кирешеси"" деген аталыш менен салык салынбаса, анда салык төлөөчү ""Компаниянын кирешеси"" деген аталыш менен салык салынат."

115BBF бөлүмү Патенттик роялти үчүн жеңилдиктер менен салык салуу ставкасы

"2016-жылдын Финансы мыйзамы менен киргизилген 115BBF бөлүмү Индияда иштелип чыккан жана катталган патенттерден алынган роялтиден түшкөн жалпы кирешеге 10% (ошондой эле колдонулуучу кошумча төлөм жана жеңилдик) төмөндөтүлгөн салык ставкасын камсыз кылат. патент алуу үчүн патент 1970-жылдагы патенттик мыйзамга ылайык берилиши керек жана салык төлөөчү ойлоп табуунун чыныгы жана биринчи ойлоп табуучусу же мындай ойлоп табуучунун ыйгарым укуктуусу болушу керек. ""Бул артыкчылык бардык укуктар салык төлөөчүгө таандык жана башка эч кимде пайда болгон кирешеден 10% чегерүүгө түрткү бербейт."

Автордук укуктардан жана башка интеллектуалдык менчиктен алынган роялти

Автордук укуктардан (мисалы, адабий, музыкалык же программалык камсыздоо автордук укуктары) алынган роялтилер кадимки жоболорго ылайык салык салынат, эгерде автордук укук төмөнкү ставкаларды сунуш кылган өлкө менен кош салык салуудан качуу келишими (DTAA) боюнча "роялти" катары колдонулбаса.

Интеллектуалдык менчикти сатуудан түшкөн капиталдык пайдага салык салуу

Патент, автордук укук же товардык белги капиталдык актив катары сатылганда, операция капиталдык пайдадан салык тартат. эсептөө стандарттык принциптерге ылайык жүргүзүлөт: сатуу акысы сатып алуунун чыгымдарын (өзүн-өзү жаратса нөлгө барабар) жана которуу үчүн келтирилген бардык чыгымдарды.

Кармоо мөөнөтү жана салык чендери

"Патенттер жана автордук укуктар үчүн (программалык камсыздоонун автордук укуктарын кошпогондо) узак мөөнөттүү капиталдык актив катары эсептөө үчүн кармоо мөөнөтү 36 ай ]. эгерде IP 36 айдан ашык убакытка сакталса, анда пайда узак мөөнөттүү жана сатып алуу чыгымдарын индексациялоого уруксат бергенден кийин 20% салык салынат. кыска мөөнөттүү пайда (36 айга чейин кармалат) салык төлөөчүнүн кадимки кирешесине кошулат жана слаб чендери менен салык салынат.Өз алдынча түзүлгөн IP активдери кыйынчылык жаратат: сатып алуу чыгымдары көбүнчө нөлгө барабар, бирок патент алуу саясаты боюнча көптөгөн чыгымдарды баалоо үчүн колдонулушу мүмкүн."""

Маанилүү өзгөчө учурлар

Патентти сатып алуучу тарабынан патент сатуудан түшкөн киреше, эгерде патент бизнестин бир бөлүгү болсо, капиталдык пайда эмес, ишкердик киреше катары каралышы мүмкүн, айрыкча, эгерде ойлоп табуучу патенттерди сатууга үзгүлтүксүз катышса. Салык департаменти "салык төлөөчүнүн ниети" тестин жана "сатык белгилеринин" принцибин колдоно алат. Мындан тышкары, патенттин лицензия боюнча өткөрүлүшү - менчик өткөрүлүп берилбесе - сатуу эмес, роялти.

Патенттерди операцияларда колдонуудан түшкөн ишкердик киреше

"Компаниянын ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси) - бул ""Компаниянын кирешеси"" (Компаниянын кирешеси"

Индияда интеллектуалдык менчикти түзүү үчүн салыктык стимулдар

Индия өкмөтү инновацияны жана интеллектуалдык менчик өнүгүүсүн стимулдаштыруу үчүн бир нече жоболорду киргизген.

35 (А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А) А)

Илим жана өнөр жай изилдөө департаменти тарабынан бекитилген жана ички изилдөө жана өнүктүрүү боюнча киреше же капиталдык чыгымдарды (жер жана имараттарды кошпогондо) көтөргөн компаниялар чыгымдардын 100% чегерүүсүн талап кыла алышат (мурун 150% болгон, бирок билдирүү боюнча жеткиликтүү бойдон калууда?).

35ABB бөлүмү: Билим-хау боюнча чыгымдарды эсептен чыгаруу

Эгерде салык төлөөчү патенттик укуктарды же техникалык ноу-хауну сатып алуу үчүн капиталдык чыгымдарды төлөсө, анда бул чыгымдар активдин пайдалуу өмүрү боюнча (адатта, 35ABB бөлүмүнө ылайык) бирдей өлчөмдө эсептен чыгарылышы мүмкүн.Бул чыгымдар башка жол менен капитал катары каралса да колдонулат. 35ABB бөлүмү патент алуучу патентти бизнесте колдонгон патенттер үчүн эмес, атайын ноу-хау үчүн.

Материалдык эмес активдер боюнча амортизация (бөлүм 32)

Патент, автордук укук, товардык белгилер, лицензиялар жана ушул сыяктуу мүнөздөгү башка ишкердик же коммерциялык укуктар амортизациялоо максатында материалдык эмес активдер деп эсептелет. башка тараптан патент алган салык төлөөчү белгиленген чен боюнча амортизациялоону талап кыла алат (25% киреше салыгы эрежелери боюнча, 1962).

Патенттик роялти боюнча атайын режим (бөлүм 115BBF)

Бул патент менен байланышкан чыгымдары төмөн жеке ойлоп табуучулар жана компаниялар үчүн пайдалуу. Бул тандоо жобосу; салык төлөөчү кадимки жоболорго ылайык салык салууну тандай алат (чыгымдарды эсептен чыгаруу менен) эгерде пайдалуу болсо.

Салык салуу жана кош салык салуудан качуу боюнча эл аралык келишимдер (DTAA)

"Индиялык компаниялар чет өлкөлүк лицензия берүүчүгө төлөгөн роялтилер сыяктуу чек араларды кесип өткөн интеллектуалдык менчик операциялары Индиянын салык мыйзамына жана колдонулуучу DTAAга баш иет.Индия роялти үчүн булак эрежесин колдонот, анда Индиядан келип чыккан роялтилер Индияда салык салынат, эгерде төлөм алуучу резидент болбосо да. киреше салыгы мыйзамы боюнча салык ставкасы резидент эмес адамга патентти колдонуу үчүн төлөнгөн роялтилер үчүн 10% түзөт (кошумча төлөм жана cess) 115A бөлүмү боюнча."""

DTAA негизги жоболору

"Индиялык DTAA ""роялти"" деп аталат, ал эми ""роялти"" деген сөз ""роялти"" дегенди билдирет, ал эми ""роялти"" деген сөз ""роялти"" дегенди билдирет, ал эми ""роялти"" деген сөз ""роялти"" дегенди билдирет."

Туруктуу ишкана (PE) тобокелдиги

Эгерде резидент эмес лицензия берүүчү Индияда интеллектуалдык менчик менен байланышкан иш-аракеттердин көлөмүнө жараша ПЭге ээ экени аныкталса, роялти кирешеси ПЭге таандык болушу мүмкүн жана жогорку корпоративдик чен менен ишкердик киреше катары салык салынат.

Эрежелерди сактоо жана салык милдеттенмелерин кармоо

Салыктарды булактан чегерүү (TDS) үчүн салыктарды туура сактоо өтө маанилүү.

ТДС - резиденттерге роялти төлөө жөнүндө

"194J бөлүмүндө ""ар бир адам резидентке роялти төлөгөн адам 10% пайыздык чен менен (2024-25 боюнча, 10% га чейин көбөйдү? чындыгында, пайыздык чен жылдар бою өзгөргөн. акыркы мезгилде, роялти u 194J 10% болуп саналат.) "" (FLT:0] 10% пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен пайыздык чен менен [FLT

ТДС (Терминалдык эмес адамдарга төлөмдөр)

"Келишимдин 195-беренесине ылайык, ""ТСС"" (ТСС) - бул келишимдин негизиндеги төлөмдөрдүн 10% же андан төмөн пайыздык чен менен эсептен чыгарылат, эгерде келишимдин негизиндеги төлөмдөрдүн өлчөмү төмөн болсо, анда төлөмчү келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн келишимдин негизиндеги төлөмдөрдү жүргүзүү үчүн."

Маалымат берүү жана аудит

"Компаниялар ""ТДС"" бөлүмүнүн 44AB бөлүмүнө ылайык эсеп-кысаптарын аудитке алууну талап кылышат, эгерде алардын айлыгы чектен ашып кетсе."

Интеллектуалдык менчик ээлери үчүн стратегиялык салык пландаштыруу

Салыктык натыйжаларды оптималдаштыруу үчүн патент жана интеллектуалдык менчик ээлери төмөнкү стратегияларды карап чыгышы керек:

  • """Компаниянын капиталдык активдери катары патент алуусу"" (FLT:1) - бул узак мөөнөттүү инвестиция, патентти капиталдык активдер катары 36 айдан ашык убакытка кармап, индексация менен узак мөөнөттүү капиталдык пайдадан төмөн салык алуу."
  • "Патенттик роялти үчүн 115BBF бөлүмүн шайлоо Кадимки жоболорго ылайык эффективдүү салыкты (чыгымдарды азайтуу менен) жалпы роялтиге карата жеңилдиктер 10% менен салыштырыңыз.
  • Изилдөө-изилдөө чыгымдарын капиталдаштыруу Келечектеги капиталдык пайданы эсептен чыгаруу үчүн чыгымдардын базасын түзүү үчүн өз алдынча түзүлгөн патенттик чыгымдарды туура капиталдаштыруу, эгерде 35-бөлүмдүн 2AB боюнча учурдагы эсептен чыгаруу бар болсо дагы.
  • Структураны чек арадан тышкары лицензиялоо Салыкты натыйжалуу юрисдикцияларды жагымдуу DTAAs менен колдонуңуз, пайдалуу менчикти камсыз кылыңыз жана PE тобокелдигинен качыңыз.
  • Негизги Thorough Records Салык аудиттерине каршы коргоо жана чегерүүлөрдү колдоо үчүн эсеп-фактураларды, келишимдерди, илимий-изилдөө жана өнүктүрүү документтерин жана роялти билдирүүлөрүн сактаңыз.

Жыйынтык

"Индияда патент жана интеллектуалдык менчиктен түшкөн кирешелерди салык салуу - бул классификациялоону, чегерүү талаптарын жана ички мыйзамдарга жана салык келишимдерине ылайык келүүсүн кылдаттык менен шайкеш келтирүүнү талап кылган көп тараптуу чөйрө. өкмөт 115BBF бөлүмүнө ылайык жеңилдиктер менен салык салуу ставкасы жана изилдөө жана өнүктүрүү чыгымдарына салмакталган чегерүүлөр сыяктуу стимулдарды камсыз кылса да, салыктан кармоо жана трансферттик баалоо боюнча катуу эрежелер колдонулат. патент ээлери, жеке адамдар же компаниялар, бул эрежелерди натыйжалуу багыттоо үчүн квалификациялуу салык адистери менен иштеши керек, TDSге ылайык келүүсүн камсыз кылышы керек жана жеткиликтүү салык жеңилдиктерин толук пайдалануу."""

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу үчүн."