Индиядагы онлайн курстардан жана билим берүү платформаларынан алынган кирешеге салык салуу

Интернеттеги билим берүүдөн салык төлөнүүчү кирешенин түрлөрү

Интернеттеги мугалимдер бир нече булактардан киреше ала алышат. Ар бир түр туура аныкталып, билдирилиши керек.

• Курстун акысы Студенттерден алдын ала жаздырылган же түз курстарга кирүү үчүн түздөн-түз төлөмдөр.
• Контент лицензиясынан алынган роялтилер Дистрибьюция үчүн курстун мазмунун лицензиялаган платформалардан төлөмдөр (мисалы, Udemy киреше үлүшү модели).
• Рекламадан түшкөн киреше Акысыз билим берүү веб-сайттарында же YouTube каналдарында көрсөтүлгөн жарнамалардан түшкөн киреше.
• Спонсорваттар жана аффилирленген маркетинг Үчүнчү жактардан курстардын материалдарында өнүмдөрдү жарнамалоо үчүн төлөмдөр.
• Консультациялык төлөмдөр Бир-бирден машыктыруучу сессиялар курска кирүү менен топтолгон.
• Кошумча материалдарды сатуу Электрондук китептер, иш барактары же курстар менен бирге сатылган программалык камсыздоо куралдары.

Бул кирешелердин бардыгы салыктык максаттарда жалпы кирешелерди аныктоо үчүн бириктирилиши керек.Билим берүүчүлөр ар бир киреше агымы үчүн өзүнчө жазууларды жүргүзүшү керек, бул так отчеттуулукту жеңилдетет жана эч кандай киреше жокко чыгарылбашын камсыз кылат.

Салык салуу процесси жана анын аткарылышы

Индиянын салык мыйзамдарын аткаруу бир нече кадамдарды камтыйт: каттоо, китептерди сактоо, кирешелерди эсептөө жана декларацияларды тапшыруу.

Туруктуу эсеп номери (PAN) жана каттоо

"Эгерде мугалим өзүнчө юридикалык жаксыз жалгыз ээси же фрилансер болсо, анда жеке PAN боюнча арыз берүү жетиштүү. өнөктөштүк же чектелген жоопкерчилик өнөктөштүгү (LLP) сыяктуу уюмдар үчүн өзүнчө PAN каттоосу талап кылынат. Мындан тышкары, эгерде мугалим булакта салыкты эсептен чыгаруучу платформа аркылуу иштесе, платформа PANдан TDS сертификатын (TADS 16A) чыгарууну талап кылат."""

Эсеп китептерин сактоо

Эгерде онлайн билим берүү бизнесинен түшкөн жалпы кирешелер мурунку үч жылдын биринде 250 000 ашып кетсе же жалпы киреше негизги бошотуу чегинен ашып кетсе, анда мугалим 44AA бөлүмүнө ылайык белгилүү бир эсептик китептерди жүргүзүшү керек.

Киреше салыгынын декларацияларын тапшыруу

Салык төлөнүүчү кирешеси негизги бошотуу чегинен (2023-24 финансылык жылы 60 жашка чейинки адамдар үчүн 2,50,000) ашып кеткен ар бир мугалим киреше салыгы декларациясын тапшырышы керек.

• ITR-3 Бизнестен же кесиптен киреше алган жеке адамдар жана HUFs үчүн (эгер ITR-4).
• ITR-4 (Sugam) 44AD, 44ADA же 44AE бөлүмдөрүнө ылайык болжолдуу салык салууну тандаган жеке адамдар, HUFs жана фирмалар (LLPден башка) үчүн.
• ITR-2 Эгерде киреше башка булактардан, айлык акыдан же капиталдык пайдадан гана болсо (активдүү мугалимдер үчүн сейрек кездешет).

"Аталган документтер ""Аудитордук текшерүүнү талап кылбаган жеке адамдар үчүн 31 июль, ал эми аудит талап кылгандар үчүн 31 октябрь, ал эми болжолдуу салык салууну тандаса, аудит талап кылынбайт, ошондуктан 31-июль"" деп аталат."

Уруксат берилген чегерүүлөр жана бошотуулар

Интернеттеги билим берүүнү бизнес же кесип катары кароонун негизги артыкчылыгы - бул мыйзамдуу чыгымдарды эсептен чыгаруу мүмкүнчүлүгү.

• Технологиялык чыгымдар Интернет абоненттик, веб-сайтты хостинг, домендик каттоо, программалык камсыздоо лицензиялары (мисалы, видео түзөтүү куралдары, үйрөнүүнү башкаруу системалары).
• Жабдуулар жана амортизация Контентти түзүү үчүн колдонулган компьютерлер, камералар, микрофондор жана башка жабдуулар. 32-бөлүмгө ылайык амортизацияны 5000ден ашык чыгымга ээ болгон активдерге талап кылуу мүмкүн.
• Үй кеңсесинин чыгымдары Үйдүн бир бөлүгү кесип үчүн гана колдонулса, ижара акысынын, электр энергиясынын жана интернеттин пропорционалдуу үлүшү.
• Маркетинг жана жарнама Социалдык медиа жарнамаларынын, SEO кызматтарынын жана жарнамалык материалдардын чыгымдары.
• Кесиптик төлөмдөр Бухгалтерлерге, юристтерге же консультанттарга төлөмдөр.
• Роялти төлөмдөрү Эгерде мугалим башкалардан мазмунду лицензияласа жана роялти төлөсө.
• Абсорбциялык төлөмдөр Платформалык төлөмдөр (мисалы, окутуучу айлык жазылуу) толугу менен эсептен чыгарылат.
• Саякат жана турак жай Билим берүү менен байланышкан конференцияларга же семинарларга катышуу.

Ишкердик чыгымдардан тышкары, мугалимдер VI-A бөлүмүнө ылайык чегерүүлөрдү талап кылуу менен салык төлөнүүчү кирешелерди азайта алышат, мисалы:

• Сезеки 80C PPF, ELSS, өмүрдү камсыздандыруу премиялары ж.б. инвестициялар, 1,50,000ге чейин.
• Сезеки 80D Өзүн-өзү жана үй-бүлөсү үчүн медициналык камсыздандыруунун премиумдары (жашы өр тартып калган жарандар үчүн 25 000 же 50 000ге чейин).
• Сезеки 80TTB Улгайган жарандар үчүн депозиттерден түшкөн пайыздык кирешеден 50 000 долларга чейин чегерүү.
• Сезеки 80G Белгиленген фонддорго жана кайрымдуулук уюмдарына берилген тартуулар.

Эгерде мугалим резидент эмес болсо, анда жогоруда айтылган чегерүүлөр Индияда салык төлөнбөгөн киреше үчүн жеткиликтүү болбошу мүмкүн. ошондой эле, талап кылынган чыгымдар эсеп-фактуралар, эсеп-фактуралар же банктык отчеттор менен камсыздалышы керек.

Товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр салыгы (GST)

Интернеттеги билим берүү кызматтары GST боюнча кызмат көрсөтүүлөрдү сунуш кылат деп эсептелет.Билим берүү кызматтарынын GST көрсөткүчү, адатта, 18% түзөт (HSN коду 9992 же SAC боюнча).

• Билим берүү мекемеси тарабынан студенттерге, профессордук-окутуучулук курамга жана кызматкерлерге берилген кызматтар шарттар менен GSTден бошотулат.
• Билим берүү мекемелери эмес уюмдар тарабынан берилген окутуу же машыктыруу кызматтары салык салынат.
• Эгерде мугалим Индиядан тышкары студенттерге онлайн курстарды берсе, анда кызмат кызмат көрсөтүүлөрдү экспорттоо катары каралат жана нөлгө барабар (шарттар аткарылса, GST жок).

"2025-жылдын апрель айынан баштап, GST каттоо үчүн чекит бир финансылык жыл ичинде (атайын категориядагы мамлекеттер үчүн 10 миллион] болуп саналат. онлайн билим берүү тармагындагы киреше бул чектен өткөндөн кийин, мугалим GST үчүн каттоодон өтүшү керек жана ай сайын же квартал сайын отчетторду бериши керек. Индиядагы бардык киреше агымдарынан киреше алууну көзөмөлдөө өтө маанилүү. эгерде мугалим Udemy сыяктуу платформалар аркылуу курстарды сатса, платформа ""Онлайн маалымат жана маалымат базасына кирүү"" (OST-ID) платформасы боюнча GST чогултуу үчүн жооптуу болушу мүмкүн."

Билим берүүчүлөргө төлөнүүчү төлөмдөрдөн булакта салык чегерүү (TDS)

Окутуучулар көбүнчө платформа же төлөөчү тарабынан TDS эсептен чыгаргандан кийин төлөмдөрдү алышат.

• "Эгерде мугалим кесипкөй деп эсептелсе (мисалы, мугалим, машыктыруучу, мазмун жаратуучу), төлөмчү ""TDS"" (2023-24 үчүн 10%; кесипкөй үчүн 10%); бул төлөм финансылык жылы 30 000ден ашык болгондо колдонулат."
• "Эгерде мугалим курсту иштеп чыгуу кызматтарын көрсөтүүчү подрядчы катары иштесе, анда бирдиктүү төлөм 30 000ден ашык же жалпы төлөм 100 000ден ашык болсо, анда ""ТДС"" 1% (жеке адамдар үчүн) же 2% (башкалар үчүн) өлчөмүндө эсептен чыгарылышы мүмкүн."
• 194R бөлүмү бизнес же кесиптин артыкчылыктары же перквизиттери жөнүндө TDS. Эгерде мугалим платформадан акысыз программалык камсыздоону же жабдууларды алса, платформа TDS маанисин чече алат.

"Аталган документтер ""ТДС"" сертификатын (Форма 16A 194J үчүн, форма 16 айлык акы ж.б.) чогултуп, декларацияларды тапшыруу учурунда ТДС кредитин билдириши керек. эгерде ТДС ПАНды эмеректер менен камсыз кылбагандыктан жогорку чен менен эсептен чыгарылса, анда мугалим декларация тапшыруу менен кайтарып берүүнү талап кыла алат, бирок PAN кайталанган жогорку чегерүүлөрдү болтурбоо үчүн байланышта экендигин камсыз кылышы керек."

"Удеми, Skillshare жана башка чет элдик платформалардан келген төлөмдөр үчүн платформа Индиянын TDS төлөмдөрүн эсептен чыгара албайт. мындай учурларда, эгерде жалпы салык милдеттенмеси финансылык жылы ⁇ 10,000ден ашып кетсе, мугалим алдын ала салык төлөөгө жооптуу. алдын ала салык 15-июнга чейин, 15-сентябрга чейин, 15-декабрга чейин жана 15-мартка чейин төлөнөт. алдын ала салык төлөбөө 234B жана 234C бөлүмдөрүндө пайыздарды тартат."""

Эл аралык салык салуу маселелери

Көптөгөн индиялык мугалимдер чет өлкөдөн келген студенттерди же лицензиялык мазмунду чет өлкөлүк платформаларга тартышат.

Киреше булагы жана кош салык салуу

Индиялык резидент мугалим чет өлкөлүк студенттен киреше алса, киреше, адатта, Индияда салык салынат (резиденцияга негизделген). бирок, эгерде мугалимдин чет өлкөдө туруктуу мекемеси (PE) болсо, анда ал өлкө да кирешеге салык салышы мүмкүн.Индия тарабынан кол коюлган кош салык салуудан качуу боюнча келишимдердин көпчүлүгү өлкөлөр ортосунда салык салуу укуктарын бөлүштүрөт. мисалы, Индия-АКШ DTAA бизнес пайдасы резидент өлкөдө гана салык салынат деп белгилейт, эгерде PE жок онлайн курстун кирешеси үчүн Индия гана салык сала алат.

Чет элдик платформалар тарабынан салыкты кармап туруу

"Удеми сыяктуу чет элдик платформалар өз өлкөсүндө индиялык мугалимдерге төлөмдөрдү салыктан кармоого милдеттүү.Индия-Ирландия DTAA боюнча, роялтиге салыкты (эгер киреше роялти деп эсептелсе) 15% же 20% га чейин чектөө мүмкүн.Бирок, көптөгөн мугалимдер өз кирешелерин роялти катары карашат, роялти эмес, бул кармоо милдеттенмелерин өзгөртүшү мүмкүн. мугалимдер платформага өз алдынча декларация же 10F формасын (резидент эмес адамдар үчүн) камсыз кылышы керек. Индия өкмөтү мындай кесиптик салык чараларын карап чыгуу же эки эсе салык салуудан качуу үчүн кеңеш бериши керек."""

Чет элдик валюта башкаруу мыйзамы (FEMA)

"Эгерде билим берүүчү бир операция үчүн 5 миллион доллардан ашык акча которууну алса, банк A2 формасын талап кылышы мүмкүн. Мындан тышкары, билим берүүчү кабыл алууну уруксат берилген дилердик банк аркылуу багыттоону жана салык декларациясында билдирүүнү камсыз кылышы керек. ""FEMA салык киргизбейт, бирок мыйзамдарды аткарбоо айып пулдарга алып келиши мүмкүн."

Көп кездешкен каталар жана алардан кантип качуу керек

Талаадагы тажрыйбанын негизинде, онлайн мугалимдерди бир нече жолу тузакка түшүрүшөт.

• Жеке жана ишкердик финансылык аралашма чыгымдарды көзөмөлдөө жана аудиттик коргонууну татаалдаштырат. Билим берүү бизнеси үчүн өзүнчө банктык эсеп жана кредиттик картаны ачуу.
• Көптөгөн чакан мугалимдер өзүлөрүнүн жекече иштөөсү үчүн бошотулган деп ойлошот. айлануу 20 миллион доллардан ашып кеткенден кийин, GST каттоосу милдеттүү. Каттоонун кечиктирилиши мурунку жеткирүүлөр жана айып пулдар боюнча GST үчүн жоопкерчиликке алып келиши мүмкүн.
• Платформалык төлөмдөрдө TDSди четке кагуу Чет элдик платформа TDSди эсептен чыгарбаса да, мугалим жалпы кирешесин алардын кирешесине киргизип, ага ылайык аванс салыгын төлөшү керек.
• Бардык талап кылынган чегерүүлөрдү талап кылбоо Мугалимдер көбүнчө үй кеңсесинин, интернеттин жана жабдуулардын амортизациясын талап кылууну унутушат. Бардык кирешелер сакталып, категорияга бөлүнгөнүн камсыз кылыңыз.
• """Керешелерди капиталдык пайда катары классификациялоо"" (FLT:1) - бул курстарды иштеп чыгууну автордук укукту сатуу катары туура эмес кабыл алган жана кирешелерди капиталдык пайда катары билдирген мугалимдер, эгерде мугалим автордук укукту толугу менен сатпаса (бул сейрек кездешет), киреше - бул табияттагы киреше."
• """Эгерде салык төлөөгө милдеттүү эмес болсо, анда алдын ала салык төлөнүшү керек,"" - деп айтылат билдирүүдө, - ""Төлөмсүздүк же кечиктирилген төлөм 234B, 234C бөлүмдөрүндө пайыздарды өзүнө тартат жана салыкты эсептен чыгарбоо же чогултуу үчүн 271C бөлүмүндө айып пулду пайда кылышы мүмкүн, бирок бул бөлүм дедукторлорго тиешелүү, түздөн-түз баалоо эмес, бирок принцип өзүн-өзү баалоого колдонулат."""