Table of Contents
Жылдык план: Индиянын бюджети улуттук салык стратегиясын кантип калыптандырат
Индия өкмөтү ар бир февраль айында келе жаткан жылга карата бюджеттик жол картасын көрсөткөн документ болгон Биримдиктин бюджетин сунуштайт.Бул болжолдуу кирешелер жана чыгымдар жөнүндө билдирүү катары кызмат кылса да, анын чыныгы мааниси бухгалтердик эсепке караганда алда канча ашып түшөт.Бюджет - бул өкмөттүн экономикалык артыкчылыктарын белгилөө, структуралык реформаларды киргизүү жана эң негизгиси өлкөнүн салык саясатын кайра түзүү үчүн негизги каражат.
Индиянын бюджетинин салык саясатын түзүүгө кандай таасир этерин түшүнүү үчүн анын тарыхый ролун, конституциялык негизин жана сунушталган өзгөртүүлөрдү мыйзамга айлантуу механизмдерин карап чыгуу талап кылынат.Бул макалада бюджеттин Индиянын салык календарындагы эң таасирдүү окуя эмне үчүн сакталып калганы жөнүндө кеңири маалымат берилет.
Салык саясатынын бюджет аркылуу тарыхый өнүгүшү
Индияда жылдык бюджетти сунуштоо салты 1860-жылы британиялык экономист Жеймс Уилсон колониялык башкаруу астында биринчи бюджетти киргизгенде башталган.Ал кезде салык сунуштары негизинен бажы төлөмдөрүнө жана киреше салыгына багытталган. көз карандысыздыкка ээ болгондон кийин бюджеттер беш жылдык пландар боюнча пландаштырылган экономикалык өнүгүүнүн инструменттерине айланган.
"1991-жылы финансы министри Манмохан Сингх ""лицензиялык ражды"" жокко чыгарып, жогорку киреше жана корпоративдик салык чендерин төмөндөткөн экономикалык реформаларды баштады.Бул бюджет рыноктук багыттагы салык системасынын башталышын белгиледи. кийинки ондогон жылдарда кызмат көрсөтүүлөр салыгы киргизилген, кыйыр салыктар акырындык менен жоюлган жана акыры 2017-жылы товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр салыгы (GST) ишке киргизилген."
Конституциялык жана процесстик алкактар
Индиянын Конституциясынын 112-беренесине ылайык, президент парламенттин эки палатасына тең жылдык финансылык отчетту, башкача айтканда, Биримдиктин бюджетин тапшырат.Бюджет кирешелерди да, чыгымдарды да камтыса да, салык сунуштары бюджеттик сөзгө коштолгон Финансы мыйзам долбоорунда камтылган.
Салык саясатына таасир этүүчү негизги процесстик кадамдар:
- """Бюджеттик сөз: финансы министри салык чендерине, бошотууларга жана мыйзамдарды сактоо нормаларына өзгөртүүлөрдү киргизүүнү сунуштайт."
- """Финнанс мыйзам долбоорунун"" кириш сөзү: ""Финнанс мыйзам долбоорунун"" мыйзамдык тексти салыктык өзгөртүүлөрдү камтыйт."
- Президенттин макулдугу: Парламент тарабынан бекитилгенден кийин, мыйзам долбоору мыйзамга айланат, салыктык өзгөртүүлөргө укуктук күч берет.
- "Анын айтымында, ""салыктарды убактылуу чогултуу жөнүндө"" мыйзамга ылайык, салык өзгөрүүлөрү бюджеттик сөз болгон күндөн тартып күчүнө кирет, эгерде мыйзам долбоору 60 күндүн ичинде кабыл алынса."
Бул процесс салык саясатынын өзгөрүүлөрү ишке ашырылуудан мурун демократиялык жол менен талкууланышын камсыз кылат, бирок ошондой эле кызыкдар тараптарга жаңы эрежелердин убактысы жөнүндө ишеним берет.
Бюджеттеги түздөн-түз салыктар: киреше, корпоративдик жана байлык
Жеке киреше салыгы
"Бюджеттин алкагында жыл сайын киреше салыгынын плиталары, VIA бөлүмүндөгү чегерүү чектөөлөрү (80C бөлүмү, 80D бөлүмү ж.б.) жана кошумча төлөмдөр жөнгө салынат. бул өзгөрүүлөр миллиондогон адамдардын колдо бар кирешесине түздөн-түз таасир этет. мисалы, 2020-жылдын бюджетинде ""жаңы салык режими"" киргизилген, анын негизинде салыктарды жеңилдетүү жана жеңилдетүү максатында."
Корпоративдик салык
Корпоративдик салык - бул өкмөттүн кирешесинин негизги булагы.Бюджеттик билдирүүлөр көбүнчө инвестицияларды тартуу үчүн чендерди төмөндөтөт же кошумча каражаттарды чогултуу үчүн кошумча төлөмдөрдү киргизет. 2019-жылдын бюджети азыркы компаниялар үчүн корпоративдик салык чендерин 22% га (кошумча төлөм жана өткөрүү) жана жаңы өндүрүш компаниялары үчүн 15% га төмөндөтүп, Индияны глобалдык атаандаштыкка ылайыкташтырат.
Капиталдык пайда жана баалуу кагаздар менен операциялар боюнча салык
"Бюджет ошондой эле капиталдык пайдадан салык салуу мөөнөттөрүн жана чендерин кайра карап чыгуу менен фондулук рынокко таасир этет. мисалы, 2018-жылдын бюджетиндеги узак мөөнөттүү капиталдык пайдадан бошотуунун (бөлүм 10 (38) алынып салынганы жана LTCG салыгынын 10% га кайра киргизилиши рынокто олуттуу таасир эткен. Мындан тышкары, баалуу кагаздар боюнча операциялар салыгынын (STT) өзгөрүүлөрү соода көлөмүнө жана деривативдик чыгымдарга таасир этет."""
Түздөн-түз эмес салыктар жана GST доору
"Буга чейин, ""Биримдиктин бюджети"" акциздик салыктарды, бажы тарифтерин жана кызмат көрсөтүүлөргө салык чендерин өзгөртүү үчүн негизги этап болгон, бул өзгөрүүлөр жеткирүү чынжырлары аркылуу дароо эле тараган.ГСТ киргизилгенден кийин, борбордук өкмөттүн салык чендерин өзгөртүү укугу азыр ГСТ Кеңеши менен бөлүшүлөт.Ошентсе да, бюджет дагы деле болсо бажы төлөмдөрүн өзгөртүү, ГСТ компенсациясын узартуу жана салык жеңилдиктеринин мөөнөтү."
"2023-жылдын бюджетинде жергиликтүү өндүрүштү өнүктүрүү үчүн мобилдик телефон бөлүктөрүнө бажы төлөмдөрүн төмөндөтүү, импортту азайтуу үчүн айрым алтын буюмдарга салыктарды көбөйтүү жарыяланган. бюджет ошондой эле онлайн оюн жана казино сыяктуу белгилүү бир тармактарга GST мамилесин түшүндүрүп, түшүндүрмө меморандумдарды чыгарат."""
Кирешелерди чогултуу жана фискалдык тартип
Салыктардын ИДПга катышы
Салык саясатынын натыйжалуулугу салык менен ИДПнын катышы менен өлчөнөт.Индиянын катышы 10-12% тегерегинде, көптөгөн өнүгүп келе жаткан экономикаларга караганда төмөн. ар бир бюджет киреше максаттарын белгилейт жана айырмачылыкты жоюу үчүн салык чараларын колдонот. бюджет ошондой эле түздөн-түз жана кыйыр салык чогултуунун божомолдорун камтыйт, алар номиналдык ИДПнын өсүшүнө карата салыштырылат.
Эрежелерди сактоо жана аткаруу чаралары
"2021-жылдын бюджетинде ""Vivad se Vishwas"" түздөн-түз салык талаш-тартыштарын чечүү үчүн ""Vivad se Vishwas"" схемасы киргизилген."
Сектордук стимулдар жана экономикалык артыкчылыктар
Бюджетте жарыяланган салык саясаты инвестицияларды артыкчылыктуу тармактарга багыттоонун күчтүү куралдары болуп саналат.
- """Жаңылануучу энергия"" (FLT) - күн жана шамал энергиясы долбоорлору үчүн корпоративдик салык майрамдарын узартуу; кайра жаралуучу жабдууларга жеңилдиктер менен GST тарифтери."
- """Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стартаптар:"" - ""Стар."
- Өндүрүш: Жаңы өндүрүш компаниялары үчүн корпоративдик салыктын төмөндөтүлгөн ставкасы (15%) жана капиталдык товарларга жеңилдиктер менен бажы төлөмдөрү.
- Турак жай: 80 EEA бөлүмүнө ылайык арзан турак жай үчүн турак жай насыяларынын кошумча пайыздык чегерүүсү 1,5 млн.
- Айыл чарба жана айылдык өнүктүрүү: Айыл чарба кирешелеринен бошотуулар жана айылдык инфраструктура фонддоруна салыктык жеңилдиктер.
Бул максаттуу чаралар кыска мөөнөттүү киреше чыгымдарына ээ, бирок узак мөөнөттүү экономикалык тышкы таасирлерди жаратуу үчүн иштелип чыккан. бюджеттик анализ көбүнчө мындай салык чыгымдарынын фискалдык мультипликаторуна көңүл бурат, алардын улантылышын актоо үчүн.
Бюджеттин стабилдештирүү жана контрциклдик саясаттагы ролу
"Индиялык бюджетте ""бизнес циклдарын башкаруу үчүн салык өзгөрүүлөрү"" колдонулат, мисалы, 2009-2010-жылдардагы бюджетте, дүйнөлүк финансылык кризистен кийин, өкмөт акциздик салыктарды төмөндөтүп, салыктан бошотуу аркылуу фискалдык стимулдарды киргизген."
COVID-19 пандемиясы бюджеттик циклден тышкары өзгөчө кырдаалдар боюнча салык жарыяларын көрдү, бирок 2021-22-жылдардагы бюджетте салык мөөнөттөрүн узартуу жана 13 сектор үчүн жеңилдиктер менен байланышкан жаңы "өндүрүшкө байланышкан стимул" (PLI) схемасын түзүү сыяктуу чаралар киргизилген.
Чет элдик инвестицияларга жана соодага тийгизген таасири
"Бюджеттин салык саясатынын ачык-айкындыгы Индиянын чет элдик инвесторлор үчүн жагымдуулугун көрсөтөт. 2020-жылы дивиденддерди бөлүштүрүү салыгын (DDT) жокко чыгаруу, санариптик кызматтарга теңдештирүү салыгын киргизүү жана трансферттик баалоо эрежелерин кайра карап чыгуу сыяктуу реформалар бюджетте жарыяланат. бюджет ошондой эле эркин соода келишиминин милдеттенмелерине шайкеш келүү үчүн бажы төлөмдөрүн рационалдаштырат, бул импорт-экспорт динамикасына таасир этет. """
"2021-жылдын бюджетинде ""Атманирбар-Бхарат"" демилгеси боюнча ички өндүрүштү өнүктүрүү үчүн күн энергиясын инверторлорго жана муздаткычтарга бажы төлөмдөрү жогорулатылган, ошол эле учурда өндүрүүчүлөр тарабынан колдонулган инпуттарга салыктар төмөндөтүлгөн."
Салык саясатынын саясий экономикасы бюджетте
Бюджеттик салык сунуштары вакуумда жасалбайт, алар өкмөттүн саясий артыкчылыктарын жана коалициялык динамикасын чагылдырат. жогорку стандарттуу чегерүү чектөөлөрү, улгайган жарандар үчүн бошотуу чектеринин жогорулашы жана чакан ишканалар үчүн салыктардын төмөндөшү сыяктуу популисттик чаралар шайлоо жылдарында көп киргизилет.
"Фискалдык жоопкерчилик жана бюджетти башкаруу (FRBM) мыйзамы бюджеттик дефицитти максаттуу түрдө белгилейт, бул чыгымдарды кыскартуусуз салыктарды кыскартуу мүмкүнчүлүгүн чектейт. бул компромисс жыл сайын талкууланат.Аналитиктер бюджеттик дефицитти ички дүң продукцияга карата пайыздык көрсөткүч катары максаттарга жетүү үчүн зарыл болгон салыктык көтөрүү менен салыштырышат. бюджеттик сөз айкашы көбүнчө салык өзгөрүүлөрү кирешеге оң же кирешеге терс таасир этеби деп белгилөө үчүн конкреттүү сөз айкаштарын колдонот. """
Лоббисттик жана бюджетке чейинки консультациялар
"Бюджеттин долбоорун кабыл алуудан мурун Финансы министрлиги ""индустриялык органдар, экономисттер, дыйкандар ассоциациялары жана мамлекеттик финансы министрлери менен бюджетке чейинки консультацияларды өткөрөт"" (бул жолугушуулар салык талаптарына таасир этет) жана ""эки жүз жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма жыйырма
Кыйынчылыктар жана сын-пикирлер
Анын маанилүүлүгүнө карабастан, бюджеттин салык саясатын түзүүдө ролу бир нече сын-пикирлерге дуушар болот:
- """Таксы мыйзамдары ар бир бюджет менен татаалдашып, жеке адамдар жана чакан ишканалар үчүн мыйзамдарды сактоо боюнча жүктү жаратат"" (FLT:0) - бул киреше салыгы жөнүндө мыйзамга 1961-жылдан бери 3000ден ашуун өзгөртүүлөр киргизилген."
- """Кереметтүү"" деп эсептелген бул мыйзам долбоорун 2012-жылы кабыл алынган ""Vodafone"" долбоорунун негизинде, салык төлөөгө тыюу салынган, бирок бул мыйзам долбоорун кабыл алуунун натыйжасында, салык төлөөгө тыюу салынган."
- """Жакшы салык саясаты салык администрациясы аларды ишке ашыра алса гана натыйжалуу болот"" (FLT:1); ""ТДС"" жана ""ТСС"" каптоосун кеңейтүү боюнча бюджеттик жарыялар көбүнчө салыктык талаш-тартыштарга алып келген, мыйзамдарды үзгүлтүксүз аткаруу үчүн зарыл болгон инфраструктурага ээ эмес."
- """Флут жана алтын сыяктуу буюмдарга карата кыйыр салыктардын жогорулашы түздөн-түз дүң жана чекене инфляцияга алып келет, бул жакыр үй-бүлөлөргө пропорционалдуу эмес зыян келтирет."
Бул маселелерди чечүү үчүн бюджет өзгөрүүлөрдү жарыялоону гана эмес, ошондой эле административдик реформаларды жана алдын ала болжолдоого боло турган саясат траекторияларын жүргүзүүнү талап кылат. түздөн-түз салык кодексинин (DTC) киргизилиши бир нече жолу убада кылынган, бирок, жарым-жартылай, учурдагы мыйзамды алмаштыруу үчүн зарыл болгон өзгөртүүлөрдүн көлөмүнө байланыштуу, ал дагы деле күтүлүп жатат.
Бюджеттен тышкары салык саясаты: кошумча суроо-талаптын ролу
Бюджет негизги инструмент болсо да, өкмөт кошумча гранттарды талап кылуу же учурдагы мыйзамдарга ылайык билдирүүлөр аркылуу салыктарды анча-мынча өзгөртө алат.Бирок, негизги чендерди өзгөртүү, адатта, финансы мыйзам долбоорун талап кылат. GST Кеңешинин билдирүүлөр аркылуу тарифтерди өзгөртүү жөндөмдүүлүгү (парламенттик макулдашуусуз) бюджеттин кыйыр салыктарды өзгөртүү монополиясын бир аз төмөндөттү.
Бюджет жана жалпы салык төлөөчү: реалдуу дүйнөлүк таасирлер
Эмгек акы төлөнүүчү кызматкер үчүн бюджет алардын айлык акысынан канча салык (TDS) эсептен чыгарыларын аныктайт. стандарттык эсептен чыгаруу, 80C чеги же медициналык камсыздандыруу эсептен чыгарууларынын өзгөрүшү үй акысына түздөн-түз таасир этет. чакан бизнес ээси үчүн болжолдуу салык чеги (бөлүм 44AD) же GST курамынын чектөөлөрү боюнча бюджеттик жарыялар алардын шайкештик чыгымдарын аныктайт.
Бюджет керектөөчүлөрдүн жүрүм-турумуна да таасир этет: электрондук товарларга бажы төлөмүнүн төмөндөшү бааларды төмөндөтүшү мүмкүн, ал эми ресторан кызматтарына GST жогорулашы тамактанууну азайтышы мүмкүн. Салык өзгөрүүлөрү көбүнчө суроо-талапты жогорулатуу же импортту азайтуу үчүн майрамдык мезгилдерге созулат.
Жыйынтык
Индиянын бюджети финансылык отчеттон алда канча көп.Бул өкмөт өзүнүн салык саясатын иштеп чыгуу, билдирүү жана ишке ашыруу үчүн эң көрүнүктүү жана таасирдүү курал. жеке киреше салыгы плиталарын орнотуудан баштап, GST сыяктуу трансформациялык кыйыр салык режимдерин киргизүүгө чейин, бюджет ар бир адам үчүн экономикалык чөйрөнү түзөт.
Студенттер, мугалимдер жана адистер үчүн бюджеттин салык саясатын түзүүдө ролун терең баалоо өкмөттүн чечимдери реалдуу экономикалык натыйжаларга кантип которуларын түшүнүү үчүн абдан маанилүү.Индия триллион долларлык экономикага карай жолун улантып жатканда, бюджет салык саясатынын инновациясынын негизги аренасы бойдон кала берет - өсүү, теңдик жана фискалдык дисциплинанын ортосундагы туруктуу компромистерди тең салмакташтырат.