Table of Contents

Индиянын салык алкагы чет өлкөлүк кирешелерди салык салуу жагынан резиденттер менен резидент эмес индейлерди айырмалайт. глобалдык мобилдүүлүк өсүп жаткандыктан жана чет өлкөдө киреше тапкан индиялык адистер менен, бул эрежелерди түшүнүү так сактоо жана стратегиялык финансылык пландаштыруу үчүн абдан маанилүү. чет өлкөлүк кирешелериңиздин салыктык кароосу Индияда дүйнөлүк кирешелериңиздин канча бөлүгү салык салынарын аныктайт жана каталар айып пулдарга же жеңилдиктерге алып келиши мүмкүн.

Салыктык резиденттикти түшүнүү: Фонд

"Анын айтымында, ""Компаниянын кирешесинен салык төлөөгө милдеттүү болушу биринчи кезекте киреше салыгы жөнүндө мыйзамга ылайык, жеке адамдарды үч категорияга бөлөт: резидент жана кадимки резидент (ROR), резидент, бирок кадимки резидент эмес (RNOR) жана резидент эмес (NRI).""

Негизги шарттар

Жеке адам Индияда жашаган деп эсептелет, эгерде ал төмөнкү шарттардын бирин канааттандырса:

  • Индияда 182 күн же андан көп убакыт бою.
  • Алар Индияда финансылык жыл ичинде 60 күн же андан көп убакыт бою жана финансылык жылга чейинки төрт жыл ичинде 365 күн же андан көп убакыт бою Индияда болушкан.

Индиялык жарандар же Индиядан келген адамдар үчүн 60 күндүк шарт 120 күнгө алмаштырылат. мурунку жылы жалпы кирешеси (чет өлкөлүк булактардан башка) 15 миллион доллардан ашык болгондор үчүн, бул чекит 120 күнгө чейин созулат.

ROR жана RNOR үчүн кошумча шарттар

Эгерде сиз резидент катары квалификацияга ээ болсоңуз, анда сиз резидент жана кадимки резидент (ROR) же резидент, бирок кадимки резидент эмес (RNOR) резидент экениңизди дагы аныкташыңыз керек.

  • Индияда жашаган адам мурунку 10 жылдын ичинен 2 жыл жашаган.
  • Индияда 730 күн же андан көп убакыт мурун болгон.

Эгерде эки шарт аткарылбаса, анда сиз RNORсуз. Бул айырмачылык маанилүү, анткени ROR резиденттери глобалдык кирешесинен салык салынат, ал эми RNOR резиденттери Индияда тапкан же алынган кирешеден гана салык салынат (NRIsге окшош, бирок бирдей эмес).

Калган мезгили жана таасири

"Компаниянын ""Компаниянын"" кирешеси Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда болгон же Индияда пайда

Резиденттердин чет өлкөлүк кирешесине салык салуу (ROR)

"Жергиликтүү жана кадимки резидент жеке адамдар глобалдык кирешесинен салык салынат . Бул Индиядан тышкары тапкан ар кандай киреше, ал кайда алынганына карабастан, Индиянын салык декларациясына киргизилиши керек дегенди билдирет. киреше тиешелүү слиб ставкалары боюнча салык салынат жана капиталдык пайдага, пайыздарга, дивиденддерге жана башка кирешелерге бирдей эрежелер колдонулат."""

Салыкка баш ийген чет элдик кирешелердин түрлөрү

  • Чет элдик жумушчудан түшкөн эмгек акы кирешеси ( сиз чет өлкөдө иштеп жатасызбы же ROR статусун сактап жатасызбы же жумуш берүүчүңүз чет элдикпи).
  • Индиядан тышкары сакталган банктык эсептерден, туруктуу депозиттерден, облигациялардан же баалуу кагаздардан түшкөн пайыздар.
  • Чет элдик компаниялар тарабынан бөлүштүрүлгөн дивиденддер.
  • Чет өлкөдө жайгашкан кыймылсыз мүлк мүлкүнөн ижарага алуу кирешеси.
  • Акцияларды, өз ара фонддорду, кыймылсыз мүлктү же башка активдерди сатуудан түшкөн капиталдык пайда.
  • Чет элдик бизнес же кесиптен киреше, эгерде сиз ROR болсоңуз.
  • Индиядан тышкары булактардан, мисалы, роялти, пенсия же аннуитеттерден түшкөн башка кирешелер.

Эки эсе салык салуудан бошотуу: DTAA жана чет өлкөлүк салык насыясы

Индияда жана булак өлкөсүндө бирдей кирешеге салык салуудан качуу үчүн, Индия 80ден ашуун өлкө менен кош салык салуудан качуу боюнча келишимдерди түзгөн.

  • """Компаниянын кирешеси бир гана өлкөдө, адатта, булак өлкөсүндө, эгерде салык төлөөчү экинчи өлкөнүн резиденти болсо, салык салынат."
  • Салык насыя ыкмасы: Турак жай өлкөсү булак өлкөсүндө төлөнгөн салыктар үчүн өзүнүн салык милдеттенмесинен кредит алууга уруксат берет.

"Индиялыктар чет өлкөдө төлөнгөн салыктар үчүн чет өлкөлүк салык насыясын (FTC) талап кыла алышат.FTC 67 формасын колдонуу менен эсептелет жана киреше салыгы декларациясынын мөөнөтү бүткөнгө чейин берилиши керек. кредит төлөнгөн чет өлкөлүк салыктын же ошол кирешеден төлөнүүчү индиялык салыктын төмөнкү деңгээлине чектелет. чет өлкөлүк салык төлөмдөрүнүн так жазууларын сактоо талапты далилдөө үчүн өтө маанилүү. """

Чет элдик кирешелер жана активдер жөнүндө отчет берүү: FA графиги

"Анын айтымында, ""башка салык төлөөчүлөр (ROR жана RNOR) чет өлкөлүк активдерди (банктык эсептерди, финансылык кызыкчылыктарды, кыймылсыз мүлктү же чет өлкөлүк эсепке кол коюу укугун камтыган) кармашат, аларды киреше салыгы декларациясынын FA тизмесинде ачыкка чыгарышы керек."""

  • Чет элдик банктык эсептер (ал тургай нөлгө барабар)
  • Чет элдик кастодиалдык эсептер
  • Чет элдик уюмдардагы акциялар жана карыздын пайыздары
  • Чет элдик кыймылсыз мүлк
  • Индиядан тышкары жайгашкан башка капиталдык активдер
  • Индиядан тышкары түзүлгөн трасттар же башка структуралар

Чет элдик активдерди ачыкка чыгарбоо катуу жазаларга алып келиши мүмкүн, анын ичинде активдердин наркынын 10% га барабар айып пул жана атайылап жашыруу учурларында кылмыш жоопкерчилигине тартуу. RNOR жеке адамдары үчүн Индияда салык төлөнүүчү киреше алып келген чет элдик активдер гана ачыкка чыгарылышы керек, бирок акыркы көрсөтмөлөр салык төлөөчү RNOR статусуна ээ болсо, бардык финансылык кызыкчылыктарды ачыкка чыгарууну талап кылат.

Улуттук улуттук институттар үчүн чет элдик кирешеге салык салуу

Индияда жашаган эмес индейлер (NRIs) чектелген салык базасына баш ийишет. Индияда [ пайда болгон же Индияда алынган киреше гана салык салынат.

Салык салуунун чөйрөсү

Киреше салыгы жөнүндө мыйзам Индияда пайда болгон же пайда болгон деп эсептелген киреше булактарын аныктайт.

  • Эгерде кызматтар Индияда көрсөтүлсө (төлөм кайда алынганына карабастан) эмгек акы кирешеси.
  • Индияда түзүлгөн бизнестен же кесиптен түшкөн киреше.
  • Индияда жайгашкан мүлктөн түшкөн киреше (ижарага алуу кирешеси).
  • Индияда жайгашкан активдерди которуудан түшкөн капиталдык пайдадан түшкөн киреше (мисалы, индиялык компаниянын акциялары, индиялык кыймылсыз мүлк).
  • Индия өкмөтү тарабынан чыгарылган Индиянын банктык эсептерине же баалуу кагаздарына пайыздар.
  • Индиялык резидент тарабынан төлөнгөн техникалык кызматтар үчүн роялти же төлөмдөр.

Чет элдик киреше: Жалпысынан салык салынбайт

Эгер сиз NRI болсоңуз, анда Индиядан тышкары аткарылган жумуш үчүн чет элдик жумуш берүүчүдөн алган айлыгыңыз, Индияда алынбаган чет элдик банктык эсептен түшкөн пайыздар, Улуу Британияда же АКШда мүлктөн алынган ижара акысыңыз жана чет элдик корпорациядан түшкөн дивиденддер Индияда салык салынбайт.

Акча которуу жөнүндөгү миф

"Эгерде NRI чет өлкөлүк кирешелерди Индияга өткөрүп берсе, анда ал киреше салык салынат. Бул туура эмес. Акча которуу гана киреше булагын өзгөртпөйт. эгерде негизги киреше Индиядан тышкары табылса жана ал пайда болгон учурда Индияда салык салынбаса, анда аны Индияга өткөрүп берүү аны салык салынбайт. мисалы, эгерде сиз АКШнын банктык эсебине пайыз алсаңыз жана кийинчерээк ошол сумманы Индия эсебиңизге которсоңуз, анда пайыз чет өлкөлүк киреше бойдон калат жана Индияда салык салынбайт. Бирок кылдаттык менен жазуу Индияда негизги киреше булагы болуп саналат. """

Өзгөчө учурлар: Индиядан көзөмөлдөнгөн бизнес же Индияда түзүлгөн кесип

Эгер NRI Индиядан тышкары чет өлкөлүк бизнести көзөмөлдөсө, анда ал киреше чет өлкөлүк жана салык салынбайт. эгерде NRI кийинчерээк Индияга көчүп барып, ROR болуп калса, анда чет өлкөлүк бизнес кирешеси резиденттик өзгөрүүдөн кийин салык салынат.

РНОРлорго карата өзгөчө ойлор

RNOR статусу чет өлкөдө узак убакытка жашагандан кийин Индияга кайтып келген адамдар үчүн өткөөл этап катары иштейт. RNOR мезгилинде, ал эки жылга чейин (же белгилүү бир жагдайларда андан көп) созулушу мүмкүн, салык төлөөчү чет өлкөлүк кирешеге салык салынбайт, эгерде ал Индияда алынбаса.

Чет элдик кирешеге салык салуу RNOR учурунда

RNOR катары, сиз төмөнкү салыктардан гана салык төлөйсүз:

  • Финансылык жыл ичинде Индияда алынган же алынган деп эсептелген киреше.
  • Индияда финансылык жыл ичинде пайда болгон же пайда болгон киреше.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Акыркы өзгөртүүлөрдүн таасири: Финансы мыйзамы, 2020

    "2020-жылы кабыл алынган ""Финстанция жөнүндө мыйзам"" (Financial Act, 2020) көптөгөн индейлердин жана улуттук инвестициялык уюмдардын чет өлкөлүк кирешелерине салык салууга таасирин тийгизген резиденттик эрежелерге олуттуу өзгөртүүлөрдү киргизди."

    Калган абалдардын өзгөрүшү

    Индияга келген индиялык жаран же PIO 182 күнгө чейин резидент болбостон кала алат. жаңы эрежелер чекти төмөндөтөт: эгерде сиздин башка булактардан түшкөн жалпы кирешеңиз (чет өлкөлүк кирешеден тышкары) мурунку жылы 15 миллион доллардан ашып кетсе, анда сиз 120 күн же андан көп убакытка чейин резидент болосуз.

    Индиялык жарандардын резиденттик укугу

    "Индиялык жаран башка өлкөдө же аймакта салык төлөөгө милдеттүү эмес (б.а. төмөн салык юрисдикциясындагы ""нөл салык"" резиденти) Индиянын резиденти деп эсептелет, эгерде анын индиялык булактардан түшкөн жалпы кирешеси 15 миллион доллардан ашып кетсе.Бул жобо салык паналарына көчүп барган, бирок Индияда олуттуу экономикалык кызыкчылыктары бар адамдарга багытталган. мындай резиденттер глобалдык кирешесине салык салынат, анын ичинде чет өлкөлүк кирешесине салык салынат, эгерде DTAA жеңилдики колдонулбаса."

    COVID учурунда NRI үчүн калуунун узартуусу

    "Компаниянын билдирүүсүндө, ""Индияда саякат чектөөлөрү (мисалы, пандемия учурунда учууларды жокко чыгаруу) үчүн өткөргөн күндөр, эгерде адам Индияда узак убакытка чейин ыктыярдуу болбосо, резиденттик максаттарда эсептелбейт,"" - деп айтылат."

    Эрежелерди сактоо жана жазалоо

    Чет өлкөлүк кирешелер жана активдер жөнүндө так отчет берүү өтө маанилүү. резиденттер да, улуттук көзөмөл органдары да киреше салыгы жөнүндө декларацияларды бериши керек, эгерде алардын жалпы кирешеси негизги бошотуу чегинен ашып кетсе (же эгерде алардын айрым чет элдик активдери болсо, ал тургай киреше чектен төмөн болсо да).

    Резиденттер жана улуттук каттоо мекемелери үчүн тапшыруу талаптары

    • "Керектөөчүлөр ""ITR-2"" же ""ITR-3"" документтерин (киреше булактарына жараша) жана бардык чет өлкөлүк кирешелерди жана активдерди ""FA"" тизмесине киргизиши керек, эгерде андай кылбаса, анда 271F бөлүмүнө ылайык айып пул төлөнөт жана 271FB бөлүмүнө ылайык чет өлкөлүк активдерди билдирбегендиги үчүн айып пул төлөнөт."
    • Улуттук банктар Индиядан алынган кирешеси бошотуу чегинен ашып кетсе же салык төлөнүүчү чет өлкөлүк кирешесин ( сейрек) өткөрүп берсе гана декларация бериши керек.

    Чет элдик активдерди ачыкка чыгарбоо үчүн жазалар

    "Кара акча (ачык эмес чет элдик киреше жана активдер) жана салык киргизүү мыйзамы, 2015 чет элдик активдерди атайылап жашыруу үчүн катуу жазаларды киргизет. кылмыш иши түрмөгө камалшы мүмкүн. Мындан тышкары, киреше салыгы мыйзамы боюнча, чет элдик активдерди ачыкка чыгарбоо 10 миллион долларга чейин айып пулга алып келет. салык мыйзамдарын өз убагында сактоо бул кесепеттерди болтурбоо үчүн абдан маанилүү. """

    Салык пландаштыруу боюнча практикалык кеңештер

    Салыктык абалыңызды оптималдаштыруу үчүн, төмөнкү стратегияларды карап чыгыңыз:

    Туура жазууларды сактоо

    Чет өлкөлүк кирешеңизди, чет өлкөдө төлөнгөн салыктарды, банктык отчетторду жана чет өлкөлүк активдердин менчик документтерин толук жазыңыз.

    Кесиптик кеңеш алуу

    Салык резиденттик, DTAA чечмелөө жана чет элдик активдерди билдирүү татаал тармактар болуп саналат. чек араларды кесип өтүүчү салык салуу боюнча тажрыйбасы бар квалификациялуу чартердик бухгалтер же салык кеңешчисин тартуу. кеңешчи сизге резиденттик статусуңузду так аныктоого, кош салык салууну азайтуу үчүн инвестицияларды түзүүгө жана FTC үчүн 67 формасы сыяктуу формаларды өз убагында тапшырууну камсыз кылууга жардам берет.

    DTAA артыкчылыктарын оптималдаштыруу

    Индия менен сиздин жашаган өлкөңүздүн (же булак өлкөңүздүн) ортосундагы DTAA жоболорун карап чыгуу. Кээ бир келишимдер кирешелердин айрым түрлөрү үчүн (мисалы, пайыздар, роялтилер) бошотууну камсыз кылат, ал эми башкалары төмөнкү кармоо чендерин сунуш кылат. мисалы, Индия-АКШ DTAA белгилүү бир шарттарда акциялардан капиталдык пайдага салык салууну камсыз кылат, бул сиз АКШ резиденти болсоңуз, Индия салыгынан пайда ала алат.

    Жашаган жериңизди алмаштырууну пландаштырыңыз

    Эгер сиз Индияга туруктуу кайтып келүүнү пландаштырсаңыз, анда чет өлкөлүк кирешелерди чет өлкөдө сактап калууну жана аны Индиядан тышкары саякаттоо же кайра инвестициялоо үчүн колдонууну сунуш кылган кээ бир кеңешчилер.

    Жыйынтык

    Индиялык резиденттер жана улуттук мекемелер үчүн чет өлкөлүк кирешеге салык салуу резиденттик классификацияны так түшүнүүгө, DTAA жоболорун түшүнүүгө жана кылдат отчет берүүгө көз каранды. ROR резиденттери глобалдык кирешеге салык декларациялашы жана төлөшү керек, ал эми NRI жана RNORs, адатта, чет өлкөлүк кирешеге салык салуудан корголот, эгерде ал Индияда алынбаса. акыркы өзгөртүүлөр резиденттик эрежелерди катуулатты жана чет өлкөлүк активдерди ачыкка чыгарбоо катуу жазаларга алып келиши мүмкүн.

    """Бул макала жалпы маалыматты берет жана кесиптик салык кеңеши катары түшүнүлбөшү керек. салык мыйзамдары өзгөрүп турат жана жеке жагдайлар ар кандай болот. сиздин жагдайыңызга жараша кеңеш алуу үчүн квалификациялуу салык адисине кайрылыңыз."

    Тышкы ресурстар: