Table of Contents
Кириш сөз: Индиянын салык системасы стартаптардын өсүшү үчүн эмне үчүн маанилүү?
Индия дүйнөдөгү эң динамикалуу стартап экосистемаларынын бири болуп калды, ал стартаптардын саны боюнча үчүнчү орунда турат.2016-2024-жылдары 100 миңден ашуун стартаптар Өнөр жай жана ички сооданы өнүктүрүү департаменти тарабынан таанылган.Бирок, бул ишканалардын финансылык ийгилиги жана кеңейиши өлкөнүн салык режими менен тыгыз байланышта.Индия салык системасы эки жактуу кылыч: ал инновацияны жана алгачкы баскычтагы өсүштү колдоого багытталган стимулдарды сунуштайт, бирок анын татаалдыгы жана тез-тез саясий өзгөрүүлөр ошондой эле олуттуу административдик жүктү киргизе алат.
Индиянын салык системасынын жалпы көрүнүшү
Индиялык салык структурасы эки чоң категориядан турат: түздөн-түз салыктар жана кыйыр салыктар. түздөн-түз салыктар корпоративдик киреше салыгын, жеке киреше салыгын (жеке менчик ээлери жана өнөктөштөрү үчүн) жана минималдуу альтернативдүү салыкты камтыйт. кыйыр салыктар негизинен товарлар жана кызматтар салыгы (GST) менен көрсөтүлөт, ал мурунку борбордук жана мамлекеттик төлөмдөрдүн бир катарын камтыган.
Индияда корпоративдик салыктардын ставкалары акыркы жылдары төмөндөтүлдү. 400 млн. еврого чейинки айлык акысы бар ички компаниялар 25% төмөн салык ставкасын тандай алышат (кошумча төлөмдөр жана цессиялар кошулбайт). 2019-жылдын 1-октябрынан кийин киргизилген жаңы өндүрүш компаниялары 115BAB бөлүмүнө ылайык 15% ставкасын тандашы мүмкүн. бирок, көпчүлүк стартаптар чакан же орто ишканалар катары классификацияланат жана алар белгилүү бир шарттарга жооп бербесе, эң төмөнкү ставкаларга ээ боло алышпайт.
"Компаниянын ""Көп катмарлуу"" тарифтик структурасы менен, анын көп катмарлуу тарифтик структурасы менен, дагы бир татаалдыкты кошуп, товарлар же кызмат көрсөтүүлөр менен алектенген стартаптар, эгерде алардын жалпы айлыгы 20 млн. сааттан ашык болсо (же атайын категориядагы мамлекеттерде 10 млн. сааттан ашык болсо), эрежелерди сактоо айлык же кварталдык кирешелерди, киргизүү салык насыяларын шайкеш келтирүүнү жана айлануу чегинен жогору ишканалар үчүн электрондук эсеп-фактураларды камтыйт."
Жаңы башталган ишканаларга салыктык стимулдар
Индия өкмөтү Startup India демилгеси жана ага байланышкан схемалар боюнча бир нече максаттуу салык жеңилдиктерин ишке ашырды.
Салыктык майрам 80-бөлүмгө ылайык
"Аталган ""жаңы"" компаниялар, алардын кирешесинен 100 пайызга чейин салык чегерүүнү талап кылышат, бул DPIIT тарабынан таанылган, 2016-жылдын 1-апрелинен кийин түзүлгөн жана мурунку жылдары 100 млн. доллардан ашпаган жылдык айлык акысы болушу керек."
Периштелердин салыктан бошотулушу
"Компаниянын кирешесинен салык салуу жөнүндө мыйзамынын 56-беренесинин 2-бөлүмүнүн 2-бөлүмүнүн ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык, ""а""-пунктуна ылайык."
Кичинекей компаниялар үчүн корпоративдик салыктын төмөндөтүлгөн ставкасы
400 млн. еврого чейинки айлык акысы бар компаниялар ири ишканалар үчүн стандарттык 30% ордуна 25% салык ставкасын (кошумча төлөм жана өткөрүү) тандай алышат. көптөгөн стартаптар бул чекке түшүп, алардын эффективдүү салык милдеттенмелерин түздөн-түз төмөндөтүшөт.
GST менен байланышкан концессиялар
"Композициялык схеманын алкагында жалпы айлыгы 1,5 млн. еврого чейин болгон стартаптар ""жеңил"" GST эрежелерин сактоо режимин тандап, салыкты бирдиктүү ставка менен (сатыкчылар үчүн 1%, өндүрүүчүлөр үчүн 6%) төлөп, тапшыруу жыштыгын азайтышат, бирок бул схема ""инпуттук салык насыясын"" уруксат бербейт, ошондуктан ал арзан чыгымдар менен ишканаларга эң ылайыктуу."
Башка стимулдар
"Анын айтымында, ""адистердин талаптарынан бошотуу, мамлекеттик сатып алууларды ""гем"" порталы аркылуу артыкчылыктуу кылуу жана сунуштардын кемчилиги жөнүндө жеңилдетилген шарттар менен мамлекеттик сатып алууларга оңой жетүү сыяктуу кошумча артыкчылыктар бар."
Салыктык татаалдыктан улам пайда болгон кыйынчылыктар
Индиялык салык системасы, албетте, дүйнөдөгү эң татаал салык системасынын бири бойдон калууда, бирок бул татаалдык өсүү стратегияларын бузууга алып келиши мүмкүн болгон олуттуу оперативдик кыйынчылыктарга алып келет.
Эрежелерди сактоо боюнча жүктү жана административдик чыгымдарды
Жаңы башталган компаниялар бир нече каттоо (PAN, TAN, GST, PF, ESI, кесиптик салык), мезгил-мезгили менен тапшыруу (айлык GST декларациялары, кварталдык TDS декларациялары, жылдык киреше салыгы декларациялары) жана майда-чүйдөсүнө чейин документтерди сактоо менен алектениши керек.
Саясаттын тез-тез өзгөрүшү жана белгисиздик
Индияда салык мыйзамдары жылдык бюджеттер, соттун чечимдери жана Борбордук түздөн-түз салыктар кеңеши (CBDT) же GST кеңеши тарабынан циркулярлар аркылуу тез-тез өзгөртүүлөргө дуушар болот. мисалы, башталгыч салык майрамына катышуу критерийлери бир нече жолу кайра каралган, бул кайсы жылдар талап кылынарын түшүнбөстүктү жаратат. бетсиз баалоо жана электрондук иш-аракеттерди киргизүү ачыктыкты көбөйттү, бирок ошондой эле стартаптардын санариптик шайкештик мөөнөттөрүнө сак болушун талап кылат.
Соттук териштирүү жана талаш-тартыштар
Трансфердик баалоо, акцияларды периште салыгы үчүн баалоо (ал тургай бошотуулар, чечмелөө маселелери сакталып турат) жана кирешелерди GST максаттары үчүн классификациялоо көбүнчө салык органдары менен талаш-тартыштарга алып келет. чакан стартаптар апелляциялык система аркылуу салык талаптарын талашка салуу үчүн ресурстарга ээ эмес, бул бир нече жылга созулушу мүмкүн.
Акча каражаттарын жана ESOPs салык салуу
"Эгерде ""ЭСОП"" (ЭСОП) - бул жаңы компаниялар үчүн негизги курал, алар дароо эле акча каражаттарын сарптабай эле таланттарды тартуу үчүн, бирок Индияда ESOP (ЭСОП) салыктык мамилеси оор. 2020-жылга чейин, кызматкерлер акциялар ликвиддүү болбосо да, иш-аракет учурунда эң сонун нарктан салык салынган.2020 Финансы мыйзамы салык төлөөнү баалоо жылынын аягынан же сатуу датасынан беш жыл мурун кийинкиге калтырган, бирок бул дагы деле болсо тиешелүү акча агымы жок салык милдеттенмесин жаратат."
Өсүү стратегияларына тийгизген таасири
Индиядагы стартаптар бизнес жана финансылык стратегияларын салык чөйрөсүндө багыттоо үчүн ылайыкташтырышат, көбүнчө жөнөкөй системада оптималдуу болбогон чечимдерди кабыл алышат.
Юридикалык жактын тандоосу жана салыктык структура
Жеке акционердик коом, чектелген жоопкерчилик өнөктөштүгү (LLP), өнөктөштүк фирмасы же жалгыз менчик ортосундагы чечимге салыктык кесепеттер чоң таасир этет. жеке акционердик коом эки эсе салык салууга дуушар болот (корпоративдик салык жана дивиденддерди бөлүштүрүү салыгы, бирок DDT 2020-жылы жокко чыгарылган жана азыр дивиденддер акционерлердин колунда салык салынат).
Инвестициялардын убактысы жана кирешелерди таануу
Үч жылдык салык майрамынын пайдасын максималдуу жогорулатуу үчүн, стартаптар кирешелерди таанууну тездетиши же кийинкиге калтырышы мүмкүн. мисалы, 3-жылы жогорку кирешелүү болууну күткөн стартап чыгымдарды 100 миллион долларлык айлануу чегинен тышкары калуу үчүн ошол жылга которушу мүмкүн.
Акча чогултуу стратегиялары жана тийиштүү этияттык
Инвесторлор (өзгөчө чет элдик венчурдук капитал фонддору) стартаптын салык тарыхын, анын ичинде GST документтерин, трансферттик баалоо документтерин жана салык майрамынын талаптарын кылдат карап чыгышат. туура эмес жазууларды сактабаган же стимулдарды талап кылган стартап баалоо арзандатууларына же атүгүл келишимди токтотууга дуушар болушу мүмкүн.
Жергиликтүү чечимдер жана мамлекеттик деңгээлдеги салыктар
"ГСТ бирдиктүү салык болсо да, мамлекеттик деңгээлдеги салыктар, мисалы, кесиптик салык, штамптык салык жана электр энергиясына салык ар кандай болот. кээ бир штаттар субсидияланган жер, электр энергиясы тарифтери жана SGST кайтарымдары сыяктуу кошумча стимулдарды сунуш кылышат. мисалы, Карнатака, Телангана жана Махараштра сыяктуу штаттарда активдүү стартап саясаты бар. жогорку буттуу же логистикалык операциялар менен стартаптар борбордук жана мамлекеттик GST ортосундагы өз ара аракеттенүүнү эске алышы керек, айрыкча мамлекеттер аралык сатуу үчүн. ""ГСТ"" боюнча электрондук жол талаптары 50 000ден ашык товарлардын мамлекеттер аралык кыймылына таасир этиши мүмкүн."
Сектордук фокус жана салыктык стимулдар
"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Биотехнологиялык стартаптар"" (биотехнологиялык стартаптар) 35-бөлүмгө ылайык илимий-изилдөө жана өнүктүрүү чыгымдарынан салмактуу чегерүүлөргө ээ болушу мүмкүн; кайра жаралуучу энергияны стартаптар көбүнчө салыктык стимулдары күчтүү болгон секторлорго шайкеш келүү үчүн өз өнүмдөрүн же кызматтарын сунуш кылышат."
Салык консультанттарын жана технологияны колдонуу
Cleartax, Zoho жана TaxBuddy сыяктуу куралдар GST документтерин автоматташтырууга, TDS декларацияларын түзүүгө жана аудит отчетторун түзүүгө жардам берет. көптөгөн стартаптар ошондой эле чет өлкөлүк байланышкан тараптар бар болсо, трансферттик баалоо документтери үчүн атайын чартердик бухгалтерлерди жалдашат.
Акыркы реформалар жана келечектеги перспективалар
Индия өкмөтү жаңы ишканалар үчүн салык режимин жөнөкөйлөтүүгө милдеттенме алган, бирок прогресс акырындык менен болду.2023-жылдагы Финансы мыйзамы 2024-жылдын 31-мартына чейин киргизилген салык каникул мөөнөтүн узартты (кийинче дагы узартылды).
"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жана ""Кененирээк маалымат алуу"" порталынын (FLT) жардамы менен."
Жыйынтык
Индиялык салык системасы стартаптардын өсүү стратегияларына күчтүү таасир этет. бир жагынан, салык майрамы, периштелердин салыктан бошотулушу жана корпоративдик чендердин төмөндөшү сыяктуу жакшы ниет менен жасалган стимулдар инновация үчүн учуу жолун түзөт. экинчи жагынан, мыйзамдарды аткаруунун татаалдыгы, саясатты тез-тез өзгөртүү жана жогорку административдик чыгымдар стартаптарды салык башкарууну олуттуу ресурстарды жумшоого мажбурлайт. ийгиликтүү стартаптар салык пландаштырууну кийинки ой катары эмес, финансылык стратегиясынын ажырагыс бөлүгү катары карашат, көбүнчө оперативдүү масштабдан мурун. туура укуктук структураны тандоо, инвестицияларды убакыттоо, секторго тиешелүү артыкчылыктарды колдонуу жана эрежелерди сактоону жөнөкөйлөтүү үчүн технологияны колдонуу.