Table of Contents
Индиядагы өз ара фонддордун жана инвестициялык схемалардын салык салуусун түшүнүү
Бул кеңири колдонмодо Индияда өз ара фонддорго жана популярдуу инвестициялык схемаларга салык салуунун негизги негизи болуп саналат, бирок бул инвестицияларды салыктык кароо көбүнчө инвестордун акыры тапкан таза кирешесин аныктайт. эрежелерди ачык түшүнүү - кармоо мезгилин, капиталдык пайда категорияларын, индексациялык жөлөкпулдарды жана колдонулуучу чегерүүлөрдү камтыйт - натыйжалуу финансылык пландаштыруу үчүн абдан маанилүү.
Өз ара фонддорду салык салуу: Категориялык акылмандык терең төмөндөө
Индиядагы өз ара фонддор негизинен активдерди бөлүштүрүү боюнча классификацияланат: капитал, карыз, гибриддик же башка адистештирилген категориялар. салыктык мамиле фонддун түрүнө жана кармоо мезгилине жараша бир кыйла айырмаланат.
Акча каражаттарынын өз ара фонддору
Акча фонду - бул активдеринин 65%ын ички акцияларга инвестициялаган фонддор.
- Кыска мөөнөттүү капиталдык пайда (STCG): Эгерде бирдиктер сатып алынгандан кийин 12 айдын ичинде сатылса, анда пайда инвестордун кирешесине кошулат жана 15% бирдиктүү ставка менен салык салынат (ошондой эле колдонулуучу кошумча төлөм жана ашыкча).
- """Узак мөөнөттүү капиталдык пайдалар"" (LTCG) - 12 айдан ашык убакытка созулган акциялар фондунун бирдиктерин сатуудан келип чыккан пайдалар узак мөөнөттүү деп эсептелет, финансылык жылдагы мындай пайдалардын биринчи 1 миллион доллары салыктан бошотулат."
Баалуу кагаздар боюнча операциялар боюнча салык (STT) өз ара фонддордун үлүштөрүн сатуудан (түз акциялардан айырмаланып) алынбайт, бул өз ара фонддордун инвесторлору үчүн транзакциялык чыгымдарды бир аз төмөндөтөт.
Карыздын өз ара фонддору
Карыз фонддору негизинен облигациялар, казыналык векселдер жана акча рыногундагы баалуу кагаздар сыяктуу туруктуу киреше инструменттерине инвестиция салышат.
- STCG (Колдоо мөөнөтү ≤ 36 ай): Пайда инвестордун жалпы кирешесине кошулат жана тиешелүү киреше салыгынын плитасынын ставкасына жараша салык салынат. Бул жогорку кирешелүү адамдар үчүн жогорку салык агымына алып келиши мүмкүн.
- LTCG (Колдоо мөөнөтү > 36 ай): Пайда индексациялык пайда менен 20% салык салынат. Индексация инфляция үчүн сатып алуу чыгымдарын жөнгө салат, ошентип салык төлөнүүчү пайданы азайтат. Бул көбүнчө эффективдүү салык ставкасын плиталардын ставкасынан төмөн кылат, айрыкча инфляция жогору болгондо.
Индексациялоонун пайдасы түшүндүрүлдү
Индексациялоо киреше салыгы департаменти тарабынан жыл сайын жарыяланган чыгымдар инфляция индексин (CII) колдонот. мисалы, эгерде сиз 2015-2016-жылдары 100 еврого карыз фондунун бир бөлүгүн сатып алсаңыз жана аны 2024-25 еврого сатсаңыз, индекстелген чыгым төмөнкүдөй эсептелет: 100 × (CII 2024-25 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016 үчүн 2015-2016
Гибриддик өз ара фонддор
Гибриддик фонддор акциялар менен карыздын айкалышына инвестиция салышат.
- "Агрессивдүү гибриддик фонддор: ""Эгерде фонд 65% жана 80% ортосунда капиталга инвестиция салса, анда ал салыктык максаттарда акциялар фонду катары каралат. пайдага акциялар фондуна окшош салык салынат (15% STCG 12 айдын ичинде, 10% LTCG 12 айдан кийин 1 миллион сааттан жогору)."
- Консервативдүү гибриддик фонддор жана башкалар: 65% дан аз акцияларга дуушар болгон фонддорго карыз фонддору катары салык салынат. STCG чеги 36 ай, ал эми LTCG индексациялык артыкчылыктарды алат.
Гибриддик фонддор негизинен карызга инвестиция салышат, бирок ошондой эле чакан капиталдык компонентти кармашат, айрыкча, эгерде алар 36 айдан ашык убакытка карманса жана индексациядан пайда алса, орточо тобокелдикке барууга даяр инвесторлор үчүн салыктык артыкчылыкты сунуш кылышы мүмкүн.
Башка адистештирилген фонддордун категориялары
- "Эл аралык ""Эквиваленттик байланыш"" (Эквиваленттик байланыш) - бул үч жылдык милдеттүү мөөнөтү бар, акцияларга багытталган фонддор, алар 80C бөлүмүнө ылайык чегерүүгө укуктуу (1,5 млн. саатка чейин).
- """Эл аралык фонддор"" (FoF) - бул чет өлкөлүк акцияларга же башка фонддорго инвестиция салган фонддор, эгерде алар Индиянын акцияларында 65% дан аз болсо, салыктык максаттарда карыз фонддору катары каралат, бул STCG слибдик ченге салык салууну жана 36 айдан кийин индексацияланган LTCG дегенди билдирет."
- Пенсиялык фонддор жана Балдар фонддору: Бул, адатта, узак мөөнөттүү кулпулоо мезгили бар жана аларды өздүк капитал же гибриддик деп классификациялоого болот. Салык салуу негизги активдердин аралашмасын ээрчийт.
Өз ара фонддордон түшкөн дивиденддерге салык салуу
"Тарыхый жактан алганда, өз ара фонддордон түшкөн дивиденддер инвесторлордун колунда салыктан бошотулган, бирок фонд дивиденддерди бөлүштүрүү салыгын төлөгөн. 2020-жылдын 1-апрелинде, DDT жокко чыгарылган жана дивиденддер азыр үлүш ээсинин колунда киреше салыгынын тиешелүү плиталык чендери боюнча салык салынат. 10% TDS (Базада эсептелген салык) финансылык жылы 5000ден ашык дивиденддерге колдонулат. бул өзгөрүү дивиденддерди салыктан бошотууну азайтат, алардын ордуна өсүү варианттарын тандоого үндөйт."""
Башка элдик инвестициялык схемаларга салык салуу
Бир нече өкмөт тарабынан колдоого алынган жана рынокко байланышкан инвестициялык схемалардын өз салык эрежелери бар.
Мамлекеттик камсыздоо фонду (PPF)
"Компаниянын ""Компаниянын"" салыктык мамилеси абдан жакшы: жылына 1,5 млн. еврого чейинки салымдар 80C бөлүмүнө ылайык чегерүүгө укуктуу. киреше (жыл сайын кошулган) жана мөөнөттүү кирешелер толугу менен салыктан бошотулган. бул PPFди тобокелдикке каршы инвесторлор үчүн салык пландаштыруунун негизги ташы кылат."
Улуттук сактык сертификаты (NSC)
"Компаниянын ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышы ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта, ""Компаниянын кирешеси"" деген аталышта."
Туруктуу депозиттер (FDs) жана кайталанма депозиттер (RDs)
"Банктык FDs жана RDsден түшкөн пайыздар инвестордун киреше салыгынын плитасына жараша толугу менен салык салынат. эгерде пайыздар бир жылда 40 000ден ашык болсо (улуу жарандар үчүн 50 000ден ашык) TDS 10% га чейин эсептен чыгарылат. жалпы FDs үчүн 80C бөлүмүнө ылайык чегерүү жок, 5 жылдык ""капкак мөөнөтү"" менен салыкты үнөмдөөчү FDs үчүн, алар 80Cден төмөн."
Акча менен байланышкан үнөмдөө схемасы (ELSS)
ELSS - бул үч жылдык кулпуланган акционердик фонд, ал 80C чегерүүгө укуктуу. кулпулангандан кийин салык салуу акционердик фонддун эрежелерине ылайык келет (LTCG 12 айдан кийин, бирок кулпулангандан кийин 3 жылдан кийин).
Улуттук пенсиялык система (NPS)
"Компаниянын ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси, анын ичинде ""Компаниянын"" кирешеси."
Салык жоготууларын чогултуу жана капиталдык жоготууларды жоюу
Салык милдеттенмесин азайтуунун күчтүү стратегиясынын бири - салык жоготууларын чогултуу.Инвесторлор начар иштеген өз ара фонддордун бирдиктерин жоготуу менен сата алышат жана ошол жоготууну башка инвестициялардан түшкөн капиталдык пайданы компенсациялоо үчүн колдоно алышат.
- Кыска мөөнөттүү капиталдык жоготуулар кыска мөөнөттүү жана узак мөөнөттүү капиталдык пайдага карата эсептелиши мүмкүн.
- Узак мөөнөттүү капиталдык жоготуулар башка узак мөөнөттүү капиталдык пайдага гана эсептелиши мүмкүн.
- Капитал жоготуулары жоготуулар болгон жылдан кийинки сегиз баалоо жылына чейин өткөрүлүп берилиши мүмкүн.
Бул, айрыкча, карыз фонддорунда пайдалуу, анда STCG слаб чендери менен салык салынат, бирок жоготуу жалпы салык төлөнүүчү кирешелерди азайтышы мүмкүн. бирок, "ачуу сатуу" эрежеси (бир эле активди 30 күндүн ичинде кайтарып алуу) Индиянын салык мыйзамында өз ара фонддор үчүн ачык-айкын жок экендигин белгилей кетүү керек, бирок инвесторлор текшерүүнү өзүнө тартып турган жасалма схемалардан качышы керек.
Акыркы бюджеттик өзгөрүүлөр өз ара фонддорду салык салууга таасир этет
Финансы мыйзамы 2023-жылы 1-апрелде күчүнө кирген өз ара фонддорду салык салуу боюнча олуттуу өзгөрүүлөрдү киргизген.
- Карыздык өз ара фонддор жана рыноктук облигациялар сатылып жатканда капиталдык пайда катары салык салынат, бирок кирешелердин 35% дан азы акцияларга инвестицияланган фонддордун индексациялык пайдасы LTCG үчүн алынып салынды. бул өзгөрүү өнөр жайдын кайтарым байланышынан кийин жарым-жартылай артка жылдырылды, бирок акыркы түшүндүрмө боюнча, 35% дан аз капиталдуу карыз фонддору дагы деле болсо индексацияланат, эгерде алар үч жылдан ашык сакталса. (Актуация: 2023-жылдын бюджети карыз фонддору жана акциялар эмес фонддор үчүн индексациялык пайданы алып салды, бирок кийинчерээк түшүндүрмөдөн бошотулган фонддор жокко чыгарды.
- "Компаниянын ""Компаниянын"" кирешесинен 35% аз болгон бардык фонддорго (азыр ""белгиленген"" өз ара фонддор деп аталат) жаңы режим боюнча карыз фонддоруна окшош салык салынат: STCG слейб ставкасы менен, LTCG 20% индексация дагы деле жеткиликтүү? чындыгында, өзгөртүү мындай фонддор үчүн индексацияны жокко чыгарды, эгерде алар үч жылдан ашык убакытка сакталса, аларды кыска мөөнөттүү салык катары салык салуу? 2023-жылдын Финансы мыйзамы боюнча, белгилүү бир фонддор боюнча LTCG индексация менен 20% эмес, слейб ставкасы менен салык салынат. Бирок кийинчерээк түшүндүрмөлөр болгон.
Бул татаалдыкты эске алганда, инвесторлор заманбап расмий ресурстарга таянышы же салык адиси менен кеңешүүсү керек.
Салыкты пландаштыруунун практикалык стратегиялары
- ЭЛСС, ПФ, НСК жана салыкты үнөмдөөчү ФДларды колдонуп, 1,5 миллион долларга чейин чегерүүнү талап кылыңыз.
- "Компаниянын ""Компаниянын"" 12 айлык мөөнөтү боюнча ""Компаниянын"" 10 пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык пайыздык
- """Компаниянын"" негизги максаты - карыздык фонддорду 36 айдан ашык убакытка (эгер 2023-жылдын апрелине чейин инвестиция салса) индексациялоону натыйжалуу салыкты азайтуу үчүн колдонуу."
- """Өсүү варианты"" (FLT) - бул дивиденддерди толугу менен салык салуу үчүн колдонулган вариант, ошондуктан алар салыкты кайтарып алууга чейин кийинкиге калтырууга мүмкүндүк берет."
- """Салык жоготууларын чогултуу"" (FLT) - бул финансылык жылдын аягына чейин жоголгон каражаттарды сатуу жана кирешелерди 30 күндөн кийин кайра инвестициялоо, эгерде зарыл болсо, салыктык терс кесепеттерден качуу үчүн (бирок өз ара фонддор үчүн милдеттүү эмес) "
- "Кесиптик пенсиялык төлөмдөрдү эсепке алуу үчүн, ""Кесиптик пенсиялык төлөмдөрдү эсепке алуу үчүн, 80C чегерүүсүнөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары, 80C чегерүүдөн тышкары."
- Бюджеттик өзгөрүүлөр жөнүндө жаңыртуу: Салык мыйзамдары өнүгүп жатат; киреше салыгы департаментинин жаңыртууларына жазылуу киреше салыгы.gov.in ) же SEBI билдирүүлөрүн ээрчиңиз ]sebi.gov.in .
Салыштыруу таблицасы: Салыктык мамиле
Тез арада шилтеме берүү үчүн, бул жерде негизги салык эрежелеринин кыскача баяндамасы келтирилген:
| Investment Type | Holding Period for LTCG | STCG Tax | LTCG Tax | 80C Deduction |
|---|---|---|---|---|
| Equity Mutual Funds | >12 months | 15% (flat) | 10% over ₹1 lakh (no indexation) | Only ELSS |
| Debt Mutual Funds (pre-Apr 2023) | >36 months | Slab rate | 20% with indexation | No |
| Debt Mutual Funds (post-Apr 2023) | Treatment as short-term; no distinct LTCG category | Slab rate | Slab rate | No |
| PPF | 15 years (maturity) | N/A | Tax-free | Yes |
| NSC | 5 years | Slab rate on interest yearly | Slab rate on interest yearly | Yes |
| Tax-saving FD (5-year lock-in) | No capital gains (interest only) | Slab rate on interest | Slab rate on interest | Yes |
| NPS (equity + debt) | Partial withdrawal at retirement | Varied (10% on equity portion? Actually, NPS withdrawals are partially tax-free, remainder taxed as income) | Upon maturity, lump sum (60%) tax-free if opted for new tax regime? Complex | Yes (up to ₹2 lakh combined) |
Эскертүү: Таблица жөнөкөйлөтүлгөн колдонмо болуп саналат. Чыныгы салык милдеттенмеси жеке жагдайларга жараша болот. Ар дайым салык адиси менен кеңешүү.
Киреше салыгынын кирешесинен түшкөн капиталдык пайданы өз ара фондго тапшыруу
"Компаниянын кирешесинен салык декларациясын (ITR) тапшыруу үчүн, салык төлөөчүлөр ""капиталдык пайда"" деген аталыш менен отчет бериши керек, бирок салык төлөгөндөрдүн кирешеси салык төлөнбөгөнүн туура эсептөө үчүн фонддун үйүнөн же каттоочусунан (CAMS) консолидацияланган жылдык отчетту алышыңыз керек."
Жыйынтык
Индияда өз ара фонддорду жана инвестициялык схемаларды салык салуу үчүн активдерди бөлүштүрүүгө, кармоо мезгилдерин жана эрежелерди өзгөртүүгө кылдат көңүл буруу талап кылынат. акциялар менен карыз фонддорунун ортосундагы айырмачылыктарды түшүнүү, индексацияны колдонуу жана PPF жана ELSS сыяктуу салыктарды үнөмдөөчү инструменттерди стратегиялык колдонуу менен инвесторлор салыктан кийинки кирешелерди кыйла жогорулатышы мүмкүн.