Индиядагы электрондук соода ишканалары үчүн салык мыйзамдарынын өнүгүшү

Индияда электрондук сооданы жөнгө салуучу салык эрежелеринин өзгөрүшү санариптик экономиканын жарылуучу өсүшүн чагылдырат. акыркы он жылдыкта онлайн чекене соода ниша каналынан негизги рынокко өтүп, өкмөттү атайын салык алкагын түзүүгө түрткү берди. санариптик дүкөндөрдү курган ишкерлер, эрежелерди сактоону башкарган финансы адистери жана реформалардын кийинки толкунун калыптандыруучу саясатчылар үчүн бул эволюциялык жолду түшүнүү абдан маанилүү.

Эрте эрежелер жана GSTге чейинки көз караш

"2017-жылга чейин Индиядагы электрондук соода компаниялары үчүн салыктык эрежелерди сактоо чечмелөө иш-аракеттери болгон. мыйзамдык алкак негизинен Борбордук сатуу салык мыйзамына, мамлекеттик деңгээлдеги КНС эрежелерине жана 1961-жылдагы киреше салык мыйзамына негизделген. Карнатакада жайгашкан сатуучу Тамил Надудагы кардарга товарларды жөнөткөн, штаттар аралык салык милдеттенмелерин пайда кылган, бул Флипкарт жана Амазонка сыяктуу базарлар үчүн шайкештик баш оорусун жараткан. Мындан тышкары, ""электрондук соода операторунун"" ачык аныктамасынын жоктугу салык органдарынын көбүнчө бири-бирине дал келбеген стандарттарды колдонгонун билдирген."

Инвентаризацияга негизделген платформалар үчүн рыноктук моделдерге салыштырмалуу кыйынчылыктар олуттуу болгон.Платформа акцияларга ээлик кылган инвентаризация моделдери кадимки чекене сатуучулар катары каралган.Базарлар үчүнчү тараптын сатуусун жеңилдетип, ар бир операция боюнча КНС же сатуу салыгы үчүн жооптуубу деген белгисиздикке туш болушкан. Борбордук маалымат базасынын жоктугу, айрыкча бир нече штаттардан иштеген чакан сатуучулар арасында салык төлөөдөн качуу кеңири таралган.

"Алар ""салыктык кеңеш берүү жана юридикалык консультацияларга"" көп каражат жумшашы керек эле, бирок өкмөт бул чыр-чатакты мойнуна алып, бирок акырындык менен, салык ыйгарым укуктарын конституциялык бөлүштүрүү менен чектелген."

GST: Суу бөлүштүрүүчү учур

"2017-жылдын 1-июлунда Индия товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр салыгын (GST) ишке киргизди, борбордук акциз, кызмат көрсөтүү салыгы, КНС жана башка кыйыр төлөмдөрдү бирдиктүү, эки структуралуу салыкка айландырды. электрондук соода үчүн GST трансформациялык болгон. ал мамлекеттик салыктардын таң калыштуу массивин стандартташтырылган система менен алмаштырды: Борбордук GST (CGST), Мамлекеттик GST (SGST) жана Интеграцияланган GST (IGST) мамлекеттер аралык жеткирүү үчүн. GST мыйзамы ""электрондук соода оператору"" (ECO) түшүнүгүн киргизди."

"Эко-экономикалык уюмдар өз платформалары аркылуу жүргүзүлгөн салык төлөнүүчү жеткирүүлөрдүн таза наркынан 1% (CGST + 0,5% SGST) өлчөмүндө булакта салык чогултушу керек, бул кошумча салык эмес, бул кошумча салык, бирок операцияларды көзөмөлдөө жана кирешелердин агып кетишин алдын алуу механизми. платформа кийинки айдын 10-сентябрында өкмөткө TCS депозитке салып, ай сайын GSTR-8 формасында декларацияларды тапшырышы керек. бир эле учурда платформадагы сатуучулар ""эки эсе салык салууну"" камсыз кылуу менен чегерилген TCS үчүн кредит талап кыла алышат."

"Бул ""FTT"" порталынын маалыматына ылайык, ири платформалардагы катталган сатуучулардын саны эки жылдын ичинде үч эсеге көбөйдү."

GST-ке ылайык келүү текшерүү тизмеси

  • Сатуучулар же кардарлар бар ар бир штатта милдеттүү түрдө каттоо, эгерде бошотуу болбосо.
  • ТСС (салык төлөнүүчү таза жеткирүүлөр боюнча 1%) чогултуу (бардык сатуулар, кирешелер жана жокко чыгаруулар).
  • GSTR-8 ай сайын декларациялоону кийинки айдын 10-июнь күнүнө чейин тапшыруу.
  • TCS сертификатын сатуучуларга кайтарып берүү мөөнөтүнөн кийинки 45 күндүн ичинде берүү.
  • TCS менен сатуучулардын GSTR-2A (азыркы GSTR-2B) ортосундагы шайкештик дал келбөө үчүн.

Салык булагынан чогултулган (TCS): Эрежелерди сактоо боюнча арткы бөлүк

"Электрондук соода боюнча салыкты сактоонун негизги принциби болуп саналат, ал салыкты транзакция учурунда кармап турууну камсыз кылат, башкача айтканда, сатууну төмөн билдириши мүмкүн болгон сатуучулардын салык төлөөдөн качуу коркунучун азайтат. алгач 1% (CGST жана SGST ар бири 0,5%), кийинчерээк 2% (1% + 1%) товарлар үчүн жана 1% кызмат көрсөтүүлөр үчүн жогорулатылган, 2021-жылдын февралынан баштап күчүнө кирген. """

Бирок, TCS эрежелерин сактоо анын тоскоолдуктары жок эмес. Базарлар салык төлөнүүчү жеткирүүлөрдүн таза наркын киреше, жокко чыгаруу жана жаман карыздарды эске алганда эсептеши керек. бул буйруктарга, эсеп-фактураларга жана төлөм шлюздарына дал келген күчтүү шайкештик кыймылдаткычтарын талап кылат. эрежелерди сактабоо айып пулдарды алып келет: күнүнө 100 CGST + 50 SGST кечиктирилген төлөм жана төлөнбөгөн сумма боюнча жылдык 18% пайыз.

"Индиялык кардарларга сатуучу чет элдик электрондук соода операторлору, эгерде алар ""OIDAR"" (Online Information and Database Access же Retrieval) кызматтарынын категориясына кирбесе, GST боюнча каттоодон өтүшү жана TCS чогултуусу талап кылынат, анын өзүнүн эрежелери бар. CBIC көрсөтмөлөрү резидент эмес операторлор Индияда өкүл дайындашы керек экендигин түшүндүрөт."

Киреше салыгы боюнча жоболор: Санариптик ишканаларга салык салуу

"Электрондук соодадан түшкөн кирешелерди эсепке алуу үчүн киреше салыгы мыйзамдары өнүккөн.2020 Финансы мыйзамы Индияда ""Чоң экономикалык катышуу"" түшүнүгүн киргизген. эгерде резидент эмес ишкана Индия кардарларынан системалуу түрдө бизнес сураса же Индия резиденттери менен белгиленген чектен тышкары товарларды, кызматтарды же мүлктү камтыган операцияларды жүргүзсө, анда Индияда салык төлөнүүчү катышуусу бар деп эсептелет."

Ички электрондук соода компаниялары үчүн киреше салыгы боюнча негизги маселелер трансферттик баалоо (эгерде алар чет өлкөлүк уюмдар менен байланышкан тараптар менен соода-сатык жүргүзүшсө), сатуучуларга жана кызмат көрсөтүүчүлөргө төлөмдөргө булакта салыкты (TDS) эсептен чыгаруу жана арзандатууларды жана жарнамалык чыгымдарды салык салуу болуп саналат.

Электрондук соода чөйрөсүндөгү стартаптар киреше салыгы жөнүндө мыйзамдын 80-IAC бөлүмүнөн пайда ала алышат, ал биринчи он жылдын үч жыл катары менен пайданы 100% чегерүүнү камсыз кылат, эгерде алар Өнөр жай жана ички сооданы өнүктүрүү департаменти тарабынан "жарактуу стартаптар" катары күбөлөндүрүлсө.

Чет элдик электрондук соода операторлоруна тиешелүү эрежелер

"Шейн, АлиЭкспресс жана Shopify сыяктуу платформалар тарабынан колдоого алынган чек араларды кесип өткөн электрондук соода-сатыктын өсүшү көзөмөлдү күчөтүүгө түрткү берди.2023-жылдын июнь айында Финансы министрлиги чет элдик электрондук соода операторлорунан GST каттоосун алууну жана Индияда физикалык катышуусу бар-жогуна карабастан, TCS жоболорун сактоону талап кылган билдирүү чыгарды. """

"Экинчиден, өкмөт ""Электрондук соода эрежелери"" (ЭЭК) 2020-жылы кабыл алынган, ал эми ""Электрондук соода эрежелери"" (ЭЭК) 2020-жылы кабыл алынган, ал эми ""Электрондук соода эрежелери"" 2020-жылы кабыл алынган, ал эми ""Электрондук соода эрежелери"" 2020-жылы кабыл алынган, ал эми ""Электрондук соода эрежелери"" 2020-жылы кабыл алынган."

"Электрондук соода жөнүндө мыйзамга ылайык, чет өлкөлүк валюта эрежелери чет өлкөлүк валютада болгондо да колдонулат. платформалар либерализацияланган акча которуу схемасына (LRS) ылайык келүүсүн камсыз кылышы керек жана чек араларды кесип өтүүчү төлөмдөр үчүн Индиянын резервдик банкынан (RBI) зарыл болгон уруксаттарды алышы керек. ""Чек аралык электрондук соода жөнүндө RBI циркуляры уруксат берилген төлөм шлюздары жана отчеттуулук талаптары боюнча көрсөтмөлөрдү берет."

Акыркы реформалар жана мыйзамдарды аткаруунун жөнөкөйлөтүлүшү

2023-жылы өкмөт электрондук соода тармагындагы ишкерлерге мыйзамдарды аткаруунун оордугун жеңилдетүү үчүн бир нече чараларды жарыялаган.

  • Автоматташтырылган киреше тапшыруу: Автоматташтырылган GSTR-2B киргизүү, ал жеткирүүчүлөрдөн салык насыяларынын маалыматтарын алдын ала толтурат, элдешүү каталарын азайтат.
  • Кварталдык файл варианты: Жылдык жалпы айлыгы 5 млн. дан төмөн болгон электрондук соода операторлору азыр QRMP схемасы боюнча ай сайын гана төлөмдөрдү жүргүзө алышат.
  • "Электрондук эсеп-фактуралар боюнча мандатты кеңейтүү: ""20 миллион доллардан ашык айлык акысы бар ишканалар 2023-жылдын август айынан баштап электрондук эсеп-фактураларды чыгарышы керек, алардын ичинде электрондук соода сатуулары бар."
  • Бирдиктүү TCS ставкасы: Товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр үчүн ставка мамлекеттер аралык операциялар үчүн 1% (0,5% + 0,5%) жана мамлекеттер аралык операциялар үчүн 2% га шайкеш келтирилген, бул түшүнбөстүктү азайтат.
  • Жазаларды рационалдаштыруу: GSTR-8 тапшыруу үчүн кечиктирилген төлөмдөр күнүнө 100 ⁇ 1ге чектелип, пайыздык эсептөө жөнөкөйлөтүлдү.

Бул жөнөкөйлөтүүлөргө карабастан, көптөгөн чакан жана орто электрондук соода сатуучулары дагы деле болсо санариптик сабаттуулук жана шайкештик программалык камсыздоосунун баасы менен күрөшүшөт.Өкмөт GST порталында акысыз окутуу модулдарын сунуш кылуу жана Индиянын Соода жана өнөр жай палаталарынын федерациясы (FICCI) сыяктуу өнөр жай органдары менен өнөктөштүк түзүү менен жооп берди.

Жер бетиндеги кыйынчылыктар: чакан сатуучулар жана технологиялык кемчиликтер

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу"" деген сөздү колдонсоңуз болот, бирок бул жерде ""Кененирээк маалымат алуу"" деген сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул жерде ""Кененирээк маалымат алуу"" деген сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул жерде ""Кененирээк маалымат алуу"" деген сөздү колдонсоңуз болот."

"ГСТ мыйзамынын негизинде, ""жеке портал"" деп аталган бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече мамлекеттик каттоо менен бир нече

"Эгерде кардар бир нерсени кайтарып берсе, платформа буга чейин төлөнгөн TCSти жөнгө салышы керек. эгерде сатуучуга кайтарып берүү ошол эле салык мезгилинде болбосо, платформа кийинки кайтарып берүүдө өзгөртүүлөрдү киргизиши керек. бул көптөгөн платформалар жок болгон кайтарып берүү циклдарын реалдуу убакытта көзөмөлдөөнү талап кылат. """

Келечектеги перспективалар: ИИ, реалдуу убакыттагы отчеттуулук жана эл аралык шайкештик

"Электрондук соода боюнча салык мыйзамдарынын өнүгүшү Индияда бир нече тенденцияларды калыптандырат. GST Кеңеши салык төлөөдөн качуу үлгүлөрүн аныктоо үчүн жасалма интеллектти интеграциялоону изилдеп жатат. алдын ала аналитика декларацияланган сатуулар менен төлөм шлюздарынын ортосундагы адаттан тыш киреше көрсөткүчтөрүн же дал келбестиктерди белгилей алат. 2024-жылы өкмөт электрондук эсеп-фактураларды милдеттүү түрдө 5 миллион доллардан жогору бардык бизнес-бизнес (B2B) операциялары үчүн пилоттук долбоорду киргизген. """

"Транзакцияларды үзгүлтүксүз көзөмөлдөө (CTC) концепциясы глобалдык деңгээлде кеңири жайылууда, анда ар бир эсеп-фактура кардарга чыгарылганга чейин салык органдары тарабынан бекитилет.Индия жакын арада толук CTC моделин кабыл алуу ыктымалдыгы аз, бирок кээ бир секторлор (электрондук сооданы камтыган) күн сайын GST тармагына транзакциялык маалыматтарды жөнөтүүчү өзгөртүлгөн версияга киргизилиши мүмкүн."""

"Экинчи тиректин алкагында, Индия ""Электрондук экономиканын салыктык көйгөйлөрү боюнча ОЭКД долбоорунун"" активдүү катышуучусу болуп саналат, эгерде эки тиректин чечими ишке ашырылса, анда көп улуттуу электрондук соода гиганттарына салык салуунун жолун өзгөртө алат. биринчи тирек салык салуу укуктарын рыноктук юрисдикцияларга (Индия сыяктуу) бөлүштүрөт, ал эми экинчи тирек 15% глобалдык минималдуу салык ставкасын белгилейт."

Келечекте боло турган потенциалдуу реформаларга төмөнкүлөр кирет:

  • """Электрондук соода"" тармагындагы сатуучулар үчүн атайын түзүлгөн, кирешеси 1 млн. доллардан төмөн болгон, салык бирдиктүү ставка менен төлөнгөн жана кирешеси азыраак болгон, чакан операторлор үчүн жөнөкөйлөтүлгөн шайкештик схемасы."
  • Бирдиктүү TCS/TDS санариптик платформасы: Бир сатуучунун атынан чогултулган бардык салыктарды бир нече рынокто көрсөткөн борбордук панел, кайталанууну азайтуу.
  • """Блокчейн"" - бул товарларды өндүрүүчүдөн кардарга чейин көзөмөлдөө үчүн бөлүштүрүлгөн бухгалтердик китепти колдонуу менен пилоттук долбоорлор, алар бажы жана салыктык максаттарда операциялардын чынжырын далилдейт."
  • Экологиялык салыктык стимулдар: NITI Aayog ичинде жашыл логистика жана электрондук соода платформалары тарабынан таңгактарды туруктуу пайдалануу үчүн салык кредиттерин берүү боюнча талкуулар пландаштырылган, бирок азырынча кабыл алынган эмес.

Акыркы ойлор: Келечекке даяр салык экосистемасын куруу

Индиянын электрондук соода сектору үчүн салык мыйзамдарынын өнүгүшү - бул дээрлик жөнгө салуучу вакуумдан комплекстүү, бирок татаал режимге ылайыкташуунун окуясы. GST жана TCS ачык-айкындыкты алып келди жана салык базасын кеңейтти. киреше салыгы боюнча жоболор тармакты санариптик катышууну камтыганга чейин кеңейтти. Бирок, айрыкча, чакан оюнчулар үчүн, шайкештик дагы деле кыйынчылык бойдон калууда.

Бул ландшафтты багыттоонун ачкычы - бул күчтүү шайкештик инфраструктурасына инвестиция салуу, автоматташтырылган шайкештик куралдары, GST интеграцияланган бухгалтердик пакеттер жана ар бир штатта салык боюнча кеңеш берүү. саясатчылар үчүн, салык төлөөдөн качууну алдын алуу менен бирге, шайкештик чыгымдарын азайтууга көңүл бурулушу керек. Индиянын электрондук соода сектору дагы деле өсүү баскычында; алдын ала болжолдоого боло турган жана адилеттүү салык чөйрөсү санариптик ишкердиктин кийинки толкунун жандандырат.

Маалымат алуу үчүн, кызыкдар тараптар расмий GST порталынын , CBIC веб-сайтынын жаңыртууларын жана NASSCOM жана Индиянын Интернет жана мобилдик ассоциациясы (IAMAI) сыяктуу уюмдар тарабынан жарыяланган өнөр жай отчетторун үзгүлтүксүз карап чыгышы керек.