Table of Contents

Кир Кир Кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш

"Эгерде ""ЭСОП"" (ЭСОП) - бул Индиядагы компаниялардын акцияларын алдын ала белгиленген баада сатып алуу укугун берүү менен, жумушчуларга узак мөөнөттүү кызыкчылыктарды шайкеш келтирүү жана аткарууну стимулдаштыруу менен, киреше салыгы жөнүндө мыйзамга ылайык, ЭСОПтун салыктык мамилесин багыттоо татаал болушу мүмкүн."

Жумушчулардын акцияларын тандоо (ESOP) деген эмне?

ESOP - бул белгилүү бир мөөнөттөн кийин компаниянын белгилүү бир сандагы акцияларын алдын ала белгиленген баада (иш-аракет баасы же иш таштоо баасы) сатып алуу укугу, бирок милдети эмес. план компаниянын ESOP схемасы менен жөнгө салынат, ал башкармалык тарабынан бекитилген жана котировкаланган компаниялар үчүн Индиянын Баалуу кагаздар жана биржа кеңешинин (SEBI) эрежелери менен жөнгө салынат.

ESOPs, адатта, төрт баскычтуу жашоо циклине ээ: грант (опцияларды сунуштоо), инвестиция (иштетүүгө укуктуу болуу), көнүгүү (акцияларды сатып алуу) жана сатуу (акцияларды сатуу) Индияда салык салуу, адатта, иш-аракет жана сатуу баскычтарында гана пайда болот; инвестиция жана берүү окуялары салык салынбайт.

ЭСОПтун иш-аракеттерин салык салуу: Перквизит

Салык салуу качан пайда болот?

Биринчи салык салуучу окуя кызматкерге берилген опциондорду колдонуу жана акцияларды сатып алуу учурунда болот.Бул учурда, акциялардын адилеттүү рыноктук наркы (FMV) жана колдонуу баасы ортосундагы айырма перквизит катары каралат. киреше салыгы жөнүндө мыйзамдын 17-беренесинин 2-бөлүгүнө ылайык.

Адилеттүү рыноктук баалуулукту (FMV) аныктоо

FMV акциялардын котировкаланган же котировкаланбагандыгынан көз каранды:

  • Листерленген акциялар: FMV - таанылган фондулук биржадагы ачылыш жана жабылуу бааларынын орточо көрсөткүчү. эгерде үлүш бир нече биржаларда катталган болсо, анда орточо соода эң активдүү болгон биржадан алынат.
  • Котировкаланбаган акциялар: FMV соода банкири же чартердик бухгалтер тарабынан киреше салыгы эрежелери боюнча белгиленген формула боюнча аныкталат. баалоо иш-аракеттин датасына окшош болушу керек.

"Анын айтымында, ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV) - бул ""FMV"" (FMV"" (FMV) - бул ""F

Мисал: Перквизиттик эсептөө

"Эгерде жумушчу ""акциянын"" баасы 100 пайызга чейин болсо, анда ""акциянын"" баасы 250 пайызга чейин жетет, ал эми ""акциянын"" баасы 250 пайызга чейин жетет, ал эми ""акциянын"" баасы 250 пайызга чейин жетет, ал эми ""акциянын"" баасы 250 пайызга чейин жетет."

Акцияларды сатуудан салык салуу: Капиталдык пайда

Сатып алуу жана кармоо мезгилинин чыгымдары

"Эгерде ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда ""эки эсе салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор, анда салык салуу"" деген сөздү колдонсоңор."

Кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү капиталдык пайданы аныктоо үчүн кармоо мөөнөтү (берүү эмес) колдонулган күндөн башталат.

Holding Period Nature of Gain
12 months or less (for listed shares) Short‑Term Capital Gain (STCG)
More than 12 months (for listed shares) Long‑Term Capital Gain (LTCG)
24 months or less (for unlisted shares) Short‑Term Capital Gain
More than 24 months (for unlisted shares) Long‑Term Capital Gain

Капиталдык пайдага салык салуу

Салыктык мамиле котировкаланган жана котировкаланбаган акциялар үчүн айырмаланат жана ошондой эле сатуу таанылган фондулук биржада жүргүзүлгөндүгүнө жана баалуу кагаздар менен операциялар боюнча салыкка (STT) баш ийгендигине жараша болот.

  • Биржада сатылган катталган акциялар (STT төлөнгөн):
    • STCG: 15% (колдонулуучу кошумча төлөм жана цест).
    • LTCG: финансылык жылы 1 млн. сааттан ашык кирешеден 10% (индексациялоо пайдасы жок).
  • Котировкаланбаган акциялар (же биржада сатылбаган котировкаланган акциялар):
    • STCG: кызматкердин плиталык чендери боюнча салык салынат (кадимки киреше катары бирдей).
    • LTCG: индексациялоо пайдасы менен 20% (каржылык инфляция индекси пайданы азайтышы мүмкүн).

Кызматкерлер сатып алуу чыгымдарын (FMV иш жүзүндө) жана сатуудан түшкөн кирешелерди капиталдык пайдага жетүү үчүн кылдаттык менен эсептеши керек. Индексациялоо биржада сатылган котировкаланган акциялар үчүн жеткиликтүү эмес, бирок ал көп жылдар бою сакталган котировкаланбаган акцияларга салыкты кыйла төмөндөтүшү мүмкүн.

Жаңы башталган ишканалар үчүн атайын жоболор: Салыкты кийинкиге калтыруу

"Эс-Пос-Стартаптардын маанилүүлүгүн эске алып, Индия өкмөтү 2020-жылы салыкты кийинкиге калтыруу боюнча жөлөкпулду киргизген. (Финнанс мыйзамы 2020). ""Эс-Пос-Стартаптын"" талапка жооп берген кызматкерлери ESOP машыгуусунан келип чыккан перквизит боюнча TDS төлөөнү кийинкиге калтыра алышат."

  • 5 жыл, иш-аракет кылган күндөн баштап;
  • Жумушчу акцияларды саткан күнү;
  • Жумушчунун жаңы ишкананы ачуудагы кызматкер болуусун токтоткон күнү.

Бул жаңы ишкана өнөр жай жана ички сооданы өнүктүрүү департаментинин (DPIIT) министрликтер аралык кеңеши тарабынан таанылышы керек жана акыркы он жылдын ичинде (белгилүү жаңы ишканалар үчүн 15 жылга чейин узартылган) катталган болушу керек.

Кийинкиге калтыруунун негизги шарттары

  • Жаңы башталган компания TDSди перквизитте кармап турушу керек, бирок төлөмдү өкмөткө беш жылга чейин кийинкиге калтыра алат.
  • Жумушчу опцияны колдонуп, акцияларды кармоого тийиш; салыктык милдеттенме кийинкиге калтырылган мөөнөт аяктагандан кийин гана пайда болот.
  • Эгерде кызматкер төлөмдү кийинкиге калтыруудан мурун ишке киргизүүдөн кетсе, анда TDS ошол учурда төлөнүшү керек.

"2024-жылдын бюджетинде ""Эс-Пос"" компаниясынын стартаптар үчүн перквизиттеринин ТДС ставкасы 10% дан 4% га чейин төмөндөтүлүп, мыйзамдарды аткарууну жеңилдетүү каралган."

ЭСКУ менен ЭСКУнун ортосундагы салыштыруу

Көптөгөн компаниялар ошондой эле Чектелген фондулук бирдиктерди (RSU) компенсация катары беришет. Экөө тең капиталга негизделген болсо да, алардын салыктык мамилеси өтө айырмаланат:

  • ESOPs: Иш-аракет учурунда (эмгекчи иш-аракет баасын төлөгөн учурда) перквизит катары салык салынат.
  • RSUs: Акцияларды алуу учурунда (акциялар акы төлөнбөстөн өткөрүлүп берилгенде) перквизит катары салык салынат.

Кызматкерлер үчүн, RSUs акцияларды сатпаса да, дароо салык салуу милдеттенмесин ишке ашырат. тескерисинче, ESOPs кызматкерге пландын шарттарына ылайык иш-аракеттин убактысын (жана ошентип, салыктык окуяны) көзөмөлдөөгө мүмкүнчүлүк берет.

Жумуш берүүчүнүн милдеттери жана алардын аткарылышы

ЭСОПтарды берген жумуш берүүчүлөр киреше салыгы жөнүндө мыйзамга ылайык бир нече милдеттерди аткарышат:

  • "ТДС (Textal's Perquisite) - бул ""ТДС"" (Textal's Perquisite) - бул ""ТДС"" (Textal's Perquisite) - бул ""ТДС"" (Textal's Perquisite) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТДС"" (Textal'site) - бул ""ТД"" (Textal'site) - бул ""ТД"" (T
  • "Эс-Порттун ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун) ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун"" (Эс-Порттун"") ""Эс-Порттун"" (Эс-Порттун""
  • Баалоо күбөлүгү: Котировкаланбаган акциялар үчүн компаниялар ар бир иш-аракет датасы үчүн квалификациялуу баалоочудан (сатык банкиринен же чартердик бухгалтерден) баалоо күбөлүгүн алышы керек.
  • Жумуш берүүчүлөр кварталдык TDS декларацияларына (Форма 24Q) кызыктуу маалыматтарды киргизиши керек.

"ТДСти эсептен чыгарбоо же өткөрүп бербөө компаниянын чыгымдарын жана потенциалдуу айып пулдарды четке кагууга алып келиши мүмкүн. жумуш берүүчүлөр ошондой эле кызматкерлерге капиталдык пайда үчүн ""жакшы баалуулук"" жана чыгымдардын негизин кененирээк бөлүштүрүшү керек."

Салык пландаштыруу жана кызматкерлер үчүн практикалык кеңештер

Эски жана жаңы салык режиминин ортосунда тандоо

"Эгерде ""ЭСОП"" перквизити эмгек акыга кошулган болсо, анда салыктык таасири кызматкердин жалпы кирешесинен жана тандалган режиминен көз каранды. жаңы салык режими (2023-24 финансылык жылы) төмөнкү слибдик чендерди сунуштайт, бирок көпчүлүк бошотууларды жана чегерүүлөрдү жокко чыгарат. башка олуттуу чегерүүлөр менен иштеген кызматкерлер үчүн (мисалы, 80C, HRA ж.б.) эски режим дагы деле пайдалуу болушу мүмкүн. Бирок, перквизит өзү эки режимде тең салык салынат. айырма маргиналдык ченде.

Көнүгүү убактысы

"Эгерде ""FMV"" бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун, бир нече жыл мурун

Жазууларды сактоо

Жумушчулар катуу документтерди сакташы керек:

  • ESOP грант кагазы жана план документи.
  • Машыгуу жөнүндө билдирүү жана машыгуу баасын төлөөнүн далили.
  • Баалоо күбөлүгү же биржалык баа колдонуу датасында.
  • Сатуу келишиминин банкноттору жана банктык отчеттору.
  • 16 формасы жана TDS күбөлүктөрү

Так жазуулар сатып алуу жана кармоо мезгилинин чыгымдарын туура эсептөөнү камсыз кылат, айрыкча бир нече транш менен сатуу же акцияларды бөлүп алгандан кийин.

Салык тапшыруу

Жылдык киреше салыгы декларациясын тапшырууда кызматкер төмөнкүлөрдү камтышы керек:

  • "Жөлөкпулдар" боюнча эң жакшы киреше (16-форма боюнча).
  • Капиталдык пайдалар тиешелүү график боюнча (кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү).
  • Бир нече операциялар болгон учурда капиталдык пайдадан салык декларациясы талап кылынышы мүмкүн.

Резидент эмес кызматкерлер (Индияда же чет өлкөдө опцияларды колдонушат) үчүн киреше салыгы мыйзамынын резиденттик эрежелери боюнча кошумча татаалдыктар пайда болот. адатта, первизиттик салык салуу иш учурунда кызматкердин резиденттик статусуна жараша болот.

Акыркы мыйзамдык жана бюджеттик жаңыртуулар

Индия өкмөтү ESOP салык эрежелерин мезгил-мезгили менен өзгөртүп, жаңы ишканаларды колдоо жана алардын аткарылышын жөнөкөйлөтүү максатында.

  • "2020-жылы кабыл алынган ""Финнанс мыйзамы"" (Finance Act 2020) жаңы башталган компаниялар үчүн салыкты кийинкиге калтырууну жана биржада катталган эмес компаниялар үчүн FMV баалоону тактаган."
  • "2023-жылдын бюджети ""Компаниялар үчүн"" (Компаниялар үчүн) - бул 15 жыл мурун түзүлгөн компаниялардын жаңы ишканаларды түзүү укугун кеңейтүү."
  • "2024-жылдын бюджетинин ""ЭСОП"" перквизиттерине карата ТДС ставкасын 10% дан 4% га чейин төмөндөтүү жана жаңы башталган эмес компаниялар үчүн ТДС төлөмүн кийинкиге калтырууга уруксат берүү (Эскертүү: ТДС төмөндөтүүсү атайын 192-берененин 1-бөлүмүнүн шарттарына жооп берген жаңы ишканалар үчүн) "

Көбүрөөк маалымат алуу үчүн, расмий киреше салык бөлүмүнүн веб-сайтына жана SEBI кызматкерлердин акцияларын тандоо боюнча эрежелерине кайрылыңыз.

Жыйынтык

ESOPs remain an attractive compensation tool that aligns employee and shareholder interests while offering significant upside potential. Understanding the dual‑stage taxation—first as salary perquisite at exercise and later as capital gains at sale—is essential for effective financial planning. Both employees and employers must stay updated on changes, such as startup deferrals and TDS rate reductions, to optimise tax outcomes and ensure compliance. Given the nuances of ESOP taxation, consulting a qualified tax professional is highly recommended, especially for high‑value grants, cross‑border moves, or complex salary structures. With the right strategy, ESOPs can be a powerful component of long‑term wealth creation.

ESOP баалоо жана салык салуу эрежелери боюнча авторитеттүү көрсөтмөлөр үчүн, Startup India порталынын ESOP көрсөтмөлөрүн жана ESOP салык салуу боюнча ClearTax колдонмосун карап чыгууну карап көрүңүз.