Table of Contents

Кириш сөз: Индиянын жашыл императивдүүлүгү жана фискалдык саясаттын ролу

Индия тез кеңейип жаткан экономикасы, 1,4 миллиарддан ашуун калкы жана экологиялык кысымдын күчөшү менен, өлкө өсүүнү экологиялык башкаруу менен элдештириши керек.Өкмөт Париж келишимине ылайык амбициялуу климаттык максаттарга, анын ичинде 2030-жылга чейин ички дүң продукциясынын эмиссия интенсивдүүлүгүн 45% га азайтууга жана 2070-жылга чейин таза нөлгө жетүүгө милдеттенди.

"""Жашыл технологияларды кабыл алуунун чыгымдарын төмөндөтүү жана экологиялык таза операцияларды сыйлык берүү менен Индия өкмөтү туруктуу ишканаларга жеке сектордун инвестицияларын стимулдаштырууну көздөйт"" (Индиядагы экологиялык таза ишканалар үчүн салыктык стимулдардын структурасы, таасири жана келечектеги потенциалы) "

Индиядагы экологиялык таза ишканалар үчүн салыктык стимулдардын жалпы көрүнүшү

Фискалдык стимулдардын негизин түзүү

Экологиялык эрежелер гана туруктуу практиканы кеңири кабыл алууга түрткү бербейт, анткени жогорку баштапкы чыгымдар, белгисиз кирешелер жана рыноктордун бөлүнүп-жарылышы. салыктык стимулдар жашыл инвестицияларды финансылык жактан жагымдуу кылуу менен бул ажырымды жоёт. алар кайра жаралуучу энергия системалары үчүн кайтарым мөөнөтүн кыскартат, таза өндүрүш жабдууларынын натыйжалуу чыгымдарын төмөндөтөт жана экологиялык көрсөткүчтөрдү артыкчылыктуу кылган ишканалардын киреше маржаларын жакшыртат.

Стимулдардын негизги категориялары

Индия өкмөтү экологиялык таза ишканаларга багытталган түздөн-түз жана кыйыр салык жеңилдиктеринин айкалышын сунуштайт.

  • """Компаниялар үчүн салыктан толук же жарым-жартылай бошотуу, адатта, кайра жаралуучу энергияны өндүрүү, таштандыдан энергияга жана органикалык айыл чарба сыяктуу артыкчылыктуу тармактардагы жаңы ишканалар үчүн."
  • """Компаниялар үчүн"" (FLT) - бул күн батареялары, шамал турбиналары же агынды сууларды тазалоочу жайлар сыяктуу жашыл активдер үчүн капиталдык чыгымдардын пайыздык өлчөмүн эсепке алууга мүмкүндүк берген жеңилдиктер."
  • Товарлар жана кызматтар салыгынын (GST) төмөндөтүлгөн ставкалары: Экологиялык таза өнүмдөр үчүн (көбүнчө 5% же 12%) төмөнкү салык плиталары (электр унаалары, LED жарык берүү жана кайра иштетилген материалдар сыяктуу) кадимки товарлар үчүн стандарттык 18% же 28% ставкасына салыштырмалуу.
  • """Жашыл машиналардын"" алгачкы жылдарында чыгымдардын чоңураак бөлүгүн эсепке алууга уруксат берүү, кыска мөөнөттүү салык милдеттенмесин азайтуу жана акча агымын жакшыртуу."

Негизги салыктык стимулдардын майда-чүйдөсүнө чейин талдоосу

Киреше салыгы жөнүндө мыйзамга ылайык салык майрамдары

"Компаниянын кирешесинен салык салуу мыйзамынын 80-беренесинин (IA) негизинде, ""жаңылануучу энергия булактарынан (күн энергиясы, шамал, биомасса, чакан гидроэнергетика) электр энергиясын өндүрүүчү ишкана 15 жылдык мөөнөттүн ичинде 10 жыл катары менен пайданы 100% чегерүүнү талап кыла алат."

"Экологиялык таза өнүмдөрдү өндүрүү менен алектенген жаңы ишканалар үчүн өкмөт 80-IAC бөлүмүн киргизди, ал жети жылдын ичинен үч жыл катары менен пайданы 100% чегерүүнү камсыз кылат, эгерде жаңы ишкана 2016-жылдын 1-апрелинен кийин киргизилген болсо жана министрликтер аралык кеңеш тарабынан сертификатталган болсо. ""Жашыл"" жаңы ишканалар гана эмес, көптөгөн туруктуу ишканалар бул артыкчылыкты пайдаланат."

Кайра жаралуучу энергия жана жашыл технология үчүн инвестициялык чегерүүлөр

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу"" бөлүмүнүн 35-бөлүмүндө белгиленгендей, айыл чарба продукциясы үчүн муздак чынжырды орнотуу жана иштетүү, ошондой эле жаратылыш газы үчүн түтүк куруу жана иштетүү сыяктуу белгилүү бир ишканаларга жумшалган чыгымдар 100% чегерүүгө ээ болот."

"2021-жылы киргизилген ""Күндүн фотоэлектрдик модулдары үчүн өндүрүшкө байланышкан стимул"" (PLI) схемасы жогорку натыйжалуу күн батареяларын жана модулдарын өндүрүүчүлөр үчүн 30% га чейин салыктык стимул берет, бирок техникалык жактан өндүрүшкө байланышкан субсидия салыктык жеңилдиктер менен өз ара аракеттенүү (мисалы, инпуттар боюнча GST төмөндөшү) татаал финансылык артыкчылыкты жаратат."

Жашыл өнүмдөр жана кызмат көрсөтүүлөр үчүн GST тарифтеринин төмөндөшү

GST режими жашыл керектөөнү өнүктүрүү үчүн калибрленген.

  • Электр унаалары (EVs) - бул бензин жана дизель менен иштеген унаалар үчүн 28% га салыштырмалуу 5% га чейин.
  • Кайра жаралуучу энергия жабдуулары: Күн энергиясын өндүрүүчү системалар, шамал турбиналарын генераторлор жана алардын бөлүктөрү стандарттык 18% ордуна 12% (же жеңилдиктер менен төмөн) салык салынат.
  • Таштандыларды башкаруу кызматтары: Кооптуу таштандыларды иштетүү жана электрондук таштандыларды кайра иштетүү GSTден бошотулат же номиналдык 5% салык салынат, бул кайра иштетүү ишканалары үчүн шайкештик чыгымдарын азайтат.
  • """Жашыл имараттар"" (FLT:1) Энергияны үнөмдөөчү айнек, изоляциялык материалдар жана жаан-чачын суусун чогултуу системалары сыяктуу инпуттар төмөндөтүлгөн тарифтерди тартат, бирок долбоорчуларга жалпы пайда дагы деле болсо сертификатталган жашыл имараттар үчүн атайын төмөн GST ставкасынын жоктугунан улам чектелет."

Жашыл активдердин амортизациясын тездетүү

"""Компаниянын кирешесинен салык салуу эрежелерине ылайык, шамал тегирмендери, күн батареялары жана электр заряддоо станциялары сыяктуу активдер биринчи жылы 40% -80% амортизациялоо деңгээлине ээ болот (стандарттык машиналар үчүн 10% -15% менен салыштырганда), бул ишканаларга жогорку чегерүүлөрдү эртерээк талап кылууга мүмкүндүк берет, бул салык төлөнүүчү кирешелерди азайтат, мисалы, күн энергиясы фермасына 10 млн. доллар инвестиция салган компания биринчи жылы 8 млн. долларга чейин амортизациялоону талап кыла алат."

Бул чара, айрыкча, шамал жана күн энергиясы тармактарында натыйжалуу болду, анткени баштапкы чыгымдар жогору жана кирешелер артка чегинди.Бул салыктык жүктү азайтуу менен гана чектелбестен, долбоорлор үчүн тең салмактуулукту тездетет, аларды институционалдык инвесторлор үчүн жагымдуу кылат.

Негизги тармактарга тийгизген таасири

Кайра жаралуучу энергияны өнүктүрүү

Индияда кайра жаралуучу энергияны өндүрүү боюнча кубаттуулук 2014-жылы 35 ГВт болгон, 2024-жылы 180 ГВт болгон, салыктык стимулдар негизги ролду ойногон. мисалы, ылдамдатылган амортизациялык пайда Тамил Наду, Гуджарат жана Карнатака сыяктуу штаттарда шамал энергиясын өндүрүү кубаттуулугун тез кеңейтүүгө өбөлгө түзгөн.

Жаңы жана кайра жаралуучу энергия министрлигинин (MNRE) маалыматына ылайык, күн энергиясы менен иштеген электр станциялары 2024-жылдын орто ченинде 70 ГВтге жетти, бул Кытайдан кийинки экинчи орунда турат.Эл аралык кайра жаралуучу энергия агенттиги (IRENA) Индиянын саясатын, анын ичинде салык майрамдарын жана тездетилген амортизацияны кайра жаралуучу энергияны колдонууну өнүктүрүү үчүн глобалдык мыкты практика катары тааныды.

Органикалык айыл чарба жана агротех

"Агрардык сектордо салыктык стимулдар органикалык жана туруктуу айыл чарба ыкмаларын кабыл алууга түрткү берди. өкмөт интеграцияланган айыл чарбасында иштеген жаңы ишканалар үчүн биринчи беш жыл ичинде кирешелерге 100% салык чегерүүнү сунуштайт, анын ичинде органикалык инпуттар, биопестициддер жана вермикомпосттоочу бирдиктер. Мындан тышкары, органикалык жер семирткичтер боюнча GST 5% (химиялык жер семирткичтер үчүн 12% га салыштырмалуу) дыйкандар үчүн арзан."""

Агрардык технология тармагындагы жаңы ишканалар, мисалы, так айыл чарба куралдарын, топурактын саламаттыгын сактоо сенсорлорун жана сууну натыйжалуу пайдалануу системаларын иштеп чыгуучулар, айрым электрондук компоненттерге салык төлөөдөн бошотуу жана GST бошотууларын колдоно алышат.

Таштандыларды башкаруу жана кайра иштетүү

"Энергияны кайра иштетүү тармагы салыктык стимулдардын түздөн-түз пайда алуучусу болуп саналат. 80-IA бөлүмүнө ылайык, муниципалдык катуу таштандылардан же биомассадан электр энергиясын өндүргөн ишканалар 10 жылдык салык майрамына укуктуу. таштандыларды иштетүүчү машиналардын тездетилген амортизациясы менен бирге, бул стимулдар Дели, Пуне жана Хайдарабад сыяктуу шаарлардагы таштандыдан энергияны өндүрүүчү заводдорго инвестицияларды тартты."""

"Электрондук таштандыларды, пластмассаларды жана курулуш таштандыларын кайра иштетүү да салыктык жеңилдиктерге ээ. мисалы, кайра иштетилген пластикалык гранулдар боюнча GST 5% түзөт, ал эми жаңы пластмасса боюнча 18% түзөт, бул баа артыкчылыгын жаратат. өкмөттүн ""Таза Индия"" миссиясы кайра иштетилген өнүмдөрдүн рыногун дагы бекемдеди."

Жашыл өндүрүш жана электр унаалары

Электр унааларын тез кабыл алуу жана өндүрүү (FAME II) схемасы боюнча өндүрүүчүлөр капиталдык стимулдарды алышат жана керектөөчүлөр электр унааларын сатып алуудан түздөн-түз субсидия алышат. салык жагынан алганда, электр унаалары үчүн GST 5% түзөт жана электр унааларын сатып алуу үчүн насыялар боюнча төлөнгөн пайыздардан 351,5 млн. еврого чейин киреше салыгы чегерүүлөр бар (бөлүм 80EEB).

Бул экосистема Ola Electric, Ather Energy жана Mahindra Electric сыяктуу ири оюнчулардын Индия рыногуна киришине түрткү берди, ошондой эле электр унааларына өткөн салттуу автоунаа өндүрүүчүлөр. натыйжада, электр унааларынын сатуусу 2019-жылы 10 миңден аз бирдиктен 2023-24-жылдары 150 миңден ашуун бирдикке чейин өстү, жылдык өсүү темпи 70% дан ашты.

Кылмыш-жаза изилдөөлөрү: иш-аракеттеги фискалдык стимулдар

Күн энергиясын өндүрүү PLI

"Күн модулдары үчүн PLI схемасы, жалпы чыгымдары 24 000 млн. доллар (2,9 млрд. АКШ доллары) менен, Reliance New Energy, Adani Solar жана Vikram Solar сыяктуу фирмалардан 50 000 млн. доллардан ашык инвестицияларды тартты. схема беш жыл бою кошумча сатуу үчүн 30% натыйжалуулукка байланышкан финансылык стимул сунуш кылат. 80-IA бөлүмүндө 10 жылдык корпоративдик салык майрамы жана күн батареялары боюнча 5% GST менен айкалыштырылганда, өндүрүш чыгымдары кыйла төмөндөгөн. Индия азыр 2026-жылга чейин күн модулдарынын таза экспортери болууга даяр. """

Шамал энергиясын кубаттоо

"2023-жылы өкмөт 15 жылдан ашуун убакыттан бери иштеп келе жаткан шамал электр станцияларын кайра кубаттоо саясатын киргизген, бул саясатка ылайык, азыркы операторлор эски турбиналарды жогорку кубаттуулуктагы турбиналар менен алмаштырып, өндүрүлгөн кошумча электр энергиясы үчүн салык мөөнөтүн узартышы мүмкүн. ""Suzlon"" жана ""Siemens Gamesa"" сыяктуу компаниялар муну өз флотун модернизациялоо үчүн колдонушкан, кубаттуулук факторлорун 40% га жакшыртышкан."

Кыйынчылыктар жана ишке ашыруу маселелери

Комплекстүүлүк жана шайкештик чыгымдары

Салыктык стимулдардын менюсу кең пейил болсо да, көптөгөн ишканалар талаптарга жооп берүү критерийлерин, документтештирүү талаптарын жана бекитүү процесстерин жүргүзүү кыйынга турат. мисалы, 80-IAC бөлүмүнө ылайык, салык каникулдарын баштоо үчүн министрликтер аралык кеңештин сертификаты талап кылынат, бул процесс бир нече айга созулушу мүмкүн.

Ишкерлердин маалымдуулугу чектелүү

Индия соода жана өнөр жай палаталарынын федерациясы (FICCI) тарабынан жүргүзүлгөн сурамжылоонун жыйынтыгы боюнча, чакан жашыл ишканалардын 60% дан ашыгы колдонулуучу салыктык стимулдарды билишпейт. таштандыларды башкаруу, органикалык айыл чарба жана чакан масштабдагы кайра жаралуучу энергия тармагындагы көптөгөн ишкерлер GST кыскартуулары же инвестицияларды азайтуу бар экендигин билишпейт.

Саясаттын мамлекеттер аралык ырааттуу эмес ишке ашырылышы

Экологиялык таза ишканалар үчүн салыктык стимулдар борбордук көзөмөлгө гана кирбейт. Мамлекеттик өкмөттөр ошондой эле электр энергиясынан бошотуу, жер сатып алуу боюнча штамптык салыктан бошотуу жана мамлекеттик деңгээлдеги GST кайтарымдары сыяктуу өз пакеттерин сунушташат.Бирок, алар абдан айырмаланат. мисалы, Гуджарат күн энергиясы станциялары үчүн электр энергиясынан 100% бошотууну сунуштайт, ал эми Уттар-Прадеш аны 50% га чектейт. Мындай айырмачылыктар бирдей эмес оюн шарттарын жаратат жана бир нече штаттарда иштеген ишканалар үчүн инвестициялык чечимдерди татаалдаштырат.

Мындан тышкары, саясатты тез-тез өзгөртүү инвесторлордун ишенимин төмөндөтөт.2022-жылы айрым кайра жаралуучу энергия компоненттерине карата GST бошотууларынын күтүлбөгөн жерден алынып салынганы белгисиздикти жаратты, бирок өкмөт кийинчерээк аларды калыбына келтирди.

Келечектеги перспективалар жана сунуштар

Өтүнмөлөрдү жана текшерүү процесстерин жөнөкөйлөтүү

Салык стимулдарынын натыйжалуулугун жогорулатуу үчүн өкмөт административдик процедураларды жөнөкөйлөтүшү керек. жашыл салык жеңилдиктери үчүн бир терезеден тазалоо порталы - бизнес бекитүү үчүн Улуттук бирдиктүү терезе системасына окшош - кайталанууну жана кечиктирүүлөрдү азайтат. Активдерди орнотууну санариптик текшерүү (мисалы, геотагдуу сүрөттөр аркылуу) физикалык текшерүүлөрдү алмаштырып, талаптарды тездете алат.

Жаңы аймактарга кеңейтүү

Айланма экономика өнүккөн сайын, салыктык стимулдар продукт катары кызмат моделдерин, кайра өндүрүү жана материалдарды калыбына келтирүү моделдерин кабыл алган ишканаларга жайылтылышы керек. мисалы, электрондук жабдууларды сатуунун ордуна ижарага алган компанияларга кошумча амортизациялык жеңилдиктер берилиши мүмкүн.

Климаттык максаттарды фискалдык саясатка интеграциялоо

"Индиянын ""Улуттук деңгээлде аныкталган салым"" (NDC) максаттары 2030-жылга чейин 850 миллион доллар (10,1 триллион АКШ доллары) инвестицияны талап кылат. салыктык стимулдар гана бул боштукту толтура албайт, бирок алар жеке капиталды катализациялай алат. өкмөт конкреттүү экологиялык көрсөткүчтөргө жооп берген ар бир долбоор үчүн капиталдык чыгымдарга 20% -30% ""жашыл инвестициялык жеңилдикти"" киргизе алат, мисалы, суюктуктун нөлгө түшүшү, 50% кайра жаралуучу энергияны колдонуу же айланма имараттарды куруу."

Кичинекей жана орто ишканаларга жетүү аркылуу маалымдуулукту жогорулатуу

Салык органдары жана өнөр жай органдары жашыл ишкерлерге багытталган көп тилдүү маалымдоо кампанияларын башташы керек.Хинди, тамил, телугу жана башка аймактык тилдердеги жөнөкөйлөтүлгөн колдонмолор - жалпы кызмат көрсөтүү борборлору жана бизнес өнүктүрүү институттары аркылуу таратылган - стимулдарды жокко чыгара алат. Инкубаторлор жана ылдамдатуучулар менен өнөктөштүктөр туруктуулукка багытталган (Атал инновациялык миссиясынын таштандыдан байлыкка программалары сыяктуу) маалыматты жайылта алат.

Жыйынтык

Салык стимулдары Индияда экологиялык таза бизнести өнүктүрүү үчүн күчтүү рычаг болуп саналат, бирок алардын толук мүмкүнчүлүктөрү колдонулбай жатат. финансылык тоскоолдуктарды азайтуу менен, алар буга чейин эле кайра жаралуучу энергия, органикалык айыл чарба, таштандыларды башкаруу жана электр кыймылдуулугу боюнча өсүшкө түрткү беришти.

Стратегиялык реформалар менен - процесстердин жөнгө салынышы, талаптардын кеңейиши жана күчтүү жетүү менен - Индия өзүнүн салык системасын жашыл ишкердиктин чыныгы кыймылдаткычына айланта алат. Дүйнө Индиянын таза нөлгө карай жолун көрүп жатканда, экологиялык милдеттенмелерди кирешелүү бизнес реалдуулугуна айландыруу үчүн акылдуу фискалдык стимулдар маанилүү болот.